2025年稅收學(xué)專業(yè)題庫——稅收與環(huán)境保護(hù)政策協(xié)同研究考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本部分共20題，每題2分，共40分。每題只有一個(gè)正確答案，請將正確答案的序號填在答題卡相應(yīng)位置。）1.我國現(xiàn)行的環(huán)境保護(hù)稅法實(shí)施時(shí)間是哪一年？A.2016年B.2017年C.2018年D.2019年2.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人是指哪些？A.所有企業(yè)B.產(chǎn)生應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者C.所有個(gè)人D.以上都不對3.環(huán)境保護(hù)稅的稅額是如何確定的？A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)污染程度自行確定B.由國務(wù)院根據(jù)國家環(huán)境保護(hù)要求確定C.根據(jù)企業(yè)污染物的種類和數(shù)量確定D.由地方政府根據(jù)實(shí)際情況確定4.環(huán)境保護(hù)稅的征收機(jī)關(guān)是哪個(gè)？A.海關(guān)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.環(huán)境保護(hù)部門D.財(cái)政部門5.環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限是多久？A.每月B.每季度C.每半年D.每年6.企業(yè)可以申請減免環(huán)境保護(hù)稅的情形有哪些？A.污染物排放量低于國家或地方規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)B.企業(yè)進(jìn)行環(huán)保技術(shù)改造C.企業(yè)進(jìn)行節(jié)能減排D.以上都是7.環(huán)境保護(hù)稅的征收對企業(yè)的環(huán)保行為有什么影響？A.促使企業(yè)加大環(huán)保投入B.促使企業(yè)減少污染物排放C.促使企業(yè)提高環(huán)保意識D.以上都是8.環(huán)境保護(hù)稅的征收對環(huán)境質(zhì)量有什么影響？A.提高環(huán)境質(zhì)量B.降低環(huán)境質(zhì)量C.對環(huán)境質(zhì)量沒有影響D.以上都不對9.環(huán)境保護(hù)稅的征收對財(cái)政收入有什么影響？A.增加財(cái)政收入B.減少財(cái)政收入C.對財(cái)政收入沒有影響D.以上都不對10.環(huán)境保護(hù)稅的征收對經(jīng)濟(jì)發(fā)展有什么影響？A.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展B.阻礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展C.對經(jīng)濟(jì)發(fā)展沒有影響D.以上都不對11.環(huán)境保護(hù)稅的征收對企業(yè)競爭力有什么影響？A.提高企業(yè)競爭力B.降低企業(yè)競爭力C.對企業(yè)競爭力沒有影響D.以上都不對12.環(huán)境保護(hù)稅的征收對消費(fèi)者有什么影響？A.提高產(chǎn)品價(jià)格B.降低產(chǎn)品價(jià)格C.對產(chǎn)品價(jià)格沒有影響D.以上都不對13.環(huán)境保護(hù)稅的征收對國際貿(mào)易有什么影響？A.促進(jìn)國際貿(mào)易B.阻礙國際貿(mào)易C.對國際貿(mào)易沒有影響D.以上都不對14.環(huán)境保護(hù)稅的征收對企業(yè)社會責(zé)任有什么影響？A.促進(jìn)企業(yè)履行社會責(zé)任B.阻礙企業(yè)履行社會責(zé)任C.對企業(yè)社會責(zé)任沒有影響D.以上都不對15.環(huán)境保護(hù)稅的征收對公眾環(huán)境意識有什么影響？A.提高公眾環(huán)境意識B.降低公眾環(huán)境意識C.對公眾環(huán)境意識沒有影響D.以上都不對16.環(huán)境保護(hù)稅的征收對環(huán)境監(jiān)管有什么影響？A.加強(qiáng)環(huán)境監(jiān)管B.弱化環(huán)境監(jiān)管C.