2025年稅收學(xué)專業(yè)題庫(kù)——稅收實(shí)務(wù)與稅收監(jiān)督試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單選題（本部分共20題，每題2分，共40分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是最符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填涂在答題卡相應(yīng)位置。）1.小王今年剛?cè)肼氁患一ヂ?lián)網(wǎng)公司，他的工資收入為每月8000元，請(qǐng)問(wèn)他每月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少？（假設(shè)他所在地區(qū)適用的工資薪金所得稅率為20%，速算扣除數(shù)為2000元）A.1200元B.1000元C.800元D.600元2.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)時(shí)，如果選擇加速折舊法計(jì)提折舊，那么這種做法對(duì)企業(yè)短期內(nèi)的影響是（）A.減少企業(yè)應(yīng)納稅所得額，降低稅負(fù)B.增加企業(yè)應(yīng)納稅所得額，提高稅負(fù)C.對(duì)企業(yè)應(yīng)納稅所得額沒(méi)有影響D.可能增加也可能減少企業(yè)應(yīng)納稅所得額3.某公司2019年度的應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，那么該公司2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？A.20萬(wàn)元B.25萬(wàn)元C.30萬(wàn)元D.35萬(wàn)元4.個(gè)人購(gòu)買住房時(shí)，如果符合相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，那么可以享受的稅收優(yōu)惠是（）A.減免個(gè)人所得稅B.減半征收契稅C.免征印花稅D.減免房產(chǎn)稅5.某個(gè)體工商戶2019年度的經(jīng)營(yíng)收入為50萬(wàn)元，成本費(fèi)用為20萬(wàn)元，那么該個(gè)體工商戶2019年度的應(yīng)納稅所得額是多少？A.20萬(wàn)元B.30萬(wàn)元C.40萬(wàn)元D.50萬(wàn)元6.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照一定比例扣除，這個(gè)比例是（）A.30%B.50%C.60%D.100%7.個(gè)人出售自有住房時(shí)，如果符合相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，那么可以享受的稅收優(yōu)惠是（）A.減半征收個(gè)人所得稅B.免征契稅C.減免印花稅D.免征房產(chǎn)稅8.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照一定比例加計(jì)扣除，這個(gè)比例是（）A.50%B.75%C.100%D.150%9.某公司2019年度的應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，那么該公司2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？A.40萬(wàn)元B.50萬(wàn)元C.60萬(wàn)元D.70萬(wàn)元10.個(gè)人購(gòu)買車輛時(shí)，如果符合相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，那么可以享受的稅收優(yōu)惠是（）A.減免個(gè)人所得稅B.減半征收車輛購(gòu)置稅C.免征印花稅D.減免車船稅11.某企業(yè)2019年度的經(jīng)營(yíng)收入為100萬(wàn)元，成本費(fèi)用為60萬(wàn)元，那么該企業(yè)2019年度的應(yīng)納稅所得額是多少？A.20萬(wàn)元B.40萬(wàn)元C.60萬(wàn)元D.80萬(wàn)元12.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照一定比例扣除，這個(gè)比例是（）A.30%B.40%C.50%D.60%13.個(gè)人出租房屋時(shí)，如果符合相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，那么可以享受的稅收優(yōu)惠是（）A.減半征收個(gè)人所得稅B.減免契稅C.減免印花稅D.免征房產(chǎn)稅14.企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照一定比例扣除，這個(gè)比例是（）A.10%B.20%C.30%D.50%15.某公司2019年度的應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，那么該公司2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？A.60萬(wàn)元B.75萬(wàn)元C.90萬(wàn)元D.105萬(wàn)元16.個(gè)人購(gòu)買商鋪時(shí)，如果符合相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，那么可以享受的稅收優(yōu)惠是（）A.減半征收個(gè)人所得稅B.減半征收契稅C.免征印花稅D.免征房產(chǎn)稅17.企業(yè)發(fā)生的利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照一定比例扣除，這個(gè)比例是（）A.30%B.40%C.50%D.60%18.個(gè)人出售股票時(shí)，如果符合相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，那么可以享受的稅收優(yōu)惠是（）A.減免個(gè)人所得稅B.減半征收印花稅C.免征證券交易印花稅D.免征個(gè)人所得稅和印花稅19.