一、監(jiān)督工作概述依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》《公司章程》及監(jiān)事職責(zé)相關(guān)規(guī)定，本監(jiān)事（或監(jiān)事會(huì)）對(duì)企業(yè)202X年度（或特定期間）重大合同（指合同金額占企業(yè)凈資產(chǎn)[X]%以上、對(duì)經(jīng)營(yíng)發(fā)展有重大影響的合同，如戰(zhàn)略合作、重大采購(gòu)/銷售、工程承包類合同）的履行情況開(kāi)展監(jiān)督。本次監(jiān)督通過(guò)查閱合同文本、財(cái)務(wù)憑證、項(xiàng)目進(jìn)度報(bào)告，實(shí)地走訪項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，訪談業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門及合作方代表等方式，重點(diǎn)核查合同履行的合規(guī)性、進(jìn)度匹配度、資金安全性及風(fēng)險(xiǎn)防控有效性，以保障企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，維護(hù)股東及債權(quán)人權(quán)益。二、合同履行監(jiān)督具體內(nèi)容（一）合同合規(guī)性監(jiān)督1.簽訂環(huán)節(jié)合規(guī)性核查重大合同簽訂前的內(nèi)部決策程序（如股東會(huì)/董事會(huì)決議、風(fēng)控合規(guī)審查）。例如，某戰(zhàn)略合作協(xié)議簽訂前，已通過(guò)董事會(huì)審議，風(fēng)控部門對(duì)“知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸屬、違約責(zé)任”等條款的合法性進(jìn)行了論證，未發(fā)現(xiàn)違反《民法典》合同編及行業(yè)監(jiān)管規(guī)定的條款。針對(duì)關(guān)聯(lián)交易類合同，重點(diǎn)審查交易定價(jià)依據(jù)（如市場(chǎng)公允價(jià)、成本加成法），確認(rèn)交易價(jià)格未偏離合理區(qū)間，且關(guān)聯(lián)方回避表決的決策程序合規(guī)，未損害企業(yè)及中小股東利益。2.條款執(zhí)行合規(guī)性跟蹤合同約定的權(quán)利義務(wù)履行情況，核查企業(yè)是否按約履行義務(wù)（如產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)交付周期），同時(shí)監(jiān)督合作方履約行為。例如，某設(shè)備采購(gòu)合同中，供應(yīng)商提供的設(shè)備參數(shù)與合同約定一致，企業(yè)驗(yàn)收流程符合“三方簽字確認(rèn)”的條款要求，未發(fā)現(xiàn)擅自變更合同標(biāo)的、數(shù)量等違約行為。（二）履行進(jìn)度監(jiān)督1.進(jìn)度跟蹤與偏差分析結(jié)合合同約定的里程碑節(jié)點(diǎn)（如工程進(jìn)度節(jié)點(diǎn)、服務(wù)階段交付），對(duì)比實(shí)際履行進(jìn)度。例如，某建筑工程承包合同約定“主體結(jié)構(gòu)封頂時(shí)間為202X年X月”，經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)核查，實(shí)際進(jìn)度滯后15天，原因系雨季施工導(dǎo)致材料運(yùn)輸延誤。業(yè)務(wù)部門已會(huì)同承包方調(diào)整施工計(jì)劃，增加夜間作業(yè)班組，后續(xù)進(jìn)度有望回歸計(jì)劃軌道。2.進(jìn)度對(duì)經(jīng)營(yíng)的影響評(píng)估分析進(jìn)度偏差對(duì)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)、市場(chǎng)拓展的影響。如某銷售合同延遲交貨，導(dǎo)致下游客戶提出索賠意向，企業(yè)已啟動(dòng)應(yīng)急方案（協(xié)調(diào)備用供應(yīng)商、與客戶協(xié)商延長(zhǎng)交付期），將損失控制在可承受范圍內(nèi)。（三）資金往來(lái)監(jiān)督1.款項(xiàng)收付合規(guī)性審查合同相關(guān)的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款臺(tái)賬，確認(rèn)款項(xiàng)收付時(shí)間、金額與合同約定一致。例如，某服務(wù)合同約定“驗(yàn)收合格后15個(gè)工作日內(nèi)支付尾款”，財(cái)務(wù)部門已在驗(yàn)收完成后10個(gè)工作日內(nèi)完成付款，未出現(xiàn)逾期或提前支付的情況。核查資金流向是否與合同主體一致，未發(fā)現(xiàn)“代付代收”“資金體外循環(huán)”等違規(guī)行為，票據(jù)、發(fā)票等憑證與交易內(nèi)容匹配，財(cái)務(wù)入賬科目準(zhǔn)確。2.