保薦代表人《投資銀行業(yè)務(wù)》(題庫(kù))模擬試卷二

［單選題］1.甲公司同一控制下取得乙公司60%股權(quán)，乙公司本身

也有子公司，乙公司個(gè)別報(bào)表的所有者權(quán)益賬面價(jià)值3000萬.公允價(jià)值3200

萬，合并報(bào)表所有者權(quán)益合計(jì)3300萬，公允價(jià)值3500萬，則長(zhǎng)期股權(quán)投資初

始投資成本為()萬元。

A.1800

B.1920

C.1980

D.2100

參考答案：C

參考解析：確定長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本時(shí)，如果被合并方本身編制合并

財(cái)務(wù)報(bào)表的，被合并方的賬面所有者權(quán)益價(jià)值應(yīng)當(dāng)以其合并財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)確

定。則初始投資成本=3300X60%=1980(萬元)。

［單選題］2.下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)實(shí)質(zhì)重于形式這一會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的是()o

A.將虧損合同確認(rèn)為一項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債

B.將滿足公允價(jià)值計(jì)量條件的投資性房地產(chǎn)由成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式

C.長(zhǎng)期股權(quán)投資增資由權(quán)益法轉(zhuǎn)為成本法

D.甲公司持有乙公司45%的股權(quán)，但是屬于最大股東，能夠控制乙公司的經(jīng)營(yíng)決

策，故將持有的股權(quán)投資采用成本法核算

參考答案：D

參考解析：D項(xiàng)，甲有控制乙公司的經(jīng)營(yíng)決策這個(gè)事實(shí)，雖然未達(dá)到持股超過

50%這個(gè)形式條件，但采用成本法核算，體現(xiàn)了實(shí)質(zhì)重于形式。

［單選題］3.某公司首次公開發(fā)行股票，發(fā)行規(guī)模為100億股，發(fā)行價(jià)3元/

股，主承銷商使用超額配售選擇權(quán)，數(shù)量為初始發(fā)行規(guī)模的10%,本次發(fā)行股

票上市之日起30日內(nèi)，主承銷商使用超額配售獲得的資金，分別以2.95元/

股購(gòu)入2億股.以2.90元/股購(gòu)入2億股。假如不考慮發(fā)行費(fèi)用，發(fā)行人募集

的資金為()o

A.330.3億元

B.330億元

C.318億元

D.300億元

參考答案：C

參考解析：(1)本次發(fā)行的新股數(shù)量=包銷數(shù)量+增發(fā)數(shù)量，超額配售選擇權(quán)數(shù)

量為100X10%=10億股，購(gòu)買數(shù)量為4億股，增發(fā)數(shù)量=10-4=6億股，(2)發(fā)

行人募集的資金：(包銷數(shù)量+增發(fā)數(shù)量)X發(fā)行價(jià)=(100+6)X3=318億元。

［單選題M.甲公司系深交所主板上市公司，擬于2018年10月申請(qǐng)配股，公司

合并報(bào)表2015年至2017年三年累計(jì)實(shí)現(xiàn)的可分配利潤(rùn)為9000萬元，母公司

2015年至2017年三年累計(jì)實(shí)現(xiàn)的可分配利潤(rùn)為7500萬元，則甲公司以下利潤(rùn)

分配方案中符合配股條件的有()O

A.2015年至2017年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配利潤(rùn)900萬元

B.2015年至2017年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配利潤(rùn)750萬元

C.2015年至2017年以現(xiàn)金加股票方式累計(jì)分配利潤(rùn)900萬元

D.2015年至2017年以現(xiàn)金加股票方式累計(jì)分配利潤(rùn)750萬元

參考答案：A

參考解析：配股屬于公開發(fā)行，應(yīng)符合“最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)

不少丁最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的30%”的規(guī)定，此處“可分配利潤(rùn)”

為合并報(bào)表口徑數(shù)據(jù)，非母公司口徑。

［單選題］5.2018年2月5日，甲公司以1800萬元的價(jià)格從產(chǎn)權(quán)交易中心競(jìng)價(jià)獲

得一項(xiàng)專利權(quán)，另支付相關(guān)稅費(fèi)90萬元。為推廣由該專利權(quán)生產(chǎn)的產(chǎn)品，甲公

司發(fā)生宣傳廣告費(fèi)用25萬元,展覽費(fèi)15萬元，上述款項(xiàng)均用銀行存款支付。甲

公司取得該項(xiàng)無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值為()萬元。

A.1800

B.1890

C.1930

D.1905

參考答案：B

參考解析：外購(gòu)的無形資產(chǎn)，其成本包括購(gòu)買價(jià)款.相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使

該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。下列各項(xiàng)不包括在無形資產(chǎn)的初始

成本中：(1)為引入新產(chǎn)品進(jìn)行宣傳發(fā)生的廣告費(fèi).管理費(fèi)用及其他間接費(fèi)

用；(2)無形資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到預(yù)定用途以后發(fā)生的費(fèi)用。故該題無形資產(chǎn)的入賬

價(jià)值=1800+90=1890(萬元)o

［單選題］6.以下人員將其持有的所在公司股票在6個(gè)月內(nèi)買入股票又賣出，無

其他情形，并不違反相關(guān)規(guī)定的有()o

A.上市公司的董事

B.上市公司的監(jiān)事

C.上市公司高級(jí)管理人員

D.持有上市公司1%股份的股東

參考答案：D

參考解析：《證券法》第44條第1款規(guī)定，上市公司.股票在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其

他全國(guó)性證券交易場(chǎng)所交易的公司持有5%以上股份的股東.董事.監(jiān)事.高級(jí)管理

人員，將其持有的該公司的股票或者其他具有股權(quán)性質(zhì)的證券在買入后六個(gè)月

內(nèi)賣出，或者在賣出后六個(gè)月內(nèi)又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董

事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。但是，證券公司因購(gòu)入包銷售后剩余股票而持有百

分之五以上股份，以及有國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他情形的除外。

［單選題］7.根據(jù)《社會(huì)領(lǐng)域產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)債券發(fā)行指引》規(guī)定，不考慮其他因素，

下列關(guān)于小微債募集資金委托貸款集中度的要求，說法正確的是()。

A.對(duì)?單個(gè)委貸對(duì)象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過5000萬元且不得超過小微

債募集資金規(guī)模的10%

B.對(duì)單個(gè)委貸對(duì)象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過5000萬元且不得超過小微

債募集資金規(guī)模的5%

C.對(duì)單個(gè)委貸對(duì)象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過1000萬元且不得超過小微

債募集資金規(guī)模的5%

D.對(duì)單個(gè)委貸對(duì)象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過1000萬元且不得超過小微

債募集資金規(guī)模的10%

參考答案：A

參考解析：《社會(huì)領(lǐng)域產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)債券發(fā)行指引》規(guī)定，對(duì)單個(gè)委貸對(duì)象發(fā)放的

委貸資金累計(jì)余額不得超過5000萬元且不得超過小微債募集資金規(guī)模的10%o

［單選題］8.丙企業(yè)以生產(chǎn)B產(chǎn)品為主，目前企業(yè)庫(kù)存積壓較大，產(chǎn)品成本為每

件180元。為了消化庫(kù)存，盤活資金，丙企業(yè)2018年1月25日與某外貿(mào)公司

簽訂了一項(xiàng)產(chǎn)品銷售合同，約定在2018年2月5日，以每件150元的價(jià)格向外

貿(mào)公司提供10000件產(chǎn)品，合同不可撤銷。若不能交貨，丙企業(yè)需按照總價(jià)款

的10%支付違約金。丙企業(yè)對(duì)該品產(chǎn)品進(jìn)行減值測(cè)試，并按規(guī)定確認(rèn)了10萬元

的減值損失。則以下說法正確的是()o

A.應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債5萬元

B.應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債30萬元

C.應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債15萬元

D.不需確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債

參考答案：A

參考解析：丙公司該項(xiàng)合同為虧損合同，預(yù)計(jì)負(fù)債的金額應(yīng)是執(zhí)行合同發(fā)生的

損失和撤銷合同發(fā)生的損失的較低者，應(yīng)為15萬元(150萬X10%〈3Q萬)乙

公司的會(huì)計(jì)處理如下：(1)計(jì)提資產(chǎn)減值損失借：資產(chǎn)減值損失100G00貸：

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100000(2)借:營(yíng)業(yè)外支出50000貸：預(yù)計(jì)負(fù)債50000