某公司2019年度的應(yīng)納稅所得額為400萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，那么該公司2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？A.80萬(wàn)元B.100萬(wàn)元C.120萬(wàn)元D.140萬(wàn)元20.個(gè)人購(gòu)買汽車時(shí)，如果符合相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，那么可以享受的稅收優(yōu)惠是（）A.減免個(gè)人所得稅B.減半征收車輛購(gòu)置稅C.免征印花稅D.減免車船稅二、多選題（本部分共10題，每題3分，共30分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填涂在答題卡相應(yīng)位置。）1.企業(yè)發(fā)生的哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？（）A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出E.捐贈(zèng)支出2.個(gè)人購(gòu)買哪些財(cái)產(chǎn)時(shí)可以享受稅收優(yōu)惠政策？（）A.住房B.車輛C.商鋪D.股票E.基金3.企業(yè)發(fā)生的哪些費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除？（）A.廣告費(fèi)支出B.研發(fā)費(fèi)用支出C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出D.利息支出E.捐贈(zèng)支出4.個(gè)人出售哪些財(cái)產(chǎn)時(shí)可以享受稅收優(yōu)惠政策？（）A.自有住房B.車輛C.商鋪D.股票E.基金5.企業(yè)發(fā)生的哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照一定比例扣除？（）A.廣告費(fèi)支出B.研發(fā)費(fèi)用支出C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出D.利息支出E.捐贈(zèng)支出6.個(gè)人購(gòu)買哪些財(cái)產(chǎn)時(shí)可以享受稅收優(yōu)惠政策？（）A.住房B.車輛C.商鋪D.股票E.基金7.企業(yè)發(fā)生的哪些費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除？（）A.廣告費(fèi)支出B.研發(fā)費(fèi)用支出C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出D.利息支出E.捐贈(zèng)支出8.個(gè)人出售哪些財(cái)產(chǎn)時(shí)可以享受稅收優(yōu)惠政策？（）A.自有住房B.車輛C.商鋪D.股票E.基金9.企業(yè)發(fā)生的哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照一定比例扣除？（）A.廣告費(fèi)支出B.研發(fā)費(fèi)用支出C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出D.利息支出E.捐贈(zèng)支出10.個(gè)人購(gòu)買哪些財(cái)產(chǎn)時(shí)可以享受稅收優(yōu)惠政策？（）A.住房B.車輛C.商鋪D.股票E.基金三、判斷題（本部分共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列各題表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.個(gè)人購(gòu)買住房時(shí)，如果符合相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，那么可以享受的稅收優(yōu)惠是減免個(gè)人所得稅。（×）2.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照100%的比例扣除。（×）3.個(gè)人出售自有住房時(shí)，如果符合相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，那么可以享受的稅收優(yōu)惠是減半征收個(gè)人所得稅。（√）4.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照150%的比例加計(jì)扣除。（√）5.個(gè)人購(gòu)買車輛時(shí)，如果符合相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，那么可以享受的稅收優(yōu)惠是減免車船稅。（×）6.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照50%的比例扣除。（√）7.個(gè)人出租房屋時(shí)，如果符合相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，那么可以享受的稅收優(yōu)惠是免征房產(chǎn)稅。（×）8.企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照30%的比例扣除。（×）9.個(gè)人購(gòu)買商鋪時(shí)，如果符合相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，那么可以享受的稅收優(yōu)惠是減半征收契稅。（√）10.個(gè)人出售股票時(shí)，如果符合相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，那么可以享受的稅收優(yōu)惠是免征證券交易印花稅。（√）四、簡(jiǎn)答題（本部分共5題，每題6分，共30分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的基本稅率檔次和對(duì)應(yīng)的稅率。