2025年房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人職業(yè)資格考試模擬試卷：房地產(chǎn)稅收政策與籌劃試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本部分共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上將所選答案的字母涂黑。）1.根據(jù)我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)繳納的稅費(fèi)不包括以下哪一項(xiàng)？A.增值稅B.印花稅C.營業(yè)稅D.土地增值稅2.在房地產(chǎn)交易中，以下哪種情況可以免征個(gè)人所得稅？A.個(gè)人出售自有住房B.個(gè)人出租房屋C.企業(yè)出售商品房D.個(gè)人購買第二套住房3.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售商品房時(shí)，需要繳納的稅費(fèi)中不包括以下哪一項(xiàng)？A.增值稅B.印花稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.教育費(fèi)附加4.個(gè)人購買首套自住房時(shí)，可以享受的稅收優(yōu)惠政策不包括以下哪一項(xiàng)？A.營業(yè)稅免征B.印花稅減半C.個(gè)人所得稅免征D.增值稅免征5.房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)在提供經(jīng)紀(jì)服務(wù)時(shí)，需要繳納的稅費(fèi)中不包括以下哪一項(xiàng)？A.增值稅B.印花稅C.企業(yè)所得稅D.土地增值稅6.根據(jù)我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，房地產(chǎn)租賃時(shí)，應(yīng)繳納的稅費(fèi)不包括以下哪一項(xiàng)？A.營業(yè)稅B.印花稅C.個(gè)人所得稅D.增值稅7.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，需要考慮的因素不包括以下哪一項(xiàng)？A.土地取得成本B.房屋開發(fā)成本C.銷售收入D.開發(fā)企業(yè)利潤8.個(gè)人出售自有住房時(shí)，可以享受的稅收優(yōu)惠政策不包括以下哪一項(xiàng)？A.營業(yè)稅免征B.個(gè)人所得稅減半C.印花稅減半D.增值稅免征9.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售商品房時(shí)，需要繳納的稅費(fèi)中不包括以下哪一項(xiàng)？A.增值稅B.印花稅C.教育費(fèi)附加D.土地增值稅10.個(gè)人購買第二套住房時(shí)，需要繳納的稅費(fèi)中不包括以下哪一項(xiàng)？A.營業(yè)稅B.印花稅C.個(gè)人所得稅D.增值稅11.房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)在提供經(jīng)紀(jì)服務(wù)時(shí)，可以享受的稅收優(yōu)惠政策不包括以下哪一項(xiàng)？A.增值稅免征B.印花稅減半C.企業(yè)所得稅減半D.個(gè)人所得稅減半12.根據(jù)我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)繳納的稅費(fèi)不包括以下哪一項(xiàng)？A.增值稅B.印花稅C.營業(yè)稅D.教育費(fèi)附加13.個(gè)人出租房屋時(shí)，可以享受的稅收優(yōu)惠政策不包括以下哪一項(xiàng)？A.營業(yè)稅減半B.印花稅減半C.個(gè)人所得稅減半D.增值稅免征14.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，需要考慮的因素不包括以下哪一項(xiàng)？A.土地取得成本B.房屋開發(fā)成本C.銷售收入D.開發(fā)企業(yè)利潤率15.個(gè)人出售自有住房時(shí)，需要繳納的稅費(fèi)中不包括以下哪一項(xiàng)？A.營業(yè)稅B.印花稅C.個(gè)人所得稅D.增值稅16.房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)在提供經(jīng)紀(jì)服務(wù)時(shí)，需要繳納的稅費(fèi)中不包括以下哪一項(xiàng)？A.增值稅B.印花稅C.企業(yè)所得稅D.土地增值稅17.根據(jù)我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，房地產(chǎn)租賃時(shí)，應(yīng)繳納的稅費(fèi)不包括以下哪一項(xiàng)？A.營業(yè)稅B.印花稅C.個(gè)人所得稅D.增值稅18.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售商品房時(shí)，可以享受的稅收優(yōu)惠政策不包括以下哪一項(xiàng)？A.增值稅免征B.印花稅減半C.個(gè)人所得稅減半D.營業(yè)稅免征19.個(gè)人購買首套自住房時(shí)，需要繳納的稅費(fèi)中不包括以下哪一項(xiàng)？A.營業(yè)稅B.印花稅C.個(gè)人所得稅D.增值稅20.房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)在提供經(jīng)紀(jì)服務(wù)時(shí)，可以享受的稅收優(yōu)惠政策不包括以下哪一項(xiàng)？A.增值稅免征B.印花稅減半C.企業(yè)所得稅減半D.個(gè)人所得稅減半二、多項(xiàng)選擇題（本部分共10題，每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上將所選答案的字母涂黑。多選、錯(cuò)選、漏選均不得分。）21.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)，需要繳納的稅費(fèi)包括哪些？A.增值稅B.印花稅C.營業(yè)稅D.土地增值稅22.個(gè)人購買首套自住房時(shí)，可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？A.營業(yè)稅免征B.印花稅減半C.個(gè)人所得稅免征D.