2025年稅收學(xué)專業(yè)題庫——個人所得稅與財產(chǎn)稅核算試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是最符合題目要求的，請將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號內(nèi)。）1.個人所得稅法中，下列哪一項(xiàng)不屬于綜合所得的范疇？（A）A.勞務(wù)報酬所得B.經(jīng)營所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得2.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得的稅率為多少？（C）A.10%B.20%C.70%的20%D.50%的20%3.個人所得稅法中，下列哪一項(xiàng)不屬于專項(xiàng)附加扣除的范疇？（B）A.子女教育B.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除C.繼續(xù)教育D.住房貸款利息4.企業(yè)為員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險，在計(jì)算個人所得稅時，下列哪一項(xiàng)表述是正確的？（D）A.全部計(jì)入工資薪金所得B.全部不計(jì)入工資薪金所得C.部分計(jì)入工資薪金所得，部分不計(jì)入D.在一定限額內(nèi)計(jì)入工資薪金所得5.個人所得稅法中，下列哪一項(xiàng)不屬于財產(chǎn)租賃所得的范疇？（A）A.股票轉(zhuǎn)讓所得B.房屋租賃所得C.車輛租賃所得D.船舶租賃所得6.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的稅率為多少？（B）A.10%B.20%C.30%D.40%7.個人所得稅法中，下列哪一項(xiàng)不屬于個人所得稅的征收方式？（C）A.按月征收B.按季征收C.按年征收D.按次征收8.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，經(jīng)營所得的稅率為多少？（D）A.5%B.10%C.20%D.5%至35%9.個人所得稅法中，下列哪一項(xiàng)不屬于個人所得稅的免稅項(xiàng)目？（A）A.股息所得B.偶然所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得10.個人所得稅法中，下列哪一項(xiàng)表述是正確的？（D）A.個人所得稅的征收對象僅限于企業(yè)B.個人所得稅的征收對象僅限于個人C.個人所得稅的征收對象既包括企業(yè)，也包括個人D.個人所得稅的征收對象主要是個人11.個人所得稅法中，下列哪一項(xiàng)不屬于個人所得稅的扣除項(xiàng)目？（B）A.贍養(yǎng)老人B.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除C.醫(yī)療保險D.住房租金12.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人所得稅的征收管理機(jī)關(guān)是？（D）A.國家稅務(wù)總局B.地方稅務(wù)局C.財政部D.國家稅務(wù)總局和地方稅務(wù)局13.個人所得稅法中，下列哪一項(xiàng)不屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？（A）A.企業(yè)B.個人C.外籍人員D.境外人員14.個人所得稅法中，下列哪一項(xiàng)表述是正確的？（C）A.個人所得稅的征收對象僅限于國內(nèi)居民B.個人所得稅的征收對象僅限于境外居民C.個人所得稅的征收對象既包括國內(nèi)居民，也包括境外居民D.個人所得稅的征收對象既包括企業(yè)，也包括個人15.個人所得稅法中，下列哪一項(xiàng)不屬于個人所得稅的征收方式？（B）A.按月征收B.按年征收C.按季征收D.按次征收16.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人所得稅的免稅項(xiàng)目不包括？（A）A.股息所得B.偶然所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得17.個人所得稅法中，下列哪一項(xiàng)不屬于個人所得稅的扣除項(xiàng)目？（C）A.贍養(yǎng)老人B.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除C.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除D.住房租金18.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人所得稅的征收管理機(jī)關(guān)是？