2025年國(guó)際稅收專業(yè)題庫(kù)——納稅義務(wù)定位與實(shí)踐考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是最符合題目要求的。請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題干后的括號(hào)內(nèi)。）1.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，居民企業(yè)是指在中國(guó)境內(nèi)成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。這句話表述（A）A.正確B.錯(cuò)誤2.國(guó)際稅收中，所謂的“所得來(lái)源地”原則，主要依據(jù)的是所得的性質(zhì)和產(chǎn)生方式。這句話表述（A）A.正確B.錯(cuò)誤3.對(duì)于跨國(guó)公司在全球范圍內(nèi)的利潤(rùn)分配，各國(guó)政府通常會(huì)采?。ˋ）政策。A.稅收協(xié)定B.稅收優(yōu)惠C.稅收懲罰D.稅收壁壘4.在國(guó)際稅收中，雙邊稅收協(xié)定主要是為了解決（A）問(wèn)題。A.稅收雙重征稅B.稅收漏稅C.稅收違法D.稅收爭(zhēng)議5.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間不滿183天的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外支付或者負(fù)擔(dān)的部分，適用（A）稅率。A.20%B.25%C.30%D.35%6.在國(guó)際稅收中，所謂的“稅收饒讓”是指（B）。A.稅收減免B.免除外國(guó)稅收C.增加外國(guó)稅收D.取消外國(guó)稅收優(yōu)惠7.對(duì)于跨國(guó)公司而言，選擇合適的注冊(cè)地，對(duì)于其稅務(wù)負(fù)擔(dān)有著（A）影響。A.重要B.一般C.無(wú)所謂D.沒(méi)有8.在國(guó)際稅收中，所謂的“經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)”原則，主要是為了防止（A）行為。A.虛假注冊(cè)B.虛假交易C.虛假所得D.虛假成本9.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)取得的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的所得，應(yīng)當(dāng)（A）。A.納稅B.不納稅C.減半納稅D.暫不納稅10.在國(guó)際稅收中，所謂的“稅收管轄權(quán)”是指（B）。A.稅收優(yōu)惠權(quán)B.稅收管理權(quán)C.稅收征收權(quán)D.稅收減免權(quán)11.對(duì)于跨國(guó)公司而言，其全球稅務(wù)籌劃的核心是（A）。A.合法避稅B.非法逃稅C.合法納稅D.非法漏稅12.在國(guó)際稅收中，所謂的“稅收情報(bào)交換”是指（A）。A.國(guó)家之間的稅收信息共享B.國(guó)家內(nèi)部的稅收信息共享C.企業(yè)之間的稅收信息共享D.個(gè)人之間的稅收信息共享13.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，可以（A）。A.在中國(guó)境內(nèi)申報(bào)納稅B.不在中國(guó)境內(nèi)申報(bào)納稅C.半在中國(guó)境內(nèi)申報(bào)納稅D.三分之一在中國(guó)境內(nèi)申報(bào)納稅14.在國(guó)際稅收中，所謂的“稅收協(xié)定”是指（A）。A.國(guó)家之間的稅收協(xié)議B.國(guó)家內(nèi)部的稅收協(xié)議C.企業(yè)之間的稅收協(xié)議D.個(gè)人之間的稅收協(xié)議15.對(duì)于跨國(guó)公司而言，其全球稅務(wù)籌劃的主要目的是（A）。A.降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)B.增加稅務(wù)負(fù)擔(dān)C.消除稅務(wù)負(fù)擔(dān)D.轉(zhuǎn)移稅務(wù)負(fù)擔(dān)16.在國(guó)際稅收中，所謂的“稅收饒讓”主要是為了（A）。A.防止雙重征稅B.鼓勵(lì)投資C.限制投資D.促進(jìn)貿(mào)易17.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)取得的境外所得，可以（A）。A.在中國(guó)境內(nèi)申報(bào)納稅B.不在中國(guó)境內(nèi)申報(bào)納稅C.半在中國(guó)境內(nèi)申報(bào)納稅D.三分之一在中國(guó)境內(nèi)申報(bào)納稅18.