［單選題］9.以下關(guān)于收入確認(rèn)的說法正確的是()o

A.2017年12月1日，A公司向B公司銷售商品5000萬元，已交貨并開具發(fā)

票。2017年12月25日，B公司因質(zhì)量問題要求退貨，雙方未達(dá)成一致意見，A

公司2017年確認(rèn)上述收入5000萬元

B.甲公司以視同買斷方式委托乙公司銷售商品100件，協(xié)議價(jià)為20。元每件，

成本為120元每件，代銷協(xié)議約定，將來乙公司沒有將商品售出時(shí)可以將商品

退回給甲公司。這批商品已經(jīng)發(fā)出，貨款尚未收到，則甲公司在發(fā)出商品時(shí)應(yīng)

確認(rèn)收入20000元

C.甲公司向乙公司銷售一部電梯，電梯已經(jīng)運(yùn)抵乙公司，發(fā)票賬單己經(jīng)交付，

同時(shí)收到部分貨款。合同約定，甲公司應(yīng)負(fù)責(zé)該電梯的安裝工作，在安裝工作

結(jié)束并經(jīng)乙公司驗(yàn)收合格后，乙公司應(yīng)立即支付剩余貨款。電梯尚未安裝，甲

公司確認(rèn)收入

D.甲公司屬于軟件開發(fā)公司，2015年6月1日甲公司以1000萬元銷售某成套軟

件給乙公司，軟件已銷售，款項(xiàng)已收到。同時(shí)，甲公司接受乙公司委托對(duì)該成

套軟件進(jìn)行日常有償維護(hù)管理，維護(hù)管理協(xié)議約定自2015年6月1日至2018

年5月31日。甲公司2015年6月1日確認(rèn)收入1000萬元

參考答案：D

參考解析：A項(xiàng)，產(chǎn)品質(zhì)量糾紛，未達(dá)成一直意見，不應(yīng)確認(rèn)收入；B項(xiàng)，視同

買斷方式代銷商品，若協(xié)議約定受托方?jīng)]有將商品售出時(shí)可以將商品退回給委

托方，或受托方因代銷商品出現(xiàn)虧損時(shí)可以耍求委托方補(bǔ)償，則委托方收到代

銷清單時(shí)方可確認(rèn)銷售收入；C項(xiàng)，企業(yè)尚未完成售出商品的安裝或檢驗(yàn)工作，

且安裝或檢驗(yàn)工作是銷售合同或協(xié)議的重要組成部分；不應(yīng)確認(rèn)收入。

［單選題］10.某建筑公司承建A工程，工期兩年，工程開工時(shí)預(yù)計(jì)A工程的總成

本為980萬元，第一年年末A工程的預(yù)計(jì)總成本為1000萬元。第一年年末，該

建筑公司的“工程施工一一A工程”賬戶的實(shí)際發(fā)生額為680萬元。其中：人工

費(fèi)150萬元，材料費(fèi)380萬元，機(jī)械使用費(fèi)100萬元，其他直接費(fèi)和工程間接

費(fèi)50萬元。經(jīng)查明，A工程領(lǐng)用的材料中有一批雖已運(yùn)到施工現(xiàn)場(chǎng)但尚未使

用，尚未使用的材料成本為80萬元。第一年的完工進(jìn)度為()o

A.61.22%

B.68%

C.60%

D.69.39%

參考答案：C

參考解析：第一年的完工進(jìn)度二(680-80)+1000X100%=60%。

［單選題］11.保薦機(jī)構(gòu)中保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人.內(nèi)核負(fù)責(zé)人.保薦業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人發(fā)生

變化，應(yīng)當(dāng)在()個(gè)工作日內(nèi)向其住所地的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。

A.3

B.5

C.7

D.10

參考答案：B

參考解析：根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第14條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)中

保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人.內(nèi)核負(fù)責(zé)人.保薦業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人發(fā)生變化，應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作

日內(nèi)向其住所地的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。

［單選題］12.內(nèi)部研發(fā)形成符合加計(jì)扣除的無形資產(chǎn)形成()。

A.可抵扣暫時(shí)性差異

B.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

C.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

D.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債

參考答案：A

參考解析：形成可抵扣暫時(shí)性差異，但不能確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

［單選題］13.根據(jù)《上市公司股東大會(huì)規(guī)則》（2016年修訂），下列關(guān)于上市公

司股東大會(huì)征集投票權(quán)的說法，正確的是（）。

A.董事會(huì)征集股東投票權(quán)應(yīng)當(dāng)向被征集人充分披露具體投票意向等信息，獨(dú)立

董事征集股東投票權(quán)時(shí)可不披露具體投票意向，并擁有最終投票決定權(quán)

B.公司董事會(huì).獨(dú)立董事可以公開征集股東投票權(quán)；符合條件的股東可以非公開

征集股東投票權(quán)，但不得公開征集投票權(quán)

C.公司不得對(duì)征集投票權(quán)提出最低持股比例限制

D.征集人可以以有償形式征集股東投票權(quán)

參考答案：C

參考解析：《上市公司股東大會(huì)規(guī)則》（2016年修訂）第31條第4款規(guī)定，公

司董事會(huì).獨(dú)立董事和符合相關(guān)規(guī)定條件的股東可以公開征集股東投票權(quán)。征集

股東投票權(quán)應(yīng)當(dāng)向被征集人充分披露具體投票意向等信息。禁止以有償或者變

相有償?shù)姆绞秸骷蓶|投票權(quán)。公司不得對(duì)征集投票權(quán)提出最低持股比例限

制。

［單選題］14.下列做法中，不違背會(huì)計(jì)信息質(zhì)量可比性要求的是（）o

A.投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量由公允價(jià)值模式改為成本模式

B.因預(yù)計(jì)發(fā)生年度虧損，將以前年度計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備全部予以轉(zhuǎn)回

C.因?qū)＠暾?qǐng)成功，將已計(jì)入前期損益的研究與開發(fā)費(fèi)用轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)的成本

D.因追加投資，使原投資比例由50%增加到80%,而對(duì)被投資單位由具有重大

影響變?yōu)榫哂锌刂茩?quán)，故將長(zhǎng)期股權(quán)投資由權(quán)益法改為成本法核算

參考答案：D

參考解析：選項(xiàng)A.B和C的會(huì)計(jì)處理不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，違背會(huì)計(jì)信息質(zhì)

量可比性要求。

［單選題］15.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司盈利能力應(yīng)具有可持續(xù)性，下列情

形中，不符合上市公司盈利可持續(xù)性要求的是Oo

A.經(jīng)營(yíng)模式和投資計(jì)劃穩(wěn)健

B.最近3年連續(xù)盈利，但上一年扣除非經(jīng)常性損益后虧損

C.行業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和市場(chǎng)需求不存在現(xiàn)實(shí)或可預(yù)見的重大不利變化

D.業(yè)務(wù)和盈利來源不嚴(yán)重依賴于控股股東

參考答案：B

參考解析：發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司的盈利能力應(yīng)具有可持續(xù)性，符合

下列規(guī)定：（1）最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度連續(xù)盈利?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與

扣除前的凈利潤(rùn)相比，以低者作為計(jì)算依據(jù)。（2）業(yè)務(wù)和盈利來源相對(duì)穩(wěn)定，

不存在嚴(yán)重依賴于控股股東.實(shí)際控制人的情形。（3）現(xiàn)有主營(yíng)業(yè)務(wù)或投資方

向能夠可持續(xù)發(fā)展，經(jīng)營(yíng)模式和投資計(jì)劃穩(wěn)健，主要產(chǎn)品或服務(wù)的市場(chǎng)前景良

好，行業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和市場(chǎng)需求不存在現(xiàn)實(shí)或可預(yù)見的重大不利變化。（4）高級(jí)

管理人員和核心技術(shù)人員穩(wěn)定，最近12個(gè)月內(nèi)未發(fā)生重大不利變化。（5）公

司重要資產(chǎn),核心技術(shù)或其他重大權(quán)益的取得合法，能夠持續(xù)使用，不存在現(xiàn)實(shí)

或可預(yù)見的重大不利變化。(6)不存在可能嚴(yán)重影響公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)的擔(dān)保.訴

訟.仲裁或其他重大事項(xiàng)。(7)最近24個(gè)月內(nèi)曾公開發(fā)行證券的，不存在發(fā)行

當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)比上年下降50%以上的情形。

［單選題］16.下列項(xiàng)目中，不屬于會(huì)計(jì)政策變更的是()o

A.分期付款取得的固定資產(chǎn)由購(gòu)買價(jià)款改為購(gòu)買價(jià)款現(xiàn)值計(jì)價(jià)