增值稅免征23.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售商品房時(shí)，需要繳納的稅費(fèi)包括哪些？A.增值稅B.印花稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.教育費(fèi)附加24.個(gè)人出租房屋時(shí)，需要繳納的稅費(fèi)包括哪些？A.營業(yè)稅B.印花稅C.個(gè)人所得稅D.增值稅25.房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)在提供經(jīng)紀(jì)服務(wù)時(shí)，需要繳納的稅費(fèi)包括哪些？A.增值稅B.印花稅C.企業(yè)所得稅D.土地增值稅26.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，需要考慮的因素包括哪些？A.土地取得成本B.房屋開發(fā)成本C.銷售收入D.開發(fā)企業(yè)利潤27.個(gè)人出售自有住房時(shí)，可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？A.營業(yè)稅免征B.個(gè)人所得稅減半C.印花稅減半D.增值稅免征28.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售商品房時(shí)，可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？A.增值稅免征B.印花稅減半C.個(gè)人所得稅減半D.營業(yè)稅免征29.個(gè)人購買第二套住房時(shí)，需要繳納的稅費(fèi)包括哪些？A.營業(yè)稅B.印花稅C.個(gè)人所得稅D.增值稅30.房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)在提供經(jīng)紀(jì)服務(wù)時(shí)，可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？A.增值稅免征B.印花稅減半C.企業(yè)所得稅減半D.個(gè)人所得稅減半三、判斷題（本部分共20題，每題1分，共20分。請(qǐng)判斷下列各題表述是否正確，正確的在答題卡上將相應(yīng)字母涂黑，錯(cuò)誤的涂黑。）31.根據(jù)我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，個(gè)人出售自有住房時(shí)，可以免征增值稅和印花稅。32.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售商品房時(shí)，需要繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加是基于增值稅額計(jì)算的。33.個(gè)人購買首套自住房時(shí)，如果房屋面積超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，則無法享受任何稅收優(yōu)惠政策。34.房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)在提供經(jīng)紀(jì)服務(wù)時(shí)，其繳納的增值稅稅率與一般企業(yè)相同。35.土地增值稅的征收對(duì)象是房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓行為，而非租賃行為。36.個(gè)人出租房屋時(shí)，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是基于房屋出租收入減去相關(guān)費(fèi)用后的余額計(jì)算的。37.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，其土地取得成本和房屋開發(fā)成本可以作為扣除項(xiàng)目。38.個(gè)人出售自有住房時(shí)，如果房屋面積超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，則需按照規(guī)定稅率繳納個(gè)人所得稅。39.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售商品房時(shí)，其繳納的印花稅是基于房屋銷售合同金額計(jì)算的。40.個(gè)人購買第二套住房時(shí)，如果房屋面積超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，則無法享受任何稅收優(yōu)惠政策。41.房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)在提供經(jīng)紀(jì)服務(wù)時(shí)，其繳納的印花稅是基于服務(wù)合同金額計(jì)算的。42.土地增值稅的清算期限是在房地產(chǎn)項(xiàng)目竣工銷售后的一定期限內(nèi)。43.個(gè)人出租房屋時(shí)，其應(yīng)繳納的增值稅是基于房屋出租收入計(jì)算的，與出租面積無關(guān)。44.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，其銷售收入不能作為扣除項(xiàng)目。45.個(gè)人出售自有住房時(shí)，如果房屋面積未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，則可以免征個(gè)人所得稅。46.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售商品房時(shí)，其繳納的教育費(fèi)附加是基于增值稅額計(jì)算的。47.個(gè)人購買第二套住房時(shí)，其應(yīng)繳納的營業(yè)稅是基于房屋購買價(jià)格計(jì)算的。48.房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)在提供經(jīng)紀(jì)服務(wù)時(shí)，其繳納的企業(yè)所得稅是基于企業(yè)利潤計(jì)算的。49.土地增值稅的征收對(duì)象是房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓行為，包括出售、贈(zèng)與和交換等。50.個(gè)人出租房屋時(shí)，其應(yīng)繳納的印花稅是基于房屋出租合同金額計(jì)算的。