在國(guó)際稅收中，所謂的“稅收情報(bào)交換”主要是為了（A）。A.加強(qiáng)稅收管理B.逃避稅收C.減少稅收D.增加稅收19.對(duì)于跨國(guó)公司而言，其全球稅務(wù)籌劃的主要手段是（A）。A.稅收協(xié)定B.稅收優(yōu)惠C.稅收懲罰D.稅收壁壘20.在國(guó)際稅收中，所謂的“稅收管轄權(quán)”主要是為了（A）。A.維護(hù)國(guó)家利益B.侵犯國(guó)家利益C.限制國(guó)家利益D.轉(zhuǎn)移國(guó)家利益二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，有兩項(xiàng)或兩項(xiàng)以上是最符合題目要求的。請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題干后的括號(hào)內(nèi)。）1.在國(guó)際稅收中，導(dǎo)致稅收雙重征稅的主要原因是（ABCD）。A.稅收管轄權(quán)沖突B.稅收制度差異C.國(guó)際投資D.國(guó)際貿(mào)易E.國(guó)內(nèi)投資2.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，可以（ABC）。A.在中國(guó)境內(nèi)申報(bào)納稅B.申請(qǐng)扣除已在境外繳納的稅款C.享受稅收優(yōu)惠D.不在中國(guó)境內(nèi)申報(bào)納稅E.享受稅收懲罰3.在國(guó)際稅收中，所謂的“經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)”原則，主要是為了防止（AB）行為。A.虛假注冊(cè)B.虛假交易C.虛假所得D.虛假成本E.虛假投資4.對(duì)于跨國(guó)公司而言，選擇合適的注冊(cè)地，對(duì)于其稅務(wù)負(fù)擔(dān)有著（ABC）影響。A.重要B.一般C.無(wú)所謂D.沒(méi)有E.不確定5.在國(guó)際稅收中，所謂的“稅收饒讓”是指（AB）。A.免除外國(guó)稅收B.防止雙重征稅C.增加外國(guó)稅收D.取消外國(guó)稅收優(yōu)惠E.稅收減免6.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)取得的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的所得，應(yīng)當(dāng)（ABC）。A.納稅B.適用更高的稅率C.不得享受稅收優(yōu)惠D.減半納稅E.暫不納稅7.在國(guó)際稅收中，所謂的“稅收管轄權(quán)”是指（ABCD）。A.稅收管理權(quán)B.稅收征收權(quán)C.稅收減免權(quán)D.稅收優(yōu)惠權(quán)E.稅收懲罰權(quán)8.對(duì)于跨國(guó)公司而言，其全球稅務(wù)籌劃的核心是（ABC）。A.合法避稅B.降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)C.防止雙重征稅D.非法逃稅E.非法漏稅9.在國(guó)際稅收中，所謂的“稅收情報(bào)交換”是指（ABC）。A.國(guó)家之間的稅收信息共享B.加強(qiáng)稅收管理C.防止稅收違法行為D.企業(yè)之間的稅收信息共享E.個(gè)人之間的稅收信息共享10.在國(guó)際稅收中，所謂的“稅收協(xié)定”是指（ABC）。A.國(guó)家之間的稅收協(xié)議B.解決稅收雙重征稅問(wèn)題C.促進(jìn)國(guó)際投資和貿(mào)易D.國(guó)家內(nèi)部的稅收協(xié)議E.企業(yè)之間的稅收協(xié)議三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.在國(guó)際稅收中，所得的來(lái)源地確定主要依據(jù)的是所得的支付地。×2.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間滿183天的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，全部適用20%的稅率?！?.雙邊稅收協(xié)定主要是為了解決國(guó)家之間的稅收爭(zhēng)議?！?.在國(guó)際稅收中，所謂的“稅收饒讓”是指免除外國(guó)稅收，以避免雙重征稅。√5.對(duì)于跨國(guó)公司而言，選擇合適的注冊(cè)地對(duì)其稅務(wù)負(fù)擔(dān)沒(méi)有影響?！?.在國(guó)際稅收中，所謂的“經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)”原則主要是為了防止虛假注冊(cè)和虛假交易行為?！?.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)取得的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的所得，可以享受稅收優(yōu)惠?！?.