對環(huán)境監(jiān)管沒有影響D.以上都不對17.環(huán)境保護(hù)稅的征收對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新有什么影響？A.促進(jìn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新B.阻礙企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新C.對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新沒有影響D.以上都不對18.環(huán)境保護(hù)稅的征收對綠色產(chǎn)業(yè)發(fā)展有什么影響？A.促進(jìn)綠色產(chǎn)業(yè)發(fā)展B.阻礙綠色產(chǎn)業(yè)發(fā)展C.對綠色產(chǎn)業(yè)發(fā)展沒有影響D.以上都不對19.環(huán)境保護(hù)稅的征收對企業(yè)環(huán)保投資有什么影響？A.促進(jìn)企業(yè)環(huán)保投資B.阻礙企業(yè)環(huán)保投資C.對企業(yè)環(huán)保投資沒有影響D.以上都不對20.環(huán)境保護(hù)稅的征收對企業(yè)環(huán)保管理有什么影響？A.促進(jìn)企業(yè)環(huán)保管理B.阻礙企業(yè)環(huán)保管理C.對企業(yè)環(huán)保管理沒有影響D.以上都不對二、多項(xiàng)選擇題（本部分共10題，每題3分，共30分。每題有多個(gè)正確答案，請將正確答案的序號填在答題卡相應(yīng)位置。）21.環(huán)境保護(hù)稅的征收有哪些依據(jù)？A.環(huán)境保護(hù)法B.稅收征收管理法C.財(cái)政法D.以上都是22.環(huán)境保護(hù)稅的征收有哪些原則？A.公平原則B.效率原則C.持續(xù)改進(jìn)原則D.以上都是23.環(huán)境保護(hù)稅的征收有哪些措施？A.稅收減免B.稅收抵扣C.稅收優(yōu)惠D.以上都是24.環(huán)境保護(hù)稅的征收有哪些效果？A.減少污染物排放B.提高環(huán)境質(zhì)量C.促進(jìn)綠色產(chǎn)業(yè)發(fā)展D.以上都是25.環(huán)境保護(hù)稅的征收有哪些問題？A.征收成本高B.征收難度大C.征收效果不明顯D.以上都是26.環(huán)境保護(hù)稅的征收有哪些挑戰(zhàn)？A.企業(yè)抵觸情緒B.公眾理解不足C.環(huán)境監(jiān)管不力D.以上都是27.環(huán)境保護(hù)稅的征收有哪些機(jī)遇？A.促進(jìn)環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展B.提高環(huán)境質(zhì)量C.促進(jìn)綠色技術(shù)創(chuàng)新D.以上都是28.環(huán)境保護(hù)稅的征收有哪些前景？A.促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展B.提高環(huán)境質(zhì)量C.促進(jìn)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展D.以上都是29.環(huán)境保護(hù)稅的征收有哪些經(jīng)驗(yàn)？A.加強(qiáng)環(huán)境監(jiān)管B.提高稅收征管水平C.加強(qiáng)公眾參與D.以上都是30.環(huán)境保護(hù)稅的征收有哪些教訓(xùn)？A.征收制度不完善B.征收力度不夠C.征收效果不明顯D.以上都是三、判斷題（本部分共10題，每題2分，共20分。請判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”，并將答案填在答題卡相應(yīng)位置。）31.環(huán)境保護(hù)稅的征收是為了增加財(cái)政收入，而不是為了保護(hù)環(huán)境?！?2.所有企業(yè)都要繳納環(huán)境保護(hù)稅，無論其污染物排放量是否超標(biāo)?！?3.環(huán)境保護(hù)稅的稅額是根據(jù)污染物的種類和數(shù)量來確定的。√34.環(huán)境保護(hù)稅的征收機(jī)關(guān)是環(huán)境保護(hù)部門?！?5.企業(yè)可以通過申請減免來降低環(huán)境保護(hù)稅的稅額?！?6.環(huán)境保護(hù)稅的征收會促使企業(yè)加大環(huán)保投入?！?7.