公司財(cái)務(wù)管理管控規(guī)章制度

第一條

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理管控，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有

關(guān)財(cái)務(wù)管理管控法規(guī)規(guī)章制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本規(guī)章制度。

第二條

公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)—公生制原則。

第三條

財(cái)務(wù)管理管控的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（二）做好財(cái)務(wù)管理管控基礎(chǔ)工作,建立健全財(cái)務(wù)管理管控規(guī)章制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、

控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強(qiáng)財(cái)為核算的管理管控，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理管控部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書，做好分析、考核工作。

第四條

財(cái)務(wù)管理管控是公司經(jīng)營(yíng)管理管控的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理管控中心對(duì)財(cái)務(wù)管理管控工作負(fù)

有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，貶會(huì)相關(guān)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)規(guī)章制度辦事，并嚴(yán)守

公司秘密.

第二章財(cái)務(wù)管理管控的基礎(chǔ)工作

第五條

加強(qiáng)原始憑證管理管控，做到規(guī)章制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少

的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第六條

公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證

編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證相關(guān)人員，復(fù)核相關(guān)人員、會(huì)計(jì)

主管相關(guān)人也簽名或本相關(guān)項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方法或蓋章。收款和本相關(guān)項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公

司正式正式生效方法或本相關(guān)項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方法或蓋章記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納相關(guān)

人員簽名或本相關(guān)項(xiàng)FI聯(lián)系相美公司正式正式生效方法或蓋章。

第七條

健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)規(guī)章制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的霞要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿，會(huì)計(jì)核算應(yīng)以

實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的11徑一致，相互可比和會(huì)

計(jì)處理方法前后相一致。

第八條

做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)相關(guān)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料

的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目人復(fù)核。

第九條

會(huì)計(jì)相關(guān)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有

價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

第十條

建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)■會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。

按《會(huì)計(jì)檔案管理管控辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條

會(huì)計(jì)相關(guān)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替相關(guān)人員。會(huì)計(jì)相

關(guān)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目監(jiān)交，交接相關(guān)人員及監(jiān)交相關(guān)人員應(yīng)分別在交接清

單上本相關(guān)項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方法后，移交相關(guān)人員方可調(diào)離或離職。

第十二條

資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理管控。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)

計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明,并據(jù)此入帳。

第十三條

經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資主。財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

第十四條

公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和

購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條

公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

第十六條

加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)本相關(guān)項(xiàng)Fl聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方法或本相關(guān)項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正

式正式生效方法或蓋章的管理管控，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未

付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)本相關(guān)項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方法或本相關(guān)項(xiàng)目聯(lián)

系相關(guān)公司正式正式生效方法或蓋章項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

第十七條

公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理管控中心登記后才能止式對(duì)外簽發(fā),

財(cái)務(wù)管理管控中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理管控，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門機(jī)構(gòu)撤銷擔(dān)

保＜

第十八條

現(xiàn)金的管理管控：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理管控暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合

理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

第十九條

嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納相關(guān)人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫(kù)存現(xiàn)金

相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理管控中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證

現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條

銀行存款的管理管控：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶

印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同協(xié)議上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條

出納相關(guān)人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)

人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)在,對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)

進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目人。

第二十二條

應(yīng)收帳款的管理管控：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有美領(lǐng)導(dǎo)人和分管

業(yè)務(wù)部門機(jī)構(gòu)，督促業(yè)務(wù)部門機(jī)構(gòu)積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條

其他應(yīng)收款的管理管控：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳,要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人

一部門機(jī)構(gòu)相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目人一財(cái)務(wù)相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目人一總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各

種賀用專案的支付。

第三十一條

無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資

產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。

第三十二條

遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益,需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi)，租入固

定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過(guò)一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開(kāi)辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之口起，分期攤?cè)氤杀尽?/p>

分?jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

第三十三條

公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他公業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并

認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

第三十四條

營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。

第三十五條

公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理管控公司

經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對(duì)堵塞管理管控漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

第三十六條

成本費(fèi)用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

（二）營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、

保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理管控費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使

用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)