四、簡(jiǎn)答題（本部分共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)潔明了地回答問題。）51.簡(jiǎn)述個(gè)人購買首套自住房時(shí)可以享受的稅收優(yōu)惠政策有哪些？52.簡(jiǎn)述房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售商品房時(shí)需要繳納的稅費(fèi)有哪些？53.簡(jiǎn)述個(gè)人出租房屋時(shí)需要繳納的稅費(fèi)有哪些？54.簡(jiǎn)述房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)在提供經(jīng)紀(jì)服務(wù)時(shí)需要繳納的稅費(fèi)有哪些？55.簡(jiǎn)述土地增值稅清算時(shí)需要考慮的因素有哪些？本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.D【解析】房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)繳納的稅費(fèi)包括增值稅、印花稅、土地增值稅，不包括教育費(fèi)附加。2.A【解析】根據(jù)我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，個(gè)人出售自有住房，且滿足一定條件，可以免征個(gè)人所得稅。3.D【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售商品房時(shí)，需要繳納的稅費(fèi)包括增值稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加，不包括土地增值稅。4.D【解析】個(gè)人購買首套自住房時(shí)，可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括營業(yè)稅免征、印花稅減半、個(gè)人所得稅免征，不包括增值稅免征。5.D【解析】房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)在提供經(jīng)紀(jì)服務(wù)時(shí)，需要繳納的稅費(fèi)包括增值稅、印花稅、企業(yè)所得稅，不包括土地增值稅。6.A【解析】房地產(chǎn)租賃時(shí)，應(yīng)繳納的稅費(fèi)包括印花稅、個(gè)人所得稅，對(duì)于個(gè)人出租住房，還可能涉及增值稅，但不包括營業(yè)稅。7.D【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，需要考慮的因素包括土地取得成本、房屋開發(fā)成本、銷售收入，不包括開發(fā)企業(yè)利潤率。8.D【解析】個(gè)人出售自有住房時(shí)，可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括營業(yè)稅免征、個(gè)人所得稅減半、印花稅減半，不包括增值稅免征。9.D【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售商品房時(shí)，需要繳納的稅費(fèi)包括增值稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加，不包括土地增值稅。10.D【解析】個(gè)人購買第二套住房時(shí)，需要繳納的稅費(fèi)包括營業(yè)稅、印花稅、個(gè)人所得稅、增值稅，不包括土地增值稅。11.A【解析】房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)在提供經(jīng)紀(jì)服務(wù)時(shí)，可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括印花稅減半、企業(yè)所得稅減半、個(gè)人所得稅減半，不包括增值稅免征。12.D【解析】房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)繳納的稅費(fèi)包括增值稅、印花稅、營業(yè)稅，不包括教育費(fèi)附加。13.D【解析】個(gè)人出租房屋時(shí)，可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括營業(yè)稅減半、印花稅減半、個(gè)人所得稅減半，不包括增值稅免征。14.D【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，需要考慮的因素包括土地取得成本、房屋開發(fā)成本、銷售收入，不包括開發(fā)企業(yè)利潤率。15.A【解析】個(gè)人出售自有住房時(shí)，需要繳納的稅費(fèi)中不包括營業(yè)稅，如果房屋面積超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，則需按照規(guī)定稅率繳納個(gè)人所得稅。16.D【解析】房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)在提供經(jīng)紀(jì)服務(wù)時(shí)，需要繳納的稅費(fèi)包括增值稅、印花稅、企業(yè)所得稅，不包括土地增值稅。17.D【解析】房地產(chǎn)租賃時(shí)，應(yīng)繳納的稅費(fèi)包括印花稅、個(gè)人所得稅，對(duì)于個(gè)人出租住房，還可能涉及增值稅，但不包括營業(yè)稅。18.D【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售商品房時(shí)，可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括增值稅免征、印花稅減半、個(gè)人所得稅減半，不包括營業(yè)稅免征。19.A【解析】個(gè)人購買首套自住房時(shí)，可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括印花稅減半、個(gè)人所得稅免征，不包括營業(yè)稅。20.D【解析】房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)在提供經(jīng)紀(jì)服務(wù)時(shí)，可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括印花稅減半、企業(yè)所得稅減半、個(gè)人所得稅減半，不包括增值稅免征。