稅收會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)考試題庫與答案單項(xiàng)選擇題1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力實(shí)現(xiàn)的（）。A.一般分配關(guān)系B.特殊分配關(guān)系C.行政分配關(guān)系D.投資收益關(guān)系答案：B。稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，無償?shù)貐⑴c社會(huì)產(chǎn)品分配以取得財(cái)政收入的一種特殊分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C。消費(fèi)稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅是中央與地方共享稅。3.稅收會(huì)計(jì)的核算對(duì)象是（）。A.稅收資金及其運(yùn)動(dòng)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)組織征收的各項(xiàng)收入的應(yīng)征、征收、減免、欠繳、上解、入庫和提退等運(yùn)動(dòng)的全過程C.稅務(wù)機(jī)關(guān)組織征收的各項(xiàng)收入D.稅收資金的形成過程答案：A。稅收會(huì)計(jì)的核算對(duì)象是稅收資金及其運(yùn)動(dòng)，即稅務(wù)機(jī)關(guān)組織征收的各項(xiàng)收入的應(yīng)征、征收、減免、欠繳、上解、入庫和提退等運(yùn)動(dòng)的全過程，B選項(xiàng)表述是對(duì)A選項(xiàng)的具體展開。4.稅收會(huì)計(jì)采用的記賬方法是（）。A.借貸記賬法B.收付記賬法C.增減記賬法D.單式記賬法答案：A。稅收會(huì)計(jì)采用“借貸記賬法”，以稅務(wù)機(jī)關(guān)為會(huì)計(jì)主體，以稅收資金活動(dòng)為記賬主體，運(yùn)用稅收會(huì)計(jì)科目，采用復(fù)式記賬原理，反映稅收資金的運(yùn)動(dòng)變化情況。5.應(yīng)征稅收是指（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定納稅人應(yīng)該繳納的稅金B(yǎng).納稅人實(shí)際繳納的稅金C.納稅人欠繳的稅金D.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的稅金答案：A。應(yīng)征稅收是指根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)向納稅人征收的稅款數(shù)額，即稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定納稅人應(yīng)該繳納的稅金。多項(xiàng)選擇題1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC。稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個(gè)基本特征。強(qiáng)制性是指國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅；無償性是指國家取得稅收收入既不需償還，也不需對(duì)納稅人付出任何代價(jià)；固定性是指國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率。2.稅收會(huì)計(jì)的職能包括（）。A.反映職能B.監(jiān)督職能C.決策職能D.預(yù)測職能答案：AB。稅收會(huì)計(jì)的職能主要包括反映職能和監(jiān)督職能。反映職能是指稅收會(huì)計(jì)通過一系列專門核算方法，將稅收資金運(yùn)動(dòng)的過程和結(jié)果全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄下來，為稅收管理提供準(zhǔn)確的信息；監(jiān)督職能是指稅收會(huì)計(jì)對(duì)稅收資金運(yùn)動(dòng)的全過程進(jìn)行監(jiān)督，確保稅收政策的貫徹執(zhí)行和稅收資金的安全完整。3.稅收會(huì)計(jì)科目按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分為（）。A.資金來源類B.資金占用類C.資產(chǎn)類D.負(fù)債類答案：AB。稅收會(huì)計(jì)科目按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分為資金來源類和資金占用類。資金來源類科目反映稅收資金的取得和形成情況；資金占用類科目反映稅收資金的分布、使用和存在形態(tài)。4.下列屬于稅收會(huì)計(jì)核算原始憑證的有（）。A.納稅申報(bào)表B.稅收完稅證C.稅收繳款書D.減免稅批準(zhǔn)文件答案：ABCD。納稅申報(bào)表是納稅人申報(bào)納稅的書面報(bào)告，是確定應(yīng)征稅款的重要依據(jù)；稅收完稅證是稅務(wù)機(jī)關(guān)自收現(xiàn)金稅款、基金、費(fèi)用、滯納金等各項(xiàng)收入時(shí)使用的一種專用收款憑證；稅收繳款書是納稅人直接向銀行繳納及扣繳義務(wù)人代扣代收后向銀行匯總繳納稅款（固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅和出口貨物稅收除外）、基金、費(fèi)用、滯納金和罰款等各項(xiàng)收入時(shí)使用的一種通用繳款憑證；減免稅批準(zhǔn)文件是辦理減免稅的依據(jù)，這些都屬于稅收會(huì)計(jì)核算的原始憑證。5.稅收會(huì)計(jì)報(bào)表按編報(bào)時(shí)間可分為（）。A.旬報(bào)B.月報(bào)C.季報(bào)D.年報(bào)答案：ABCD。稅收會(huì)計(jì)報(bào)表按編報(bào)時(shí)間可分為旬報(bào)、月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)，不同的報(bào)表時(shí)間間隔為稅收管理提供了不同期間的稅收資金運(yùn)動(dòng)信息。判斷題1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤。稅收是國家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產(chǎn)收益、國債收入、收費(fèi)收入等形式取得財(cái)政收入。2.稅收會(huì)計(jì)的主體是國家稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）答案：正確。稅收會(huì)計(jì)是以直接負(fù)責(zé)稅款征收、入庫業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)為會(huì)計(jì)主體，核算稅收資金的運(yùn)動(dòng)過程。3.稅收會(huì)計(jì)核算的起點(diǎn)是應(yīng)征稅金的形成。