貨運信息中介公司財務(wù)管理辦法第一章總則第一條為規(guī)范本貨運信息中介公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障公司資產(chǎn)安全完整，維護公司合法權(quán)益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》《小企業(yè)會計準則》及國家其他有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)和政策，結(jié)合公司實際經(jīng)營情況，制定本辦法。第二條本辦法適用于公司總部及所屬各部門、分支機構(gòu)的所有財務(wù)活動，包括但不限于資金籌集、資金使用、資產(chǎn)管理、成本費用控制、收入核算、利潤分配、財務(wù)報告編制與披露、財務(wù)監(jiān)督等。公司全體員工均須遵守本辦法的相關(guān)規(guī)定。第三條公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)行為；合理籌集和使用資金，提高資金使用效率；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失；準確核算經(jīng)營成果，真實反映財務(wù)狀況；強化財務(wù)監(jiān)督，防范財務(wù)風險；為公司經(jīng)營決策提供可靠的財務(wù)信息。第四條公司財務(wù)管理遵循以下基本原則：（一）合法性原則：嚴格遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)、稅收政策及相關(guān)制度規(guī)定，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。（二）統(tǒng)一性原則：公司財務(wù)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理的體制，財務(wù)政策、制度和核算標準保持一致。（三）效益性原則：以提高經(jīng)濟效益為中心，合理配置資源，降低成本費用，實現(xiàn)資金的保值增值。（四）審慎性原則：充分考慮經(jīng)營活動中的不確定性和風險，合理預(yù)計可能發(fā)生的損失，保持財務(wù)穩(wěn)健。（五）權(quán)責對等原則：明確各部門及相關(guān)人員在財務(wù)管理中的職責和權(quán)限，做到權(quán)責分明、獎懲有據(jù)。第二章財務(wù)機構(gòu)與人員管理第五條公司設(shè)立財務(wù)部，作為負責財務(wù)管理和會計核算的職能部門。財務(wù)部在公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，接受公司董事會的監(jiān)督。第六條財務(wù)部的主要職責：（一）貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和公司財務(wù)管理制度，制定和完善公司內(nèi)部財務(wù)管理制度、會計核算辦法等，并組織實施。（二）負責公司的會計核算工作，準確、及時地進行賬務(wù)處理，編制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務(wù)會計報告，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。（三）負責公司的資金管理，合理籌集資金，科學(xué)安排資金使用，統(tǒng)籌調(diào)度資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)；編制資金收支計劃，監(jiān)控資金收支情況。（四）負責公司的預(yù)算管理，組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實際的差異，提出預(yù)算調(diào)整建議。（五）負責公司的資產(chǎn)管理，建立健全資產(chǎn)管理制度，對公司的流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等進行核算和監(jiān)管，定期組織資產(chǎn)清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。（六）負責公司的成本費用管理，制定成本費用核算標準和控制措施，審核各項成本費用支出，分析成本費用變動情況，提出降低成本費用的建議。（七）負責公司的稅務(wù)管理，依法計算和繳納各項稅費，辦理稅務(wù)登記、納稅申報、稅收減免等事宜，協(xié)調(diào)與稅務(wù)部門的關(guān)系。（八）負責財務(wù)會計檔案的整理、裝訂、保管和移交工作，確保財務(wù)會計檔案的安全和完整。（九）參與公司的經(jīng)營決策，提供財務(wù)分析報告和相關(guān)財務(wù)信息，為公司的投資、融資、業(yè)務(wù)拓展等決策提供財務(wù)支持。（十）監(jiān)督檢查公司各部門及分支機構(gòu)的財務(wù)活動，糾正違反財務(wù)管理制度的行為。第七條公司配備必要的財務(wù)人員，財務(wù)人員應(yīng)具備以下條件：（一）持有會計從業(yè)資格證書或相應(yīng)的會計專業(yè)技術(shù)資格證書，具備從事財務(wù)工作所需的專業(yè)知識和技能。（二）遵守職業(yè)道德，廉潔奉公，誠實守信，客觀公正，保守公司商業(yè)秘密。（三）熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)、稅收政策和公司財務(wù)管理制度，能夠熟練運用財務(wù)軟件和辦公自動化設(shè)備。