在國(guó)際稅收中，所謂的“稅收管轄權(quán)”是指國(guó)家對(duì)其稅收事務(wù)的管理權(quán)?！?.對(duì)于跨國(guó)公司而言，其全球稅務(wù)籌劃的主要目的是降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)?！?0.在國(guó)際稅收中，所謂的“稅收情報(bào)交換”是指國(guó)家之間的稅收信息共享，以加強(qiáng)稅收管理?！趟?、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述國(guó)際稅收中導(dǎo)致稅收雙重征稅的主要原因。答：國(guó)際稅收中導(dǎo)致稅收雙重征稅的主要原因包括稅收管轄權(quán)沖突和稅收制度差異。稅收管轄權(quán)沖突是指不同國(guó)家對(duì)于同一筆所得都主張有征稅權(quán)，而稅收制度差異則是指不同國(guó)家的稅收制度不同，導(dǎo)致對(duì)于同一筆所得的征稅方式和稅率不同。2.簡(jiǎn)述我國(guó)《個(gè)人所得稅法》中對(duì)于非居民個(gè)人的稅收規(guī)定。答：根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間不滿183天的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外支付或者負(fù)擔(dān)的部分，適用20%的稅率。非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間滿183天的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，適用與居民個(gè)人相同的稅率。3.簡(jiǎn)述國(guó)際稅收中“經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)”原則的主要內(nèi)容和目的。答：國(guó)際稅收中“經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)”原則的主要內(nèi)容包括防止虛假注冊(cè)和虛假交易行為，以確保所得的真實(shí)來(lái)源和性質(zhì)。該原則的主要目的是防止跨國(guó)公司通過(guò)虛假手段逃避稅收，維護(hù)稅收公平和秩序。4.簡(jiǎn)述雙邊稅收協(xié)定的主要作用和意義。答：雙邊稅收協(xié)定的主要作用和意義在于解決國(guó)家之間的稅收雙重征稅問(wèn)題，促進(jìn)國(guó)際投資和貿(mào)易。通過(guò)雙邊稅收協(xié)定，各國(guó)可以協(xié)商確定稅收管轄權(quán)，避免對(duì)于同一筆所得的重復(fù)征稅，從而為跨國(guó)公司和投資者提供更加穩(wěn)定和可預(yù)測(cè)的稅收環(huán)境。5.簡(jiǎn)述跨國(guó)公司進(jìn)行全球稅務(wù)籌劃的主要手段和目的。答：跨國(guó)公司進(jìn)行全球稅務(wù)籌劃的主要手段包括選擇合適的注冊(cè)地、利用稅收協(xié)定和稅收優(yōu)惠等。其主要目的是降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)，防止雙重征稅，并確保稅務(wù)籌劃的合法性和合規(guī)性。通過(guò)全球稅務(wù)籌劃，跨國(guó)公司可以優(yōu)化其稅務(wù)結(jié)構(gòu)，提高稅務(wù)效率，從而增強(qiáng)其競(jìng)爭(zhēng)力和盈利能力。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.A正確。根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》第二條，居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。題干表述符合法律規(guī)定。2.A正確。所得來(lái)源地原則是根據(jù)所得的性質(zhì)和產(chǎn)生方式來(lái)確定所得的來(lái)源地，這是國(guó)際稅收中確定稅收管轄權(quán)的重要原則。3.A稅收協(xié)定?？鐕?guó)公司在全球范圍內(nèi)的利潤(rùn)分配，各國(guó)政府通常會(huì)通過(guò)簽訂雙邊稅收協(xié)定來(lái)解決問(wèn)題，避免雙重征稅，并促進(jìn)國(guó)際投資。4.A稅收雙重征稅。雙邊稅收協(xié)定的主要目的是解決國(guó)家之間的稅收雙重征稅問(wèn)題，確保跨國(guó)公司在不同國(guó)家之間的稅收權(quán)益得到公平對(duì)待。5.A20%。