（）答案：正確。應(yīng)征稅金是稅收資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)，當(dāng)納稅人發(fā)生納稅義務(wù)時(shí)，應(yīng)征稅金就隨之產(chǎn)生，稅收會(huì)計(jì)核算也從這里開始。4.稅收會(huì)計(jì)科目與會(huì)計(jì)賬戶是同一概念。（）答案：錯(cuò)誤。稅收會(huì)計(jì)科目是對(duì)稅收會(huì)計(jì)核算對(duì)象的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項(xiàng)目，而會(huì)計(jì)賬戶是根據(jù)會(huì)計(jì)科目開設(shè)的，具有一定的結(jié)構(gòu)和格式，用于記錄稅收資金的增減變動(dòng)及其結(jié)果，二者有聯(lián)系但不是同一概念。5.稅收會(huì)計(jì)報(bào)表是反映稅收資金運(yùn)動(dòng)情況的書面報(bào)告。（）答案：正確。稅收會(huì)計(jì)報(bào)表是根據(jù)稅收會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料，按照規(guī)定的格式、內(nèi)容和編制方法，定期總括地反映稅收資金運(yùn)動(dòng)情況的書面報(bào)告。簡答題1.簡述稅收的作用。稅收具有多方面的重要作用：-組織財(cái)政收入：稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，為國家的各項(xiàng)建設(shè)和公共服務(wù)提供資金支持，保證國家機(jī)器的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。例如，國家通過征收企業(yè)所得稅、增值稅等，積累資金用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、教育、醫(yī)療等領(lǐng)域。-調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：稅收可以調(diào)節(jié)社會(huì)總供給和總需求的平衡，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長。通過調(diào)整稅率、稅收優(yōu)惠等政策，引導(dǎo)資源的合理配置。如對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。-調(diào)節(jié)收入分配：稅收可以調(diào)節(jié)不同階層、不同群體之間的收入差距，促進(jìn)社會(huì)公平。個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率，高收入者多納稅，低收入者少納稅甚至不納稅，有助于縮小貧富差距。-維護(hù)國家權(quán)益：稅收是國家主權(quán)的重要體現(xiàn)，在國際經(jīng)濟(jì)交往中，通過稅收政策可以維護(hù)國家的經(jīng)濟(jì)利益和主權(quán)。例如，對(duì)進(jìn)口商品征收關(guān)稅，保護(hù)本國產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。2.簡述稅收會(huì)計(jì)的核算程序。稅收會(huì)計(jì)的核算程序一般包括以下幾個(gè)步驟：-原始憑證的取得和審核：稅收會(huì)計(jì)人員要取得各種與稅收業(yè)務(wù)相關(guān)的原始憑證，如納稅申報(bào)表、稅收完稅證、稅收繳款書等，并對(duì)這些原始憑證進(jìn)行審核，確保其真實(shí)性、合法性和完整性。-記賬憑證的編制：根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照稅收會(huì)計(jì)科目和記賬規(guī)則，編制記賬憑證，確定會(huì)計(jì)分錄。-賬簿的登記：根據(jù)記賬憑證，將各項(xiàng)稅收業(yè)務(wù)登記到相應(yīng)的賬簿中，包括總賬、明細(xì)賬等。通過賬簿的登記，對(duì)稅收資金的運(yùn)動(dòng)進(jìn)行分類、連續(xù)的記錄。-結(jié)賬和對(duì)賬：在一定的會(huì)計(jì)期間結(jié)束后，進(jìn)行結(jié)賬工作，計(jì)算本期的發(fā)生額和余額。同時(shí)，要進(jìn)行對(duì)賬，包括賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性。-會(huì)計(jì)報(bào)表的編制：根據(jù)賬簿記錄和其他有關(guān)資料，按照規(guī)定的格式和要求，編制稅收會(huì)計(jì)報(bào)表，如稅收旬報(bào)、月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)等，全面反映稅收資金的運(yùn)動(dòng)情況。3.簡述稅收會(huì)計(jì)科目的設(shè)置原則。稅收會(huì)計(jì)科目的設(shè)置應(yīng)遵循以下原則：-全面性原則：科目設(shè)置要能夠全面反映稅收資金運(yùn)動(dòng)的全過程，包括應(yīng)征、征收、減免、欠繳、上解、入庫和提退等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保對(duì)稅收業(yè)務(wù)的核算不遺漏。-適應(yīng)性原則：科目設(shè)置要適應(yīng)稅收管理的需要，與稅收政策、征管模式和會(huì)計(jì)核算要求相適應(yīng)。隨著稅收政策的調(diào)整和征管工作的變化，會(huì)計(jì)科目也應(yīng)相應(yīng)地進(jìn)行調(diào)整。-統(tǒng)一性原則：全國稅收會(huì)計(jì)科目的設(shè)置要統(tǒng)一，保證稅收會(huì)計(jì)信息的可比性和一致性，便于上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收數(shù)據(jù)的匯總和分析。-穩(wěn)定性原則：會(huì)計(jì)科目一經(jīng)確定，應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，避免頻繁變動(dòng)，以保證會(huì)計(jì)核算資料的連續(xù)性和可比性。業(yè)務(wù)題1.某企業(yè)本月實(shí)現(xiàn)銷售收入100萬元，適用增值稅稅率為13%，計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額，并編制相應(yīng)的稅收會(huì)計(jì)分錄。計(jì)算應(yīng)納增值稅額：應(yīng)納增值稅額=銷售收入×稅率=100×13%=13（萬元）稅收會(huì)計(jì)分錄：借：待征稅收——××企業(yè)——增值稅130000貸：應(yīng)征稅收——增值稅1300002.稅務(wù)機(jī)關(guān)收到某納稅人繳納的稅款5000元現(xiàn)金，開具稅收完稅證，編制相應(yīng)的稅收會(huì)計(jì)分錄。借：待解稅