用C

（四）攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用,分?jǐn)偲诓欢逃?年。

（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投

資馀額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的陶提取。

（六）管理管控費(fèi)用包括：物業(yè)管理管控費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等

其他費(fèi)用。

第三十七條

職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。

第三十八條

加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)相關(guān)人員應(yīng)認(rèn)真審核有

關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)人本相關(guān)項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方法或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)

違反有關(guān)規(guī)章制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)人反映。

第三十九條

公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理管控中心相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目管理管控和核算，費(fèi)用支出的管理管控實(shí)行預(yù)

算控制,財(cái)務(wù)管理管控中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第四十條

公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)稅金及附加-營(yíng)業(yè)支出

利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

（-）投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。

（-）營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固

定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)本相

關(guān)項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方法或本相關(guān)項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方法或蓋章項(xiàng)等。

（三）營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)

廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐賄、賠償金、違約金等。

第四十一條

公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤(rùn)，按以下順序

分配：

（一）被沒(méi)收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；

（二）弭補(bǔ)公司以前年度虧損；

（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10%提取，盈馀公積

金已達(dá)注冊(cè)資本的50%時(shí)不再提取。

（四）提取公積金、公益金按稅后利潤(rùn)的5%計(jì)提，主要用于公司的職工集體福利支出。

（五）向投資者分配利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤(rùn)。

第九章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析

第四十二條

財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、

損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公亙財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財(cái)

務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

第四十三條

年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書主:要內(nèi)容包括:

(-)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。

(二)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表

制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其

他事項(xiàng)。

第四十四條

財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理管控的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理管控中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)

行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)

濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)人或有關(guān)部門機(jī)構(gòu)的決策提供依據(jù)。

第四十五條

總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比

率、所有者權(quán)益比率;②經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。

第四十六條

會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用于會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印

表機(jī)、UPS電源等。會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)管理管控中心統(tǒng)一管理管控和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作

相關(guān)人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理管控中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)

電算化正常工作情況下進(jìn)行。

第四十七條

財(cái)務(wù)軟件是用于完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟件。操作相關(guān)人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計(jì)

功能木能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟件發(fā)展商聯(lián)系,進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，

以f角保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。

第四十八條

每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備他。操作相關(guān)人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件必須是通過(guò)系統(tǒng)功能表選

項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。噪作相關(guān)人員對(duì)使用的硬件設(shè)備的安全相關(guān)

相關(guān)項(xiàng)目。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開(kāi)啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。

第四十九條

公司會(huì)計(jì)電算化未通過(guò)財(cái)政部門機(jī)構(gòu)評(píng)審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會(huì)計(jì)核算

相關(guān)人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對(duì)。保持手工帳與微機(jī)帳一致。

第五十條

企業(yè)銀行電了?支付系統(tǒng)的管理管控,嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付

密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作相關(guān)人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，土

管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理管控中心相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目人和操作員分別設(shè)制密碼，

不得一人統(tǒng)管使用。

第十一章附則

第五十一條

本辦法由公司財(cái)務(wù)管理管控中心相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目解釋。

第五十二條

本辦法自董事會(huì)通過(guò)之日起開(kāi)始施行。

會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定

第一條

充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可靠性，特制定本規(guī)定。

第二條

會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)章制度》執(zhí)行,不得任意更改或自行設(shè)置，個(gè)別因

公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì)計(jì)科目時(shí)，須報(bào)批準(zhǔn)。

第三條

憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。

第四條

會(huì)計(jì)核算組織程序:采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如F：

（一）根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；

（二）根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表:

（三）根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳：

（四）根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；

（五）根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳；

（六）月終，根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期（5天或10天）將所有記帳憑證匯總編制成科目匯

總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。

記帳憑證匯總表的編制方法是:根據(jù)一定時(shí)期的全部記帳憑證，按照相同科H歸類，定期（5天或

10天）匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以

反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

第五條

記帳規(guī)則：

（一）記帳須根據(jù)審核過(guò)的會(huì)計(jì)憑證。除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí)，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說(shuō)明作記

帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒(méi)有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記

帳憑證必須由制單、免核、記帳，會(huì)計(jì)主管分別簽名，不得省略。

（二）登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫（除了復(fù)寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆）。

