企業(yè)財(cái)務(wù)資金收支管理辦法第一章總則第一條目的與依據(jù)為規(guī)范企業(yè)資金收支行為，加強(qiáng)資金管理，保障資金安全與完整，提高資金使用效益，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條適用范圍本辦法適用于企業(yè)及所屬各部門、全資及控股子公司的所有資金收支活動(dòng)。非獨(dú)立核算單位的資金收支管理，亦參照本辦法執(zhí)行。第三條基本原則1.合法性原則：資金收支活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律及企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度。2.安全性原則：建立健全資金內(nèi)控機(jī)制，確保資金收付安全，防止挪用、侵占、流失。3.效益性原則：優(yōu)化資金配置，加速資金周轉(zhuǎn)，降低資金成本，提高資金使用效益。4.預(yù)算控制原則：資金收支應(yīng)納入企業(yè)全面預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算約束。5.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：明確各部門、各崗位在資金收支管理中的職責(zé)權(quán)限，做到權(quán)責(zé)分明、相互制約。第四條管理部門財(cái)務(wù)部是企業(yè)資金收支管理的職能部門，負(fù)責(zé)本辦法的組織實(shí)施、日常監(jiān)督與解釋工作。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部做好資金收支的相關(guān)管理工作。第二章資金收入管理第五條收入范圍企業(yè)資金收入主要包括：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、籌資收入、營(yíng)業(yè)外收入及其他合法收入。第六條銷售款項(xiàng)管理1.業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)及時(shí)催收銷售款項(xiàng)，確保貨款按時(shí)回籠。對(duì)大額或逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)上報(bào)并采取有效措施。2.財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)銷售款項(xiàng)的核算與監(jiān)控，定期與業(yè)務(wù)部門及客戶進(jìn)行對(duì)賬，確保賬實(shí)相符。對(duì)于異?；乜钋闆r，應(yīng)及時(shí)向管理層報(bào)告。第七條其他收入管理各項(xiàng)其他收入（如租金收入、罰款收入等），相關(guān)責(zé)任部門應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部，不得坐支、挪用或私設(shè)“小金庫(kù)”。財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)各項(xiàng)其他收入的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核。第八條收款方式與控制1.企業(yè)應(yīng)優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式。確需收取現(xiàn)金的，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定，及時(shí)繳存銀行，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、公款私存。2.所有收款均需開具合法票據(jù)，并由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理票據(jù)的領(lǐng)用、開具和核銷。第三章資金支出管理第九條支出范圍與依據(jù)資金支出應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)、企業(yè)預(yù)算及內(nèi)部管理制度的規(guī)定。各項(xiàng)支出必須具備合法、合規(guī)的原始憑證作為依據(jù)。第十條支出審批權(quán)限企業(yè)實(shí)行資金支出分級(jí)審批制度。根據(jù)支出性質(zhì)、金額大小及重要程度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限。具體審批權(quán)限劃分另行制定《資金支出審批權(quán)限表》。第十一條采購(gòu)支出管理1.原材料、設(shè)備等采購(gòu)支出，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)管理制度，履行招投標(biāo)、比價(jià)等程序。2.采購(gòu)付款須憑經(jīng)審批的采購(gòu)合同、驗(yàn)收合格證明、合規(guī)發(fā)票等原始憑證，按規(guī)定審批流程辦理付款手續(xù)。第十二條費(fèi)用報(bào)銷管理1.差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等日常費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)符合企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定。2.報(bào)銷人須提供真實(shí)、合法、完整的原始憑證，并按規(guī)定填寫報(bào)銷單，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，交財(cái)務(wù)部審核付款。3.財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)銷憑證的合規(guī)性、完整性及審批手續(xù)的完備性進(jìn)行審核。第十三條工資及福利支出管理人力資源部門負(fù)責(zé)編制工資發(fā)放表，經(jīng)審批后提交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部復(fù)核無誤后，按規(guī)定時(shí)間足額發(fā)放。各項(xiàng)福利性支出，應(yīng)符合國(guó)家及企業(yè)相關(guān)規(guī)定。第十四條稅費(fèi)支出管理財(cái)務(wù)部應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算各類應(yīng)納稅費(fèi)，按時(shí)申報(bào)繳納，確保不發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第十五條投融資支出管理1.對(duì)外投資支出、重大固定資產(chǎn)購(gòu)置等資本性支出，必須經(jīng)過可行性研究、集體決策等程序，并嚴(yán)格按照審批權(quán)限報(bào)批。2.借款償還、利息支付等融資相關(guān)支出，由財(cái)務(wù)部根據(jù)融資合同及資金計(jì)劃統(tǒng)一安排。第十六條付款方式與控制1.原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，嚴(yán)格控制現(xiàn)金支付范圍。確需現(xiàn)金支付的，應(yīng)符合《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定。2.財(cái)務(wù)部在辦理付款時(shí)，必須嚴(yán)格審核付款憑證的完整性、審批手續(xù)的合規(guī)性以及付款信息的準(zhǔn)確性。第四章資金日常管理第十七條銀行賬戶管理1.企業(yè)銀行賬戶的開立、變更、撤銷，須由財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，按審批權(quán)限報(bào)批后辦理。嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)擅自開立賬戶。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理核對(duì)，確保賬戶信息準(zhǔn)確，賬戶數(shù)量合理，杜絕“睡眠賬戶”。3.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。第十八條銀行票據(jù)管理1.支票、匯票、本票等銀行票據(jù)由財(cái)務(wù)部指定專人保管，并建立領(lǐng)用登記制度。2.票據(jù)的簽發(fā)須經(jīng)授權(quán)審批，內(nèi)容填寫完整、清晰，嚴(yán)禁簽發(fā)空白票據(jù)。3.對(duì)到期票據(jù)應(yīng)及時(shí)辦理托收或兌付手續(xù)，對(duì)逾期未用票據(jù)及時(shí)收回注銷。第十九條庫(kù)存現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理制度，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。2.出納人員每日盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)。3.嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金、白條抵庫(kù)，嚴(yán)禁用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。第二十條資金報(bào)告與分析財(cái)務(wù)部應(yīng)定期編制資金收支日?qǐng)?bào)、周報(bào)、月報(bào)及資金流量分析報(bào)告，反映資金收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況及未來資金趨勢(shì)，為管理層決策提供依據(jù)。第五章資金預(yù)算管理第二十一條預(yù)算編制企業(yè)實(shí)行資金預(yù)算管理，各部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制本部門資金收支預(yù)算，由財(cái)務(wù)部匯總平衡后，形成企業(yè)整體資金預(yù)算，按程序報(bào)批后執(zhí)行。第二十二條預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.資金收支必須嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.因特殊情況需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按原預(yù)算審批程序報(bào)批。第二十三條預(yù)算分析與考核財(cái)務(wù)部定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，揭示差異原因，并將預(yù)算執(zhí)行情況納入各部門績(jī)效考核范圍。第六章監(jiān)督與檢查第二十四條內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)資金收支活動(dòng)的日常監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)糾正。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期或不定期對(duì)資金管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立開展審計(jì)工作，并提交審計(jì)報(bào)告。第二十五條責(zé)任追究對(duì)違反本辦法規(guī)定，造成資金損失、浪費(fèi)或不良影響的，企業(yè)將視情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)處罰直至追究法律