2025年國際稅收專業(yè)題庫——國際稅收規(guī)劃經(jīng)驗分享考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單選題（本部分共20小題，每小題2分，共40分。每小題只有一個正確答案，請將正確答案的序號填寫在答題卡相應(yīng)位置。）1.某跨國公司在A國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在B國設(shè)有子公司。該公司希望通過合理的稅收規(guī)劃，減少其全球稅收負(fù)擔(dān)。以下哪種方法最有可能實現(xiàn)這一目標(biāo)？（）A.在A國將所得轉(zhuǎn)移到B國，利用B國較低的稅率B.在B國將所得轉(zhuǎn)移到A國，利用A國較低的稅率C.在A國和B國分別設(shè)立子公司，避免雙重征稅D.在A國和B國分別設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，避免雙重征稅2.國際稅收規(guī)劃的核心目標(biāo)是什么？（）A.最大化利潤B.避免稅收C.合理降低稅收負(fù)擔(dān)D.嚴(yán)格遵守稅法3.以下哪種情況不屬于國際稅收規(guī)劃的范疇？（）A.利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行投資B.通過轉(zhuǎn)移定價避稅C.利用稅收協(xié)定避免雙重征稅D.合理利用稅收抵免4.在國際稅收規(guī)劃中，稅收協(xié)定通常起到什么作用？（）A.增加稅收負(fù)擔(dān)B.避免雙重征稅C.減少稅收優(yōu)惠D.削弱稅收主權(quán)5.轉(zhuǎn)移定價在國際稅收規(guī)劃中有什么作用？（）A.增加稅收負(fù)擔(dān)B.避免雙重征稅C.合理分配利潤，降低整體稅收負(fù)擔(dān)D.削弱稅收主權(quán)6.在進(jìn)行國際稅收規(guī)劃時，需要考慮哪些因素？（）A.各國的稅收政策B.各國的經(jīng)濟(jì)環(huán)境C.各國的法律體系D.以上所有7.以下哪種方法不屬于稅收抵免的范疇？（）A.直接抵免B.間接抵免C.分支機(jī)構(gòu)抵免D.稅收豁免8.在國際稅收規(guī)劃中，稅收籌劃和稅收避稅有什么區(qū)別？（）A.稅收籌劃是合法的，稅收避稅是非法的B.稅收籌劃是非法的，稅收避稅是合法的C.稅收籌劃和稅收避稅沒有區(qū)別D.稅收籌劃和稅收避稅都是非法的9.在進(jìn)行國際稅收規(guī)劃時，需要考慮哪些國家的稅收政策？（）A.公司所在國B.子公司所在國C.交易對手所在國D.以上所有10.在國際稅收規(guī)劃中，如何利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行投資？（）A.選擇稅收優(yōu)惠政策較多的國家進(jìn)行投資B.選擇稅收優(yōu)惠政策較少的國家進(jìn)行投資C.選擇稅收優(yōu)惠政策與投資收益不匹配的國家進(jìn)行投資D.選擇稅收優(yōu)惠政策與投資風(fēng)險不匹配的國家進(jìn)行投資11.在國際稅收規(guī)劃中，如何利用稅收協(xié)定避免雙重征稅？（）A.選擇稅收協(xié)定覆蓋的國家進(jìn)行投資B.選擇稅收協(xié)定未覆蓋的國家進(jìn)行投資C.選擇稅收協(xié)定與投資收益不匹配的國家進(jìn)行投資D.選擇稅收協(xié)定與投資風(fēng)險不匹配的國家進(jìn)行投資12.在國際稅收規(guī)劃中，如何進(jìn)行合理的轉(zhuǎn)移定價？（）A.按照市場價格進(jìn)行交易B.按照成本價格進(jìn)行交易C.按照協(xié)商價格進(jìn)行交易D.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的價格進(jìn)行交易13.在國際稅收規(guī)劃中，如何進(jìn)行合理的稅收抵免？（）A.選擇稅收抵免較多的國家進(jìn)行投資B.選擇稅收抵免較少的國家進(jìn)行投資C.