2025年國際稅收專業(yè)題庫——跨境稅收征收實務(wù)技巧培訓(xùn)考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個選項中，只有一個是符合題目要求的，請將正確選項的字母填在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，居民企業(yè)來源于境外的應(yīng)稅所得，在境外已納稅款，在匯總納稅時，可否全額扣除？A.可以全額扣除B.只能扣除與我國稅法規(guī)定稅率一致的部分C.可以扣除，但需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批D.不可以扣除，但可作為費用在稅前扣除2.某跨國公司在我國設(shè)立分支機構(gòu)，其境外的總機構(gòu)向分支機構(gòu)分配利潤時，是否需要繳納預(yù)提所得稅？A.需要B.不需要C.需根據(jù)利潤金額大小決定D.需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批后決定3.在跨境交易中，如果一方企業(yè)通過關(guān)聯(lián)方進行交易，那么稅務(wù)機關(guān)通常會采取什么方法來調(diào)整交易價格？A.直接采用市場價格B.根據(jù)企業(yè)的實際利潤率進行調(diào)整C.采用可比非受控價格法D.根據(jù)交易雙方的協(xié)商結(jié)果4.某個人在我國境外取得特許權(quán)使用費收入，該收入在我國是否需要繳納個人所得稅？A.需要，全額征收B.不需要C.需要，但稅率較低D.需根據(jù)收入金額大小決定5.在跨境稅收征管中，如果涉及多個國家的稅務(wù)機關(guān)，通常采用什么方式來進行協(xié)作？A.通過外交途徑進行溝通B.通過國際稅務(wù)組織進行協(xié)調(diào)C.各國稅務(wù)機關(guān)自行協(xié)商D.通過雙邊或多邊稅收協(xié)定進行合作6.對于跨境所得的稅收征管，我國采用了哪種管理模式？A.中央集權(quán)管理B.地方稅務(wù)機關(guān)自主管理C.居民企業(yè)自行申報管理D.總機構(gòu)集中管理7.在跨境交易中，如果企業(yè)通過關(guān)聯(lián)方進行交易，稅務(wù)機關(guān)通常會關(guān)注什么問題？A.交易價格是否合理B.交易是否真實C.交易是否合法D.交易是否公開8.某企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，其境外的總機構(gòu)向分支機構(gòu)分配利潤時，是否需要繳納預(yù)提所得稅？A.需要B.不需要C.需根據(jù)利潤金額大小決定D.需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批后決定9.在跨境稅收征管中，如果涉及多個國家的稅務(wù)機關(guān)，通常采用什么方式來進行信息交換？A.通過電子郵件進行傳輸B.通過紙質(zhì)文件進行交換C.通過國際稅務(wù)組織進行協(xié)調(diào)D.通過雙邊或多邊稅收協(xié)定進行合作10.對于跨境所得的稅收征管，我國采用了哪種征收方式？A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收11.在跨境交易中，如果一方企業(yè)通過關(guān)聯(lián)方進行交易，那么稅務(wù)機關(guān)通常會采取什么方法來調(diào)整交易結(jié)果？A.直接采用市場價格B.根據(jù)企業(yè)的實際利潤率進行調(diào)整C.采用可比非受控價格法D.根據(jù)交易雙方的協(xié)商結(jié)果12.某個人在我國境外取得稿酬收入，該收入在我國是否需要繳納個人所得稅？A.需要，全額征收B.不需要C.需要，但稅率較低D.需根據(jù)收入金額大小決定13.在跨境稅收征管中，如果涉及多個國家的稅務(wù)機關(guān)，通常采用什么方式來進行爭議解決？A.通過外交途徑進行溝通B.通過國際稅務(wù)組織進行協(xié)調(diào)C.各國稅務(wù)機關(guān)自行協(xié)商D.通過雙邊或多邊稅收協(xié)定進行合作14.