資金風(fēng)險(xiǎn)防控關(guān)注大額預(yù)付款項(xiàng)的安全性，如某原材料采購(gòu)合同約定“預(yù)付30%貨款”，企業(yè)要求供應(yīng)商提供銀行保函作為擔(dān)保，有效降低了對(duì)方違約導(dǎo)致的資金損失風(fēng)險(xiǎn)。（四）風(fēng)險(xiǎn)防控監(jiān)督1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)警監(jiān)督企業(yè)風(fēng)控部門對(duì)合同履行中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別情況，如市場(chǎng)波動(dòng)導(dǎo)致原材料價(jià)格上漲（影響采購(gòu)成本）、合作方法人代表變更（影響履約穩(wěn)定性）等風(fēng)險(xiǎn)，均已納入企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)臺(tái)賬，并制定應(yīng)對(duì)預(yù)案（如簽訂價(jià)格調(diào)整補(bǔ)充協(xié)議、要求合作方出具履約承諾函）。2.違約處置監(jiān)督針對(duì)合作方輕微違約行為（如交貨延遲3天），監(jiān)督企業(yè)是否按合同約定啟動(dòng)催告、違約金扣除等程序；對(duì)重大違約（如核心設(shè)備質(zhì)量不達(dá)標(biāo)），核查企業(yè)是否及時(shí)采取法律手段（如發(fā)律師函、申請(qǐng)仲裁）維護(hù)權(quán)益。目前某合同糾紛已進(jìn)入仲裁程序，企業(yè)證據(jù)鏈完整，勝訴概率較高。三、監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改建議（一）存在的問(wèn)題1.部分合同審批流程瑕疵個(gè)別非關(guān)聯(lián)交易合同（如某技術(shù)服務(wù)合同）因業(yè)務(wù)部門急于簽約，在風(fēng)控部門合規(guī)審查完成前即啟動(dòng)履行，雖未造成實(shí)質(zhì)損失，但違反了“先審批后履行”的內(nèi)控要求。2.進(jìn)度管控精細(xì)化不足某長(zhǎng)期服務(wù)合同未建立“月度進(jìn)度復(fù)盤”機(jī)制，導(dǎo)致季度末才發(fā)現(xiàn)服務(wù)質(zhì)量下滑（如客戶滿意度從90%降至82%），整改響應(yīng)滯后。3.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制待優(yōu)化對(duì)政策類風(fēng)險(xiǎn)（如行業(yè)新規(guī)出臺(tái)影響合同合規(guī)性）的預(yù)警周期較短，某環(huán)保類合同因政策調(diào)整需重新備案，導(dǎo)致項(xiàng)目暫停3天。（二）整改建議1.完善合同審批閉環(huán)管理要求業(yè)務(wù)部門嚴(yán)格執(zhí)行“審批流程完成前，不得開(kāi)展實(shí)質(zhì)性履約行為”的規(guī)定，風(fēng)控部門對(duì)逾期未完成審批的合同啟動(dòng)“紅黃綠燈”預(yù)警，督促相關(guān)部門加快決策。2.強(qiáng)化進(jìn)度與質(zhì)量動(dòng)態(tài)管控對(duì)長(zhǎng)期合同推行“月度履約報(bào)告+季度審計(jì)”機(jī)制，業(yè)務(wù)部門聯(lián)合客戶、合作方定期評(píng)估進(jìn)度與質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題24小時(shí)內(nèi)啟動(dòng)整改，必要時(shí)調(diào)整合同條款（如增加服務(wù)考核指標(biāo)）。3.升級(jí)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系風(fēng)控部門聯(lián)合法務(wù)、行業(yè)研究團(tuán)隊(duì)，建立“政策-市場(chǎng)-履約”三維風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，提前3個(gè)月識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)政策類風(fēng)險(xiǎn)制定“合規(guī)性預(yù)審清單”，確保合同條款與新規(guī)無(wú)縫銜接。四、總結(jié)與展望本次監(jiān)督覆蓋企業(yè)[X]項(xiàng)重大合同，整體履行情況良好，合規(guī)性、資金安全性達(dá)標(biāo)率超95%，風(fēng)險(xiǎn)處置及時(shí)率達(dá)100%。但在流程精細(xì)化、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等方面仍存提升空間。未來(lái)，監(jiān)事（或監(jiān)事會(huì)）將持續(xù)優(yōu)化監(jiān)督方式：一是擴(kuò)大“合同履行數(shù)字化監(jiān)控”試點(diǎn)（如通過(guò)ERP系統(tǒng)實(shí)時(shí)抓取進(jìn)度、資金數(shù)據(jù)），提升監(jiān)督效率；二是針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)合同（如國(guó)際貿(mào)易