B.商品流通企業(yè)采購(gòu)費(fèi)用由計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用改為計(jì)入取得存貨的成本

C.將內(nèi)部研發(fā)項(xiàng)目開發(fā)階段的支出由計(jì)入當(dāng)期損益改為符合規(guī)定條件的確認(rèn)為

無形資產(chǎn)

D.固定資產(chǎn)折舊方法由年限平均法改為雙倍余額遞減法

參考答案：D

參考解析：固定資產(chǎn)折舊方法的改變屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更。

［單選題］17.甲公司2017年利息支出為32萬元，其中計(jì)入在建工程的利息支出

為16萬元，2017年度凈利潤(rùn)為24萬元，所得稅費(fèi)用為8萬元，則利息保障倍

數(shù)為()倍。

A.2

B.1.5

C.1

D.0.5

參考答案：B

參考解析：利息保障倍數(shù)=EBIT/I=［24+8+(32T6)］/32=1.5。注意:分母為

所有的利息支出，包括費(fèi)用化的和資本化的，分子為利潤(rùn)總額+費(fèi)用化利息支

出。

［單選題］18.下列關(guān)于公司債券發(fā)行的說法正確的是()o

A.公開發(fā)行公司債券不可以申請(qǐng)分期發(fā)行

B.公開發(fā)行公司債券可以申請(qǐng)一次核準(zhǔn)，分期發(fā)行。申請(qǐng)分期發(fā)行的，公司應(yīng)

自證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日起12個(gè)月內(nèi)完成首期發(fā)行

C.申請(qǐng)一次核準(zhǔn)，分期發(fā)行的，首期發(fā)行后，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在首期發(fā)行完成后

24個(gè)月內(nèi)發(fā)行完畢

D.分期發(fā)行的，首期發(fā)行數(shù)量應(yīng)當(dāng)不少于總發(fā)行數(shù)量的50%

參考答案：B

參考解析：《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第二十二條，公開發(fā)行公司債

券，可以申請(qǐng)一次核準(zhǔn)，分期發(fā)行。自中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日起，發(fā)行人應(yīng)

當(dāng)在十二個(gè)月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在二十四個(gè)月內(nèi)發(fā)行完畢。新頒

布的《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》將原來《公司債券發(fā)行試點(diǎn)辦法》中規(guī)

定：“自中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日起，公司應(yīng)在六個(gè)月內(nèi)首期發(fā)行”，改為：

“自中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日起，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在十二個(gè)月內(nèi)完成首期發(fā)行”，

并取消了“首期發(fā)行數(shù)量應(yīng)當(dāng)不少于總發(fā)行數(shù)量的50%”的規(guī)定。A.D項(xiàng)錯(cuò)

誤，B項(xiàng)正確。C項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)是中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日24個(gè)月內(nèi)發(fā)行完畢。

［單選題］19.有限責(zé)任公司首次股東會(huì)的召集人是()o

A.出資最多的人

B.三分之一董事

C.10%表決權(quán)股東

D.監(jiān)事會(huì)或不設(shè)監(jiān)事會(huì)的監(jiān)事

參考答案：A

參考解析：《公司法》第三I?八條，首次股東會(huì)會(huì)議由出資最多的股東召集和

主持，依照本法規(guī)定行使職權(quán)。

［單選題］20.甲公司現(xiàn)有某種存貨1000件，成本為0.8萬元/件，其中600件

有合同，合同價(jià)格為500萬元；400件沒有合同，市場(chǎng)價(jià)格為1萬元/件。預(yù)計(jì)

銷售每件產(chǎn)品銷售費(fèi)用約為0.1萬元，變現(xiàn)相關(guān)稅費(fèi)約為0.1萬元/件，該存

貨應(yīng)計(jì)提多少存貨跌價(jià)準(zhǔn)備()O

A.100萬元

B.0萬元

C.166.67萬元

D.-100萬元

參考答案：A

參考解析：(1)對(duì)于有合同部分600件存貨，可變現(xiàn)凈值=500-600X

(0.1+0.1)=380萬元，存貨成本=600X0.8=480萬，需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100

萬元。(2)對(duì)于400件沒有合同部分的存貨，可變現(xiàn)凈值400X(1-0.1-

0.1)=320萬元，成本為400X0.8=320萬元。不需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。故1000

件存貨期末需計(jì)提100萬存貨跌價(jià)準(zhǔn)備.

［單選題］21.已知甲公司產(chǎn)品正常銷量為100萬件，銷售60萬件可實(shí)現(xiàn)盈虧平

衡，產(chǎn)品單價(jià)為10元，單位變動(dòng)成本為5元，則甲公司產(chǎn)品銷售利潤(rùn)率為

()O

A.30%

B.20%

C.60%

D.40%

參考答案：B

參考解析：本題盈虧臨界點(diǎn)作業(yè)率=60/100=60%,安全邊際率=1-60%=40%；

變動(dòng)成本率二5/10=50%,則邊際貢獻(xiàn)率=1-50%=50%。銷售利潤(rùn)率=安全邊際

率X邊際貢獻(xiàn)率=40%X50%=20%。

［單選題］22.下列關(guān)于公司債券受托管理人的說法，正確的是()。

A.自行銷售的發(fā)行人可以擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人

B.受托管理人應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)行人指定專項(xiàng)賬戶用于公司債券募集資金的接收.存儲(chǔ).

劃轉(zhuǎn)與本息償付情況進(jìn)行監(jiān)督

C.受托管理人應(yīng)當(dāng)至少提前十五個(gè)工作日掌握公司債券還本付息、.贖回.回售.分

期償還等的資金安排，督促發(fā)行人按時(shí)履約

D.中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)受托管理人開展受托管理業(yè)務(wù)實(shí)施自律管理

參考答案：B

參考解析：根據(jù)《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》具體分析如下：A項(xiàng)，第

7條規(guī)定，受托管理人應(yīng)當(dāng)為協(xié)會(huì)會(huì)員。以下機(jī)構(gòu)可以擔(dān)任受托管理人：①本次

發(fā)行公司債券的承銷機(jī)構(gòu)；②其他經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)認(rèn)可的機(jī)構(gòu)。為

本次發(fā)行提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人。自行銷售的發(fā)

行人不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人。B項(xiàng)，第13條第1款規(guī)定，受托管

理人應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)行人指定專項(xiàng)賬戶用于公司債券募集資金的接收.存儲(chǔ).劃轉(zhuǎn)與本

息償付情況進(jìn)行監(jiān)督。C項(xiàng)，第19條規(guī)定，受托管理人應(yīng)當(dāng)至少提前二十個(gè)工

作日掌握公司債券還本付息.贖回.回售.分期償還等的資金安排，督促發(fā)行人按

時(shí)履約。D項(xiàng)，第3條規(guī)定，中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)受托管理人開展受托管理業(yè)務(wù)實(shí)

施自律管理。

［單選題］23.某項(xiàng)內(nèi)部開發(fā)的無形資產(chǎn)達(dá)到資本化條件后發(fā)生的支出是100萬

元，另發(fā)生無形資產(chǎn)注冊(cè)費(fèi)發(fā)生支出20萬元，因該項(xiàng)無形資產(chǎn)操作復(fù)雜，專門

組織對(duì)員工培訓(xùn)費(fèi)12萬元。該項(xiàng)無形資產(chǎn)于2018年11月1日達(dá)到預(yù)定可使用

狀態(tài)，該無形資產(chǎn)法律保護(hù)期間為15年，企業(yè)預(yù)計(jì)運(yùn)用該無形資產(chǎn)在未來15

年內(nèi)會(huì)為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益，乙公司承諾5年后以80萬元價(jià)格購(gòu)買該無形資

產(chǎn)，企業(yè)管理層準(zhǔn)備在5年后將其出售給第三方。則上述事項(xiàng)影響2018年利潤(rùn)

的金額為（）萬元。

A.16

B.4.4

C.13.33

D.23.73

參考答案：C

參考解析：根據(jù)題意，該項(xiàng)無形資產(chǎn)的成本為120萬元，2018年11月1日達(dá)到

預(yù)定使用狀態(tài)，當(dāng)月開始攤銷，因?yàn)楣芾韺訙?zhǔn)備5年后將其出售給第三方，乙

公司承諾以80萬元購(gòu)買，所以，該無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命為5年，預(yù)計(jì)凈殘值