（三）記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。

（四）會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多

種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。

（五）明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過(guò)10天。

（六）每一筆帳須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略，以保證第三者能看清

楚每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“V”號(hào)。

（七）記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔貝。應(yīng)將空行或空貝劃

斜紅線注銷。

（八）記帳發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正：

1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯(cuò)，應(yīng)在錯(cuò)

誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦相關(guān)人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或

行內(nèi)。？

2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸正式正式生效或金額錯(cuò)誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科

目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來(lái)的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入

帳,如果會(huì)計(jì)科bl和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。

更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。

3.報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯(cuò)時(shí)，如不需要變更原來(lái)報(bào)表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登

記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金

額,更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。

（九）紅字沖帳除了用于更正的錯(cuò)誤外，還可以用于下列事項(xiàng)：

1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；

2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收：

3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向；

4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。

（十）各帳戶在??張帳頁(yè)記滿后接記次頁(yè)時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)

出的余額記在次頁(yè)的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁(yè)”

（十一）月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，需要發(fā)生額的

帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”

的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線?？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得

用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月

份、季度余額下端劃單紅線，有年度余額下端劃雙紅線。

（十二）編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)

額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對(duì)相符。不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記帳簿。

（十三）年度更換新帳時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過(guò)到新帳各該帳戶的第一吁，并在摘要欄

內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時(shí)，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下

年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃i條余線注俏或蓋戳注銷。

第六條

結(jié)帳、對(duì)帳：

（一）結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行

的，具體內(nèi)容如下：

1.在結(jié)帳時(shí)，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。

2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。如待推、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)

按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。

3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見(jiàn)“記帳規(guī)則”的第11點(diǎn)。?

（二）對(duì)帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符。具體內(nèi)容如下：

1.帳證核對(duì)：是指各種帳簿（總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款口記帳等）的記錄與會(huì)計(jì)憑證（記

帳憑證及其所附的原始憑證）的核對(duì)，這種核對(duì)主要是在日常編制憑證和記帳過(guò)程中進(jìn)行。月終如果發(fā)

現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證帳證相符。？

2.帳帳核對(duì)每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對(duì)，現(xiàn)金、銀

行存款二級(jí)帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對(duì)，會(huì)計(jì)部門機(jī)構(gòu)各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與

財(cái)產(chǎn)物資管理管控部門機(jī)構(gòu)和使用部門機(jī)構(gòu)的保管帳相核對(duì)等。

3.帳實(shí)核對(duì)分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì)，銀行存款日記帳帳

面余額與開(kāi)戶銀行對(duì)帳單相核對(duì)，要求每月核對(duì)一次；第二類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)

物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，各種往來(lái)帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對(duì)等，要求每季核對(duì)

一次。

借款和各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序

第一條

為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理管控,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)章制度,依據(jù)規(guī)范化管理管控實(shí)施大綱，特制定本標(biāo)

準(zhǔn)及程序。

第二條

借款及報(bào)銷審批程序

（一）出差相關(guān)人員借款，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，寫明出差規(guī)定時(shí)間、地點(diǎn)，借款金額原

則按“往返車費(fèi)+（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助）*預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算者款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門機(jī)構(gòu)

經(jīng)理同意，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回規(guī)定時(shí)間超過(guò)三天

無(wú)故未報(bào)銷者，不得再借款。

（二）凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

（三）其他臨時(shí)借款，如購(gòu)置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第一款。

（四）試用相關(guān)人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須由正式企業(yè)員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，

若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。

（五）借款出差相關(guān)人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不

辦理報(bào)銷手續(xù)的相關(guān)人員欠款，財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。

（六）報(bào)銷審批時(shí)應(yīng)具備的憑證：”請(qǐng)購(gòu)審批單”或“費(fèi)用審批單”，原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑

單上，要由經(jīng)辦人本相關(guān)項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方法，主管部門機(jī)構(gòu)經(jīng)理本相關(guān)項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)

公司正式正式生效方法和財(cái)務(wù)經(jīng)理本相關(guān)項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公亙正式正式生效方法。

