2025年稅務(wù)師考試題型及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）A.消費(fèi)稅B.車(chē)輛購(gòu)置稅C.增值稅D.關(guān)稅答案：C2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).被沒(méi)收財(cái)物的損失C.向投資者支付的股息D.合同違約金答案：D3.下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）A.原煤B.人造石油C.海鹽D.礦泉水答案：B4.某企業(yè)簽訂一份貨物運(yùn)輸合同，運(yùn)費(fèi)金額15000元，其中含裝卸費(fèi)300元，保險(xiǎn)費(fèi)1200元。本次運(yùn)輸合同應(yīng)繳納印花稅（）元。A.5.6B.6.8C.6.75D.7.5答案：A5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說(shuō)法，正確的是（）A.房屋出租的，由承租人繳納房產(chǎn)稅B.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅C.產(chǎn)權(quán)未確定的，由房產(chǎn)代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅D.無(wú)租使用房產(chǎn)的，由房產(chǎn)所有人繳納房產(chǎn)稅答案：C6.下列行為中，應(yīng)繳納契稅的是（）A.法定繼承人繼承房屋權(quán)屬B.企業(yè)以自有房產(chǎn)等價(jià)交換另一企業(yè)的房產(chǎn)C.個(gè)人以自有房產(chǎn)投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)D.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)用于辦公答案：D7.某小規(guī)模納稅人2024年12月銷(xiāo)售貨物取得含稅收入10.3萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅普通發(fā)票注明金額5萬(wàn)元。該小規(guī)模納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.0.3B.0.31C.0.5D.0答案：A8.下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物C.房地產(chǎn)的出租D.房地產(chǎn)的交換答案：C9.企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（）A.自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品B.自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接銷(xiāo)售D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品答案：A10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（）A.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.B和C都正確答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)貨物分配給股東答案：ACD2.企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款D.非營(yíng)利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入答案：ABD3.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅計(jì)稅依據(jù)的有（）A.銷(xiāo)售數(shù)量B.銷(xiāo)售額C.自用數(shù)量D.開(kāi)采數(shù)量答案：AB4.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中，正確的有（）A.印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅B.財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為租賃金額C.營(yíng)業(yè)賬簿中的資金賬簿以“實(shí)收資本”和“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)D.權(quán)利、許可證照按件貼花，每件5元答案：ABCD5.下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅免稅范圍的有（）A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)D.企業(yè)辦的學(xué)校自用的房產(chǎn)答案：ABCD6.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法中，正確的有（）A.契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人B.以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)繳契稅C.契稅實(shí)行3%-5%的幅度稅率D.房屋交換，交換價(jià)格不相等的，由多交付貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅答案：ABCD7.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目的有（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD8.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說(shuō)法中，正確的有（）A.金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅B.卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅C.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品在進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅答案：ABCD9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法中，正確的有（）A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)規(guī)定最低稅額的30%C.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納D.對(duì)專(zhuān)門(mén)經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用的房產(chǎn)、土地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABCD10.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政處罰種類(lèi)的有（）A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷(xiāo)稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物向購(gòu)買(mǎi)方收取的包裝物押金，一律不并入銷(xiāo)售額征稅。（）答案：錯(cuò)誤2.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：正確3.資源稅納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量的，從高適用稅率。（）答案：正確4.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本，免征印花稅。（）答案：正確5.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）答案：正確6.以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)的，不需要繳納契稅。（）答案：錯(cuò)誤7.土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，只有取得了貨幣收入，才需要繳納土地增值稅。（）答案：錯(cuò)誤8.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。（）答案：正確9.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。（）答案：正確10.稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證的范圍是對(duì)公民作出2000元以上，或者對(duì)法人或其他組織作出1萬(wàn)元以上罰款的案件。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅特點(diǎn)有：不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)者；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.企業(yè)所得稅中不征稅收入和免稅收入有何區(qū)別？答案：不征稅收入是指從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營(yíng)利性活動(dòng)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益、不負(fù)有納稅義務(wù)并不作為應(yīng)納稅所得額組成部分的收入，如財(cái)政撥款等。免稅收入是國(guó)家為鼓勵(lì)特定行為或項(xiàng)目給予的稅收優(yōu)惠，如國(guó)債利息收入等。3.簡(jiǎn)述土地增值稅的扣除項(xiàng)目包含哪些內(nèi)容？答案：扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目（針對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）；舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格。4.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。答案：消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)有生產(chǎn)環(huán)節(jié)（包括自產(chǎn)自用）、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)（如金銀首飾）、批發(fā)環(huán)節(jié)（如卷煙）。不同應(yīng)稅消費(fèi)品納稅環(huán)節(jié)不同。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收政策對(duì)企業(yè)投資決策的影響。答案：稅收政策在稅率、稅收優(yōu)惠等方面影響企業(yè)投資決策。低稅率、稅收減免等優(yōu)惠可降低投資成本與風(fēng)險(xiǎn)，提高預(yù)期收益，吸引企業(yè)投資特定領(lǐng)域或地區(qū)；而高稅率、嚴(yán)格稅收政策會(huì)抑制企業(yè)投資熱情，企業(yè)會(huì)謹(jǐn)慎評(píng)估投資項(xiàng)目。2.如何加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理？答案：首先要提高企業(yè)管理層稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，明確各部門(mén)職責(zé)。其次，加強(qiáng)對(duì)稅收政策的學(xué)習(xí)與研究，準(zhǔn)確進(jìn)行稅務(wù)處理。再者，定期開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決潛在問(wèn)題。3.分析數(shù)字化時(shí)代稅務(wù)征管面臨的挑戰(zhàn)及應(yīng)對(duì)措施。答案：挑戰(zhàn)在于數(shù)據(jù)量劇增難監(jiān)管、交易隱蔽性強(qiáng)、技術(shù)更新快。應(yīng)對(duì)措施包括加強(qiáng)