廣東稅法原理自考試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.契稅2.增值稅基本稅率是（）A.6%B.9%C.13%D.0%3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)4.企業(yè)所得稅的稅率一般是（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.個人所得稅中綜合所得適用稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.房產(chǎn)稅從價計征的稅率是（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）A.土地面積B.房產(chǎn)原值C.銷售額D.所得額8.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.印花稅屬于（）A.流轉(zhuǎn)稅B.所得稅C.財產(chǎn)稅D.行為稅10.關(guān)稅的課稅對象是（）A.進(jìn)出口貨物B.國內(nèi)銷售貨物C.勞務(wù)D.所得多項選擇題（每題2分，共10題）1.我國現(xiàn)行稅法體系中，屬于稅收實(shí)體法的有（）A.增值稅法B.企業(yè)所得稅法C.稅收征管法D.個人所得稅法2.增值稅的免稅項目包括（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書D.直接用于科學(xué)研究的進(jìn)口儀器設(shè)備3.消費(fèi)稅的稅目包括（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車4.企業(yè)所得稅的不征稅收入有（）A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國債利息收入D.接受捐贈收入5.個人所得稅專項附加扣除項目有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.房產(chǎn)稅的計稅方式有（）A.從價計征B.從租計征C.按面積計征D.按人數(shù)計征7.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.海鹽8.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)包括（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅9.土地增值稅的扣除項目有（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金10.稅收的特征有（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）2.小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）5.個人所得稅的納稅人只包括中國公民。（）6.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）7.城鎮(zhèn)土地使用稅對所有土地都征稅。（）8.車輛購置稅實(shí)行一次課征制度。（）9.印花稅的稅率全部是比例稅率。（）10.關(guān)稅的完稅價格只包括貨物的價格。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答：稅收具有組織財政收入，為國家提供資金保障；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)資源合理配置；維護(hù)國家權(quán)益，促進(jìn)對外經(jīng)濟(jì)交往；監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動，保障經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行等作用。2.簡述增值稅的類型。答：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款；收入型按折舊進(jìn)度扣除；消費(fèi)型允許一次性全額扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款。3.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目。答：包括收入類調(diào)整項目，如不征稅收入、免稅收入等；扣除類調(diào)整項目，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等限額扣除項目；資產(chǎn)類調(diào)整項目，如固定資產(chǎn)折舊等不符合規(guī)定需調(diào)整的項目。4.簡述印花稅的納稅方法。答：印花稅納稅方法有自行貼花辦法，即納稅人自行計算稅額、購買并粘貼印花稅票；匯貼或匯繳辦法，一份憑證應(yīng)納稅額超過500元等情況可匯總繳納；委托代征辦法，稅務(wù)機(jī)關(guān)委托有關(guān)單位代征。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收公平原則在稅法中的體現(xiàn)。答：稅收公平原則體現(xiàn)在橫向公平和縱向公平。橫向公平要求對相同經(jīng)濟(jì)狀況的納稅人同等課稅；縱向公平要求對不同經(jīng)濟(jì)狀況的納稅人區(qū)別課稅。如個人所得稅累進(jìn)稅率，收入高者多納稅，體現(xiàn)縱向公平；對同類經(jīng)營行為按相同稅率征稅體現(xiàn)橫向公平。2.分析消費(fèi)稅對特定消費(fèi)品征稅的意義。答：消費(fèi)稅對特定消費(fèi)品征稅可引導(dǎo)消費(fèi)方向，抑制不良消費(fèi)行為，如對煙酒征稅；調(diào)節(jié)收入分配，對高檔消費(fèi)品征稅，使高收入者多納稅；增加財政收入，特定消費(fèi)品需求有一定剛性，能穩(wěn)定提供稅收。3.探討如何加強(qiáng)稅收征管以保障稅收收入。答：要完善稅收法律法規(guī)，減少漏洞；加強(qiáng)信息化建設(shè)，利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)征管；提高稅務(wù)人員素質(zhì)，提升執(zhí)法水平；加強(qiáng)部門協(xié)作，如與銀行等部門共享信息；強(qiáng)化稅法宣傳，提高納稅人納稅遵從度。4.談?wù)剛€人所得稅改革對居民生活的影響。答：個人所得稅改革提高了基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，部分人納稅減少，增加了可支配收入；專項附加扣除考慮了個人和家庭實(shí)際支出，如教育、醫(yī)療等，減輕生活負(fù)擔(dān)；優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)，中低收入群體稅負(fù)降低，有利于促進(jìn)消費(fèi)和改善生活。答案單項選擇題1.B2.C3.D4.C5.B6.A7.A8.B9.D10.A多項選擇題1.ABD2.ABCD3.A