2025年初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)試題與答案一、單項選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。錯選、不選均不得分。）1.下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（）。A.國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》B.全國人民代表大會通過的《中華人民共和國民法典》C.北京市人大常委會發(fā)布的《北京市城鄉(xiāng)規(guī)劃條例》D.財政部發(fā)布的《代理記賬管理辦法》【答案】A【解析】行政法規(guī)是由國家最高行政機(jī)關(guān)即國務(wù)院在法定職權(quán)范圍內(nèi)為實施憲法和法律制定、發(fā)布的規(guī)范性文件。選項A，國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》屬于行政法規(guī)；選項B，《中華人民共和國民法典》是法律；選項C，北京市人大常委會發(fā)布的《北京市城鄉(xiāng)規(guī)劃條例》屬于地方性法規(guī)；選項D，財政部發(fā)布的《代理記賬管理辦法》屬于部門規(guī)章。2.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列法院中，對因票據(jù)糾紛提起的民事訴訟享有管轄權(quán)的是（）。A.出票人住所地法院B.持票人住所地法院C.票據(jù)出票地法院D.票據(jù)支付地法院【答案】D【解析】因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地人民法院管轄。3.下列各項中，屬于行政處罰的是（）。A.記過B.開除C.罰款D.降級【答案】C【解析】行政處罰包括警告、罰款、沒收違法所得、沒收非法財物、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照、行政拘留等；選項A、B、D屬于行政處分。4.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)財務(wù)會計報告組成部分的是（）。A.年度財務(wù)預(yù)算B.財務(wù)情況說明書C.會計報表附注D.會計報表【答案】A【解析】企業(yè)財務(wù)會計報告包括會計報表（至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表）、會計報表附注和財務(wù)情況說明書。年度財務(wù)預(yù)算不屬于企業(yè)財務(wù)會計報告的組成部分。5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票使用的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票不能用于個人款項結(jié)算B.銀行匯票不能支取現(xiàn)金C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月D.銀行匯票必須按出票金額付款【答案】C【解析】單位和個人各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票，選項A錯誤；銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金，選項B錯誤；銀行匯票的實際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請人，并非必須按出票金額付款，選項D錯誤；銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月，選項C正確。6.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物取得含增值稅銷售額113萬元。已知增值稅稅率為13%，甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.113×13%=14.69（萬元）B.113÷（1+13%）×13%=13（萬元）C.113×（1+13%）×13%=16.5（萬元）D.113÷（1-13%）×13%=16.82（萬元）【答案】B【解析】本題銷售貨物取得的是含增值稅銷售額，需要先換算為不含稅銷售額，再計算增值稅銷項稅額。不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率），所以甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額=113÷（1+13%）×13%=13（萬元）。7.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費(fèi)稅的是（）。A.酒廠用于交易會樣品的自產(chǎn)白酒B.卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲C.日化廠用于職工獎勵的自產(chǎn)高檔化妝品D.地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實木地板【答案】B【解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時納稅。選項B，卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲，屬于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不征收消費(fèi)稅；選項A、C、D均屬于將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于其他方面，應(yīng)征收消費(fèi)稅。8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除折舊費(fèi)的是（）。A.未投入使用的房屋B.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)【答案】A【解析】下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（2）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（5）與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；（6）單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；（7）其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。選項A，未投入使用的房屋可以計算折舊扣除；選項B、C、D不得計算折舊扣除。9.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“偶然所得”稅目計繳個人所得稅的是（）。A.個人因參加企業(yè)的有獎銷售活動而取得的贈品所得B.個人轉(zhuǎn)讓住房取得的所得C.個人提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得D.個人因任職受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得【答案】A【解析】選項B，個人轉(zhuǎn)讓住房取得的所得按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目計繳個人所得稅；選項C，個人提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目計繳個人所得稅；選項D，個人因任職受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得按照“工資、薪金所得”稅目計繳個人所得稅。選項A，個人因參加企業(yè)的有獎銷售活動而取得的贈品所得按照“偶然所得”稅目計繳個人所得稅。10.