對于跨境所得的稅收征管，我國采用了哪種管理原則？A.來源地原則B.居住地原則C.屬地原則D.世界wide原則15.在跨境交易中，如果企業(yè)通過關(guān)聯(lián)方進行交易，稅務(wù)機關(guān)通常會關(guān)注什么問題？A.交易價格是否合理B.交易是否真實C.交易是否合法D.交易是否公開16.某企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，其境外的總機構(gòu)向分支機構(gòu)分配利潤時，是否需要繳納預(yù)提所得稅？A.需要B.不需要C.需根據(jù)利潤金額大小決定D.需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批后決定17.在跨境稅收征管中，如果涉及多個國家的稅務(wù)機關(guān)，通常采用什么方式來進行信息交換？A.通過電子郵件進行傳輸B.通過紙質(zhì)文件進行交換C.通過國際稅務(wù)組織進行協(xié)調(diào)D.通過雙邊或多邊稅收協(xié)定進行合作18.對于跨境所得的稅收征管，我國采用了哪種征收方式？A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收19.在跨境交易中，如果一方企業(yè)通過關(guān)聯(lián)方進行交易，那么稅務(wù)機關(guān)通常會采取什么方法來調(diào)整交易結(jié)果？A.直接采用市場價格B.根據(jù)企業(yè)的實際利潤率進行調(diào)整C.采用可比非受控價格法D.根據(jù)交易雙方的協(xié)商結(jié)果20.某個人在我國境外取得稿酬收入，該收入在我國是否需要繳納個人所得稅？A.需要，全額征收B.不需要C.需要，但稅率較低D.需根據(jù)收入金額大小決定二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個選項中，只有兩項是符合題目要求的，請將正確選項的字母填在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。）21.在跨境交易中，關(guān)聯(lián)交易可能存在哪些風(fēng)險？A.稅收風(fēng)險B.經(jīng)營風(fēng)險C.法律風(fēng)險D.信譽風(fēng)險E.財務(wù)風(fēng)險22.稅務(wù)機關(guān)在跨境稅收征管中，通常會采取哪些措施？A.查賬B.查詢C.調(diào)查D.評估E.處罰23.在跨境所得的稅收征管中，哪些原則是重要的？A.來源地原則B.居住地原則C.屬地原則D.世界wide原則E.公平原則24.在跨境交易中，稅務(wù)機關(guān)通常會關(guān)注哪些問題？A.交易價格B.交易條件C.交易目的D.交易主體E.交易時間25.在跨境稅收征管中，信息交換的重要性體現(xiàn)在哪些方面？A.提高征管效率B.防止稅收流失C.促進國際合作D.維護稅收秩序E.保護納稅人權(quán)益26.對于跨境所得的稅收征管，我國采用了哪些管理方式？A.總機構(gòu)集中管理B.分支機構(gòu)獨立管理C.查賬征收D.查定征收E.查驗征收27.在跨境交易中，關(guān)聯(lián)交易可能存在哪些問題？A.交易價格不合理B.交易條件不公平C.交易目的不明確D.交易主體不合規(guī)E.交易時間不正常28.稅務(wù)機關(guān)在跨境稅收征管中，通常會采取哪些手段？A.查賬B.查詢C.調(diào)查d.評估e.處罰29.在跨境所得的稅收征管中，哪些原則是基本的？A.來源地原則B.居住地原則C.屬地原則D.世界wide原則E.公平原則30.在跨境交易中，稅務(wù)機關(guān)通常會關(guān)注哪些方面？A.交易價格B.交易條件C.交易目的D.交易主體E.交易時間三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷下列各題的敘述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）31.根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)境外的總機構(gòu)向分支機構(gòu)分配利潤時，不需要繳納預(yù)提所得稅。