第八條財務(wù)人員的主要職責：（一）按照國家會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，進行會計核算，辦理會計業(yè)務(wù)。（二）對公司的經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督，對不合法、不真實、不準確、不完整的原始憑證有權(quán)拒絕受理，并向財務(wù)負責人報告。（三）妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等會計資料。（四）積極參與公司的財務(wù)預(yù)算編制、成本費用控制等工作，為公司的財務(wù)管理提供合理化建議。（五）完成上級交辦的其他財務(wù)工作。第九條財務(wù)人員的權(quán)限：（一）有權(quán)要求公司各部門及員工遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)和公司財務(wù)管理制度，提供真實、完整的會計資料。（二）有權(quán)參與公司的經(jīng)營管理會議，對公司的財務(wù)收支和經(jīng)濟決策提出意見和建議。（三）有權(quán)監(jiān)督檢查公司各部門的財務(wù)收支、資金使用和財產(chǎn)管理等情況，對違反財務(wù)制度的行為予以制止，并向財務(wù)負責人和公司領(lǐng)導(dǎo)報告。第十條財務(wù)人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，確需調(diào)動或離職的，須提前辦理交接手續(xù)，由財務(wù)負責人監(jiān)交，確保財務(wù)工作的連續(xù)性。交接雙方應(yīng)在交接清單上簽字確認，交接不清的不得離職。第三章資金管理第十一條資金籌集管理（一）公司資金籌集包括自有資金、銀行借款、其他融資方式等?；I集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司發(fā)展戰(zhàn)略，合理確定籌資規(guī)模和結(jié)構(gòu)，降低籌資成本和風險。（二）向銀行或其他金融機構(gòu)借款的，須由財務(wù)部提出借款申請，說明借款金額、用途、期限、還款來源等，報公司總經(jīng)理審批后辦理。大額借款須經(jīng)董事會審議通過。（三）通過其他方式融資的，須制定詳細的融資方案，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會審議后，報董事會批準實施。（四）籌集的資金應(yīng)及時入賬，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。財務(wù)部應(yīng)加強對資金籌集過程的管理和監(jiān)督，確保資金籌集合法合規(guī)。第十二條資金使用管理（一）公司所有資金支出均須符合國家財經(jīng)法律法規(guī)、公司財務(wù)管理制度和預(yù)算規(guī)定。（二）資金支出實行審批制度，嚴格按照審批權(quán)限和程序辦理。具體審批權(quán)限如下：1.日常經(jīng)營費用支出，單筆金額在[X]元以下的，由部門負責人審批；單筆金額在[X]元至[X]元的，由部門負責人審核后報分管副總經(jīng)理審批；單筆金額在[X]元以上的，由部門負責人、分管副總經(jīng)理審核后報總經(jīng)理審批。2.固定資產(chǎn)購置、對外投資、大額合同付款等重大資金支出，須經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議后報董事會批準。（三）各項資金支出應(yīng)取得合法、有效的原始憑證，經(jīng)財務(wù)部門審核無誤后，按照審批權(quán)限辦理付款手續(xù)。（四）公司支付款項應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式進行，嚴格控制現(xiàn)金支付。確需現(xiàn)金支付的，應(yīng)符合國家現(xiàn)金管理規(guī)定，并經(jīng)財務(wù)負責人批準。第十三條資金調(diào)度管理（一）財務(wù)部負責公司資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理，根據(jù)公司經(jīng)營需要和資金狀況，合理安排資金使用，確保資金供需平衡。（二）各部門應(yīng)于每月底前向財務(wù)部報送下月資金收支計劃，財務(wù)部匯總編制公司月度資金收支計劃，報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。（三）財務(wù)部應(yīng)定期對資金收支計劃的執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時調(diào)整資金調(diào)度方案，確保資金安全和有效使用。第十四條資金監(jiān)控管理（一）財務(wù)部應(yīng)建立資金管理臺賬，及時記錄資金收支情況，定期與銀行對賬，確保賬實相符。（二）加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立、使用和注銷銀行賬戶，嚴禁出租、出借銀行賬戶。（三）建立資金預(yù)警機制，對資金余額過低、大額資金支出異常等情況及時預(yù)警，并向公司領(lǐng)導(dǎo)報告。（四）定期對公司資金管理情況進行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，不斷提高資金管理水平。