選擇稅收抵免與投資收益不匹配的國家進(jìn)行投資D.選擇稅收抵免與投資風(fēng)險不匹配的國家進(jìn)行投資14.在國際稅收規(guī)劃中，如何進(jìn)行合理的稅收豁免？（）A.選擇稅收豁免較多的國家進(jìn)行投資B.選擇稅收豁免較少的國家進(jìn)行投資C.選擇稅收豁免與投資收益不匹配的國家進(jìn)行投資D.選擇稅收豁免與投資風(fēng)險不匹配的國家進(jìn)行投資15.在國際稅收規(guī)劃中，如何進(jìn)行合理的稅收籌劃？（）A.選擇稅收籌劃較多的國家進(jìn)行投資B.選擇稅收籌劃較少的國家進(jìn)行投資C.選擇稅收籌劃與投資收益不匹配的國家進(jìn)行投資D.選擇稅收籌劃與投資風(fēng)險不匹配的國家進(jìn)行投資16.在國際稅收規(guī)劃中，如何進(jìn)行合理的稅收避稅？（）A.選擇稅收避稅較多的國家進(jìn)行投資B.選擇稅收避稅較少的國家進(jìn)行投資C.選擇稅收避稅與投資收益不匹配的國家進(jìn)行投資D.選擇稅收避稅與投資風(fēng)險不匹配的國家進(jìn)行投資17.在國際稅收規(guī)劃中，如何進(jìn)行合理的稅收轉(zhuǎn)移定價？（）A.按照市場價格進(jìn)行交易B.按照成本價格進(jìn)行交易C.按照協(xié)商價格進(jìn)行交易D.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的價格進(jìn)行交易18.在國際稅收規(guī)劃中，如何進(jìn)行合理的稅收抵免？（）A.選擇稅收抵免較多的國家進(jìn)行投資B.選擇稅收抵免較少的國家進(jìn)行投資C.選擇稅收抵免與投資收益不匹配的國家進(jìn)行投資D.選擇稅收抵免與投資風(fēng)險不匹配的國家進(jìn)行投資19.在國際稅收規(guī)劃中，如何進(jìn)行合理的稅收豁免？（）A.選擇稅收豁免較多的國家進(jìn)行投資B.選擇稅收豁免較少的國家進(jìn)行投資C.選擇稅收豁免與投資收益不匹配的國家進(jìn)行投資D.選擇稅收豁免與投資風(fēng)險不匹配的國家進(jìn)行投資20.在國際稅收規(guī)劃中，如何進(jìn)行合理的稅收籌劃？（）A.選擇稅收籌劃較多的國家進(jìn)行投資B.選擇稅收籌劃較少的國家進(jìn)行投資C.選擇稅收籌劃與投資收益不匹配的國家進(jìn)行投資D.選擇稅收籌劃與投資風(fēng)險不匹配的國家進(jìn)行投資二、多選題（本部分共10小題，每小題2分，共20分。每小題有多個正確答案，請將正確答案的序號填寫在答題卡相應(yīng)位置。）1.國際稅收規(guī)劃的主要內(nèi)容包括哪些方面？（）A.稅收優(yōu)惠政策B.稅收協(xié)定C.轉(zhuǎn)移定價D.稅收抵免2.在進(jìn)行國際稅收規(guī)劃時，需要考慮哪些國家的稅收政策？（）A.公司所在國B.子公司所在國C.交易對手所在國D.供應(yīng)商所在國3.在國際稅收規(guī)劃中，如何利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行投資？（）A.選擇稅收優(yōu)惠政策較多的國家進(jìn)行投資B.選擇稅收優(yōu)惠政策較少的國家進(jìn)行投資C.選擇稅收優(yōu)惠政策與投資收益匹配的國家進(jìn)行投資D.選擇稅收優(yōu)惠政策與投資風(fēng)險匹配的國家進(jìn)行投資4.在國際稅收規(guī)劃中，如何利用稅收協(xié)定避免雙重征稅？（）A.選擇稅收協(xié)定覆蓋的國家進(jìn)行投資B.選擇稅收協(xié)定未覆蓋的國家進(jìn)行投資C.選擇稅收協(xié)定與投資收益匹配的國家進(jìn)行投資D.選擇稅收協(xié)定與投資風(fēng)險匹配的國家進(jìn)行投資5.在國際稅收規(guī)劃中，如何進(jìn)行合理的轉(zhuǎn)移定價？（）A.按照市場價格進(jìn)行交易B.按照成本價格進(jìn)行交易C.按照協(xié)商價格進(jìn)行交易D.