甲公司2024年度實現(xiàn)利潤總額30萬元，直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款6萬元，通過公益性社會組織向目標(biāo)脫貧地區(qū)扶貧捐贈4萬元。已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。甲公司在計算2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的捐贈額為（）。A.6萬元B.4萬元C.3.6萬元D.10萬元【答案】C【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。本題中，甲公司年度利潤總額為30萬元，其12%為30×12%=3.6（萬元）。直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款6萬元不屬于公益性捐贈，不得在稅前扣除；通過公益性社會組織向目標(biāo)脫貧地區(qū)扶貧捐贈4萬元，由于限額為3.6萬元，所以準(zhǔn)予扣除的捐贈額為3.6萬元。11.下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品C.查封納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物D.加收滯納金【答案】C【解析】稅收保全措施包括：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；（2）扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。選項A、B屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施；選項D，加收滯納金不屬于稅收保全措施。12.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市用地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項目的是（）。A.公園自用的土地B.國家機(jī)關(guān)自用的土地C.軍隊自用的土地D.企業(yè)生活區(qū)用地【答案】D【解析】選項A、B、C均屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項目；企業(yè)生活區(qū)用地不屬于免稅范圍，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。13.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（）。A.出租房屋的李某B.出讓土地使用權(quán)的某市政府C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司D.購買房屋的王某【答案】D【解析】契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。選項A，出租房屋不涉及土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不屬于契稅征稅范圍；選項B，出讓土地使用權(quán)的某市政府不屬于契稅納稅人；選項C，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司是轉(zhuǎn)讓方，不是契稅納稅人；選項D，購買房屋的王某是承受方，屬于契稅納稅人。14.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于非機(jī)動駁船計稅依據(jù)的是（）。A.艇身長度B.整備質(zhì)量噸位數(shù)C.輛數(shù)D.凈噸位數(shù)【答案】D【解析】非機(jī)動駁船以凈噸位數(shù)為計稅依據(jù)，按照機(jī)動船舶稅額的50%計算車船稅。15.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.井礦鹽B.人造石油C.海鹽D.稀土【答案】B【解析】資源稅的征稅范圍包括原油（天然原油）、天然氣、煤炭、其他非金屬礦、金屬礦、海鹽等。人造石油不屬于資源稅的征稅范圍。16.甲公司與乙公司簽訂一份加工承攬合同，合同載明由甲公司提供原材料200萬元，支付乙公司加工費(fèi)30萬元；又與丙公司簽訂了一份財產(chǎn)保險合同，保險金額1000萬元，支付保險費(fèi)1萬元。已知加工承攬合同印花稅稅率為0.3‰，財產(chǎn)保險合同印花稅稅率為1‰。甲公司應(yīng)繳納的印花稅為（）。A.200×0.3‰+1000×1‰=1.06（萬元）B.30×0.3‰+1×1‰=0.01（萬元）C.200×0.3‰+1×1‰=0.07（萬元）D.30×0.3‰+1000×1‰=1.009（萬元）【答案】B【解析】加工承攬合同，以加工或承攬收入為計稅依據(jù)，所以加工承攬合同應(yīng)繳納印花稅=30×0.3‰=0.009（萬元）；財產(chǎn)保險合同，以保險費(fèi)收入為計稅依據(jù)，所以財產(chǎn)保險合同應(yīng)繳納印花稅=1×1‰=0.001（萬元）。甲公司應(yīng)繳納的印花稅=0.009+0.001=0.01（萬元）。17.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報的表述中，正確的是（）。A.納稅人享受減稅待遇的，在減稅期間可以不辦理納稅申報B.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報C.納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間不必辦理納稅申報D.納稅人按規(guī)定期限辦理納稅申報有困難的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期申報，并且延期期間無須預(yù)繳稅款【答案】B【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報，選項A、C錯誤；納稅人按規(guī)定期限辦理納稅申報有困難的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期申報，但應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算，選項D錯誤；納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報，選項B正確。18.下列關(guān)于勞動合同試用期的表述中，不正確的是（）。A.勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月B.勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月C.3年以上固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月D.無固定期限的勞動合同，試用期不得超過12個月【答案】D【解析】勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月；勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月；3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。所以選項D表述錯誤。19.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險待遇的表述中，不正確的是（）。A.參保職工未達(dá)到法定退休年齡時因病完全喪失勞動能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼B.參保職工死亡后，其個人賬戶中的余額可以全部依法繼承C.參保職工達(dá)到法定退休年齡時累計繳費(fèi)滿15年，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金D.