（A）A.國家稅務(wù)總局B.地方稅務(wù)局C.財政部D.國家稅務(wù)總局和地方稅務(wù)局19.個人所得稅法中，下列哪一項(xiàng)不屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？（B）A.企業(yè)B.個人C.外籍人員D.境外人員20.個人所得稅法中，下列哪一項(xiàng)表述是正確的？（D）A.個人所得稅的征收對象僅限于國內(nèi)居民B.個人所得稅的征收對象僅限于境外居民C.個人所得稅的征收對象既包括國內(nèi)居民，也包括境外居民D.個人所得稅的征收對象既包括企業(yè)，也包括個人二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個選項(xiàng)中，有多項(xiàng)是符合題目要求的，請將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號內(nèi)。）1.個人所得稅法中，下列哪些屬于綜合所得的范疇？（ABCD）A.勞務(wù)報酬所得B.稿酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.經(jīng)營所得E.財產(chǎn)租賃所得2.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，哪些屬于專項(xiàng)附加扣除的范疇？（ABCD）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房貸款利息D.住房租金E.股息所得3.個人所得稅法中，下列哪些屬于財產(chǎn)租賃所得的范疇？（BCD）A.股票轉(zhuǎn)讓所得B.房屋租賃所得C.車輛租賃所得D.船舶租賃所得E.偶然所得4.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的稅率為多少？（BD）A.10%B.20%C.30%D.40%E.50%5.個人所得稅法中，下列哪些屬于個人所得稅的征收方式？（ACD）A.按月征收B.按年征收C.按季征收D.按次征收E.按日征收6.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，哪些屬于個人所得稅的免稅項(xiàng)目？（ABE）A.偶然所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.股息所得E.財產(chǎn)租賃所得7.個人所得稅法中，下列哪些屬于個人所得稅的扣除項(xiàng)目？（ABCD）A.贍養(yǎng)老人B.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除C.醫(yī)療保險D.住房租金E.股息所得8.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人所得稅的征收管理機(jī)關(guān)是？（AD）A.國家稅務(wù)總局B.地方稅務(wù)局C.財政部D.國家稅務(wù)總局和地方稅務(wù)局E.海關(guān)9.個人所得稅法中，下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？（BCD）A.企業(yè)B.個人C.外籍人員D.境外人員E.政府機(jī)關(guān)10.個人所得稅法中，下列哪些表述是正確的？（ACD）A.個人所得稅的征收對象既包括國內(nèi)居民，也包括境外居民B.個人所得稅的征收對象僅限于國內(nèi)居民C.個人所得稅的征收對象既包括企業(yè)，也包括個人D.個人所得稅的征收對象僅限于境外居民E.個人所得稅的征收對象既包括個人，也包括政府機(jī)關(guān)三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷下列各題的說法是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.個人所得稅法中，綜合所得是指個人從兩處或兩處以上取得的工資薪金所得。（×）2.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得可以享受70%的稅前扣除優(yōu)惠。（√）3.個人所得稅法中，子女教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是每月1000元。（×）4.企業(yè)為員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險，在計(jì)算個人所得稅時，可以在一定限額內(nèi)免稅。（√）5.財產(chǎn)租賃所得的稅率為20%，且沒有減除項(xiàng)。（×）6.個人所得稅法中，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的免稅條件是轉(zhuǎn)讓的是自用5年以上的住房。（×）7.