環(huán)境保護(hù)稅的征收會提高環(huán)境質(zhì)量?！?8.環(huán)境保護(hù)稅的征收會對財(cái)政收入有顯著影響?！?9.環(huán)境保護(hù)稅的征收會促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。×40.環(huán)境保護(hù)稅的征收會提高企業(yè)競爭力。×四、簡答題（本部分共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題，并將答案填在答題卡相應(yīng)位置。）41.簡述環(huán)境保護(hù)稅的征收依據(jù)。答：環(huán)境保護(hù)稅的征收依據(jù)主要包括《環(huán)境保護(hù)法》、《稅收征收管理法》和《財(cái)政法》等法律法規(guī)。這些法律法規(guī)為環(huán)境保護(hù)稅的征收提供了法律基礎(chǔ)和制度保障。42.簡述環(huán)境保護(hù)稅的征收原則。答：環(huán)境保護(hù)稅的征收原則主要包括公平原則、效率原則和持續(xù)改進(jìn)原則。公平原則要求所有企業(yè)都要平等地繳納環(huán)境保護(hù)稅，效率原則要求稅收征收要高效便捷，持續(xù)改進(jìn)原則要求不斷完善稅收征收制度，提高征收效果。43.簡述環(huán)境保護(hù)稅的征收措施。答：環(huán)境保護(hù)稅的征收措施主要包括稅收減免、稅收抵扣和稅收優(yōu)惠等。稅收減免是指對符合條件的企業(yè)給予一定的稅收減免，稅收抵扣是指對企業(yè)已經(jīng)繳納的其他稅收給予抵扣，稅收優(yōu)惠是指對符合條件的企業(yè)給予一定的稅收優(yōu)惠。44.簡述環(huán)境保護(hù)稅的征收效果。答：環(huán)境保護(hù)稅的征收效果主要體現(xiàn)在減少污染物排放、提高環(huán)境質(zhì)量和促進(jìn)綠色產(chǎn)業(yè)發(fā)展等方面。通過征收環(huán)境保護(hù)稅，可以促使企業(yè)加大環(huán)保投入，減少污染物排放，從而提高環(huán)境質(zhì)量，促進(jìn)綠色產(chǎn)業(yè)發(fā)展。45.簡述環(huán)境保護(hù)稅的征收前景。答：環(huán)境保護(hù)稅的征收前景主要體現(xiàn)在促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展、提高環(huán)境質(zhì)量和促進(jìn)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面。通過征收環(huán)境保護(hù)稅，可以促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展，提高環(huán)境質(zhì)量，促進(jìn)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展，為我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展提供有力支撐。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.B解析：我國《環(huán)境保護(hù)稅法》于2018年1月1日起施行，所以正確答案是2018年。2.B解析：根據(jù)《環(huán)境保護(hù)稅法》第一條規(guī)定，在中華人民共和國領(lǐng)域內(nèi)，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納環(huán)境保護(hù)稅。所以正確答案是產(chǎn)生應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者。3.C解析：《環(huán)境保護(hù)稅法》根據(jù)應(yīng)稅污染物的種類和數(shù)量，在規(guī)定稅額幅度內(nèi)確定稅額。所以正確答案是根據(jù)企業(yè)污染物的種類和數(shù)量確定。4.B解析：《環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定，環(huán)境保護(hù)稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照本法規(guī)定征收。所以正確答案是稅務(wù)機(jī)關(guān)。5.D解析：《環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定，環(huán)境保護(hù)稅按年征收，按季或者按月申報(bào)繳納。