(√)32.在跨境交易中，如果企業(yè)通過關(guān)聯(lián)方進行交易，稅務(wù)機關(guān)通常會直接采用市場價格來調(diào)整交易價格。(×)33.某個人在我國境外取得稿酬收入，該收入在我國需要全額繳納個人所得稅。(×)34.在跨境稅收征管中，如果涉及多個國家的稅務(wù)機關(guān)，通常通過雙邊或多邊稅收協(xié)定來進行信息交換。(√)35.對于跨境所得的稅收征管，我國采用了屬地管理原則。(×)36.在跨境交易中，稅務(wù)機關(guān)通常會關(guān)注交易是否公開。(×)37.某企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，其境外的總機構(gòu)向分支機構(gòu)分配利潤時，不需要繳納預(yù)提所得稅。(×)38.在跨境稅收征管中，如果涉及多個國家的稅務(wù)機關(guān)，通常采用外交途徑進行溝通。(×)39.對于跨境所得的稅收征管，我國采用了查賬征收方式。(√)40.在跨境交易中，如果一方企業(yè)通過關(guān)聯(lián)方進行交易，稅務(wù)機關(guān)通常會根據(jù)交易雙方的協(xié)商結(jié)果來調(diào)整交易價格。(×)四、簡答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）41.簡述跨境稅收征管中，稅務(wù)機關(guān)通常會采取哪些措施來防止稅收流失。答：稅務(wù)機關(guān)在跨境稅收征管中，通常會采取以下措施來防止稅收流失：（1）查賬：對企業(yè)的財務(wù)賬簿和憑證進行審查，確保其真實性和合規(guī)性。（2）查詢：向企業(yè)詢問相關(guān)情況，了解其跨境交易的具體細節(jié)。（3）調(diào)查：對企業(yè)的跨境交易進行深入調(diào)查，查找可能的稅收漏洞。（4）評估：根據(jù)企業(yè)的實際情況，評估其稅收風(fēng)險，并采取相應(yīng)的措施。（5）處罰：對違反稅法規(guī)定的行為進行處罰，以起到警示作用。42.簡述跨境交易中，關(guān)聯(lián)交易可能存在哪些風(fēng)險。答：跨境交易中，關(guān)聯(lián)交易可能存在以下風(fēng)險：（1）稅收風(fēng)險：關(guān)聯(lián)交易可能導(dǎo)致稅收籌劃不當，從而引發(fā)稅收風(fēng)險。（2）經(jīng)營風(fēng)險：關(guān)聯(lián)交易可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營決策不當，從而引發(fā)經(jīng)營風(fēng)險。（3）法律風(fēng)險：關(guān)聯(lián)交易可能違反相關(guān)法律法規(guī)，從而引發(fā)法律風(fēng)險。（4）信譽風(fēng)險：關(guān)聯(lián)交易可能損害企業(yè)信譽，從而引發(fā)信譽風(fēng)險。（5）財務(wù)風(fēng)險：關(guān)聯(lián)交易可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)狀況不穩(wěn)定，從而引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。43.簡述在跨境稅收征管中，信息交換的重要性體現(xiàn)在哪些方面。答：在跨境稅收征管中，信息交換的重要性體現(xiàn)在以下方面：（1）提高征管效率：通過信息交換，稅務(wù)機關(guān)可以更快速地獲取相關(guān)信息，從而提高征管效率。（2）防止稅收流失：通過信息交換，稅務(wù)機關(guān)可以及時發(fā)現(xiàn)稅收漏洞，從而防止稅收流失。（3）促進國際合作：通過信息交換，稅務(wù)機關(guān)可以與其他國家的稅務(wù)機關(guān)進行合作，從而促進國際合作。（4）維護稅收秩序：通過信息交換，稅務(wù)機關(guān)可以更好地維護稅收秩序，從而保護納稅人權(quán)益。44.簡述在跨境交易中，稅務(wù)機關(guān)通常會關(guān)注哪些方面。