根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》第九條，非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間不滿183天的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外支付或者負(fù)擔(dān)的部分，適用20%稅率。6.B免除外國(guó)稅收。稅收饒讓是指一國(guó)稅收制度上給予居民納稅人享受外國(guó)稅收優(yōu)惠的待遇，以避免雙重征稅。7.A重要。選擇合適的注冊(cè)地對(duì)于跨國(guó)公司的稅務(wù)負(fù)擔(dān)有重要影響，不同的國(guó)家稅率和稅收政策會(huì)直接影響公司的稅務(wù)成本。8.A虛假注冊(cè)。經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則主要是為了防止跨國(guó)公司通過(guò)虛假注冊(cè)等方式逃避稅收，確保公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中真正存在經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。9.A納稅。根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》第二十六條，企業(yè)取得的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的所得，應(yīng)當(dāng)納稅。10.B稅收管理權(quán)。稅收管轄權(quán)是指國(guó)家在稅收事務(wù)方面的管理權(quán)，包括稅收立法權(quán)、征收權(quán)等。11.A合法避稅?？鐕?guó)公司全球稅務(wù)籌劃的核心是合法避稅，即在遵守各國(guó)稅法的前提下，通過(guò)合理的稅務(wù)安排降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)。12.A國(guó)家之間的稅收信息共享。稅收情報(bào)交換是指國(guó)家之間的稅收信息共享，以加強(qiáng)稅收管理，防止稅收違法行為。13.A在中國(guó)境內(nèi)申報(bào)納稅。根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》第四條，居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，可以在中國(guó)境內(nèi)申報(bào)納稅。14.A國(guó)家之間的稅收協(xié)議。稅收協(xié)定是指國(guó)家之間的稅收協(xié)議，旨在解決稅收雙重征稅問(wèn)題，促進(jìn)國(guó)際投資和貿(mào)易。15.A降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)?？鐕?guó)公司全球稅務(wù)籌劃的主要目的是降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)，通過(guò)合理的稅務(wù)安排提高公司的盈利能力。16.A防止雙重征稅。稅收饒讓主要是為了防止雙重征稅，確?？鐕?guó)公司在不同國(guó)家之間的稅收權(quán)益得到公平對(duì)待。17.A在中國(guó)境內(nèi)申報(bào)納稅。根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》第五十一條，企業(yè)取得的境外所得，可以在中國(guó)境內(nèi)申報(bào)納稅。18.A加強(qiáng)稅收管理。稅收情報(bào)交換主要是為了加強(qiáng)稅收管理，防止稅收違法行為，確保稅收政策的有效實(shí)施。19.A稅收協(xié)定?？鐕?guó)公司全球稅務(wù)籌劃的主要手段是稅收協(xié)定，通過(guò)簽訂稅收協(xié)定，公司可以享受稅收優(yōu)惠，降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)。20.A維護(hù)國(guó)家利益。稅收管轄權(quán)主要是為了維護(hù)國(guó)家利益，確保國(guó)家在稅收事務(wù)方面的權(quán)益得到保障。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABCD。稅收雙重征稅的主要原因是稅收管轄權(quán)沖突、稅收制度差異、國(guó)際投資和國(guó)際貿(mào)易。這些因素導(dǎo)致不同國(guó)家對(duì)同一筆所得都主張有征稅權(quán)，從而產(chǎn)生雙重征稅問(wèn)題。2.ABC。根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，可以在中國(guó)境內(nèi)申報(bào)納稅，申請(qǐng)扣除已在境外繳納的稅款，享受稅收優(yōu)惠。