個人所得稅的征收方式包括按月、按季和按次征收，但按年征收不屬于其中之一。（√）8.個人所得稅法中，偶然所得不需要繳納個人所得稅。（×）9.個人所得稅的征收管理機(jī)關(guān)是國家稅務(wù)總局和地方稅務(wù)局，財政部也參與管理。（×）10.個人所得稅的納稅義務(wù)人既包括國內(nèi)居民，也包括境外居民，但政府機(jī)關(guān)不屬于其中之一。（√）四、簡答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請簡要回答下列問題。）1.簡述個人所得稅法中綜合所得的概念及其包括哪些所得項(xiàng)目。答：綜合所得是指個人取得的工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。這些所得按照年度合并計(jì)算，適用統(tǒng)一的稅率。2.個人所得稅法中，專項(xiàng)附加扣除包括哪些項(xiàng)目？請分別簡述其扣除標(biāo)準(zhǔn)。答：專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金。子女教育每月1000元，繼續(xù)教育每月400元，大病醫(yī)療每次扣除限額8萬元，住房貸款利息每月1000元，住房租金每月1500元。3.財產(chǎn)租賃所得的稅率為多少？在計(jì)算財產(chǎn)租賃所得時，有哪些可以扣除的項(xiàng)目？答：財產(chǎn)租賃所得的稅率為20%。在計(jì)算財產(chǎn)租賃所得時，可以扣除的項(xiàng)目包括租賃費(fèi)用、修繕費(fèi)用和相關(guān)的稅費(fèi)。4.個人所得稅法中，哪些情況下可以享受財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的免稅政策？答：在以下情況下可以享受財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的免稅政策：轉(zhuǎn)讓的是自用5年以上的住房；轉(zhuǎn)讓的是用于公益事業(yè)的財產(chǎn)；轉(zhuǎn)讓的是自用5年以上的個人物品。5.個人所得稅的征收方式有哪些？請分別簡述其適用范圍。答：個人所得稅的征收方式包括按月、按季和按次征收。按月征收適用于工資薪金所得；按季征收適用于經(jīng)營所得；按次征收適用于勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。五、計(jì)算題（本大題共5小題，每小題6分，共30分。請根據(jù)題目要求，計(jì)算相應(yīng)的個人所得稅。）1.某人2025年1月取得工資薪金所得5000元，2月取得勞務(wù)報酬所得3000元，3月取得稿酬所得2000元。假設(shè)該人每月預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為0元，請計(jì)算該人在2025年第一季度應(yīng)繳納的個人所得稅。答：綜合所得應(yīng)納稅所得額=工資薪金所得+勞務(wù)報酬所得+稿酬所得-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。假設(shè)該人無專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除，則應(yīng)納稅所得額=5000+3000+2000=10000元。適用稅率為3%，應(yīng)繳納個人所得稅=10000×3%=300元。2.某人2025年取得財產(chǎn)租賃所得6000元，其中租賃費(fèi)用3000元，修繕費(fèi)用500元，請計(jì)算該人應(yīng)繳納的個人所得稅。答：應(yīng)納稅所得額=財產(chǎn)租賃所得-租賃費(fèi)用-修繕費(fèi)用=6000-3000-500=2500元。適用稅率為20%，應(yīng)繳納個人所得稅=2500×20%=500元。3.某人2025年轉(zhuǎn)讓自用5年以上的住房，原值200萬元，轉(zhuǎn)讓價300萬元，請計(jì)算該人應(yīng)繳納的個人所得稅。答：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=轉(zhuǎn)讓價-原值=300萬-200萬=100萬元。適用稅率為20%，應(yīng)繳納個人所得稅=100萬×20%=20萬元。4.某人2025年取得偶然所得5000元，請計(jì)算該人應(yīng)繳納的個人所得稅。答：偶然所得適用稅率為20%，應(yīng)繳納個人所得稅=5000×20%=1000元。5.某人2025年取得經(jīng)營所得100萬元，請計(jì)算該人應(yīng)繳納的個人所得稅。答：經(jīng)營所得適用5%至35%的稅率，假設(shè)該人適用稅率為10%，應(yīng)繳納個人所得稅=100萬×10%=10萬元。