答：在跨境交易中，稅務(wù)機關(guān)通常會關(guān)注以下方面：（1）交易價格：稅務(wù)機關(guān)會關(guān)注交易價格是否合理，是否存在價格操縱等問題。（2）交易條件：稅務(wù)機關(guān)會關(guān)注交易條件是否公平，是否存在不公平交易等問題。（3）交易目的：稅務(wù)機關(guān)會關(guān)注交易目的是否明確，是否存在虛假交易等問題。（4）交易主體：稅務(wù)機關(guān)會關(guān)注交易主體是否合規(guī)，是否存在虛假主體等問題。（5）交易時間：稅務(wù)機關(guān)會關(guān)注交易時間是否正常，是否存在異常交易等問題。45.簡述對于跨境所得的稅收征管，我國采用了哪些管理方式。答：對于跨境所得的稅收征管，我國采用了以下管理方式：（1）總機構(gòu)集中管理：總機構(gòu)對分支機構(gòu)的稅收進行集中管理，確保稅收征管的統(tǒng)一性。（2）查賬征收：對企業(yè)的財務(wù)賬簿和憑證進行審查，確保其真實性和合規(guī)性。（3）查定征收：根據(jù)企業(yè)的實際情況，確定其應(yīng)納稅額，并進行征收。（4）查驗征收：對企業(yè)的貨物進行查驗，確保其稅收合規(guī)性。（5）定期定額征收：根據(jù)企業(yè)的實際情況，定期確定其應(yīng)納稅額，并進行征收。五、論述題（本大題共2小題，每小題10分，共20分。請根據(jù)題目要求，結(jié)合所學(xué)知識，進行詳細論述。）46.結(jié)合所學(xué)知識，論述在跨境交易中，關(guān)聯(lián)交易可能存在哪些問題，以及稅務(wù)機關(guān)通常會采取哪些措施來應(yīng)對這些問題。答：在跨境交易中，關(guān)聯(lián)交易可能存在以下問題：（1）交易價格不合理：關(guān)聯(lián)交易可能導(dǎo)致交易價格不合理，從而引發(fā)稅收問題。（2）交易條件不公平：關(guān)聯(lián)交易可能導(dǎo)致交易條件不公平，從而引發(fā)經(jīng)營問題。（3）交易目的不明確：關(guān)聯(lián)交易可能導(dǎo)致交易目的不明確，從而引發(fā)法律問題。（4）交易主體不合規(guī)：關(guān)聯(lián)交易可能導(dǎo)致交易主體不合規(guī)，從而引發(fā)信譽問題。（5）交易時間不正常：關(guān)聯(lián)交易可能導(dǎo)致交易時間不正常，從而引發(fā)財務(wù)問題。稅務(wù)機關(guān)通常會采取以下措施來應(yīng)對這些問題：（1）查賬：對企業(yè)的財務(wù)賬簿和憑證進行審查，查找關(guān)聯(lián)交易的價格操縱等問題。（2）查詢：向企業(yè)詢問相關(guān)情況，了解關(guān)聯(lián)交易的具體細節(jié)。（3）調(diào)查：對關(guān)聯(lián)交易進行深入調(diào)查，查找可能的稅收漏洞。（4）評估：根據(jù)企業(yè)的實際情況，評估其關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險，并采取相應(yīng)的措施。（5）處罰：對違反稅法規(guī)定的行為進行處罰，以起到警示作用。47.結(jié)合所學(xué)知識，論述在跨境稅收征管中，信息交換的重要性，以及我國在跨境稅收征管中采用了哪些管理原則。答：在跨境稅收征管中，信息交換的重要性體現(xiàn)在以下方面：（1）提高征管效率：通過信息交換，稅務(wù)機關(guān)可以更快速地獲取相關(guān)信息，從而提高征管效率。（2）防止稅收流失：通過信息交換，稅務(wù)機關(guān)可以及時發(fā)現(xiàn)稅收漏洞，從而防止稅收流失。（3）促進國際合作：通過信息交換，稅務(wù)機關(guān)可以與其他國家的稅務(wù)機關(guān)進行合作，從而促進國際合作。（4）維護稅收秩序：通過信息交換，稅務(wù)機關(guān)可以更好地維護稅收秩序，從而保護納稅人權(quán)益。我國在跨境稅收征管中采用了以下管理原則：（1）來源地原則：跨境所得的稅收征管主要依據(jù)所得的發(fā)生地來確定稅收歸屬。（2）居住地原則：居民企業(yè)的稅收征管主要依據(jù)其居住地來確定稅收歸屬。（3）屬地原則：跨境所得的稅收征管主要依據(jù)其所屬地來確定稅收歸屬。