為80萬元，2018年攤銷金額=（120-80）4-5X2/12=1.33（萬元）。除了該無

形資產(chǎn)攤銷影響利潤(rùn)金額外，還有員工培訓(xùn)費(fèi)12刀元計(jì)入管埋費(fèi)用，也影響利

潤(rùn)金額，所以，上述事項(xiàng)影響2018年利潤(rùn)金額為兩者之和，即13.33（萬

元）。

［單選題］24.保薦代表人出現(xiàn)（）的情形，旦情節(jié)嚴(yán)重的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可對(duì)

其采取證券市場(chǎng)禁入措施。

A.未完成或者未參加輔導(dǎo)工作

B.偽造或者變?cè)旌炞?蓋章

C.本人及其配偶持有發(fā)行人的股份

D.嚴(yán)重違反誠(chéng)實(shí)守信.勤勉盡責(zé)義務(wù)的其他情形

參考答案：C

參考解析：根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第六十九條規(guī)定，保薦代

表人出現(xiàn)下列情形之一的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選的監(jiān)管措

施；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)其采取證券市場(chǎng)禁入的措施：①在與保薦工作相關(guān)文件上

簽字推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市，但未參加盡職調(diào)查工作，或者盡職調(diào)查工作不

徹底.不充分，明顯不符合業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)規(guī)范；②通過從事保薦業(yè)務(wù)謀取不正

當(dāng)利益；③本人及其配偶持有發(fā)行人的股份；④唆使.協(xié)助或者參與發(fā)行人及證

券服務(wù)機(jī)構(gòu)提供存在虛假記載.誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的文件；⑤參與組織編

制的與保薦工作相關(guān)文件存在虛假記載.誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。根據(jù)《證券

發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第六十八條規(guī)定，保薦代表人出現(xiàn)ABD三項(xiàng)情形

之一的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以根據(jù)情節(jié)輕重，在3個(gè)月到36個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦

代表人具體負(fù)責(zé)的推薦；情節(jié)特別嚴(yán)重的，采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選的監(jiān)管措

施。

［單選題］25.關(guān)于獨(dú)立董事說法正確的是()o

A.在上市公司子公司任法律顧問的可以作為該上市公司的獨(dú)立董事

B.獨(dú)立董事在任職期間累計(jì)3次未親自出席董事會(huì)的，由董事會(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)

予以撤換

C.管理層收購(gòu)時(shí)，需要全體獨(dú)立董事的1/2以上同意后提交股東大會(huì)審議

D.獨(dú)立董事可以向董事會(huì)提請(qǐng)召開臨時(shí)股東大會(huì)

參考答案：D

參考解析：A項(xiàng)，為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù).法律,咨詢等服務(wù)的人員

不得擔(dān)任獨(dú)立董事；B項(xiàng)，獨(dú)立董事連續(xù)3次未親自出席董事會(huì)會(huì)議的，由董事

會(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)予以撤換。C項(xiàng)，管理層收購(gòu)時(shí)，需要全體獨(dú)立董事的2/3以

上同意后提交股東大會(huì)審議。

［單選題］26.某公司2016年年初和年末存貨分別為4000萬和5000萬，存貨周

轉(zhuǎn)次數(shù)為4次，2017年末存貨比2017年年初減少20%,銷售收入和銷售成本

均增長(zhǎng)20%,則2017年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為()o

A.4

B.4.3

C.4.8

D.5.4

參考答案：C

參考解析：2017年初存貨余額=2016年末余額=5000萬元，2017年末存貨余額

=5000X(1-20%)=4000萬元。2017年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=2017年銷售成本/2017

年平均存貨二2016年銷售成本X(1+20%)/4500=2016年銷售成本/4500X

(1+20%)=2016年周轉(zhuǎn)次數(shù)XL2=4.8。

［單選題］27.上交所某上市公司擬于2018年8月申請(qǐng)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，該

公司2017年12月31日和2018年6月30日經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)分別為12億元和

15億元，則以下說法正確的有（）o

A.應(yīng)當(dāng)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保

B.應(yīng)當(dāng)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，可以不提供擔(dān)保

C.可以不進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保

D.可以不進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，可以不提供擔(dān)保

參考答案：B

參考解析：公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)委托具有資格的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行

信用評(píng)級(jí)和跟蹤評(píng)級(jí)。資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)每年至少公告一次跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告。公開發(fā)

行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，但最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民

幣15億元的公司除外。

［單選題］28.甲公司為乙公司的母公司。2017年1月1日，甲公司從集團(tuán)外部用

銀行存款3500萬元購(gòu)入丁公司80%股權(quán)（屬于非同一控制下控股合并）并能夠

控制丁公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，購(gòu)買日，丁公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為

4000萬元，賬面價(jià)值為3800萬元，除一項(xiàng)存貨外，其他資產(chǎn).負(fù)債的公允價(jià)值

與賬面價(jià)值相等，該項(xiàng)存貨的公允價(jià)值為500萬元，賬面價(jià)值為300萬元。至

2018年7月1日，丁公司將上述存貨對(duì)外銷售60%。2018年7月1日，乙公司

購(gòu)入甲公司所持有的丁公司80%股權(quán)，實(shí)際支付款項(xiàng)3000萬元，形成同一控制

下的控股合并。2017年1月1日至2018年7月1日，丁公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為

800萬元，無其他所有者權(quán)益變動(dòng)。則2018年7月1日，乙公司購(gòu)入丁公司

80%股權(quán)的初始投資成本為（）萬元。

A.3700

B.3744

C.3680

D.4044

參考答案：D

參考解析：乙公司購(gòu)入丁公司80%股份屬于同一控制下的控股合并，合并日丁

公司賬面所有者權(quán)益是指其相對(duì)于最終控制方用公司而言的賬面價(jià)值。2018年

7月1日，丁公司按購(gòu)買日公允價(jià)值持續(xù)計(jì)算的所有者權(quán)益=4000+［800-（500-

300）X60%］=4680（萬元），購(gòu)買日應(yīng)確認(rèn)合并商譽(yù)=3500-4000X80%=300

（力元），2018年7月1日，合并日乙公司購(gòu)入「公司80%股權(quán)的初始投資成

本二4680X80%+300=4044（萬元）。

［單選題］29.分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券募集說明書應(yīng)當(dāng)約定，上市公司改變公

告的募集資金用途的，賦予債券持有人（）的權(quán)利。

A.1次贖回

B.1次回售

C.2次贖回

D.2次回售

參考答案：B

參考解析：《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十五條規(guī)定，分離交易的可轉(zhuǎn)

換公司債券募集說明書應(yīng)當(dāng)約定，上市公司改變公告的募集資金用途的，賦予

債券持有人一次回售的權(quán)利。

［單選題］30.2019年1月1日，甲公司發(fā)行股份購(gòu)買了乙公司70%的股權(quán)并于同

日控制乙公司，甲公司發(fā)行了200萬股（每股面值1元，市價(jià)為6元），同時(shí)

支付財(cái)務(wù)顧問費(fèi)100萬元。甲公司和乙公司股東約定，如果乙公司未來3年平

均凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率超過10%,甲公司需要另行向乙公司原股東額外支付300萬元。

購(gòu)買日，甲公司預(yù)計(jì)乙公司未來3年平均凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率很可能超過10虬除上述

交易外，甲公司和乙公司及其股東無其他關(guān)聯(lián)關(guān)系，不考慮其他因素的影響，

甲公司該項(xiàng)企業(yè)合并成本為（）。

A.1200萬元

B.1500萬元

C.1300萬元

D.1600萬元

參考答案：B

參考解析：財(cái)務(wù)顧問費(fèi)屬于為企業(yè)合并發(fā)生的直接費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用；甲

公司需要另外支付的300萬元的合并對(duì)價(jià)很可能發(fā)生，需要計(jì)入合并成本。則

甲公司該項(xiàng)企業(yè)合并的合并成本=200X6+300=1500（萬元）。

［單選題］31.甲公司因?qū)＠m紛于2018年9月起訴乙公司，要求乙公司賠償300

萬元。乙公司在年末編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，根據(jù)法律訴訟的進(jìn)展情況以及律師的意

見，認(rèn)為賠償?shù)目赡苄栽?0%以上，賠償金額在150萬元至200萬元之間，而

且這個(gè)區(qū)間內(nèi)每個(gè)金額的可能性都相同，另需支付訴訟費(fèi)2萬元。同時(shí)，公司

因該或有事項(xiàng)，基本確定可從丙公司獲得120萬元的賠償，乙公司年末時(shí)以下

處理正確的是（）o

A.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債177萬元，確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬元