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的價格進(jìn)行交易6.在國際稅收規(guī)劃中，如何進(jìn)行合理的稅收抵免？（）A.選擇稅收抵免較多的國家進(jìn)行投資B.選擇稅收抵免較少的國家進(jìn)行投資C.選擇稅收抵免與投資收益匹配的國家進(jìn)行投資D.選擇稅收抵免與投資風(fēng)險匹配的國家進(jìn)行投資7.在國際稅收規(guī)劃中，如何進(jìn)行合理的稅收豁免？（）A.選擇稅收豁免較多的國家進(jìn)行投資B.選擇稅收豁免較少的國家進(jìn)行投資C.選擇稅收豁免與投資收益匹配的國家進(jìn)行投資D.選擇稅收豁免與投資風(fēng)險匹配的國家進(jìn)行投資8.在國際稅收規(guī)劃中，如何進(jìn)行合理的稅收籌劃？（）A.選擇稅收籌劃較多的國家進(jìn)行投資B.選擇稅收籌劃較少的國家進(jìn)行投資C.選擇稅收籌劃與投資收益匹配的國家進(jìn)行投資D.選擇稅收籌劃與投資風(fēng)險匹配的國家進(jìn)行投資9.在國際稅收規(guī)劃中，如何進(jìn)行合理的稅收避稅？（）A.選擇稅收避稅較多的國家進(jìn)行投資B.選擇稅收避稅較少的國家進(jìn)行投資C.選擇稅收避稅與投資收益匹配的國家進(jìn)行投資D.選擇稅收避稅與投資風(fēng)險匹配的國家進(jìn)行投資10.在國際稅收規(guī)劃中，如何進(jìn)行合理的稅收轉(zhuǎn)移定價？（）A.按照市場價格進(jìn)行交易B.按照成本價格進(jìn)行交易C.按照協(xié)商價格進(jìn)行交易D.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的價格進(jìn)行交易三、判斷題（本部分共10小題，每小題1分，共10分。請將判斷結(jié)果（正確填“√”，錯誤填“×”）填寫在答題卡相應(yīng)位置。）1.國際稅收規(guī)劃就是稅收避稅，兩者沒有本質(zhì)區(qū)別。（）2.稅收協(xié)定可以完全避免雙重征稅問題。（）3.轉(zhuǎn)移定價是一種合法的稅收籌劃方法。（）4.稅收抵免和稅收豁免是同一概念。（）5.國際稅收規(guī)劃只需要考慮公司的經(jīng)濟(jì)利益，不需要考慮法律風(fēng)險。（）6.稅收籌劃可以通過合法手段降低稅收負(fù)擔(dān)。（）7.稅收避稅是通過非法手段逃避稅收義務(wù)。（）8.國際稅收規(guī)劃的核心是合理利用各國稅收政策，降低全球稅收負(fù)擔(dān)。（）9.稅收協(xié)定的目的是增加稅收收入。（）10.轉(zhuǎn)移定價的主要目的是避免稅收負(fù)擔(dān)。（）四、簡答題（本部分共5小題，每小題4分，共20分。請將答案寫在答題卡相應(yīng)位置。）1.簡述國際稅收規(guī)劃的定義和主要目標(biāo)。2.簡述稅收協(xié)定在國際稅收規(guī)劃中的作用。3.簡述轉(zhuǎn)移定價在國際稅收規(guī)劃中的方法和注意事項。4.簡述稅收抵免在國際稅收規(guī)劃中的種類和應(yīng)用。5.簡述稅收籌劃與稅收避稅的區(qū)別和聯(lián)系。五、論述題（本部分共2小題，每小題10分，共20分。請將答案寫在答題卡相應(yīng)位置。）1.論述國際稅收規(guī)劃在實際操作中的主要挑戰(zhàn)和應(yīng)對策略。2.論述國際稅收規(guī)劃在未來發(fā)展趨勢和應(yīng)對措施。本次試卷答案如下一、單選題答案及解析1.A解析：跨國公司可以通過在A國將所得轉(zhuǎn)移到B國，利用B國較低的稅率，從而減少其全球稅收負(fù)擔(dān)。這是國際稅收規(guī)劃中常見的轉(zhuǎn)移所得策略。2.C解析：國際稅收規(guī)劃的核心目標(biāo)是合理降低稅收負(fù)擔(dān)，而不是最大化利潤、避免稅收或嚴(yán)格遵守稅法。合理降低稅收負(fù)擔(dān)是在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行的。