答：個(gè)人所得稅的基本稅率檔次和對(duì)應(yīng)的稅率如下：-不超過(guò)3000元的部分，稅率3%；-超過(guò)3000元至12000元的部分，稅率10%；-超過(guò)12000元至25000元的部分，稅率20%；-超過(guò)25000元至35000元的部分，稅率25%；-超過(guò)35000元至55000元的部分，稅率30%；-超過(guò)55000元至80000元的部分，稅率35%；-超過(guò)80000元的部分，稅率45%。2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除哪些主要費(fèi)用？答：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的主要費(fèi)用包括：-工資薪金支出；-職工福利費(fèi)支出；-職工教育經(jīng)費(fèi)支出；-業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出；-利息支出；-捐贈(zèng)支出；-廣告費(fèi)支出；-研發(fā)費(fèi)用支出。3.個(gè)人在購(gòu)買住房時(shí)，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？答：個(gè)人在購(gòu)買住房時(shí)，可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括：-減半征收契稅；-減免個(gè)人所得稅；-免征印花稅。4.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以享受哪些加計(jì)扣除政策？答：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以享受的加計(jì)扣除政策包括：-按照實(shí)際發(fā)生額的50%加計(jì)扣除；-按照實(shí)際發(fā)生額的75%加計(jì)扣除；-按照實(shí)際發(fā)生額的100%加計(jì)扣除。5.個(gè)人在出售財(cái)產(chǎn)時(shí)，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？答：個(gè)人在出售財(cái)產(chǎn)時(shí)，可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括：-自有住房出售時(shí)，可以減半征收個(gè)人所得稅；-車輛出售時(shí)，可以減半征收車輛購(gòu)置稅；-股票出售時(shí)，可以免征證券交易印花稅。本次試卷答案如下一、單選題答案及解析1.答案：A解析：個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為（工資收入-速算扣除數(shù)）×適用稅率。小王每月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（8000-2000）×20%=1200元。2.答案：A解析：加速折舊法會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在資產(chǎn)使用初期計(jì)提更多的折舊費(fèi)用，從而減少當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，降低稅負(fù)。3.答案：B解析：企業(yè)所得稅的計(jì)算公式為應(yīng)納稅所得額×稅率。該公司2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為100×25%=25萬(wàn)元。4.答案：B解析：根據(jù)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，個(gè)人購(gòu)買住房時(shí)可以享受減半征收契稅的優(yōu)惠。5.答案：B解析：個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額為營(yíng)業(yè)收入-成本費(fèi)用。該個(gè)體工商戶2019年度的應(yīng)納稅所得額為50-20=30萬(wàn)元。6.答案：B解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照50%的比例扣除。7.答案：A解析：根據(jù)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，個(gè)人出售自有住房時(shí)可以享受減半征收個(gè)人所得稅的優(yōu)惠。8.答案：D解析：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照150%的比例加計(jì)扣除。9.答案：B解析：企業(yè)所得稅的計(jì)算公式為應(yīng)納稅所得額×稅率。該公司2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為200×25%=50萬(wàn)元。10.答案：B解析：根據(jù)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，個(gè)人購(gòu)買車輛時(shí)可以享受減半征收車輛購(gòu)置稅的優(yōu)惠。11.答案：B解析：個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額為營(yíng)業(yè)收入-成本費(fèi)用。該企業(yè)2019年度的應(yīng)納稅所得額為100-60=40萬(wàn)元。12.答案：C解析：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照50%的比例扣除。13.答案：A解析：根據(jù)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，個(gè)人出租房屋時(shí)可以享受減半征收個(gè)人所得稅的優(yōu)惠。14.答案：B解析：企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照20%的比例扣除。15.答案：B解析：企業(yè)所得稅的計(jì)算公式為應(yīng)納稅所得額×稅率。該公司2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為300×25%=75萬(wàn)元。16.答案：B解析：根據(jù)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，個(gè)人購(gòu)買商鋪時(shí)可以享受減半征收契稅的優(yōu)惠。