稅務(wù)管理考試題目及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收征收管理的核心內(nèi)容是（）A.稅務(wù)登記B.稅款征收C.納稅申報(bào)D.稅務(wù)檢查2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.10B.15C.30D.603.以下不屬于納稅申報(bào)方式的是（）A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.口頭申報(bào)D.數(shù)據(jù)電文申報(bào)4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.2000B.3000C.5000D.100005.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起（）日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A.10B.15C.30D.606.稅務(wù)行政處罰的主體是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.財(cái)政機(jī)關(guān)C.審計(jì)機(jī)關(guān)D.人民法院7.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（）年內(nèi)可以追征稅款、滯納金。A.1B.2C.3D.58.稅務(wù)檢查的形式不包括（）A.重點(diǎn)檢查B.分類計(jì)劃?rùn)z查C.隨機(jī)檢查D.集中性檢查9.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（）日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。A.10B.15C.30D.6010.納稅擔(dān)保的范圍不包括（）A.稅款B.滯納金C.實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用D.罰款答案：1.B2.C3.C4.C5.B6.A7.C8.C9.B10.D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)管理的內(nèi)容包括（）A.稅務(wù)登記管理B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)管理D.稅款征收管理2.下列屬于稅務(wù)登記種類的有（）A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記3.納稅申報(bào)的對(duì)象包括（）A.負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人B.臨時(shí)取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)人C.享有減稅、免稅待遇的單位和個(gè)人D.扣繳義務(wù)人4.稅款征收方式有（）A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收5.稅收保全措施包括（）A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款D.依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款6.稅務(wù)檢查的方法有（）A.全查法B.抽查法C.順查法D.逆查法7.下列屬于稅務(wù)行政處罰種類的有（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件8.納稅擔(dān)保的方式有（）A.保證B.抵押C.質(zhì)押D.留置9.納稅人有下列（）情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的10.稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括（）A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.AB6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)登記是整個(gè)稅收征收管理的首要環(huán)節(jié)。（）2.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。（）3.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月。（）4.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）5.稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對(duì)公民作出2000元以上，或者對(duì)法人或其他組織作出10000元以上罰款的案件。（）6.納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。（）7.稅務(wù)檢查人員未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。（）8.納稅申報(bào)的期限可以分為按期申報(bào)和按次申報(bào)兩種。（）9.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。（）10.稅務(wù)行政復(fù)議決定作出前，申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)同意，可以撤回。（）答案：1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.×10.√四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)登記的作用。答案：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作。它便于稅務(wù)機(jī)關(guān)了解納稅人基本情況，掌握稅源分布，建立征管檔案，同時(shí)明確征納雙方權(quán)利義務(wù)，為后續(xù)稅收征管工作開展提供依據(jù)。2.稅款征收應(yīng)遵循哪些原則？答案：應(yīng)遵循依法征稅原則，按法律規(guī)定征納；稅款優(yōu)先原則，稅款優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)等；公平、公正原則，確保稅負(fù)公平；簡(jiǎn)便原則，盡量簡(jiǎn)化征收手續(xù)，提高效率。3.簡(jiǎn)述納稅申報(bào)的概念及意義。答案：納稅申報(bào)是納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)書面報(bào)告的法律行為。其意義在于明確納稅人納稅義務(wù)履行情況，是稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管理信息主要來源，利于稅務(wù)機(jī)關(guān)開展征管工作。4.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的區(qū)別是什么？答案：稅收保全措施是預(yù)防納稅人逃避納稅義務(wù)，在規(guī)定納稅期前實(shí)施，如凍結(jié)存款、扣押查封財(cái)產(chǎn)；強(qiáng)制執(zhí)行措施是在納稅期屆滿后，納稅人仍未繳稅時(shí)實(shí)施，包括扣繳稅款、拍賣變賣財(cái)產(chǎn)抵繳稅款。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論如何加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。答案：企業(yè)應(yīng)增強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，培養(yǎng)專業(yè)稅務(wù)人才。建立完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制，規(guī)范財(cái)務(wù)核算。及時(shí)關(guān)注稅收政策變化，準(zhǔn)確納稅申報(bào)。定期開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提前發(fā)現(xiàn)并解決問題，降低風(fēng)險(xiǎn)。2.分析納稅信用等級(jí)評(píng)定對(duì)企業(yè)的影響及企業(yè)應(yīng)如何維護(hù)良好納稅信用。答案：良好納稅信用等級(jí)可帶來諸多便利，如辦稅優(yōu)惠、融資便利等；不良等級(jí)則會(huì)受限。企業(yè)要依法納稅，按時(shí)申報(bào)、足額繳稅，規(guī)范發(fā)票管理，避免稅務(wù)違法，積極配合稅務(wù)檢查，以維護(hù)良好信用。3.談?wù)劥髷?shù)據(jù)在稅務(wù)管理中的應(yīng)用及帶來的影響。答案：大數(shù)據(jù)可用于稅源監(jiān)控，精準(zhǔn)分析企業(yè)納稅情況；輔助稅收政策制定，提供數(shù)據(jù)支撐；優(yōu)化納稅服務(wù)，實(shí)現(xiàn)個(gè)性化服務(wù)。影響在于提