參保職工退休后，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)職工個人累計繳費(fèi)年限確定，與其他因素?zé)o關(guān)【答案】D【解析】基本養(yǎng)老金根據(jù)個人累計繳費(fèi)年限、繳費(fèi)工資、當(dāng)?shù)芈毠て骄べY、個人賬戶金額、城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命等因素確定，并非只根據(jù)職工個人累計繳費(fèi)年限確定，選項D表述錯誤。20.下列各項中，不屬于法律關(guān)系客體的是（）。A.天然氣B.數(shù)據(jù)信息C.外觀設(shè)計D.國家機(jī)關(guān)【答案】D【解析】法律關(guān)系的客體主要包括物（如天然氣）、人身人格、精神產(chǎn)品（如外觀設(shè)計）、行為和數(shù)據(jù)信息等。國家機(jī)關(guān)屬于法律關(guān)系的主體，不屬于客體。21.下列各項中，屬于會計工作社會監(jiān)督的是（）。A.財政部門對單位會計工作的監(jiān)督B.單位內(nèi)部審計對本單位會計工作的監(jiān)督C.注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所對委托單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人記賬憑證的檢查【答案】C【解析】會計工作的社會監(jiān)督主要是指由注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)接受委托，依法對單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計，出具審計報告，發(fā)表審計意見的一種監(jiān)督制度。選項A、D屬于政府監(jiān)督；選項B屬于單位內(nèi)部監(jiān)督。22.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行本票的表述中，正確的是（）。A.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過1個月B.銀行本票可以用于支取現(xiàn)金C.銀行本票見票即付D.單位不能使用銀行本票【答案】C【解析】銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月，選項A錯誤；注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金，未注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票不得用于支取現(xiàn)金，選項B錯誤；單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項，均可以使用銀行本票，選項D錯誤；銀行本票見票即付，選項C正確。23.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售一批高檔化妝品，取得不含增值稅銷售額100萬元，同時收取包裝物租金1.13萬元。已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，甲公司當(dāng)月銷售該批高檔化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.100×15%=15（萬元）B.（100+1.13）×15%=15.17（萬元）C.[100+1.13÷（1+13%）]×15%=15.15（萬元）D.（100+1.13）÷（1+13%）×15%=13.42（萬元）【答案】C【解析】銷售高檔化妝品同時收取的包裝物租金屬于價外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅收入并入銷售額計征消費(fèi)稅。所以甲公司當(dāng)月銷售該批高檔化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=[100+1.13÷（1+13%）]×15%=15.15（萬元）。二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。）1.下列各項中，屬于法律行為的有（）。A.購買汽車B.爆發(fā)戰(zhàn)爭C.締結(jié)婚姻D.地震【答案】AC【解析】法律行為是指以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，能夠引起法律后果，即引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的人們有意識的活動。選項A購買汽車和選項C締結(jié)婚姻都是以當(dāng)事人的意志為轉(zhuǎn)移的有意識的活動，屬于法律行為；選項B爆發(fā)戰(zhàn)爭和選項D地震屬于法律事件，是不以當(dāng)事人的意志為轉(zhuǎn)移的，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的法定情況或者現(xiàn)象。2.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計核算內(nèi)容的有（）。A.款項和有價證券的收付B.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算C.資本、基金的增減D.財務(wù)成果的計算和處理【答案】ABCD【解析】會計核算的內(nèi)容主要包括：（1）款項和有價證券的收付；（2）財物的收發(fā)、增減和使用；（3）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；（4）資本、基金的增減；（5）收入、支出、費(fèi)用、成本的計算；（6）財務(wù)成果的計算和處理；（7）需要辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算的其他事項。3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)匯票貼現(xiàn)的表述中，正確的有（）。A.貼現(xiàn)是一種非票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為B.貼現(xiàn)申請人與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系C.貼現(xiàn)申請人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織D.貼現(xiàn)到期不獲付款的，貼現(xiàn)銀行可從貼現(xiàn)申請人的存款賬戶直接收取票款【答案】BCD【解析】貼現(xiàn)是指票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為，選項A錯誤；商業(yè)匯票貼現(xiàn)的貼現(xiàn)申請人與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系，且貼現(xiàn)申請人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織，選項B、C正確；貼現(xiàn)到期不獲付款的，貼現(xiàn)銀行可從貼現(xiàn)申請人的存款賬戶直接收取票款，選項D正確。4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.商業(yè)企業(yè)零售煙酒B.一般納稅人銷售舊貨C.向消費(fèi)者個人銷售貨物D.銷售免稅貨物【答案】ABCD【解析】商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開具增值稅專用發(fā)票；一般納稅人銷售舊貨，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票；向消費(fèi)者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，不得開具增值稅專用發(fā)票；銷售免稅貨物不得開具增值稅專用發(fā)票。