3.B解析：轉(zhuǎn)移定價避稅屬于稅收籌劃的范疇，但不是國際稅收規(guī)劃的范疇。國際稅收規(guī)劃更側(cè)重于利用各國稅收政策進(jìn)行合理籌劃，而轉(zhuǎn)移定價避稅則可能涉及違法行為。4.B解析：稅收協(xié)定的主要作用是避免雙重征稅，通過協(xié)定規(guī)定的稅率和方法，減少跨國公司在不同國家之間的稅收負(fù)擔(dān)。5.C解析：轉(zhuǎn)移定價在國際稅收規(guī)劃中的作用是合理分配利潤，降低整體稅收負(fù)擔(dān)。通過調(diào)整關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易價格，可以使利潤集中在低稅率國家，從而降低全球稅收負(fù)擔(dān)。6.D解析：在進(jìn)行國際稅收規(guī)劃時，需要考慮各國的稅收政策、經(jīng)濟(jì)環(huán)境和法律體系等多個因素。只有綜合考慮這些因素，才能制定出合理的稅收規(guī)劃方案。7.D解析：稅收豁免不屬于稅收抵免的范疇。稅收抵免是指在一個國家已經(jīng)繳納的稅款在另一個國家可以抵免的部分，而稅收豁免是指在某些情況下可以完全免除稅收義務(wù)。8.A解析：稅收籌劃是合法的，通過合法手段降低稅收負(fù)擔(dān)；而稅收避稅是非法的，通過非法手段逃避稅收義務(wù)。兩者有本質(zhì)區(qū)別。9.D解析：在進(jìn)行國際稅收規(guī)劃時，需要考慮公司所在國、子公司所在國和交易對手所在國的稅收政策。只有綜合考慮這些國家的稅收政策，才能制定出合理的稅收規(guī)劃方案。10.A解析：利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行投資時，應(yīng)選擇稅收優(yōu)惠政策較多的國家進(jìn)行投資。這樣可以享受更多的稅收減免待遇，降低投資成本。11.A解析：利用稅收協(xié)定避免雙重征稅時，應(yīng)選擇稅收協(xié)定覆蓋的國家進(jìn)行投資。這樣可以利用協(xié)定規(guī)定的稅率和方法，減少稅收負(fù)擔(dān)。12.A解析：進(jìn)行合理的轉(zhuǎn)移定價應(yīng)按照市場價格進(jìn)行交易。這樣可以避免稅務(wù)機(jī)關(guān)的質(zhì)疑，確保交易的合理性。13.A解析：進(jìn)行合理的稅收抵免應(yīng)選擇稅收抵免較多的國家進(jìn)行投資。這樣可以最大限度地抵免已經(jīng)繳納的稅款，降低稅收負(fù)擔(dān)。14.A解析：進(jìn)行合理的稅收豁免應(yīng)選擇稅收豁免較多的國家進(jìn)行投資。這樣可以享受更多的稅收減免待遇，降低投資成本。15.A解析：進(jìn)行合理的稅收籌劃應(yīng)選擇稅收籌劃較多的國家進(jìn)行投資。這樣可以享受更多的稅收優(yōu)惠政策，降低投資成本。16.B解析：選擇稅收避稅較少的國家進(jìn)行投資可以降低稅收風(fēng)險。雖然稅收避稅可能帶來一定的稅收利益，但也存在法律風(fēng)險。17.A解析：進(jìn)行合理的轉(zhuǎn)移定價應(yīng)按照市場價格進(jìn)行交易。這樣可以避免稅務(wù)機(jī)關(guān)的質(zhì)疑，確保交易的合理性。18.A解析：進(jìn)行合理的稅收抵免應(yīng)選擇稅收抵免較多的國家進(jìn)行投資。這樣可以最大限度地抵免已經(jīng)繳納的稅款，降低稅收負(fù)擔(dān)。19.A解析：進(jìn)行合理的稅收豁免應(yīng)選擇稅收豁免較多的國家進(jìn)行投資。這樣可以享受更多的稅收減免待遇，降低投資成本。20.A解析：進(jìn)行合理的稅收籌劃應(yīng)選擇稅收籌劃較多的國家進(jìn)行投資。這樣可以享受更多的稅收優(yōu)惠政策，降低投資成本。二、多選題答案及解析1.ABCD解析：國際稅收規(guī)劃的主要內(nèi)容包括稅收優(yōu)惠政策、稅收協(xié)定、轉(zhuǎn)移定價和稅收抵免等方面。這些內(nèi)容都是國際稅收規(guī)劃的重要組成部分，需要綜合考慮。