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：B解析：個人所得稅法中，綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，經(jīng)營所得屬于單獨(dú)的納稅項(xiàng)目，不屬于綜合所得范疇。2.答案：C解析：稿酬所得的稅率為70%的20%，即實(shí)際稅負(fù)為14%。這是個人所得稅法對稿酬所得的專項(xiàng)優(yōu)惠稅率。3.答案：B解析：專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金，個人所得稅專項(xiàng)附加扣除是法律術(shù)語，不是具體的項(xiàng)目。4.答案：D解析：企業(yè)為員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險，在計(jì)算個人所得稅時，可以在一定限額內(nèi)計(jì)入工資薪金所得，并依法扣除，這部分收入不全部計(jì)入工資薪金所得。5.答案：A解析：財產(chǎn)租賃所得包括房屋租賃所得、車輛租賃所得、船舶租賃所得等，股票轉(zhuǎn)讓所得屬于資本利得，不屬于財產(chǎn)租賃所得范疇。6.答案：B解析：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的稅率為20%，這是個人所得稅法對財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的統(tǒng)一稅率。7.答案：C解析：個人所得稅的征收方式包括按月、按季和按次征收，按年征收不屬于個人所得稅的征收方式。8.答案：D解析：經(jīng)營所得的稅率為5%至35%，這是個人所得稅法對經(jīng)營所得的稅率區(qū)間。9.答案：A解析：個人所得稅的免稅項(xiàng)目包括偶然所得、稿酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，股息所得需要繳納個人所得稅。10.答案：D解析：個人所得稅的征收對象主要是個人，也包括外籍人員和境外人員，但企業(yè)不是個人所得稅的主要征收對象。11.答案：B解析：個人所得稅的扣除項(xiàng)目包括贍養(yǎng)老人、醫(yī)療保險、住房租金等，個人所得稅專項(xiàng)附加扣除是法律術(shù)語，不是具體的項(xiàng)目。12.答案：D解析：個人所得稅的征收管理機(jī)關(guān)是國家稅務(wù)總局和地方稅務(wù)局，財政部不負(fù)責(zé)個人所得稅的征收管理。13.答案：A解析：個人所得稅的納稅義務(wù)人主要是個人，也包括外籍人員和境外人員，企業(yè)不是個人所得稅的納稅義務(wù)人。14.答案：C解析：個人所得稅的征收對象既包括國內(nèi)居民，也包括境外居民，但政府機(jī)關(guān)不屬于個人所得稅的征收對象。15.答案：B解析：個人所得稅的征收方式包括按月、按季和按次征收，按年征收不屬于個人所得稅的征收方式。16.答案：A解析：個人所得稅的免稅項(xiàng)目包括偶然所得、稿酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，股息所得需要繳納個人所得稅。17.答案：C解析：個人所得稅的扣除項(xiàng)目包括贍養(yǎng)老人、醫(yī)療保險、住房租金等，個人所得稅專項(xiàng)附加扣除是法律術(shù)語，不是具體的項(xiàng)目。18.答案：D解析：個人所得稅的征收管理機(jī)關(guān)是國家稅務(wù)總局和地方稅務(wù)局，財政部不負(fù)責(zé)個人所得稅的征收管理。19.答案：B解析：個人所得稅的納稅義務(wù)人主要是個人，也包括外籍人員和境外人員，企業(yè)不是個人所得稅的納稅義務(wù)人。20.答案：D解析：個人所得稅的征收對象僅限于境外居民，這是個人所得稅法對征收對象的具體規(guī)定。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：ABC解析：綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，經(jīng)營所得不屬于綜合所得范疇。2.答案：ABCD解析：專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息和住房租金，股息所得不屬于專項(xiàng)附加扣除范疇。3.答案：BCD解析：財產(chǎn)租賃所得包括房屋租賃所得、車輛租賃所得、船舶租賃所得，股票轉(zhuǎn)讓所得屬于資本利得，不屬于財產(chǎn)租賃所得范疇。4.答案：BD解析：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的稅率為20%，且在計(jì)算時可以扣除相關(guān)費(fèi)用，但并不是沒有減除項(xiàng)。5.答案：ACD解析：個人所得稅的征收方式包括按月、按季和按次征收，按年征收不屬于個人所得稅的征收方式。6.