17.答案：C解析：企業(yè)發(fā)生的利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照50%的比例扣除。18.答案：C解析：根據(jù)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，個(gè)人出售股票時(shí)可以享受免征證券交易印花稅的優(yōu)惠。19.答案：B解析：企業(yè)所得稅的計(jì)算公式為應(yīng)納稅所得額×稅率。該公司2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為400×25%=100萬(wàn)元。20.答案：B解析：根據(jù)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，個(gè)人購(gòu)買汽車時(shí)可以享受減半征收車輛購(gòu)置稅的優(yōu)惠。二、多選題答案及解析1.答案：ABCD解析：企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。捐贈(zèng)支出通常不能扣除。2.答案：ABC解析：個(gè)人購(gòu)買住房、車輛、商鋪時(shí)可以享受稅收優(yōu)惠政策。股票和基金通常不享受類似的稅收優(yōu)惠。3.答案：AB解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出、研發(fā)費(fèi)用支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、利息支出、捐贈(zèng)支出通常不能加計(jì)扣除。4.答案：AD解析：個(gè)人出售自有住房、股票時(shí)可以享受稅收優(yōu)惠政策。車輛、商鋪、基金通常不享受類似的稅收優(yōu)惠。5.答案：ABCD解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出、研發(fā)費(fèi)用支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、利息支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照一定比例扣除。捐贈(zèng)支出通常不能扣除。6.答案：ABC解析：個(gè)人購(gòu)買住房、車輛、商鋪時(shí)可以享受稅收優(yōu)惠政策。股票和基金通常不享受類似的稅收優(yōu)惠。7.答案：AB解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出、研發(fā)費(fèi)用支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、利息支出、捐贈(zèng)支出通常不能加計(jì)扣除。8.答案：AD解析：個(gè)人出售自有住房、股票時(shí)可以享受稅收優(yōu)惠政策。車輛、商鋪、基金通常不享受類似的稅收優(yōu)惠。9.答案：ABCD解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出、研發(fā)費(fèi)用支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、利息支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照一定比例扣除。捐贈(zèng)支出通常不能扣除。10.答案：ABC解析：個(gè)人購(gòu)買住房、車輛、商鋪時(shí)可以享受稅收優(yōu)惠政策。股票和基金通常不享受類似的稅收優(yōu)惠。三、判斷題答案及解析1.答案：×解析：個(gè)人購(gòu)買住房時(shí)，可以享受的稅收優(yōu)惠政策主要是減免契稅，而不是個(gè)人所得稅。2.答案：×解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，通常只能按照一定比例扣除，而不是100%。3.答案：√解析：根據(jù)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，個(gè)人出售自有住房時(shí)可以享受減半征收個(gè)人所得稅的優(yōu)惠。4.答案：√解析：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以享受按照實(shí)際發(fā)生額的150%加計(jì)扣除的政策。5.答案：×解析：個(gè)人購(gòu)買車輛時(shí)，可以享受的稅收優(yōu)惠政策主要是減半征收車輛購(gòu)置稅，而不是減免車船稅。6.答案：√解析：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照50%的比例扣除。7.答案：×解析：個(gè)人出租房屋時(shí)，可以享受的稅收優(yōu)惠政策主要是減半征收個(gè)人所得稅，而不是免征房產(chǎn)稅。8.答案：×解析：企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，通常只能按照一定比例扣除，而不是30%。9.答案：√解析：根據(jù)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，個(gè)人購(gòu)買商鋪時(shí)可以享受減半征收契稅的優(yōu)惠。10.答案：√解析：根據(jù)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，個(gè)人出售股票時(shí)可以享受免征證券交易印花稅的優(yōu)惠。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.答案：個(gè)人所得稅的基本稅率檔次和對(duì)應(yīng)的稅率如下：不超過(guò)3000元的部分，稅率3%；超過(guò)3000元至12000元的部分，稅率10%；超過(guò)12000元至25000元的部分，稅率20%；超過(guò)25000元至35000元的部分，稅率25%；超過(guò)35000元至55000元的部分，稅率30%；超過(guò)55000元至80000元的部分，稅率35%；超過(guò)80000元的部分，稅率45%。解析：個(gè)