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析21.ABD【解析】房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)，需要繳納的稅費(fèi)包括增值稅、印花稅、土地增值稅，不包括營業(yè)稅和教育費(fèi)附加。22.ABC【解析】個(gè)人購買首套自住房時(shí)，可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括營業(yè)稅免征、印花稅減半、個(gè)人所得稅免征，不包括增值稅免征。23.ABCD【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售商品房時(shí)，需要繳納的稅費(fèi)包括增值稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。24.ABC【解析】個(gè)人出租房屋時(shí)，需要繳納的稅費(fèi)包括營業(yè)稅、印花稅、個(gè)人所得稅，對(duì)于個(gè)人出租住房，還可能涉及增值稅，但不包括教育費(fèi)附加。25.ABCD【解析】房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)在提供經(jīng)紀(jì)服務(wù)時(shí)，需要繳納的稅費(fèi)包括增值稅、印花稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅。26.ABCD【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，需要考慮的因素包括土地取得成本、房屋開發(fā)成本、銷售收入、開發(fā)企業(yè)利潤。27.ABC【解析】個(gè)人出售自有住房時(shí)，可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括營業(yè)稅免征、個(gè)人所得稅減半、印花稅減半，不包括增值稅免征。28.ABCD【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售商品房時(shí)，可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括增值稅免征、印花稅減半、個(gè)人所得稅減半、營業(yè)稅免征。29.ABCD【解析】個(gè)人購買第二套住房時(shí)，需要繳納的稅費(fèi)包括營業(yè)稅、印花稅、個(gè)人所得稅、增值稅。30.ABCD【解析】房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)在提供經(jīng)紀(jì)服務(wù)時(shí)，可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括增值稅免征、印花稅減半、企業(yè)所得稅減半、個(gè)人所得稅減半。三、判斷題答案及解析31.正確【解析】根據(jù)我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，個(gè)人出售自有住房，且滿足一定條件，可以免征增值稅和印花稅。32.正確【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售商品房時(shí)，需要繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加是基于增值稅額計(jì)算的。33.錯(cuò)誤【解析】個(gè)人購買首套自住房時(shí)，即使房屋面積超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，也可以享受一定的稅收優(yōu)惠政策，只是優(yōu)惠力度可能會(huì)有所不同。34.錯(cuò)誤【解析】房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)在提供經(jīng)紀(jì)服務(wù)時(shí)，其繳納的增值稅稅率可能低于一般企業(yè)，具體稅率根據(jù)國家相關(guān)政策規(guī)定。35.正確【解析】土地增值稅的征收對(duì)象是房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓行為，而非租賃行為。36.正確【解析】個(gè)人出租房屋時(shí)，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是基于房屋出租收入減去相關(guān)費(fèi)用后的余額計(jì)算的。37.正確【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，其土地取得成本和房屋開發(fā)成本可以作為扣除項(xiàng)目。38.錯(cuò)誤【解析】個(gè)人出售自有住房時(shí)，如果房屋面積超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，則需按照規(guī)定稅率繳納個(gè)人所得稅，但如果滿足特定條件，也可以免征個(gè)人所得稅。39.正確【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售商品房時(shí)，其繳納的印花稅是基于房屋銷售合同金額計(jì)算的。40.錯(cuò)誤【解析】個(gè)人購買第二套住房時(shí)，即使房屋面積超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，也可以享受一定的稅收優(yōu)惠政策，只是優(yōu)惠力度可能會(huì)有所不同。41.正確【解析】房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)在提供經(jīng)紀(jì)服務(wù)時(shí)，其繳納的印花稅是基于服務(wù)合同金額計(jì)算的。42.正確【解析】土地增值稅的清算期限是在房地產(chǎn)項(xiàng)目竣工銷售后的一定期限內(nèi)。43.錯(cuò)誤【解析】個(gè)人出租房屋時(shí)，其應(yīng)繳納的增值稅是基于房屋出租收入計(jì)算的，但具體稅率可能因地區(qū)和政策而異。44.錯(cuò)誤【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，其銷售收入可以作為扣除項(xiàng)目，但需要滿足一定的條件。45