所以正確答案是每年。6.D解析：企業(yè)污染物排放量低于國家或地方規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、進(jìn)行環(huán)保技術(shù)改造、進(jìn)行節(jié)能減排都可以申請減免環(huán)境保護(hù)稅。所以正確答案是以上都是。7.D解析：環(huán)境保護(hù)稅的征收會促使企業(yè)加大環(huán)保投入、減少污染物排放、提高環(huán)保意識。所以正確答案是以上都是。8.A解析：環(huán)境保護(hù)稅的征收會減少污染物排放，從而提高環(huán)境質(zhì)量。所以正確答案是提高環(huán)境質(zhì)量。9.A解析：環(huán)境保護(hù)稅的征收會增加財(cái)政收入，為環(huán)境保護(hù)提供資金支持。所以正確答案是增加財(cái)政收入。10.A解析：環(huán)境保護(hù)稅的征收會促使企業(yè)加大環(huán)保投入，推動綠色產(chǎn)業(yè)發(fā)展，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。所以正確答案是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。11.B解析：環(huán)境保護(hù)稅的征收會增加企業(yè)成本，從而降低企業(yè)競爭力。所以正確答案是降低企業(yè)競爭力。12.A解析：環(huán)境保護(hù)稅的征收會增加企業(yè)成本，從而提高產(chǎn)品價(jià)格。所以正確答案是提高產(chǎn)品價(jià)格。13.B解析：環(huán)境保護(hù)稅的征收可能會增加出口企業(yè)的成本，從而阻礙國際貿(mào)易。所以正確答案是阻礙國際貿(mào)易。14.A解析：環(huán)境保護(hù)稅的征收會促使企業(yè)履行社會責(zé)任，加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)。所以正確答案是促進(jìn)企業(yè)履行社會責(zé)任。15.A解析：環(huán)境保護(hù)稅的征收會提高公眾對環(huán)境保護(hù)的關(guān)注度，從而提高公眾環(huán)境意識。所以正確答案是提高公眾環(huán)境意識。16.A解析：環(huán)境保護(hù)稅的征收會促使政府加強(qiáng)環(huán)境監(jiān)管，確保稅收征管到位。所以正確答案是加強(qiáng)環(huán)境監(jiān)管。17.A解析：環(huán)境保護(hù)稅的征收會促使企業(yè)加大環(huán)保投入，從而促進(jìn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新。所以正確答案是促進(jìn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新。18.A解析：環(huán)境保護(hù)稅的征收會促進(jìn)綠色產(chǎn)業(yè)發(fā)展，推動綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展。所以正確答案是促進(jìn)綠色產(chǎn)業(yè)發(fā)展。19.A解析：環(huán)境保護(hù)稅的征收會促使企業(yè)加大環(huán)保投入，從而促進(jìn)企業(yè)環(huán)保投資。所以正確答案是促進(jìn)企業(yè)環(huán)保投資。20.A解析：環(huán)境保護(hù)稅的征收會促使企業(yè)加強(qiáng)環(huán)保管理，提高環(huán)保管理水平。所以正確答案是促進(jìn)企業(yè)環(huán)保管理。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析21.ABD解析：環(huán)境保護(hù)稅的征收依據(jù)是《環(huán)境保護(hù)法》、《稅收征收管理法》和《財(cái)政法》等法律法規(guī)。所以正確答案是ABD。22.ABCD解析：環(huán)境保護(hù)稅的征收原則包括公平原則、效率原則和持續(xù)改進(jìn)原則。所以正確答案是ABCD。23.ABCD解析：環(huán)境保護(hù)稅的征收措施包括稅收減免、稅收抵扣和稅收優(yōu)惠等。所以正確答案是ABCD。24.ABCD解析：環(huán)境保護(hù)稅的征收效果主要體現(xiàn)在減少污染物排放、提高環(huán)境質(zhì)量、促進(jìn)綠色產(chǎn)業(yè)發(fā)展等方面。