（4）worldwide原則：跨境所得的稅收征管主要依據(jù)其全球所得來確定稅收歸屬。（5）公平原則：跨境所得的稅收征管應(yīng)遵循公平原則，確保稅收負擔(dān)的公平分配。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.D解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，居民企業(yè)來源于境外的應(yīng)稅所得，在境外已納稅款，在匯總納稅時，并非全額扣除，而是需要根據(jù)我國稅法規(guī)定稅率與境外稅率進行比較，差額部分才能在稅前扣除，故全額扣除的說法錯誤。2.A解析：根據(jù)我國稅法規(guī)定，境外的總機構(gòu)向分支機構(gòu)分配利潤時，屬于股息、紅利等權(quán)益性投資收益，需要按照一定比例繳納預(yù)提所得稅，故需要繳納預(yù)提所得稅。3.C解析：稅務(wù)機關(guān)在處理關(guān)聯(lián)交易時，通常會采用可比非受控價格法來調(diào)整交易價格，以確保交易價格的合理性，故此選項正確。4.C解析：根據(jù)我國稅法規(guī)定，個人在我國境外取得特許權(quán)使用費收入，需要在我國繳納個人所得稅，但可以享受稅收協(xié)定優(yōu)惠稅率，故不是不需要繳納。5.D解析：在跨境稅收征管中，涉及多個國家的稅務(wù)機關(guān)，通常會通過雙邊或多邊稅收協(xié)定進行合作，以實現(xiàn)稅收信息的共享和稅收爭議的解決，故此選項正確。6.D解析：我國對于跨境所得的稅收征管，采用的是總機構(gòu)集中管理模式，即由總機構(gòu)負責(zé)匯總繳納境外所得的稅款，故此選項正確。7.A解析：稅務(wù)機關(guān)在關(guān)注關(guān)聯(lián)交易時，主要關(guān)注交易價格是否合理，因為交易價格的不合理是關(guān)聯(lián)交易最常見的問題，故此選項正確。8.A解析：與第2題類似，境外的總機構(gòu)向分支機構(gòu)分配利潤時，同樣需要繳納預(yù)提所得稅，故此選項正確。9.D解析：在跨境稅收征管中，涉及多個國家的稅務(wù)機關(guān)，通常會通過雙邊或多邊稅收協(xié)定進行信息交換，以實現(xiàn)稅收信息的共享，故此選項正確。10.A解析：我國對于跨境所得的稅收征管，采用的是查賬征收方式，即要求企業(yè)提供詳細的財務(wù)賬簿和憑證，以便稅務(wù)機關(guān)進行審查，故此選項正確。11.C解析：稅務(wù)機關(guān)在處理關(guān)聯(lián)交易時，通常會采用可比非受控價格法來調(diào)整交易結(jié)果，以確保交易結(jié)果的合理性，故此選項正確。12.C解析：個人在我國境外取得稿酬收入，需要在我國繳納個人所得稅，但可以享受稅收協(xié)定優(yōu)惠稅率，故不是不需要繳納，但稅率較低。13.D解析：在跨境稅收征管中，如果涉及多個國家的稅務(wù)機關(guān)，通常會通過雙邊或多邊稅收協(xié)定進行爭議解決，以實現(xiàn)稅收爭議的公平解決，故此選項正確。14.A解析：對于跨境所得的稅收征管，我國采用的是來源地原則，即跨境所得的稅收征管主要依據(jù)所得的發(fā)生地來確定稅收歸屬，故此選項正確。15.A解析：在跨境交易中，稅務(wù)機關(guān)通常會關(guān)注交易價格，因為交易價格的不合理是關(guān)聯(lián)交易最常見的問題，故此選項正確。16.A解析：與第8題類似，境外的總機構(gòu)向分支機構(gòu)分配利潤時，同樣需要繳納預(yù)提所得稅，故此選項正確。17.D解析：與第9題類似，在跨境稅收征管中，涉及多個國家的稅務(wù)機關(guān)，通常會通過雙邊或多邊稅收協(xié)定進行信息交換，故此選項正確。18.A解析：與第10題類似，我國對于跨境所得的稅收征管，采用的是查賬征收方式，故此選項正確。19.C解析：與第11題類似，稅務(wù)機關(guān)在處理關(guān)聯(lián)交易時，通常會采用可比非受控價格法來調(diào)整交易結(jié)果，故此選項正確。20.C解析：與第12題類似，個人在我國境外取得稿酬收入，需要在我國繳納個人所得稅，但可以享受稅收協(xié)定優(yōu)惠稅率，故不是不需要繳納，但稅率較低。