5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出【答案】ABCD【解析】在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（5）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出；（6）贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息；（9）與取得收入無關(guān)的其他支出。6.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”稅目計繳個人所得稅的有（）。A.個人擔(dān)任公司董事，且不在公司任職、受雇，取得的董事費(fèi)收入B.個人在雜志上發(fā)表文章取得的收入C.個人兼職取得的收入D.個人提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的收入【答案】AC【解析】選項B，個人在雜志上發(fā)表文章取得的收入按照“稿酬所得”稅目計繳個人所得稅；選項D，個人提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的收入按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目計繳個人所得稅；選項A個人擔(dān)任公司董事，且不在公司任職、受雇，取得的董事費(fèi)收入和選項C個人兼職取得的收入按照“勞務(wù)報酬所得”稅目計繳個人所得稅。7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票管理權(quán)限的有（）。A.檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況B.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料C.調(diào)出發(fā)票查驗D.向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況【答案】ABCD【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進(jìn)行下列檢查：（1）檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況；（2）調(diào)出發(fā)票查驗；（3）查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料；（4）向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況；（5）在查處發(fā)票案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。8.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動合同履行的表述中，正確的有（）。A.用人單位拖欠勞動報酬的，勞動者可以依法向人民法院申請支付令B.用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動合同繼續(xù)有效C.勞動者拒絕用人單位管理人員違章指揮、強(qiáng)令冒險作業(yè)的，不視為違反勞動合同D.用人單位變更名稱、法定代表人等事項，不影響勞動合同的履行【答案】ABCD【解析】用人單位拖欠或者未足額支付勞動報酬的，勞動者可以依法向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读?，人民法院?yīng)當(dāng)依法發(fā)出支付令，選項A正確；用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動合同繼續(xù)有效，勞動合同由承繼其權(quán)利和義務(wù)的用人單位繼續(xù)履行，選項B正確；勞動者拒絕用人單位管理人員違章指揮、強(qiáng)令冒險作業(yè)的，不視為違反勞動合同，選項C正確；用人單位變更名稱、法定代表人、主要負(fù)責(zé)人或者投資人等事項，不影響勞動合同的履行，選項D正確。9.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于基本養(yǎng)老保險的表述中，正確的有（）。A.基本養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合B.參加基本養(yǎng)老保險的個人，達(dá)到法定退休年齡時累計繳費(fèi)滿15年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金C.參加基本養(yǎng)老保險的個人，因病或者非因工死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金和撫恤金D.參加職工基本養(yǎng)老保險的個人死亡后，其個人賬戶中的余額可以全部依法繼承【答案】ABCD【解析】基本養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合，選項A正確；參加基本養(yǎng)老保險的個人，達(dá)到法定退休年齡時累計繳費(fèi)滿15年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金，選項B正確；參加基本養(yǎng)老保險的個人，因病或者非因工死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金和撫恤金，選項C正確；參加職工基本養(yǎng)老保險的個人死亡后，其個人賬戶中的余額可以全部依法繼承，選項D正確。10.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)計入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的有（）。A.貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費(fèi)B.貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運(yùn)費(fèi)C.貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的保險費(fèi)D.向境外采購代理人支付的買方傭金【答案】ABC【解析】進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價格包括貨物的貨價、貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用。向境外采購代理人支付的買方傭金不計入關(guān)稅完稅價格。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）1.仲裁協(xié)議既能在糾紛發(fā)生前訂立，也能在糾紛發(fā)生后訂立。（）【答案】正確【解析】仲裁協(xié)議可以在糾紛發(fā)生前達(dá)成，也可以在糾紛發(fā)生后達(dá)成。2.會計工作交接后，原移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。（）【答案】正確【解析】會計工作交接后，原移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。3.銀行本票的出票人和付款人均為出票銀行。（）【答案】正確【解析】銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，出票人和付款人均為出票銀行。4.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）【答案】正確【解析】企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。5.個人通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。（）【答案】正確【解析】個人通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。6.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為資源稅的課稅數(shù)量。