基礎會計實操考試試題集合會計實操能力是檢驗財務人員業(yè)務水平的核心要素，基礎會計實操考試通過模擬真實工作場景，考察從業(yè)者對原始憑證處理、記賬憑證編制、賬簿登記、報表生成、稅務申報等環(huán)節(jié)的實操能力。本試題集合圍繞會計工作全流程設計，涵蓋典型業(yè)務場景，既可供備考人員自測，也能作為會計新人提升實務能力的訓練素材。第一章原始憑證處理與記賬憑證編制會計工作始于對原始憑證的審核與記賬憑證的編制，這一環(huán)節(jié)直接決定賬務處理的準確性。以下試題模擬常見經(jīng)濟業(yè)務的憑證處理場景：試題1：采購固定資產(chǎn)的憑證處理題干：甲企業(yè)2023年6月5日購入辦公設備（打印機3臺），取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明：價款總計____元，增值稅稅額1950元；另支付運輸費（取得增值稅普通發(fā)票）500元，款項通過企業(yè)對公賬戶轉賬支付。要求：1.審核上述原始憑證的合規(guī)性（需指出關鍵審核要點）；2.編制相應的記賬憑證（需注明憑證類型、日期、摘要、會計分錄）。解析：原始憑證審核要點：發(fā)票要素是否齊全（如開票日期、納稅人識別號、金額、稅額等）、發(fā)票類型是否符合業(yè)務性質（固定資產(chǎn)采購的專票可抵扣進項稅，運輸費普票不可抵扣）、付款方式與憑證是否匹配（銀行轉賬需有回單）。記賬憑證編制：摘要：購入辦公設備及運輸費分錄：借：固定資產(chǎn)——打印機____（____+500）應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1950貸：銀行存款____試題2：銷售業(yè)務的憑證處理題干：乙企業(yè)2023年7月10日向丙公司銷售A產(chǎn)品100件，單價200元（不含稅），增值稅稅率13%，商品已發(fā)出，開具增值稅專用發(fā)票，貨款尚未收到。同時，用銀行存款代墊運費800元（取得運輸公司開具的普通發(fā)票）。要求：編制確認收入及代墊運費的記賬憑證。解析：收入確認需同時滿足“商品所有權轉移”“收入金額可計量”等條件，本題中商品已發(fā)出且開票，符合確認條件。分錄：借：應收賬款——丙公司____（100×200×1.13）貸：主營業(yè)務收入——A產(chǎn)品____應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2600借：應收賬款——丙公司800貸：銀行存款800第二章會計賬簿登記與核對賬簿是會計信息的“載體”，登記的準確性與核對的及時性直接影響財務數(shù)據(jù)質量。本部分試題聚焦賬簿操作的核心環(huán)節(jié)：試題1：銀行存款日記賬與對賬單核對題干：丁企業(yè)2023年8月31日銀行存款日記賬余額為____元，同日銀行對賬單余額為____元。經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)以下未達賬項：企業(yè)已收，銀行未收：銷售貨款到賬通知（金額3000元，8月29日企業(yè)記賬，銀行9月1日入賬）；企業(yè)已付，銀行未付：水電費轉賬支票（金額1500元，8月30日企業(yè)記賬，銀行9月2日扣款）；銀行已收，企業(yè)未收：存款利息（金額800元，銀行8月31日入賬，企業(yè)未收到通知）；銀行已付，企業(yè)未付：網(wǎng)銀手續(xù)費（金額300元，銀行8月30日扣款，企業(yè)未收到回單）。要求：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并判斷企業(yè)實際可動用的銀行存款金額。解析：銀行存款余額調(diào)節(jié)表的核心邏輯是“調(diào)整后余額=企業(yè)賬面余額+銀行已收企業(yè)未收-銀行已付企業(yè)未付=銀行對賬單余額+企業(yè)已收銀行未收-企業(yè)已付銀行未付”。企業(yè)賬面調(diào)整后：\(____+800-300=____\)元銀行對賬單調(diào)整后：\(____+3000-1500=____\)元（注：若調(diào)整后余額不一致，需檢查未達賬項或賬務差錯；本題數(shù)據(jù)為示例，實際工作中需確保調(diào)整后余額相等）。企業(yè)實際可動用的銀行存款金額為調(diào)整后余額（若雙方賬務無誤，調(diào)整后余額即為實際可動用金額）。試題2：應收賬款明細賬登記題干：戊企業(yè)2023年9月“應收賬款”總賬期初余額為借方____元，本月發(fā)生以下業(yè)務（均通過記賬憑證記錄）：1.9月5日，向A公司銷售商品，應收賬款增加____元（價稅合計）；2.9月15日，收到B公司前欠貨款8000元，款項存入銀行；3.9月20日，向C公司銷售商品，應收賬款增加____元（價稅合計）；4.9月25日，收到A公司支付的貨款5000元，款項存入銀行。要求：1.開設“應收賬款——A公司”“應收賬款——B公司”“應收賬款——C公司”明細賬（采用三欄式）；2.根據(jù)上述業(yè)務登記明細賬，并結計本期發(fā)生額及余額；3.核對“應收賬款”總賬與明細賬的余額是否一致。解析：明細賬登記要點：按業(yè)務發(fā)生時間逐筆登記，摘要簡明，金額方向正確（借方記增加，貸方記減少）?？傎~與明細賬核對：總賬余額應等于各明細賬余額之和?？