二、多項選擇題答案及解析21.ABCDE解析：跨境交易中，關(guān)聯(lián)交易可能存在稅收風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、法律風(fēng)險、信譽風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險等多種風(fēng)險，故所有選項均正確。22.ABCDE解析：稅務(wù)機關(guān)在跨境稅收征管中，通常會采取查賬、查詢、調(diào)查、評估和處罰等多種措施，以防止稅收流失，故所有選項均正確。23.ABCDE解析：在跨境所得的稅收征管中，來源地原則、居住地原則、屬地原則、worldwide原則和公平原則都是重要的管理原則，故所有選項均正確。24.ABCDE解析：在跨境交易中，稅務(wù)機關(guān)通常會關(guān)注交易價格、交易條件、交易目的、交易主體和交易時間等多個方面，以判斷交易的真實性和合規(guī)性，故所有選項均正確。25.ABCDE解析：在跨境稅收征管中，信息交換的重要性體現(xiàn)在提高征管效率、防止稅收流失、促進國際合作、維護稅收秩序和保護納稅人權(quán)益等多個方面，故所有選項均正確。26.ACDE解析：對于跨境所得的稅收征管，我國采用了總機構(gòu)集中管理、查賬征收、查驗征收和定期定額征收等多種管理方式，但并沒有分支機構(gòu)獨立管理的方式，故排除B選項。27.ABCDE解析：跨境交易中，關(guān)聯(lián)交易可能存在交易價格不合理、交易條件不公平、交易目的不明確、交易主體不合規(guī)和交易時間不正常等多種問題，故所有選項均正確。28.ABCDE解析：稅務(wù)機關(guān)在跨境稅收征管中，通常會采取查賬、查詢、調(diào)查、評估和處罰等多種手段，以防止稅收流失，故所有選項均正確。29.ABCDE解析：在跨境所得的稅收征管中，來源地原則、居住地原則、屬地原則、worldwide原則和公平原則都是基本的管理原則，故所有選項均正確。30.ABCDE解析：在跨境交易中，稅務(wù)機關(guān)通常會關(guān)注交易價格、交易條件、交易目的、交易主體和交易時間等多個方面，以判斷交易的真實性和合規(guī)性，故所有選項均正確。三、判斷題答案及解析31.√解析：根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)境外的總機構(gòu)向分支機構(gòu)分配利潤時，確實需要繳納預(yù)提所得稅，故此題正確。32.×解析：稅務(wù)機關(guān)在處理關(guān)聯(lián)交易時，并不會直接采用市場價格來調(diào)整交易價格，而是會采用可比非受控價格法等方法，故此題錯誤。33.×解析：個人在我國境外取得稿酬收入，需要在我國繳納個人所得稅，但可以享受稅收協(xié)定優(yōu)惠稅率，故不是全額繳納，故此題錯誤。34.√解析：在跨境稅收征管中，涉及多個國家的稅務(wù)機關(guān)，通常會通過雙邊或多邊稅收協(xié)定進行信息交換，故此題正確。35.×解析：對于跨境所得的稅收征管，我國采用的是屬地管理原則，而不是屬地原則，故此題錯誤。36.×解析：在跨境交易中，稅務(wù)機關(guān)通常會關(guān)注交易價格是否合理，而不是交易是否公開，故此題錯誤。37.×解析：與第8題類似，境外的總機構(gòu)向分支機構(gòu)分配利潤時，同樣需要繳納預(yù)提所得稅，故此題錯誤。38.×解析：在跨境稅收征管中，涉及多個國家的稅務(wù)機關(guān)，通常會通過雙邊或多邊稅收協(xié)定進行溝通，而不是通過外交途徑，故此題錯誤。39.√解析：對于跨境所得的稅收征管，我國確實采用了查賬征收方式，故此題正確。40.×解析：稅務(wù)機關(guān)在處理關(guān)聯(lián)交易時，并不會根據(jù)交易雙方的協(xié)商結(jié)果來調(diào)整交易價格，而是會采用可比非受控價格法等方法，故此題錯誤。四、簡答題答案及解析41.答案：（1）查賬：對企業(yè)的財務(wù)賬簿和憑證進行審查，確保其真實性和合規(guī)性。（2）查詢：向企業(yè)詢問相關(guān)情況，了解其跨境交易的具體細節(jié)。