所以正確答案是ABCD。25.ABCD解析：環(huán)境保護(hù)稅的征收可能會面臨征收成本高、征收難度大、征收效果不明顯等問題。所以正確答案是ABCD。26.ABCD解析：環(huán)境保護(hù)稅的征收可能會面臨企業(yè)抵觸情緒、公眾理解不足、環(huán)境監(jiān)管不力等挑戰(zhàn)。所以正確答案是ABCD。27.ACD解析：環(huán)境保護(hù)稅的征收可能會促進(jìn)環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展、提高環(huán)境質(zhì)量、促進(jìn)綠色技術(shù)創(chuàng)新等機(jī)遇。所以正確答案是ACD。28.ACD解析：環(huán)境保護(hù)稅的征收可能會促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展、提高環(huán)境質(zhì)量、促進(jìn)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展等前景。所以正確答案是ACD。29.ABCD解析：環(huán)境保護(hù)稅的征收經(jīng)驗(yàn)包括加強(qiáng)環(huán)境監(jiān)管、提高稅收征管水平、加強(qiáng)公眾參與等。所以正確答案是ABCD。30.ABCD解析：環(huán)境保護(hù)稅的征收教訓(xùn)包括征收制度不完善、征收力度不夠、征收效果不明顯等。所以正確答案是ABCD。三、判斷題答案及解析31.×解析：環(huán)境保護(hù)稅的征收目的主要是為了保護(hù)環(huán)境，而不是為了增加財(cái)政收入。32.√解析：根據(jù)《環(huán)境保護(hù)稅法》，所有直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者都要繳納環(huán)境保護(hù)稅。33.√解析：《環(huán)境保護(hù)稅法》根據(jù)應(yīng)稅污染物的種類和數(shù)量，在規(guī)定稅額幅度內(nèi)確定稅額。34.×解析：環(huán)境保護(hù)稅的征收機(jī)關(guān)是稅務(wù)機(jī)關(guān)，而不是環(huán)境保護(hù)部門。35.√解析：企業(yè)可以通過申請減免來降低環(huán)境保護(hù)稅的稅額。36.√解析：環(huán)境保護(hù)稅的征收會促使企業(yè)加大環(huán)保投入。37.√解析：環(huán)境保護(hù)稅的征收會減少污染物排放，從而提高環(huán)境質(zhì)量。38.√解析：環(huán)境保護(hù)稅的征收會增加財(cái)政收入，為環(huán)境保護(hù)提供資金支持。39.×解析：環(huán)境保護(hù)稅的征收可能會增加企業(yè)成本，從而對經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生一定阻礙。40.×解析：環(huán)境保護(hù)稅的征收可能會增加企業(yè)成本，從而降低企業(yè)競爭力。四、簡答題答案及解析41.答：環(huán)境保護(hù)稅的征收依據(jù)主要包括《環(huán)境保護(hù)法》、《稅收征收管理法》和《財(cái)政法》等法律法規(guī)。這些法律法規(guī)為環(huán)境保護(hù)稅的征收提供了法律基礎(chǔ)和制度保障?！董h(huán)境保護(hù)法》明確了環(huán)境保護(hù)的基本原則和制度，為環(huán)境保護(hù)稅的征收提供了法律依據(jù)。《稅收征收管理法》規(guī)定了稅收征收的程序和管理制度，為環(huán)境保護(hù)稅的征收提供了制度保障。《財(cái)政法》規(guī)定了財(cái)政收支的管理制度，為環(huán)境保護(hù)稅的征收提供了財(cái)政保障。42.答：環(huán)境保護(hù)稅的征收原則主要包括公平原則、效率原則和持續(xù)改進(jìn)原則。公平原則要求所有企業(yè)都要平等地繳納環(huán)境保護(hù)稅，不論其規(guī)模、行業(yè)或地區(qū)。效率原則要求稅收征收要高效便捷，減少征收成本，提高征收效率。持續(xù)改進(jìn)原則要求不斷完善稅收征收制度，提高征收效果，促進(jìn)環(huán)境保護(hù)。公平原則可以確保所有企業(yè)都承擔(dān)環(huán)境保護(hù)的責(zé)任，效率原則可以提高稅收征收的效率，持續(xù)改進(jìn)原則可以不斷提高稅收征收的效果，