第三條

出差開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批

（一）公司職工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)，按下表規(guī)定執(zhí)行（詳見(jiàn)附表一）。

各部門機(jī)構(gòu)相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目人應(yīng)嚴(yán)格控制外出相關(guān)人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對(duì)因公

外出相關(guān)人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。如出差相關(guān)人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題，則按標(biāo)

準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的50%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分

一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。

（二）公司相關(guān)人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對(duì)下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：

1.乘坐火車，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車上過(guò)夜6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車規(guī)定時(shí)間超過(guò)

12小時(shí)的，可購(gòu)火車硬臥鋪票卻輪船三等艙。

2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個(gè)人，但為了計(jì)算方便，規(guī)定

按本人實(shí)際乘坐的火車硬席票價(jià)的50%發(fā)給。

3.公司相關(guān)人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào)，不發(fā)

繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。

4.出差期間乘坐直達(dá)特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補(bǔ)助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價(jià)的

45%計(jì)發(fā)補(bǔ)助費(fèi)，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費(fèi)用不計(jì)入票價(jià)之內(nèi)。

5.公司相關(guān)人員調(diào)動(dòng)工作，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。調(diào)入相關(guān)人員的交通、住宿、

伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開(kāi)支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

差相關(guān)人員在出差地因病住院期間,按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi),不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過(guò)

一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。

7.公司相關(guān)人員參加在外地召開(kāi)的各類會(huì)議，除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明，可問(wèn)公

司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助：住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票?按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況?概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)

費(fèi)用。

8.企業(yè)員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過(guò)30天以上的部分，培訓(xùn)期間食宿費(fèi)自理的，按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%

計(jì)發(fā)。

（三）出差補(bǔ)助

技出差起止規(guī)定時(shí)間L算頭不算尾每天只享自伙食補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。

（四）出差市內(nèi)短途交通費(fèi)

按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn)，憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

（五）其他雜費(fèi)

如存包裹費(fèi)、相關(guān)公司正式正式生效方法費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報(bào)倘。

（六）車船票

按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。

（七）因特殊情況出差需乘坐飛機(jī)，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)三個(gè)月虧損部門機(jī)構(gòu)相關(guān)人員出差，一

律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。

（八）根據(jù)出差相關(guān)人員事先理好的報(bào)銷單據(jù)，先由會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審核，同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤

補(bǔ)貼，然后由部門機(jī)構(gòu)經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報(bào)銷。

（九）出差相關(guān)人員不得以相關(guān)公司正式正式生效方法費(fèi)、正式正式生效方法費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿

費(fèi)，相關(guān)公司正式正式生效方法費(fèi)和正式正式生效方法費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

（十）出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差相關(guān)人員

自負(fù)，不能報(bào)銷。

（十一）出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷。

（十二）同性別兩人-一起出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。

（十三）出差相關(guān)人員在外住宿超過(guò)兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予

每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)助。

（十四）出差在外期間，一般不對(duì)外宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)送禮品，如確有需要必須事先請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)人。

（十五）企業(yè)員工探親交通費(fèi)按國(guó)家規(guī)定辦法執(zhí)行。

第四條業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批

（一）因業(yè)務(wù)需要開(kāi)支招待費(fèi)的，由部門機(jī)構(gòu)經(jīng)理填寫招待費(fèi)審批單，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),

（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門機(jī)構(gòu)的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分E月，先由經(jīng)手人

簽名，注明用途，部門機(jī)構(gòu)經(jīng)理加簽證實(shí)，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能本相關(guān)項(xiàng)FI聯(lián)

系相關(guān)公司正式正式生效方法或本相關(guān)項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方法或蓋章報(bào)銷。

（三）超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開(kāi)支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

（四）公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過(guò)2000元的招待費(fèi)用，須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)并本相關(guān)項(xiàng)目聯(lián)系相

關(guān)公司正式正式生效方法報(bào)銷。

第五條

福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批

（一）室行醫(yī)療保險(xiǎn)規(guī)串制度以后,職工本人醫(yī)藥費(fèi)納入社會(huì)統(tǒng)籌基金,工傷及重大疾病醫(yī)藥費(fèi)開(kāi)支

