泉州市煙草公司2025秋招審計(jì)崗位高頻筆試題庫(kù)（含答案）一、單選題（每題2分，共20題）1.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，但該缺陷未對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響。此時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)如何處理？A.直接報(bào)告缺陷并要求管理層整改B.記錄缺陷并建議管理層關(guān)注，但無(wú)需進(jìn)一步行動(dòng)C.忽略該缺陷，因?yàn)槠洳挥绊懾?cái)務(wù)報(bào)表D.暫停審計(jì)程序，等待管理層確認(rèn)整改方案答案：B解析：對(duì)于不重大但存在的內(nèi)部控制缺陷，審計(jì)人員應(yīng)記錄并建議管理層關(guān)注，但無(wú)需立即采取強(qiáng)制措施。重大缺陷需直接報(bào)告。2.泉州市煙草公司采用電子發(fā)票系統(tǒng)進(jìn)行銷售，審計(jì)人員需驗(yàn)證發(fā)票的真實(shí)性。以下哪種方法最有效？A.僅抽查紙質(zhì)發(fā)票存根B.核對(duì)電子發(fā)票系統(tǒng)與財(cái)務(wù)記錄的一致性C.直接詢問(wèn)銷售人員發(fā)票情況D.審查發(fā)票開(kāi)具權(quán)限設(shè)置答案：B解析：電子發(fā)票需與財(cái)務(wù)系統(tǒng)核對(duì)，確保數(shù)據(jù)未篡改。紙質(zhì)存根和權(quán)限設(shè)置可作為輔助驗(yàn)證手段。3.某煙草批發(fā)商存在庫(kù)存虛報(bào)現(xiàn)象，審計(jì)人員應(yīng)優(yōu)先采用哪種審計(jì)程序？A.重新計(jì)算庫(kù)存金額B.檢查庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)記錄C.分析庫(kù)存周轉(zhuǎn)率異常波動(dòng)D.訪談倉(cāng)庫(kù)管理人員答案：C解析：分析庫(kù)存周轉(zhuǎn)率可快速發(fā)現(xiàn)異常，再結(jié)合盤(pán)點(diǎn)記錄和訪談深入調(diào)查。4.審計(jì)報(bào)告中“保留意見(jiàn)”適用于哪種情況？A.內(nèi)部控制存在重大缺陷但未影響報(bào)表B.部分財(cái)務(wù)報(bào)表未按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制C.審計(jì)范圍受到限制但未影響整體報(bào)表D.財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允但存在少量錯(cuò)報(bào)答案：B解析：保留意見(jiàn)僅針對(duì)部分報(bào)表未公允反映，而其他選項(xiàng)分別對(duì)應(yīng)無(wú)保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。5.在審計(jì)泉州煙草公司固定資產(chǎn)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)設(shè)備已提足折舊但仍持續(xù)使用，應(yīng)如何處理？A.忽略該事項(xiàng)，因其折舊已計(jì)提B.調(diào)查設(shè)備真實(shí)使用情況并調(diào)整賬面價(jià)值C.直接要求管理層報(bào)廢該設(shè)備D.記錄該事項(xiàng)但無(wú)需進(jìn)一步審計(jì)程序答案：B解析：即使提足折舊，持續(xù)使用的設(shè)備仍需核實(shí)是否真實(shí)存在，避免虛增資產(chǎn)。6.審計(jì)人員對(duì)某煙草零售點(diǎn)的現(xiàn)金收入進(jìn)行測(cè)試，最可靠的程序是？A.盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金并核對(duì)銷售記錄B.詢問(wèn)店員現(xiàn)金管理流程C.檢查銀行存款日記賬D.分析現(xiàn)金收入與銷售稅金比例答案：A解析：現(xiàn)金收入測(cè)試應(yīng)以盤(pán)點(diǎn)為主，輔以記錄核對(duì)，詢問(wèn)和比例分析僅為輔助手段。7.某煙草公司采用分批發(fā)貨模式，審計(jì)人員如何驗(yàn)證發(fā)貨準(zhǔn)確性？A.僅核對(duì)銷售訂單與出庫(kù)單B.抽查部分批次進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)C.