B.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債177萬元，在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露或有資產(chǎn)120萬元

C.披露或有負(fù)債177萬元，確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬元

D.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債200萬元，確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬元

參考答案：A

參考解析：應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債二（150+200）4-2+2=177（力元）；或有事項(xiàng)確認(rèn)資

產(chǎn)通過其他應(yīng)收款核算，且確認(rèn)金額不得超過預(yù)計(jì)負(fù)債，應(yīng)確認(rèn)其他應(yīng)收款為

120萬元。

［單選題］32.登記托管機(jī)構(gòu)應(yīng)于每個(gè)交易日通過交易商協(xié)會(huì)認(rèn)可的網(wǎng)站披露上一

交易日日終，單一投資者持有債務(wù)融資工具的數(shù)量超過該支債務(wù)融資工具未償

付存量（）的投資者名單和持有比例。

A.20%

B.25%

C.30%

D.50%

參考答案：C

參考解析：《銀行間債券市場(chǎng)非金融企業(yè)債務(wù)融資工具信息披露規(guī)則》第二十

六條規(guī)定：登記托管機(jī)構(gòu)應(yīng)于每個(gè)交易日通過交易商協(xié)會(huì)認(rèn)可的網(wǎng)站扳露上一

交易日日終，單一-投資者持有債務(wù)融資工具的數(shù)量超過該支債務(wù)融資工具未償

付存量30%的投資者名單和持有比例。

［單選題］33.招股說明書的有效期為()個(gè)月。

A.3

B.6

C.9

D.12

參考答案：B

參考解析：無論是主板還是創(chuàng)業(yè)板，招股說明書的有效期均為6個(gè)月。

［單選題］34.以下不符合釗業(yè)板首次公開發(fā)行的條件要求的是()o

A.發(fā)行人具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé)

B.發(fā)行人會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)蛆和相關(guān)

信息披露規(guī)則的規(guī)定

C.發(fā)行人業(yè)■完整，具有直接面向市場(chǎng)獨(dú)立持續(xù)經(jīng)營(yíng)的能力

D.發(fā)行人董事.監(jiān)事和高級(jí)管理人員不存在最近一年內(nèi)受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰

參考答案：D

參考解析：D項(xiàng)應(yīng)為“董事.監(jiān)事和高級(jí)管理人員不存在最近三年內(nèi)受到中國(guó)證

監(jiān)會(huì)行政處罰”。

［單選題］35.根據(jù)《公司法》的規(guī)定以下說法正確的有()。

A.公司是企業(yè)法人，有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)，享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，公司應(yīng)以其全部?jī)?/p>

資產(chǎn)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任

B.有限責(zé)任公司的股東以其實(shí)際出資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任

C.公司成立日期為公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期

D.公司住所為公司辦公地點(diǎn)所在地

參考答案：C

參考解析：A項(xiàng)，公司以其全部財(cái)產(chǎn)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任：B項(xiàng)，有限責(zé)任公

司的股東以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任；D項(xiàng)，公司以其主要辦事機(jī)構(gòu)

所在地為住所。

［單選題］36.假定不考慮其他因素，僅就下列選項(xiàng)中的單個(gè)信息，以下不可以擔(dān)

任公司董事.監(jiān)事.高級(jí)管理人員的有()o

A.謝某擔(dān)任某企業(yè)法定代表人，因未按規(guī)定期限辦理工商年檢被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)

照，謝某負(fù)有個(gè)人責(zé)任，營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷未逾3年

B.公司技術(shù)副經(jīng)理17歲，為發(fā)明天才，已經(jīng)擁有4項(xiàng)發(fā)明專利，并從15歲起

從事發(fā)明創(chuàng)造負(fù)擔(dān)家庭生活

C.李某為甲公司經(jīng)理，因公司經(jīng)營(yíng)不善，導(dǎo)致公司破產(chǎn)，自申請(qǐng)破產(chǎn)清算完結(jié)

之日起已超過3年

D.張某在擔(dān)任甲公司法定代表人期間，因公司輸油管道發(fā)生爆炸，導(dǎo)致5人死

亡，張某負(fù)有重大過失責(zé)任，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年。

參考答案：A

參考解析：《公司法》第一百四十六條，有下列情形之一的，不得擔(dān)任公司的

董事.監(jiān)事.高級(jí)管理人員：（1）無民事行為能力或者限制民事行為能力；

（2）因貪污.賄賂.侵占財(cái)產(chǎn).挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，被判

處刑罰，執(zhí)行期滿未逾五年，或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾五

年；（3）擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司.企業(yè)的董事或者廠長(zhǎng).經(jīng)理，對(duì)該公司,企業(yè)的

破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司.企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾三年；（4）擔(dān)

任因違法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照.責(zé)令關(guān)閉的公司.企業(yè)的法定代表人，并負(fù)有個(gè)人責(zé)

任的，自該公司.企業(yè)被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起未逾三年；（5）個(gè)人所負(fù)數(shù)額較

大的債務(wù)到期未清償。B項(xiàng)，根據(jù)民法總則的規(guī)定，16周歲以上不滿18周歲的

公民，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人。C項(xiàng)，

自破產(chǎn)清算完結(jié)之日期已超過3年方可擔(dān)任。D項(xiàng)，不屬于經(jīng)濟(jì)犯罪，沒關(guān)系。

［單選題］37.根據(jù)《關(guān)于上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)同時(shí)募集配套資金的相關(guān)問

題與解答》（2018年修訂），下列關(guān)于主板上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)同時(shí)募

集配套資金的說法，正確的是（）。

A.募集配套資金可以全部用于支付本次并購(gòu)交易稅費(fèi)

B.所募配套資金不能用于補(bǔ)充上市公司的流動(dòng)資金

C.募集配套資金不能用于支付木次交易對(duì)價(jià)

D.募集配套資金用于補(bǔ)充標(biāo)的公司流動(dòng)資金,償還債務(wù)的比例不應(yīng)超過募集配套

資金總額的50%

E.上市公司控股股東.實(shí)際控制人及其一致行動(dòng)人不能參與配套資金募集

參考答案：A

參考解析：根據(jù)《關(guān)于上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)同時(shí)募集配套資金的相關(guān)問

題與解答》（2018年修訂）具體分析如下：ABCD四項(xiàng)，考慮到募集資金的配套

性，所募資金可以用于支付本次并購(gòu)交易中的現(xiàn)金對(duì)價(jià)，支付本次并購(gòu)交易稅

費(fèi),人員安置費(fèi)用等并購(gòu)整合費(fèi)用和投入標(biāo)的資產(chǎn)在建項(xiàng)目建設(shè)，也可以用于補(bǔ)

充上市公司和標(biāo)的資產(chǎn)流動(dòng)資金.償還債務(wù)。募集配套資金用于補(bǔ)充公司流動(dòng)資

金償還債務(wù)的比例不應(yīng)超過交易作價(jià)的25%；或者不超過募集配套資金總額的

50%oE項(xiàng)，在認(rèn)定是否構(gòu)成《上市公司重大資產(chǎn)重組辦法》第13條規(guī)定的交易

情形時(shí)，上市公司控股股東.實(shí)際控制人及其一致行動(dòng)人擬認(rèn)購(gòu)募集配套資金

的，相應(yīng)股份在認(rèn)定控制權(quán)是否變更時(shí)剔除計(jì)算，但已就認(rèn)購(gòu)股份所需資金和

所得股份鎖定作出切實(shí).可行安排，能夠確保按期.足額認(rèn)購(gòu)且取得股份后不會(huì)

出現(xiàn)變相轉(zhuǎn)讓等情形的除外。即可參與。

［單選題］38.下列關(guān)于凈資產(chǎn)收益率的說法中，錯(cuò)誤的是（）o

A.反映企業(yè)所有者權(quán)益的收益水平

B.衡量企業(yè)利用債權(quán)人和所有者權(quán)益總額盈利情況的重要指標(biāo)

C.體現(xiàn)了自有資本獲得凈收益的能力

D.在相同的總資產(chǎn)凈利潤(rùn)率水平下，不同的負(fù)債與所有者權(quán)益比例，會(huì)造成不

同的凈資產(chǎn)收益率

參考答案：B

參考解析：B項(xiàng)說法錯(cuò)誤，資產(chǎn)收益率是反映企業(yè)資產(chǎn)綜合利用效果的指標(biāo)，也

是衡量企業(yè)利用債權(quán)人和所有者權(quán)益總額盈利情況的重要指標(biāo)。

［單選題］39.某有限公司連續(xù)五年盈利，并且符合公司法規(guī)定的分配利潤(rùn)條件，

公司連續(xù)五年不向股東分配利潤(rùn)，則股東可以（）o

A.請(qǐng)求公司以合理價(jià)格收購(gòu)其股權(quán)