公司以保險(xiǎn)形式解決，不再另外承擔(dān)因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費(fèi)。

（二）公司統(tǒng)一提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和福利、獎(jiǎng)勵(lì)基金，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一集中管理管控，有關(guān)開(kāi)支規(guī)定另行

制定。

（三）其他福利性開(kāi)支，10（）元以下由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn),超過(guò)100元的開(kāi)支一律報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第六條

其他費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批

（一）屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用，2000元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門機(jī)構(gòu)的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門機(jī)構(gòu)

經(jīng)理簽名后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)倘。

（二）屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用，5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，超過(guò)5000元的報(bào)董事長(zhǎng)批

準(zhǔn)c

第七條

加班費(fèi)的規(guī)定

1.本公司實(shí)行綜合計(jì)算工時(shí)工作制。

2.法定節(jié)日（元旦、春苴、國(guó)慶節(jié)、勞動(dòng)節(jié)）因工作需要加班，按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：（本人月工資

-浮動(dòng)工資/22.5x300%）x加班天數(shù)

3.法定假日以外平時(shí)因工作需要加班，按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：

（本人月工資-浮動(dòng)工資/22.5x200%）x加班天數(shù)

4.企業(yè)員工加班要從嚴(yán)控制，事前由部門機(jī)構(gòu)經(jīng)理報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)。加班只限「工程搶修，節(jié)假

日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計(jì)不得超過(guò)48小時(shí)，超過(guò)48小時(shí)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。屬工作職

責(zé)要求，當(dāng)日或當(dāng)月沒(méi)完成，自行加班的不計(jì)加班費(fèi)。

5.企業(yè)員工加班后，可以補(bǔ)休而不領(lǐng)加班費(fèi)，但須辦理補(bǔ)休的登記手續(xù)。

6.企業(yè)員，出差期間，如遇法定節(jié)假日和超過(guò)_11作規(guī)定時(shí)間不計(jì)加班費(fèi)。

7.加班費(fèi)經(jīng)行政部審核后，由財(cái)務(wù)部發(fā)放。

第八條

特殊津貼及補(bǔ)貼由主管部門機(jī)構(gòu)提出意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定。

第九條

如經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在期間

行使相應(yīng)的審批權(quán)力。

第十條

本規(guī)定解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)部。

韁碧空段會(huì)計(jì)核算原則及科目

一、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)相關(guān)人員職權(quán)條例》、《公計(jì)相關(guān)人企業(yè)員1.作

規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的

規(guī)定。

二、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

三、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書

寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

四、公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物；

2、機(jī)器設(shè)備；

3、電子設(shè)備（如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、正式正式生效方法機(jī)等）；

4、相關(guān)質(zhì)量本合同支付資金服務(wù)工具；

5、其他設(shè)備。

五、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年；

2、機(jī)器設(shè)備10年;

3、電子設(shè)備、相關(guān)質(zhì)量本合同支付資金服務(wù)工具5年；

4、其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢

的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

六、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加相關(guān)質(zhì)量本合同支付資金服務(wù)、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。

需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

七、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同協(xié)議辦公室每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，

必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。

1、盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入張，原價(jià)累計(jì)折舊

后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。

3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉(zhuǎn)入公積

金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。

4、公司時(shí)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核

算c

資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理管控

八、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理管控，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，

提高效益。

九、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁

借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

十、銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

十一、銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保

管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。

十二、銀行賬戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對(duì)賬

單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同協(xié)議本相關(guān)項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方法或本相關(guān)項(xiàng)目聯(lián)系

相關(guān)公司正式正式生效方法或蓋章，不得改變支付正式正式生效和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并

經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。

十三、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金的賬

面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符，銀行存款余款與銀行對(duì)賬單相符:，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行

存款總賬數(shù)額相符。

十四、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總

經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。

十五、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理管控,除一般零星口常支出外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理

轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

十六、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作

廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

十七、正常的辦公費(fèi)用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門機(jī)構(gòu)相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目人簽名，

經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷本相關(guān)項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方法或本相關(guān)項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式

正式生效方法或蓋章。

十八、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔(dān)保貸款。

十九、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)相關(guān)人員對(duì)一切