（）【答案】正確【解析】納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為資源稅的課稅數(shù)量。7.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）【答案】正確【解析】企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。8.用人單位與勞動者約定的支付工資日期遇節(jié)假日或者休息日的，應(yīng)當(dāng)提前在最近的工作日支付。（）【答案】正確【解析】用人單位與勞動者約定的支付工資日期遇節(jié)假日或者休息日的，應(yīng)當(dāng)提前在最近的工作日支付。9.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品采取稅收保全措施。（）【答案】錯誤【解析】個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。10.因不動產(chǎn)糾紛提起的民事訴訟，由不動產(chǎn)所在地人民法院管轄。（）【答案】正確【解析】因不動產(chǎn)糾紛提起的訴訟，屬于專屬管轄，由不動產(chǎn)所在地人民法院管轄。四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。）【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，2024年11月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購進(jìn)辦公用小轎車1部，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為2.6萬元；購進(jìn)貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為39萬元。（2）購進(jìn)職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.85萬元。（3）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價款1130萬元，同時收取保價費(fèi)2.26萬元。（4）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價款31.8萬元。（5）提供貨物倉儲服務(wù)，取得含增值稅價款106萬元，另外收取貨物逾期保管費(fèi)2.12萬元。已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，取得的增值稅專用發(fā)票均已勾選認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司下列增值稅進(jìn)項稅額中，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的是（）。A.購進(jìn)職工食堂用貨物的進(jìn)項稅額0.85萬元B.購進(jìn)柴油的進(jìn)項稅額39萬元C.購進(jìn)小轎車的進(jìn)項稅額2.6萬元D.以上選項均不得抵扣【答案】BC【解析】用于集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。職工食堂用貨物屬于集體福利，其進(jìn)項稅額0.85萬元不得抵扣；購進(jìn)柴油和小轎車取得了增值稅專用發(fā)票，且用于生產(chǎn)經(jīng)營，其進(jìn)項稅額可以從銷項稅額中抵扣。2.甲公司當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（1130+2.26）×9%=101.9034（萬元）B.1130÷（1+9%）×9%=93.30（萬元）C.（1130+2.26）÷（1+9%）×9%=93.48（萬元）D.1130×9%=101.7（萬元）【答案】C【解析】銷售額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項稅額。本題中提供貨物運(yùn)輸服務(wù)取得的含增值稅價款1130萬元和保價費(fèi)2.26萬元都屬于價外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅銷售額再計算增值稅銷項稅額。所以甲公司當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷項稅額=（1130+2.26）÷（1+9%）×9%=93.48（萬元）。3.甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.31.8÷（1+6%）×6%=1.8（萬元）B.31.8×6%=1.908（萬元）C.31.8÷（1+9%）×6%=1.74（萬元）D.31.8×9%=2.862（萬元）【答案】A【解析】提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)，適用稅率為6%。取得的含增值稅價款31.8萬元應(yīng)換算為不含稅銷售額再計算增值稅銷項稅額，即31.8÷（1+6%）×6%=1.8（萬元）。4.甲公司當(dāng)月提供貨物倉儲服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.106÷（1+6%）×6%=6（萬元）B.（106+2.12）÷（1+6%）×6%=6.12（萬元）C.106×6%=6.36（萬元）D.（106+2.12）×6%=6.4872（萬元）【答案】B【解析】提供貨物倉儲服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)，適用稅率為6%。取得的含增值稅價款106萬元和逾期保管費(fèi)2.12萬元都屬于銷售額，應(yīng)換算為不含稅銷售額再計算增值稅銷項稅額，即（106+2.12）÷（1+6%）×6%=6.12（萬元）?！举Y料二】中國公民張某為境內(nèi)甲公司高級管理人員，2024年有關(guān)收支情況如下：（1）每月取得工資、薪金收入15000元，每月繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、住房公積金2000元。張某正在償還首套住房貸款，每年1-12月每月償還貸款利息2000元。（2）2月轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán)，取得收入20000元。（3）3月因持有境內(nèi)A上市公司股票10個月而取得股息所得1500元；取得國債利息收入5000元。（4）11月因在乙公司出版一部小說取得稿酬10000元。（5）12月取得全年一次性獎金36000元，選擇單獨計算納稅。已知：綜合所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每年60000元；專項附加扣除中住房貸款利息按照每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70%計算；利息、股息、紅利所得適用比例稅率，稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算張某2024年綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.[15000×12+20000×（1-20%）+10000×（1-20%）×70%-60000-2000×12-1000×12]×10%-2520B.[15000×12+20000×（1-20%）+10000×（1-20%）×70%-60000-2000×12]×10%-2520C.[15000×12+20000-60000-2000×12-1000×12]×10%-2520D.[15000×12+20000×（1-20%）+10000×（1-20%）-60000-2000×12-1000×12]×10%-2520【答案】A【解析】綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70%計算。同時可以扣除60000元減除費(fèi)用、專項扣除（每月2