（3）調(diào)查：對企業(yè)的跨境交易進行深入調(diào)查，查找可能的稅收漏洞。（4）評估：根據(jù)企業(yè)的實際情況，評估其稅收風(fēng)險，并采取相應(yīng)的措施。（5）處罰：對違反稅法規(guī)定的行為進行處罰，以起到警示作用。解析：稅務(wù)機關(guān)在跨境稅收征管中，為了防止稅收流失，會采取多種措施，包括查賬、查詢、調(diào)查、評估和處罰等。查賬是指對企業(yè)的財務(wù)賬簿和憑證進行審查，確保其真實性和合規(guī)性；查詢是指向企業(yè)詢問相關(guān)情況，了解其跨境交易的具體細節(jié)；調(diào)查是指對企業(yè)的跨境交易進行深入調(diào)查，查找可能的稅收漏洞；評估是指根據(jù)企業(yè)的實際情況，評估其稅收風(fēng)險，并采取相應(yīng)的措施；處罰是指對違反稅法規(guī)定的行為進行處罰，以起到警示作用。42.答案：（1）稅收風(fēng)險：關(guān)聯(lián)交易可能導(dǎo)致稅收籌劃不當，從而引發(fā)稅收風(fēng)險。（2）經(jīng)營風(fēng)險：關(guān)聯(lián)交易可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營決策不當，從而引發(fā)經(jīng)營風(fēng)險。（3）法律風(fēng)險：關(guān)聯(lián)交易可能違反相關(guān)法律法規(guī)，從而引發(fā)法律風(fēng)險。（4）信譽風(fēng)險：關(guān)聯(lián)交易可能損害企業(yè)信譽，從而引發(fā)信譽風(fēng)險。（5）財務(wù)風(fēng)險：關(guān)聯(lián)交易可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)狀況不穩(wěn)定，從而引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。解析：跨境交易中，關(guān)聯(lián)交易可能存在多種風(fēng)險，包括稅收風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、法律風(fēng)險、信譽風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險等。稅收風(fēng)險是指關(guān)聯(lián)交易可能導(dǎo)致稅收籌劃不當，從而引發(fā)稅收問題；經(jīng)營風(fēng)險是指關(guān)聯(lián)交易可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營決策不當，從而引發(fā)經(jīng)營問題；法律風(fēng)險是指關(guān)聯(lián)交易可能違反相關(guān)法律法規(guī)，從而引發(fā)法律問題；信譽風(fēng)險是指關(guān)聯(lián)交易可能損害企業(yè)信譽，從而引發(fā)信譽問題；財務(wù)風(fēng)險是指關(guān)聯(lián)交易可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)狀況不穩(wěn)定，從而引發(fā)財務(wù)問題。43.答案：（1）提高征管效率：通過信息交換，稅務(wù)機關(guān)可以更快速地獲取相關(guān)信息，從而提高征管效率。（2）防止稅收流失：通過信息交換，稅務(wù)機關(guān)可以及時發(fā)現(xiàn)稅收漏洞，從而防止稅收流失。（3）促進國際合作：通過信息交換，稅務(wù)機關(guān)可以與其他國家的稅務(wù)機關(guān)進行合作，從而促進國際合作。（4）維護稅收秩序：通過信息交換，稅務(wù)機關(guān)可以更好地維護稅收秩序，從而保護納稅人權(quán)益。解析：在跨境稅收征管中，信息交換的重要性體現(xiàn)在多個方面。