B.不經(jīng)他人同意將股份轉(zhuǎn)讓

C.請(qǐng)求法院認(rèn)定該決議無效

D.請(qǐng)求法院撤銷該決議

參考答案：A

參考解析：《公司法》第七十四條，有下列情形之一的，對(duì)股東會(huì)該項(xiàng)決議投

反對(duì)票的股東可以請(qǐng)求公司按照合理的價(jià)格收購(gòu)其股權(quán)：（1）公司連續(xù)五年不

向股東分配利潤(rùn)，而公司該五年連續(xù)盈利，并且符合本法規(guī)定的分配利潤(rùn)條件

的；（2）公司合并.分立.轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)的；（3）公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆

滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會(huì)會(huì)議通過決議修改章程使公司存

續(xù)的。自股東會(huì)會(huì)議決議通過之日起60日內(nèi)，股東與公司不能達(dá)成股權(quán)收購(gòu)協(xié)

議的，股東可以自股東會(huì)會(huì)議決議通過之日起90日內(nèi)向人民法院提起訴訟。

（注意，此時(shí)對(duì)股東會(huì)決議投反對(duì)票的股東可以請(qǐng)求公司按照合理的價(jià)格收購(gòu)

其股權(quán)，但不具有申請(qǐng)認(rèn)定無效或可撤銷或不經(jīng)其他股東過半數(shù)同意對(duì)外轉(zhuǎn)讓

的權(quán)利。）

［單選題］40.甲公司有A產(chǎn)品1000件，單位成本為1元，甲公司與乙公司簽訂

了產(chǎn)品銷售合同，約定由甲公司銷售A產(chǎn)品500件給乙公司，合同單價(jià)為1.2

元，A市場(chǎng)銷售價(jià)格為每件0.90元，預(yù)計(jì)每件A產(chǎn)品銷售稅費(fèi)為0.1元，則A

產(chǎn)品應(yīng)提取的跌價(jià)準(zhǔn)備為（）元。

A.100

B.50

C.0

D.200

參考答案：A

參考解析：有合同部分的可變現(xiàn)凈值為500X（1.2-0.10）=550元）成本500

元，不需計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備；沒有合同部分可變現(xiàn)凈值為500義（0.9-0.1）=400元

〈成本500元，需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100元。因此，甲公司A產(chǎn)品需計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)

備100元。

［單選題］41.李某為甲公司高級(jí)管理人員，以下符合規(guī)定的有（）。

I.公司章程中未對(duì)經(jīng)理是否有權(quán)將資金借貸給他人做出要求，經(jīng)過股東大會(huì)同

意，李某將公司資金借貸給他人使用

IL甲公司為能夠聘任李某為經(jīng)理，在公司章程中約定，李某可以自營(yíng)或者為他

人經(jīng)營(yíng)與甲公司同類的業(yè)務(wù)

III.公司章程中未對(duì)經(jīng)理是否可以與公司簽訂合同進(jìn)行交易作出約定，也未經(jīng)股

東大會(huì)同意，李某可以與公司訂立合同或者進(jìn)行交易

M經(jīng)過股東大會(huì)同意，李某與公司訂立合同或者進(jìn)行交易

A.IV

B.I.III.IV

C.I.IV

D.I.II

參考答案：C

參考解析：經(jīng)股東（大）會(huì)同意，可以將公司資金借貸給他人使用；對(duì)于關(guān)聯(lián)

交易：章程有規(guī)定按規(guī)定，未規(guī)定，則應(yīng)經(jīng)股東（大）會(huì)同意，不同意視為不

可；對(duì)于同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，應(yīng)經(jīng)股東（大）會(huì)同意，不同意不可。（不可在章程中約

定允許同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)）。

［單選題］42.關(guān)于上市公司管理層收購(gòu)，下列說法正確的有（）o

I.公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有證券.期貨從業(yè)資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評(píng)估報(bào)

生

H.本次收購(gòu)應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2/3以上的犯立董事

同意后，提交公司股東大會(huì)審議，經(jīng)出席股東大會(huì)的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過

半數(shù)通過

HL獨(dú)立董事發(fā)表意見前，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問就本次收購(gòu)出具專業(yè)意見，獨(dú)

立董事及獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的意見應(yīng)當(dāng)一并予以公告

IV.公司董事會(huì)成員中獨(dú)立董事的比例應(yīng)當(dāng)達(dá)到1/2以上

A.I.II.III

B.II.III.IV

C.I.II.III.IV

D.I.III.IV

參考答案：C

參考解析：管理層收購(gòu)應(yīng)當(dāng)符合的條件如下：（1）上市公司應(yīng)當(dāng)具備健全且運(yùn)

行良好的組織機(jī)構(gòu)以及有效的內(nèi)部控制制度，公司董事會(huì)成員中獨(dú)立董事的比

例應(yīng)當(dāng)達(dá)到或者超過1/2。（2）公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有證券.期貨從業(yè)資格的資產(chǎn)

評(píng)估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。（3）本次收購(gòu)應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)非關(guān)聯(lián)董事作出

決議，且取得2/3以上的獨(dú)立董事同意后，提交公司股東大會(huì)審議，經(jīng)出席股

東大會(huì)的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過。（4）獨(dú)立董事發(fā)表意見前，應(yīng)當(dāng)

聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問就本次收購(gòu)出具專業(yè)意見，獨(dú)立董事及獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的意見

應(yīng)當(dāng)一并予以公告。（5）上市公司董.監(jiān).高存在《公司法》第148條規(guī)定情

形，或者最近3年有證券市場(chǎng)不良誠(chéng)信記錄的，不得收購(gòu)本公司。

［單選題］43.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，以下是發(fā)行保薦

書的必備內(nèi)容的有（）O

I.保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)部審核程序簡(jiǎn)介及內(nèi)核意見

H,發(fā)行人存在的主要風(fēng)險(xiǎn)

III.相關(guān)承諾事項(xiàng)

M對(duì)發(fā)行證券上市持續(xù)督導(dǎo)工作的具體安排

A.I.III.IV

B.II.III.IV

C.I.II.Ill

D.I.II.III.W

參考答案：C

參考解析：保薦機(jī)構(gòu)推薦發(fā)行人發(fā)行證券，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交發(fā)行保薦書.

保薦代表人專項(xiàng)授權(quán)書以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求的其他與保薦業(yè)務(wù)有關(guān)的文件。發(fā)

行保薦書應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：（一）逐項(xiàng)說明本次發(fā)行是否符合《公司法》.

《證券法》規(guī)定的發(fā)行條件和程序；（二）逐項(xiàng)說明本次發(fā)行是否符合中國(guó)證

監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，并載明得出每項(xiàng)結(jié)論的查證過程及事實(shí)依據(jù)；（三）發(fā)行人

存在的主要風(fēng)險(xiǎn)；（四）對(duì)發(fā)行人發(fā)展前景的評(píng)價(jià)；（五）保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)部審核

程序簡(jiǎn)介及內(nèi)核意見；（六）保薦機(jī)構(gòu)及其關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)方之間的

利害關(guān)系及主要業(yè)務(wù)往來情況；（七）相關(guān)承諾事項(xiàng)；（八）中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求

的其他事項(xiàng)。IV項(xiàng)為上市保薦書的內(nèi)容。

［單選題］44.根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》規(guī)定，下列關(guān)于股票

解除限售條件的表述正確的是（）。

I.上市公司申請(qǐng)股份解除限售，應(yīng)當(dāng)在限售解除前10個(gè)交易日披露提示性公

告

H.上市公司應(yīng)當(dāng)披露股東履行限售承諾的情況，保薦機(jī)構(gòu).證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)

發(fā)表意見并披露

HL發(fā)行人首次公開發(fā)行前已發(fā)行的股份，符合解除限售條件的，股東可以通過

上市公司申請(qǐng)解除限售

IV,上市公司非公開發(fā)行的股份，符合解除限售條件的，股東可以通過上市公司

申請(qǐng)解除限售

V.限售股份，股東可以通過上市公司申請(qǐng)解除限售

A.I.IV.V

B.II.III.IV

C.I.II.III.V

D.III.IV

參考答案：B

參考解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》具體分析如下：I.II

兩項(xiàng)，根據(jù)2.3.2規(guī)定，上市公司申請(qǐng)股份解除限售，應(yīng)當(dāng)在限售解除前5個(gè)