3.AB。經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則主要是為了防止虛假注冊(cè)和虛假交易行為，確保所得的真實(shí)來(lái)源和性質(zhì)，維護(hù)稅收公平和秩序。4.ABC。選擇合適的注冊(cè)地對(duì)于跨國(guó)公司的稅務(wù)負(fù)擔(dān)有重要影響，不同的國(guó)家稅率和稅收政策會(huì)直接影響公司的稅務(wù)成本。5.AB。稅收饒讓是指免除外國(guó)稅收，以避免雙重征稅，確?？鐕?guó)公司在不同國(guó)家之間的稅收權(quán)益得到公平對(duì)待。6.ABC。根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)取得的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的所得，應(yīng)當(dāng)納稅，適用更高的稅率，不得享受稅收優(yōu)惠。7.ABCD。稅收管轄權(quán)是指國(guó)家對(duì)其稅收事務(wù)的管理權(quán)，包括稅收管理權(quán)、稅收征收權(quán)、稅收減免權(quán)和稅收優(yōu)惠權(quán)。8.ABC?？鐕?guó)公司全球稅務(wù)籌劃的核心是合法避稅，降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)，防止雙重征稅，通過(guò)合理的稅務(wù)安排提高公司的盈利能力。9.ABC。稅收情報(bào)交換是指國(guó)家之間的稅收信息共享，以加強(qiáng)稅收管理，防止稅收違法行為，確保稅收政策的有效實(shí)施。10.ABC。雙邊稅收協(xié)定的主要作用和意義在于解決國(guó)家之間的稅收雙重征稅問(wèn)題，促進(jìn)國(guó)際投資和貿(mào)易，為跨國(guó)公司和投資者提供更加穩(wěn)定和可預(yù)測(cè)的稅收環(huán)境。三、判斷題答案及解析1.×錯(cuò)誤。所得的來(lái)源地確定主要依據(jù)的是所得的產(chǎn)生地，而不是支付地。2.×錯(cuò)誤。根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間滿183天的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，適用與居民個(gè)人相同的稅率，而不是全部適用20%的稅率。3.×錯(cuò)誤。雙邊稅收協(xié)定主要是為了解決國(guó)家之間的稅收雙重征稅問(wèn)題，而不是解決稅收爭(zhēng)議。4.√正確。稅收饒讓是指免除外國(guó)稅收，以避免雙重征稅，確保跨國(guó)公司在不同國(guó)家之間的稅收權(quán)益得到公平對(duì)待。5.×錯(cuò)誤。選擇合適的注冊(cè)地對(duì)于跨國(guó)公司的稅務(wù)負(fù)擔(dān)有重要影響，不同的國(guó)家稅率和稅收政策會(huì)直接影響公司的稅務(wù)成本。6.√正確。經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則主要是為了防止虛假注冊(cè)和虛假交易行為，確保所得的真實(shí)來(lái)源和性質(zhì)，維護(hù)稅收公平和秩序。7.×錯(cuò)誤。根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)取得的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的所得，應(yīng)當(dāng)納稅，不得享受稅收優(yōu)惠。8.√正確。稅收管轄權(quán)是指國(guó)家對(duì)其稅收事務(wù)的管理權(quán)，包括稅收立法權(quán)、征收權(quán)等。9.√正確?？鐕?guó)公司全球稅務(wù)籌劃的主要目的是降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)，通過(guò)合理的稅務(wù)安排提高公司的盈利能力。10.√正確。稅收情報(bào)交換是指國(guó)家之間的稅收信息共享，以加強(qiáng)稅收管理，防止稅收違法行為，確保稅收政策的有效實(shí)施。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.國(guó)際稅收中導(dǎo)致稅收雙重征稅的主要原因包括稅收管轄權(quán)沖突和稅收制度差異。稅收管轄權(quán)沖突是指不同國(guó)家對(duì)于同一筆所得都主張有征稅權(quán)，而稅收制度差異則是指不同國(guó)家的稅收制度不同，導(dǎo)致對(duì)于同一筆所得的征稅方式和稅率不同。例如，一個(gè)國(guó)家可能根據(jù)所得的來(lái)源地征稅，而另一個(gè)國(guó)家可能根據(jù)所得的支付地征稅，從而導(dǎo)致同一筆所得在