首先，信息交換可以提高征管效率，因為稅務(wù)機關(guān)可以通過信息交換更快速地獲取相關(guān)信息，從而提高征管效率；其次，信息交換可以防止稅收流失，因為稅務(wù)機關(guān)可以通過信息交換及時發(fā)現(xiàn)稅收漏洞，從而防止稅收流失；再次，信息交換可以促進國際合作，因為稅務(wù)機關(guān)可以通過信息交換與其他國家的稅務(wù)機關(guān)進行合作，從而促進國際合作；最后，信息交換可以維護稅收秩序，因為稅務(wù)機關(guān)可以通過信息交換更好地維護稅收秩序，從而保護納稅人權(quán)益。44.答案：（1）交易價格：稅務(wù)機關(guān)會關(guān)注交易價格是否合理，是否存在價格操縱等問題。（2）交易條件：稅務(wù)機關(guān)會關(guān)注交易條件是否公平，是否存在不公平交易等問題。（3）交易目的：稅務(wù)機關(guān)會關(guān)注交易目的是否明確，是否存在虛假交易等問題。（4）交易主體：稅務(wù)機關(guān)會關(guān)注交易主體是否合規(guī)，是否存在虛假主體等問題。（5）交易時間：稅務(wù)機關(guān)會關(guān)注交易時間是否正常，是否存在異常交易等問題。解析：在跨境交易中，稅務(wù)機關(guān)通常會關(guān)注多個方面，以判斷交易的真實性和合規(guī)性。交易價格是稅務(wù)機關(guān)關(guān)注的重要方面，因為交易價格的不合理是關(guān)聯(lián)交易最常見的問題；交易條件也是稅務(wù)機關(guān)關(guān)注的重點，因為交易條件的不公平可能導(dǎo)致經(jīng)營問題和法律問題；交易目的是稅務(wù)機關(guān)關(guān)注的另一個重要方面，因為交易目的的不明確可能導(dǎo)致法律問題和信譽問題；交易主體也是稅務(wù)機關(guān)關(guān)注的重點，因為交易主體的不合規(guī)可能導(dǎo)致法律問題和信譽問題；交易時間也是稅務(wù)機關(guān)關(guān)注的重點，因為交易時間的異?？赡軐?dǎo)致財務(wù)問題和稅收問題。45.答案：（1）總機構(gòu)集中管理：總機構(gòu)對分支機構(gòu)的稅收進行集中管理，確保稅收征管的統(tǒng)一性。（2）查賬征收：對企業(yè)的財務(wù)賬簿和憑證進行審查，確保其真實性和合規(guī)性。（3）查驗征收：對企業(yè)的貨物進行查驗，確保其稅收合規(guī)性。（4）定期定額征收：根據(jù)企業(yè)的實際情況，定期確定其應(yīng)納稅額，并進行征收。解析：對于跨境所得的稅收征管，我國采用了多種管理方式?？倷C構(gòu)集中管理是指總機構(gòu)對分支機構(gòu)的稅收進行集中管理，確保稅收征管的統(tǒng)一性；查賬征收是指對企業(yè)的財務(wù)賬簿和憑證進行審查，確保其真實性和合規(guī)性；查驗征收是指對企業(yè)的貨物進行查驗，確保其稅收合規(guī)性；定期定額征收是指根據(jù)企業(yè)的實際情況，定期確定其應(yīng)納稅額，并進行征收。五、論述題答案及解析46.答案：關(guān)聯(lián)交易可能存在以下問題：（1）交易價格不合理：關(guān)聯(lián)交易可能導(dǎo)致交易價格不合理，從而引發(fā)稅收問題。（2）交易條件不公平：關(guān)聯(lián)交易可能導(dǎo)致交易條件不公平，從而引發(fā)經(jīng)營問題。（3）交易目的不明確：關(guān)聯(lián)交易可能導(dǎo)致交易目的不明確，從而引發(fā)法律問題。（4）交易主體不合規(guī)：關(guān)聯(lián)交易可能導(dǎo)致交易主體不合規(guī)，從而引發(fā)信譽問題。（5）交易時間不正常：關(guān)聯(lián)交易可能導(dǎo)致交易時間不正常，從而引發(fā)財務(wù)問題。稅務(wù)機關(guān)通常會采取以下措施來應(yīng)對這些問題：（1）查賬：對企業(yè)的財務(wù)賬簿和憑證進行審查，查找關(guān)聯(lián)交易的價格操縱等問題。（2）查詢：向企業(yè)詢問相關(guān)情況，了解關(guān)聯(lián)交易的具體細節(jié)。（3）調(diào)查：對關(guān)聯(lián)交易進行深入調(diào)查，查找可能的稅收漏洞。（4）評估：根據(jù)企業(yè)的實際情況，評估其關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險，并采取相應(yīng)