第四章資產(chǎn)管理第十五條流動資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理：嚴格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理規(guī)定和公司資金管理辦法，加強現(xiàn)金庫存管理，做到日清月結(jié)；銀行存款要及時對賬，定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。（二）應(yīng)收賬款管理：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強對客戶信用的評估和管理，合理確定信用額度和信用期限；及時催收應(yīng)收賬款，定期與客戶對賬，對逾期應(yīng)收賬款要采取有效措施進行清收，防范壞賬風險。（三）存貨管理：公司如有貨運相關(guān)存貨（如物流包裝材料等），應(yīng)建立存貨管理制度，合理確定存貨儲備量，定期進行存貨清查盤點，做到賬實相符；對積壓、變質(zhì)的存貨要及時處理，減少損失。第十六條固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)的標準：單位價值在[X]元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，列為固定資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但使用期限在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)管理。（二）固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)納入年度預(yù)算，由使用部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部審核、分管副總經(jīng)理審核后報總經(jīng)理審批；大額固定資產(chǎn)購置須經(jīng)董事會批準。購置固定資產(chǎn)應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，擇優(yōu)選擇供應(yīng)商。（三）固定資產(chǎn)的登記與核算：財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、購置時間、原值、累計折舊、凈值、使用部門等信息；按照國家會計制度規(guī)定計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（四）固定資產(chǎn)的保管與使用：使用部門負責固定資產(chǎn)的日常保管和維護，確保固定資產(chǎn)的完好和正常使用；建立固定資產(chǎn)使用登記制度，明確使用人責任。（五）固定資產(chǎn)的清查盤點：財務(wù)部會同使用部門每年至少進行一次固定資產(chǎn)清查盤點，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按規(guī)定程序報批后進行賬務(wù)處理。（六）固定資產(chǎn)的處置：固定資產(chǎn)的出售、報廢、毀損等處置，由使用部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部審核、技術(shù)鑒定后，報總經(jīng)理審批；大額固定資產(chǎn)處置須經(jīng)董事會批準。處置收入應(yīng)及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”。第十七條無形資產(chǎn)管理（一）無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。（二）無形資產(chǎn)的取得：無形資產(chǎn)的購置或自行開發(fā)，應(yīng)進行可行性研究，經(jīng)相關(guān)部門審核后報總經(jīng)理審批；大額無形資產(chǎn)的取得須經(jīng)董事會批準。（三）無形資產(chǎn)的核算：財務(wù)部應(yīng)建立無形資產(chǎn)臺賬，按照國家會計制度規(guī)定進行核算，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)計提攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（四）無形資產(chǎn)的管理：加強對無形資產(chǎn)的保護和利用，維護公司的知識產(chǎn)權(quán)；定期對無形資產(chǎn)進行評估，合理確定其價值。第五章成本費用管理第十八條成本費用核算（一）公司成本費用包括主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。（二）成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則，凡屬于本期的成本費用，不論款項是否支付，均應(yīng)計入本期成本費用；凡不屬于本期的成本費用，即使款項已經(jīng)支付，也不應(yīng)計入本期成本費用。（三）建立健全成本費用核算臺賬，準確歸集和分配各項成本費用，確保成本費用核算的真實性和準確性。第十九條成本費用控制（一）制定成本費用預(yù)算：根據(jù)公司年度經(jīng)營目標和預(yù)算編制要求，各部門編制本部門的成本費用預(yù)算，財務(wù)部匯總編制公司年度成本費用預(yù)算，報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。（二）嚴格成本費用審批：各項成本費用支出應(yīng)符合預(yù)算規(guī)定，嚴格按照審批權(quán)限和程序辦理審批手續(xù)；對超預(yù)算、無預(yù)算的成本費用支出，不予報銷，特殊情況須報總經(jīng)理審批。