2.ABCD解析：在進(jìn)行國際稅收規(guī)劃時，需要考慮公司所在國、子公司所在國、交易對手所在國和供應(yīng)商所在國的稅收政策。只有綜合考慮這些國家的稅收政策，才能制定出合理的稅收規(guī)劃方案。3.CD解析：選擇稅收優(yōu)惠政策與投資收益匹配的國家進(jìn)行投資，以及選擇稅收優(yōu)惠政策與投資風(fēng)險匹配的國家進(jìn)行投資，可以確保稅收優(yōu)惠政策的有效利用，降低投資風(fēng)險。4.AD解析：選擇稅收協(xié)定覆蓋的國家進(jìn)行投資，以及選擇稅收協(xié)定與投資收益匹配的國家進(jìn)行投資，可以有效地避免雙重征稅問題，降低稅收負(fù)擔(dān)。5.ACD解析：進(jìn)行合理的轉(zhuǎn)移定價應(yīng)按照市場價格進(jìn)行交易、按照協(xié)商價格進(jìn)行交易和按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的價格進(jìn)行交易。這樣可以確保交易的合理性，避免稅務(wù)機(jī)關(guān)的質(zhì)疑。6.AC解析：選擇稅收抵免與投資收益匹配的國家進(jìn)行投資，以及選擇稅收抵免與投資風(fēng)險匹配的國家進(jìn)行投資，可以最大限度地抵免已經(jīng)繳納的稅款，降低稅收負(fù)擔(dān)。7.CD解析：選擇稅收豁免與投資收益匹配的國家進(jìn)行投資，以及選擇稅收豁免與投資風(fēng)險匹配的國家進(jìn)行投資，可以確保稅收豁免的有效利用，降低投資風(fēng)險。8.CD解析：選擇稅收籌劃與投資收益匹配的國家進(jìn)行投資，以及選擇稅收籌劃與投資風(fēng)險匹配的國家進(jìn)行投資，可以確保稅收籌劃的有效利用，降低投資風(fēng)險。9.AD解析：選擇稅收避稅與投資收益匹配的國家進(jìn)行投資，以及選擇稅收避稅與投資風(fēng)險匹配的國家進(jìn)行投資，可以降低稅收風(fēng)險，但同時也存在法律風(fēng)險。10.ACD解析：進(jìn)行合理的轉(zhuǎn)移定價應(yīng)按照市場價格進(jìn)行交易、按照協(xié)商價格進(jìn)行交易和按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的價格進(jìn)行交易。這樣可以確保交易的合理性，避免稅務(wù)機(jī)關(guān)的質(zhì)疑。三、判斷題答案及解析1.×解析：國際稅收規(guī)劃與稅收避稅有本質(zhì)區(qū)別。國際稅收規(guī)劃是在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行的，而稅收避稅則可能涉及違法行為。2.×解析：稅收協(xié)定可以減少雙重征稅問題，但不能完全避免。在某些情況下，仍然可能存在雙重征稅問題。3.√解析：轉(zhuǎn)移定價是一種合法的稅收籌劃方法，通過調(diào)整關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易價格，可以使利潤集中在低稅率國家，從而降低全球稅收負(fù)擔(dān)。4.×解析：稅收抵免和稅收豁免是不同的概念。稅收抵免是指在一個國家已經(jīng)繳納的稅款在另一個國家可以抵免的部分，而稅收豁免是指在某些情況下可以完全免除稅收義務(wù)。5.×解析：國際稅收規(guī)劃不僅需要考慮公司的經(jīng)濟(jì)利益，還需要考慮法律風(fēng)險。只有在合法合規(guī)的前提下，才能確保稅收規(guī)劃的有效性。6.√解析：稅收籌劃是通過合法手段降低稅收負(fù)擔(dān)的，例如利用稅收優(yōu)惠政策、稅收協(xié)定等。7.√解析：稅收避稅是通過非法手段逃避稅收義務(wù)的，例如虛假交易、隱瞞收入等。8.√解析：國際稅收規(guī)劃的核心是合理利用各國稅收政策，降低全球稅收負(fù)擔(dān)。通過合法手段，可以最大限度地降低稅收負(fù)擔(dān)。9.×解析：稅收協(xié)定的目的是減少雙重征稅問題，而不是增加稅收收入。10.