交易日披露提示性公告。上市公司應(yīng)當(dāng)披露股東履行限售承諾的情況，保薦機(jī)

構(gòu),證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)發(fā)表意見并披露。III.IV.V三項(xiàng)，根據(jù)2.3.1規(guī)定，下列

股份符合解除限售條件的，股東可以通過上市公司申請(qǐng)解除限售：①發(fā)行

人首次公開發(fā)行前己發(fā)行的股份(以下簡(jiǎn)稱首發(fā)前股份)；②上市公司非

公開發(fā)行的股份；③發(fā)行人.上市公司向證券投資基金.戰(zhàn)略投資者及其他

法人或者自然人配售的股份；④董事.監(jiān)事.高級(jí)管理人員以及核心技術(shù)人

員等所持限售股份；⑤其他限售股份。

［單選題］45.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，正確的有()o

I.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

II.納稅人進(jìn)口貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的次日

III,提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的

當(dāng)天

IV,銷售貨物，在未收到款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)之前開具發(fā)票的，為開具

發(fā)票的次日

A.I.IV

B.II.III

C.I.III

D.H.IV

參考答案：C

參考解析：銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為

收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票

的當(dāng)天。增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。納稅

人進(jìn)口貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

［單選題］46.下列關(guān)于上市公司股份鎖定期的說法正確的有()o

I.控股股東持有的首次公開發(fā)行股票前已發(fā)行股份，應(yīng)鎖定36個(gè)月

H.國(guó)外戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份，應(yīng)鎖定36個(gè)月

III.境內(nèi)戰(zhàn)略投資者認(rèn)購(gòu)上市公司非公開發(fā)行的股份，應(yīng)鎖定36個(gè)月

IV.戰(zhàn)略投資者網(wǎng)卜配售首次公開發(fā)行的股票，應(yīng)鎖定36個(gè)月

A.I.II.III.IV

B.I.III.IV

C.II.III.N

D.I.II.Ill

參考答案：D

參考解析：國(guó)外戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。境內(nèi).境

外戰(zhàn)略投資者認(rèn)購(gòu)上市公司非公開發(fā)行的股份都應(yīng)鎖定36個(gè)月。根據(jù)《證券發(fā)

行與承銷管理辦法》的規(guī)定，戰(zhàn)略投資者不參與網(wǎng)下詢價(jià)，且應(yīng)當(dāng)承諾獲得本

次配售的股票持有期限不少于12個(gè)月，持有期自本次公開發(fā)行的股票上市之日

起計(jì)算。根據(jù)《上市公司董事.監(jiān)事和高級(jí)管理人員所持本公司股份及其變動(dòng)管

理規(guī)則》的規(guī)定，董事因公開發(fā)行新增無限售條件股份當(dāng)年可轉(zhuǎn)讓25%,即不

能全部轉(zhuǎn)讓，股份轉(zhuǎn)讓部分受到了限制。

［單選題］47.下列關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估的說法中，正確的有（）o

I,使用重置成本法進(jìn)行評(píng)估的前提是被評(píng)估資產(chǎn)處于繼續(xù)使用狀態(tài)，或被假定

處丁繼續(xù)使用狀態(tài)，被評(píng)估資產(chǎn)的預(yù)期收益能夠支持其重置及其投入價(jià)值

H,收益法采用資本化和折現(xiàn)的途徑及其方法來判斷和估算資產(chǎn)價(jià)值

m,使用不同評(píng)估方法的前提假設(shè)可以不一樣

M使用市場(chǎng)法一般要選三個(gè)參照物，但是如果有一樣的參照物也可以只選一個(gè)

A.I.IV

B.I.II

C.II.III

D.III.IV

參考答案：B

參考解析：in項(xiàng)，在運(yùn)用多種評(píng)估途徑和方法評(píng)估同一評(píng)估對(duì)象時(shí)，要保證每

種評(píng)估途徑和方法運(yùn)用中所依據(jù)的各種假設(shè).前提條件.數(shù)據(jù)參數(shù)的一致性，以

便確保評(píng)估結(jié)果的可比性和相互可驗(yàn)證性。tv項(xiàng)，市場(chǎng)法的參照物基本數(shù)量至

少為3o

［單選題］48.創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行股票后，對(duì)募集資金使用要求有（），

I,不得直接或者間接投資于以買賣有價(jià)證券為主要業(yè)務(wù)的公司

H.符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和有關(guān)環(huán)境保護(hù).土地管理等法律.行政法規(guī)規(guī)定

IIL除金融類企業(yè)外，募集資金的使用不得為持有財(cái)務(wù)性投資

IV,募集資金項(xiàng)目實(shí)施后，不會(huì)與控股股東.實(shí)際控制人及其控制的其他企'也新

增構(gòu)成重大不利影響的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)

A.I.II.IILIV

B.I.III.IV

C.II.III.IV

D.II.III

參考答案：A

參考解析：《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法（試行）》第十二條規(guī)

定，上市公司發(fā)行股票，募集資金使用應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：（一）符合國(guó)家產(chǎn)

業(yè)政策和有關(guān)環(huán)境保護(hù),土地管理等法律,行政法規(guī)規(guī)定；（二）除金融類企業(yè)

外，本次募集資金使用不得為持有財(cái)務(wù)性投資，不得直接或者間接投資于以買

賣有價(jià)證券為主要業(yè)務(wù)的公司；（三）募集資金項(xiàng)目實(shí)施后，不會(huì)與控股股東.

實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)新增構(gòu)成重大不利影響的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng).顯失公平的

關(guān)聯(lián)交易，或者嚴(yán)重影響公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的獨(dú)立性。

［單選題］49.在收購(gòu)上市公司時(shí)，以下不屬于可以向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)以簡(jiǎn)易程序

免于發(fā)出要約收購(gòu)方式增持股份的情形Oo

I.經(jīng)政府或者國(guó)有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn).變更.合并，導(dǎo)致

投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例超過30%

II.已持有上市公司51%股權(quán)，因認(rèn)購(gòu)上市公司非公開發(fā)行股份股權(quán)比例增加到

58%

IIL因上市公司按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的確定價(jià)格向特定股東回購(gòu)股份而減少股本，

導(dǎo)致當(dāng)事人在該公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%

IV,在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%,自上述事

實(shí)發(fā)生之日起一年后，每12個(gè)月內(nèi)增加其在該公司中擁有權(quán)益的股份不超過該

公司已發(fā)行股份的2%

A.II.IV

B.II.III.IV

C.I.III.IV

D.I.II.III.IV

參考答案：A

參考解析：H.IV兩項(xiàng)均屬于免于提交豁免申請(qǐng)，直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶的情

形。

［單選題］50.創(chuàng)業(yè)板上市公司預(yù)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)

進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告()。

I,凈利潤(rùn)與上一期相比上升或下降50%

H,期末凈資產(chǎn)為負(fù)

III.凈利潤(rùn)為負(fù)

M實(shí)現(xiàn)扭虧為盈

A.I.III.IV

B.II.III.IV

C.III.N

D.I.II.III.W

參考答案：B

參考解析：I項(xiàng)應(yīng)當(dāng)是與上年同期相比上升或者下降50%以上方需進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)

告

［單選題］51,下列交易屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是()o

I.甲企業(yè)用賬面價(jià)值100萬的持有至到期投資換取乙公司的無形資產(chǎn)，乙公司

的無形資產(chǎn)價(jià)值102萬元

IL乙公司為甲公司的全資子公司，現(xiàn)甲公司以持有乙公司100%的股權(quán)，與丙

公司的股東交換其持有的丙公司60%的股權(quán)

in.甲公司與乙公司同為丙公司的控股子公司，現(xiàn)甲公司以一臺(tái)設(shè)備與乙公司一

項(xiàng)專利交換，設(shè)備的公允價(jià)值為80萬元，甲公司另向乙公司支付補(bǔ)價(jià)20萬元

IV,甲企業(yè)用公允價(jià)值200萬元的房產(chǎn)換取乙公司的機(jī)器設(shè)備，并收到補(bǔ)價(jià)32

萬元

A.I.II.IV

B.I.III.IV

C.I.II

D.III.IV

參考答案：D

參考解析：I項(xiàng)，持有至到期投資為貨幣性資產(chǎn)。不屬丁非貨幣性資產(chǎn)交換；

H項(xiàng)，在企業(yè)合并.債務(wù)重組中取得的非貨幣性資產(chǎn)，其成本確定分別適用《企

業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)一企業(yè)合并》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)債務(wù)重組》，不屬

于非貨幣性資產(chǎn)交換；收到的貨幣性資產(chǎn)占換出資產(chǎn)公允價(jià)值(或占換入資產(chǎn)

公允價(jià)值和收到的貨幣性資產(chǎn)之和)的比例低于25%的，視為非貨幣性資產(chǎn)交

換。III項(xiàng)，204-(80+20)=20%<25%,屬于非貨幣性資產(chǎn)交換。IV項(xiàng)，324-

200-16%<25%,屬于非貨幣性資產(chǎn)交換。

［單選題］52.以下經(jīng)全體獨(dú)立董事的1/2以上同意后可以行使的特別職權(quán)有

()O

I.向董事會(huì)提議召開臨時(shí)股東大會(huì)

1［,提議召開董事會(huì)

HL向董事會(huì)提議解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所

IV.獨(dú)立聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問

A.i.