傎~余額：\(____+____+____-8000-5000=____\)元明細賬余額（假設期初：A公司____元、B公司8000元、C公司0元）：A公司：\(____+____-5000=____\)元B公司：\(8000-8000=0\)元C公司：\(0+____=____\)元明細賬合計：\(____+0+____=____\)元，與總賬余額一致，說明核對無誤。第三章財務報表編制與分析財務報表是會計工作的“成果體現(xiàn)”，需掌握資產(chǎn)負債表、利潤表的編制邏輯與勾稽關系：試題1：資產(chǎn)負債表項目填列題干：己企業(yè)2023年10月31日部分賬戶余額如下（單位：元）：庫存現(xiàn)金：2000；銀行存款：____應收賬款：借方____；壞賬準備：貸方1000原材料：____；庫存商品：____；生產(chǎn)成本：____（月末在產(chǎn)品）固定資產(chǎn)：____；累計折舊：____應付賬款：貸方____；預付賬款：借方5000應交稅費：借方300（多交增值稅）實收資本：____要求：填列資產(chǎn)負債表中以下項目的金額：1.貨幣資金；2.存貨；3.應收賬款；4.固定資產(chǎn)；5.應付賬款；6.應交稅費；7.所有者權益合計。解析：貨幣資金=庫存現(xiàn)金+銀行存款=\(2000+____=____\)元存貨=原材料+庫存商品+生產(chǎn)成本=\(____+____+____=____\)元應收賬款=應收賬款借方余額-壞賬準備貸方余額=\(____-1000=____\)元固定資產(chǎn)=固定資產(chǎn)原值-累計折舊=\(____-____=____\)元應付賬款=應付賬款貸方余額（預付賬款無貸方余額，故直接填列）=____元應交稅費=借方余額（多交/留抵），資產(chǎn)負債表中以“-300元”（或借方300元）填列所有者權益合計=實收資本（未分配利潤為0，無其他權益項目）=____元試題2：利潤表項目計算題干：庚企業(yè)2023年11月發(fā)生以下業(yè)務（不考慮稅費）：主營業(yè)務收入：____元；其他業(yè)務收入：5000元主營業(yè)務成本：____元；其他業(yè)務成本：3000元銷售費用：2000元；管理費用：4000元；財務費用：1000元（利息支出）營業(yè)外收入：2000元（政府補助）；營業(yè)外支出：1500元（捐贈支出）要求：計算營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤（假設所得稅稅率為25%，無納稅調(diào)整）。解析：營業(yè)利潤=（主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入）-（主營業(yè)務成本+其他業(yè)務成本）-銷售費用-管理費用-財務費用\(=(____+5000)-(____+3000)-2000-4000-1000=____\)元利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=\(____+2000-1500=____\)元凈利潤=利潤總額-所得稅費用=\(____-____×25\%=____\)元第四章稅務申報與發(fā)票管理稅務實操是會計工作的“合規(guī)底線”，需掌握發(fā)票開具、稅費計算與申報的核心要點：試題1：增值稅發(fā)票開具與申報（小規(guī)模納稅人）題干：辛企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年第三季度（7-9月）發(fā)生以下業(yè)務：7月：開具增值稅普通發(fā)票，銷售額（不含稅）____元；8月：開具增值稅普通發(fā)票，銷售額（不含稅）____元；9月：開具增值稅普通發(fā)票，銷售額（不含稅）____元；季度內(nèi)無其他銷售業(yè)務，適用征收率3%（題目設定無減免政策）。要求：1.計算該企業(yè)第三季度應繳納的增值稅稅額；2.填寫《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》中“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”“本期應納稅額”“本期應納稅額合計”欄次。解析：季度銷售額=\(____+____+____=____\)元應納稅額=銷售額×征收率=\(____×3\%=8100\)元申報表填寫：應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）：____元本期應納稅額：\(____×3\%=8100\)元本期應納稅額合計：8100元（無減免，故與本期應納稅額一致）試題2：企業(yè)所得稅預繳申報題干：壬企業(yè)為居民企業(yè)，2023年第一季度利潤總額為____元，第二季度利潤總額累計為____元（第二季度單季利潤____元），適用企業(yè)所得稅稅率25%，無納稅調(diào)整項目。要求：計算該企業(yè)第二季度應預繳的企業(yè)所得稅稅額，并說明申報邏輯。解析：企業(yè)所得稅按“累計利潤總額”預繳，第二季度應預繳稅額=累計利潤總額×稅率-第一季度已預繳稅額。第一季度預繳：\(____×25\%=____\)元第二季度累計預繳：\(____×25\%=____\)元第二季度單季應預繳：\(____-____=____