會(huì)計(jì)納稅考試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人銷售貨物的稅率不包括（）A.13%B.9%C.6%D.3%2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.下列不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.白酒B.實(shí)木地板C.普通護(hù)膚品D.小汽車4.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.增值稅和消費(fèi)稅D.企業(yè)所得稅5.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%6.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%7.印花稅應(yīng)稅合同的計(jì)稅依據(jù)是（）A.合同所載金額B.合同數(shù)量C.合同件數(shù)D.合同履行金額8.資源稅的課稅對(duì)象是（）A.自然資源B.社會(huì)資源C.人力資源D.資本資源9.土地增值稅實(shí)行（）稅率A.比例B.定額C.超額累進(jìn)D.超率累進(jìn)10.個(gè)人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.3%-45%的超額累進(jìn)稅率B.5%-35%的超額累進(jìn)稅率C.比例稅率D.定額稅率多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備D.銷售自己使用過的物品2.企業(yè)所得稅中可以稅前扣除的項(xiàng)目有（）A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)C.符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出D.稅收滯納金3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)4.下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的有（）A.繳納增值稅的單位B.繳納消費(fèi)稅的個(gè)人C.繳納關(guān)稅的企業(yè)D.繳納印花稅的個(gè)體工商戶5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值6.車輛購置稅的征稅范圍包括（）A.汽車B.有軌電車C.汽車掛車D.排氣量超過一百五十毫升的摩托車7.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照8.資源稅的征稅范圍包括（）A.能源礦產(chǎn)B.金屬礦產(chǎn)C.非金屬礦產(chǎn)D.水氣礦產(chǎn)9.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金10.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息判斷題（每題2分，共10題）1.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（）2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）3.消費(fèi)稅納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅。（）4.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、1%三檔。（）5.房產(chǎn)稅按年計(jì)征，分期繳納。（）6.車輛購置稅實(shí)行一次性征收。（）7.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)在書立或領(lǐng)受時(shí)貼花。（）8.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）9.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）10.個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳必須由納稅人本人辦理。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點(diǎn)。答：增值稅特點(diǎn)有：不重復(fù)征稅，具有中性稅收特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.企業(yè)所得稅稅前扣除的原則有哪些？答：稅前扣除原則有：真實(shí)性原則、相關(guān)性原則、合理性原則、確定性原則、合法性原則。3.簡述消費(fèi)稅的作用。答：消費(fèi)稅可調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)，抑制超前消費(fèi)需求；正確引導(dǎo)消費(fèi)方向，體現(xiàn)國家產(chǎn)業(yè)政策；增加財(cái)政收入，為國家建設(shè)籌集資金。4.簡述土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)及計(jì)算方法。答：計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額，即轉(zhuǎn)讓收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的余額。計(jì)算方法：先確定增值額，再計(jì)算增值率（增值額÷扣除項(xiàng)目金額），最后根據(jù)增值率找對(duì)應(yīng)稅率計(jì)算稅額。討論題（每題5分，共4題）1.討論營改增對(duì)企業(yè)納稅的影響。答：營改增避免了重復(fù)征稅，降低企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)專業(yè)化分工。對(duì)部分企業(yè)可能存在短期內(nèi)稅負(fù)上升情況，因進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不充分等。同時(shí)促使企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范發(fā)票管理等。2.談?wù)勅绾渭訌?qiáng)企業(yè)所得稅的納稅籌劃。答：可從合理利用稅收優(yōu)惠政策，如小型微利企業(yè)優(yōu)惠等；合理安排成本費(fèi)用扣除，如準(zhǔn)確核算各項(xiàng)支出；合理規(guī)劃收入確認(rèn)時(shí)間等方面進(jìn)行納稅籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)。3.討論消費(fèi)稅政策調(diào)整對(duì)相關(guān)行業(yè)的影響。答：消費(fèi)稅政策調(diào)整，提高稅率會(huì)使相關(guān)行業(yè)生產(chǎn)成本上升，產(chǎn)品價(jià)格可能提高，消費(fèi)需求或受影響；降低稅率則相反。還會(huì)引導(dǎo)行業(yè)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，向低稅或免稅產(chǎn)品方向發(fā)展。4.分析個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策的意義。答：專項(xiàng)附加扣除政策使個(gè)稅制度更公平合理，減輕納稅人負(fù)擔(dān)，增加居民可支配收入，提升消費(fèi)能力。還體現(xiàn)對(duì)民生關(guān)注，如對(duì)教育、醫(yī)療等方面支持，促進(jìn)社會(huì)和諧發(fā)展。答案單項(xiàng)選擇題1.D2.C3.C4.C5.A6.B7.A8.A9.D10.A多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.AC3