B.II.III.N

c.i.n.iv

D.I.II.Ill

參考答案：A

參考解析：獨(dú)立董事可以獨(dú)立聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和咨詢機(jī)構(gòu)；管理層收購(gòu)時(shí)，

需要全體獨(dú)立董事的2/3以上同意后提交股東大會(huì)審議。

［單選題］53.公開發(fā)行公司債應(yīng)在主承銷商核查意見上簽字的人員為()。

I.公司經(jīng)理

H.內(nèi)核負(fù)責(zé)人

m.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

IV.主承銷商法定代表人

A.I.n.m

B.I.III.N

C.II.III.IV

D.I.II.III.IV

參考答案：c

參考解析：核查意見應(yīng)當(dāng)由主承銷商法定代表人債券承銷業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人內(nèi)核負(fù)

責(zé)人.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及其他成員簽字，加蓋主承銷商公章并注明簽署日期，

［單選題］54.甲上市公司2016年7月1日專門借款6000萬建廠房，2年期限，

年利率5%,2016年7月1日開工，并于當(dāng)日支付部分款項(xiàng)。2017年1月1日

至3月31日因?yàn)楸鶅黾竟?jié)性停工，2017年4月1日復(fù)工，2017年12月31日

達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，2016年7月1日至2017年12月31日專門借款閑置資金

利息收入為50萬元。下列說法正確的有()o

I.2016年資本化利息金額為0

H.資本化利息支出應(yīng)自2016年7月1口開始

HL甲公司該廠房利息費(fèi)用資本化的金額為400萬元

IV.甲公司該廠房利息費(fèi)用資本化的金額為350萬元

A.II.III

B.I.II

C.I.II.III

D.II.III.IV

參考答案：A

參考解析：廠房2016年7月1日開工，并于當(dāng)日支付部分款項(xiàng)，因此資本化利

息支出應(yīng)自2016年7月1日開始；冰凍季節(jié)性停工屬于正常中斷，相關(guān)借款費(fèi)

用仍可資本化，甲公司該廠房利息費(fèi)用資本化金額=6000X5%XI.5-50=400

(萬元)。

［單選題］55.發(fā)行人.保薦機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)基本信用信息報(bào)告的信息進(jìn)行核查，主要

包括()O

I.獲得行政許可情況

n.未結(jié)清不良信貸信息

in.被行政處罰情況

IV,質(zhì)檢通關(guān)及企'也進(jìn)出口監(jiān)管信息

A.II.III.IV

B.I.TILIV

C.I.II.in.w

D.i.n.iv

參考答案：c

參考解析：發(fā)行人.保薦機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)基本信用信息報(bào)告的信息進(jìn)行核查，主要應(yīng)

包括：企業(yè)基本信息；被行政處罰情況；獲得行政許可情況；獲得認(rèn)證情況；

獲得資質(zhì)情況；法院判決和執(zhí)行情況；欠稅情況；社會(huì)保險(xiǎn)參保繳費(fèi)情況；住

房公積金繳費(fèi)情況；對(duì)外投資情況；借款人財(cái)務(wù)情況；期末未結(jié)清信貸信息

(余額)；未結(jié)清不良信貸信息；已結(jié)清不良信貸信息；當(dāng)前對(duì)外擔(dān)保及被擔(dān)

保情況；支付信用信息；質(zhì)檢通關(guān)及企業(yè)進(jìn)出口監(jiān)管信息。

［單選題］56.以下說法正確的有()o

1.證券公司從業(yè)人員，在證券承銷期內(nèi)和期滿后6個(gè)月內(nèi)，不得買賣該證券，

超過6個(gè)月后可以買賣該證券

H.證券交易所從業(yè)人員在任期內(nèi)，不得直接或者以化名,借他人名義持有.買賣

股票

in.為上市公司出具審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，自接受上市公司委托之日起至審計(jì)

報(bào)告公開后5日內(nèi)，不得買賣該證券

IV,為上市公司出具審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，自接受上市公司委托之日起至審計(jì)

報(bào)告公開后6個(gè)月內(nèi)，不得買賣該證券

A.II.III

B.I.II.III

C.II.III.IV

D.I.II.III.IV

參考答案：A

參考解析：（1）證券從業(yè)人員及工作人員買賣股票的限制?！蹲C券法》第四十

條，證券交易場(chǎng)所.證券公司和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員，證券監(jiān)督管理機(jī)

構(gòu)的工作人員以及法律.行政法規(guī)規(guī)定禁止參與股票交易的其他人員，在任期或

者法定限期內(nèi)，不得直接或者以化名.借他人名義持有.買賣股票或者其他具有

股權(quán)性質(zhì)的證券，也不得收受他人贈(zèng)送的股票或者其他具有股權(quán)性質(zhì)的證券。

任何人在成為前款所列人員時(shí)，其原已持有的股票或者其他具有股權(quán)性質(zhì)的證

券，必須依法轉(zhuǎn)讓。（2）證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員買賣股票的限制。《證券法》第

四十二條，為證券發(fā)行出具審計(jì)報(bào)告或者法律意見書等文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和

人員，在該證券承銷期內(nèi)和期滿后六個(gè)月內(nèi)，不得買賣該證券。除前款規(guī)定

外，為發(fā)行人及其控股股東.實(shí)際控制人，或者收購(gòu)人,重大資產(chǎn)交易方出具審

計(jì)報(bào)告或者法律意見書等文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員，自接受委托之日起至上

述文件公開后五日內(nèi)，不得買賣該證券。

［單選題］57.甲公司用房屋換取乙公司的專利，甲公司的房屋符合投資性房地產(chǎn)

定義，但甲公司未采用公允價(jià)值模式計(jì)量。在交換日，甲公司房屋賬面原價(jià)為

120萬元，已提折舊20萬元，公允價(jià)值110萬元，乙公司專利賬面價(jià)值10萬

元，無公允價(jià)值，甲另向乙支付30萬元。假設(shè)不考慮資產(chǎn)交換過程中產(chǎn)生的相

關(guān)稅費(fèi)，則下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）o

I.甲公司確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入10萬元

II.甲公司換入的專利的入賬價(jià)值為130力元

IIL甲公司換入的專利的入賬價(jià)值為140萬元

IV.乙公司確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入130萬元

A.I.IV

B.I.II

C.III.IV

D.II.III.N

參考答案：C

參考解析：甲公司以投資性房地產(chǎn)與乙公司無形資產(chǎn)交換，交換雙方資產(chǎn)均為

非貨幣性資產(chǎn)，涉及補(bǔ)價(jià)，304-(110+30)=21%<25%,屬于非貨幣性資產(chǎn)交

換。甲公司換入專利權(quán)的入賬價(jià)值=110+30=140(萬元)，III項(xiàng)正確，II項(xiàng)錯(cuò)

誤；乙公司應(yīng)確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入=(110+30)-10=130(萬元)，IV項(xiàng)正確；甲公

司應(yīng)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入110萬元，其他業(yè)務(wù)成本100萬元，不能確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收

入，I項(xiàng)錯(cuò)誤。綜上，本題應(yīng)選C。甲公司賬務(wù)處理如下：借：無形資產(chǎn)140

(110+30)貸：其他業(yè)務(wù)收入110銀行存款30同時(shí)：借：其他業(yè)務(wù)成本100

貸:投資性房地產(chǎn)100乙公司賬務(wù)處理如下：借：銀行存款30投資性房地產(chǎn)

110貸：無形資產(chǎn)10營(yíng)業(yè)外收入130

［單選題］58.下列關(guān)于債券轉(zhuǎn)讓價(jià)格的說法中，正確的