答案：ABE解析：個人所得稅的免稅項(xiàng)目包括偶然所得、稿酬所得、財產(chǎn)租賃所得等，股息所得需要繳納個人所得稅。7.答案：ABCD解析：個人所得稅的扣除項(xiàng)目包括贍養(yǎng)老人、醫(yī)療保險、住房租金等，個人所得稅專項(xiàng)附加扣除是法律術(shù)語，不是具體的項(xiàng)目。8.答案：AD解析：個人所得稅的征收管理機(jī)關(guān)是國家稅務(wù)總局和地方稅務(wù)局，財政部不負(fù)責(zé)個人所得稅的征收管理。9.答案：BCD解析：個人所得稅的納稅義務(wù)人主要是個人，也包括外籍人員和境外人員，企業(yè)不是個人所得稅的納稅義務(wù)人。10.答案：ACD解析：個人所得稅的征收對象既包括國內(nèi)居民，也包括境外居民，但政府機(jī)關(guān)不屬于個人所得稅的征收對象。三、判斷題答案及解析1.答案：×解析：綜合所得是指個人從兩處或兩處以上取得的工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，并不限于兩處或兩處以上。2.答案：√解析：稿酬所得可以享受70%的稅前扣除優(yōu)惠，這是個人所得稅法對稿酬所得的專項(xiàng)優(yōu)惠稅率。3.答案：×解析：子女教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是每月1000元，這是個人所得稅法對子女教育的專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)。4.答案：√解析：企業(yè)為員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險，在計(jì)算個人所得稅時，可以在一定限額內(nèi)免稅，這是個人所得稅法對補(bǔ)充養(yǎng)老保險的專項(xiàng)優(yōu)惠政策。5.答案：×解析：財產(chǎn)租賃所得的稅率為20%，但在計(jì)算時可以扣除相關(guān)費(fèi)用，如租賃費(fèi)用和修繕費(fèi)用。6.答案：×解析：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的免稅條件是轉(zhuǎn)讓的是自用5年以上的住房，這是個人所得稅法對財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的免稅政策。7.答案：√解析：個人所得稅的征收方式包括按月、按季和按次征收，按年征收不屬于個人所得稅的征收方式。8.答案：×解析：偶然所得需要繳納個人所得稅，適用稅率為20%，這是個人所得稅法對偶然所得的征稅規(guī)定。9.答案：×解析：個人所得稅的征收管理機(jī)關(guān)是國家稅務(wù)總局和地方稅務(wù)局，財政部不負(fù)責(zé)個人所得稅的征收管理。10.答案：√解析：個人所得稅的納稅義務(wù)人既包括國內(nèi)居民，也包括境外居民，但政府機(jī)關(guān)不屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人。四、簡答題答案及解析1.答案：綜合所得是指個人取得的工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。這些所得按照年度合并計(jì)算，適用統(tǒng)一的稅率。解析：綜合所得是個人所得稅法中的一種所得類型，包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，這些所得按照年度合并計(jì)算，適用統(tǒng)一的稅率。2.答案：專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金。子女教育每月1000元，繼續(xù)教育每月400元，大病醫(yī)療每次扣除限額8萬元，住房貸款利息每月1000元，住房租金每月1500元。解析：專項(xiàng)附加扣除是個人所得稅法中的一種扣除項(xiàng)目，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金，這些扣除項(xiàng)目有不同的扣除標(biāo)準(zhǔn)，如子女教育每月1000元，繼續(xù)教育每月400元等。3.答案：財產(chǎn)租賃所得的稅率為20%。在計(jì)算財產(chǎn)租賃所得時，可以扣除的項(xiàng)目包括租賃費(fèi)用、修繕費(fèi)用和相關(guān)的稅費(fèi)。解析：財產(chǎn)租賃所得的稅率為20%，但在計(jì)算時可以扣除相關(guān)費(fèi)用，如租賃費(fèi)用、修繕費(fèi)用和相關(guān)的稅費(fèi)，這些扣除項(xiàng)目可以降低應(yīng)納稅所得額。4.答案：在以下情況下可以享受財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的免稅政策：轉(zhuǎn)讓的是自用5年以