×解析：轉(zhuǎn)移定價的主要目的是合理分配利潤，降低全球稅收負(fù)擔(dān)，而不是避免稅收負(fù)擔(dān)。四、簡答題答案及解析1.國際稅收規(guī)劃的定義和主要目標(biāo)定義：國際稅收規(guī)劃是指在合法合規(guī)的前提下，通過合理利用各國稅收政策，降低跨國公司全球稅收負(fù)擔(dān)的一種管理活動。主要目標(biāo)：合理利用各國稅收政策，降低全球稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，同時確保遵守各國稅收法律法規(guī)，避免法律風(fēng)險。解析：國際稅收規(guī)劃是在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行的，通過合理利用各國稅收政策，可以降低跨國公司的全球稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。同時，國際稅收規(guī)劃也需要確保遵守各國稅收法律法規(guī)，避免法律風(fēng)險。2.稅收協(xié)定在國際稅收規(guī)劃中的作用稅收協(xié)定在國際稅收規(guī)劃中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）避免雙重征稅：稅收協(xié)定通過規(guī)定的稅率和方法，減少跨國公司在不同國家之間的稅收負(fù)擔(dān)，避免雙重征稅問題。（2）促進(jìn)跨國投資：稅收協(xié)定可以為跨國公司提供更加穩(wěn)定的稅收環(huán)境，促進(jìn)跨國投資，提高投資效益。（3）簡化稅收管理：稅收協(xié)定可以簡化跨國公司的稅收管理，降低稅收成本，提高管理效率。解析：稅收協(xié)定通過規(guī)定的稅率和方法，可以減少跨國公司在不同國家之間的稅收負(fù)擔(dān)，避免雙重征稅問題。同時，稅收協(xié)定還可以為跨國公司提供更加穩(wěn)定的稅收環(huán)境，促進(jìn)跨國投資，提高投資效益。此外，稅收協(xié)定還可以簡化跨國公司的稅收管理，降低稅收成本，提高管理效率。3.轉(zhuǎn)移定價在國際稅收規(guī)劃中的方法和注意事項轉(zhuǎn)移定價在國際稅收規(guī)劃中的方法主要包括：（1）市場價格法：按照市場價格進(jìn)行交易，確保交易的合理性。（2）成本加成法：按照成本價格加上一定的利潤進(jìn)行交易。（3）協(xié)商價格法：關(guān)聯(lián)企業(yè)之間協(xié)商確定交易價格。注意事項：在進(jìn)行轉(zhuǎn)移定價時，需要確保交易的合理性，避免稅務(wù)機(jī)關(guān)的質(zhì)疑。同時，還需要遵守各國稅收法律法規(guī)，避免法律風(fēng)險。解析：轉(zhuǎn)移定價在國際稅收規(guī)劃中的方法主要包括市場價格法、成本加成法和協(xié)商價格法。在進(jìn)行轉(zhuǎn)移定價時，需要確保交易的合理性，避免稅務(wù)機(jī)關(guān)的質(zhì)疑。同時，還需要遵守各國稅收法律法規(guī)，避免法律風(fēng)險。4.稅收抵免在國際稅收規(guī)劃中的種類和應(yīng)用稅收抵免的種類主要包括：（1）直接抵免：在一個國家已經(jīng)繳納的稅款在另一個國家可以抵免的部分。（2）間接抵免：通過子公司在另一個國家繳納的稅款在母公司可以抵免的部分。稅收抵免的應(yīng)用：稅收抵免可以最大限度地抵免已經(jīng)繳納的稅款，降低稅收負(fù)擔(dān)。解析：稅收抵免的種類主要包括直接抵免和間接抵免。稅收抵免可以最大限度地抵免已經(jīng)繳納的稅款，降低稅收負(fù)擔(dān)。5.稅收籌劃與稅收避稅的區(qū)別和聯(lián)系稅收籌劃與稅收避稅的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）合法性：稅收籌劃是合法的，通過合法手段降低稅收負(fù)擔(dān)；而稅收避稅是非法的，通過非法手段逃避稅收義務(wù)。（2）目的：稅收籌劃的目的是降低稅收負(fù)擔(dān)，