（三）加強成本費用分析：財務(wù)部定期對成本費用預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，找出成本費用變動的原因，提出控制成本費用的建議和措施，為公司決策提供依據(jù)。（四）降低成本費用：各部門應(yīng)樹立成本效益觀念，積極采取措施降低成本費用，如優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、提高工作效率、減少浪費等。第二十條費用報銷管理（一）費用報銷應(yīng)憑合法、有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、行程單等，內(nèi)容應(yīng)真實、完整、合規(guī)。（二）報銷人應(yīng)填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的事由、時間、金額等，并附相關(guān)原始憑證，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務(wù)部審核。（三）財務(wù)部對費用報銷單及原始憑證進行審核，審核內(nèi)容包括：報銷金額是否符合規(guī)定標準、原始憑證是否合法有效、審批手續(xù)是否齊全等。審核無誤后，按照審批權(quán)限辦理付款手續(xù)。（四）嚴格控制業(yè)務(wù)招待費、差旅費、辦公費等各項費用的支出，具體標準另行制定。第六章收入利潤管理第二十一條收入管理（一）公司收入包括貨運信息中介服務(wù)費收入、其他業(yè)務(wù)收入等。（二）收入的確認：按照國家會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，正確確認收入的實現(xiàn)時間和金額。貨運信息中介服務(wù)費收入應(yīng)在服務(wù)完成、款項能夠收回時確認。（三）收入的核算：財務(wù)部應(yīng)建立收入臺賬，準確核算各項收入，確保收入及時、足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用收入。（四）票據(jù)管理：公司在收取收入時，應(yīng)按規(guī)定開具發(fā)票或其他合法票據(jù)，票據(jù)的領(lǐng)用、開具、保管應(yīng)符合國家票據(jù)管理規(guī)定。第二十二條利潤管理（一）利潤的構(gòu)成：公司利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（-公允價值變動損失）+投資收益（-投資損失）；利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出；凈利潤=利潤總額-所得稅費用。（二）利潤的分配：公司實現(xiàn)的凈利潤，按照國家有關(guān)規(guī)定和公司章程進行分配。一般應(yīng)按照以下順序分配：1.彌補以前年度虧損（超過五年彌補期限的虧損）；2.提取法定盈余公積（按凈利潤的10%提取，法定盈余公積累計額達到注冊資本的50%時可不再提?。?；3.提取任意盈余公積（根據(jù)公司董事會決議提?。?；4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案由財務(wù)部根據(jù)公司年度盈利情況擬定，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議后報董事會批準實施。第七章財務(wù)報告與分析第二十三條財務(wù)報告編制（一）財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。（二）財務(wù)部應(yīng)按照國家會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，在每一會計期末（月末、季末、年末）及時編制財務(wù)報告，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確、報送及時。（三）財務(wù)報告編制完成后，須經(jīng)財務(wù)負責人、總經(jīng)理審核簽字后對外報送或?qū)?nèi)提供。年度財務(wù)報告須經(jīng)會計師事務(wù)所審計。第二十四條財務(wù)分析（一）財務(wù)分析的內(nèi)容包括：償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。（二）財務(wù)部應(yīng)定期（月度、季度、年度）進行財務(wù)分析，編制財務(wù)分析報告，揭示公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，分析存在的問題，提出改進措施和建議，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。（三）財務(wù)分析報告應(yīng)報送公司總經(jīng)理、董事會及相關(guān)部門。第八章財務(wù)監(jiān)督與審計第二十五條內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督（一）公司建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，財務(wù)部負責對公司的財務(wù)活動進行日常監(jiān)督，檢查財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況。（二）各部門應(yīng)配合財務(wù)部的監(jiān)督工作，如實提供相關(guān)資料和信息。（