檢查發(fā)貨人員權(quán)限設(shè)置D.分析發(fā)貨與銷售時(shí)間差答案：B解析：分批發(fā)貨需結(jié)合訂單和實(shí)物驗(yàn)證，實(shí)地盤(pán)點(diǎn)最直接。8.審計(jì)泉州煙草公司采購(gòu)流程時(shí)，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)審批權(quán)限設(shè)置過(guò)低，審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)為？A.無(wú)需報(bào)告，因采購(gòu)金額不大B.建議提高審批權(quán)限至合理水平C.直接要求停止采購(gòu)活動(dòng)D.僅記錄該缺陷但不提出整改建議答案：B解析：低權(quán)限審批屬于典型內(nèi)部控制缺陷，需明確建議整改。9.某煙草品牌代理合同到期續(xù)簽率低于行業(yè)平均水平，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注什么？A.合同條款是否公平B.代理商銷售數(shù)據(jù)真實(shí)性C.合同續(xù)簽審批流程D.代理商庫(kù)存周轉(zhuǎn)情況答案：A解析：低續(xù)簽率可能源于條款問(wèn)題，需重點(diǎn)審查合同細(xì)節(jié)。10.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某煙草生產(chǎn)線能耗異常升高，應(yīng)優(yōu)先調(diào)查什么？A.能耗計(jì)量設(shè)備準(zhǔn)確性B.生產(chǎn)效率變化C.能耗費(fèi)用分?jǐn)偡椒―.生產(chǎn)線維護(hù)記錄答案：A解析：異常能耗需從源頭核實(shí)，計(jì)量設(shè)備是首要調(diào)查對(duì)象。二、多選題（每題3分，共10題）1.審計(jì)泉州煙草公司關(guān)聯(lián)交易時(shí)，需關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)？A.交易價(jià)格非公允B.關(guān)聯(lián)方資金占用C.關(guān)聯(lián)交易審批不合規(guī)D.關(guān)聯(lián)方存在財(cái)務(wù)困難答案：A、B、C解析：關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)主要涉及價(jià)格公允性、資金占用和審批合規(guī)性，財(cái)務(wù)困難屬于次級(jí)風(fēng)險(xiǎn)。2.審計(jì)煙草批發(fā)商時(shí)，哪些程序有助于測(cè)試應(yīng)收賬款真實(shí)性？A.函證客戶賬款余額B.檢查銷售合同與出庫(kù)單匹配C.分析賬齡結(jié)構(gòu)異常變動(dòng)D.實(shí)地走訪部分客戶答案：A、B、C解析：函證、合同核對(duì)和分析賬齡是應(yīng)收賬款測(cè)試標(biāo)準(zhǔn)程序，走訪客戶為輔助手段。3.審計(jì)煙草零售連鎖店時(shí)，內(nèi)部控制測(cè)試應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些環(huán)節(jié)？A.票卡銷售系統(tǒng)權(quán)限管理B.店員現(xiàn)金收銀流程C.商品庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)制度D.門(mén)店經(jīng)營(yíng)授權(quán)審批答案：A、B、C、D解析：連鎖店審計(jì)需覆蓋銷售、庫(kù)存、現(xiàn)金和授權(quán)全流程。4.審計(jì)發(fā)現(xiàn)某煙草公司存在虛增銷量行為，可能涉及哪些環(huán)節(jié)？A.銷售數(shù)據(jù)錄入環(huán)節(jié)B.發(fā)貨環(huán)節(jié)C.稅務(wù)申報(bào)環(huán)節(jié)D.代理商結(jié)算環(huán)節(jié)答案：A、B、D解析：虛增銷量主要發(fā)生在數(shù)據(jù)錄入、發(fā)貨和代理商結(jié)算環(huán)節(jié)，稅務(wù)申報(bào)受前述環(huán)節(jié)影響。5.審計(jì)煙草行業(yè)固定資產(chǎn)時(shí)，哪些事項(xiàng)需特別關(guān)注？A.設(shè)備閑置但未計(jì)提減值B.資產(chǎn)租賃與自有資產(chǎn)混用C.折舊計(jì)提政策一致性D.資產(chǎn)權(quán)屬證明完整性答案：A、B、C解析：固定資產(chǎn)審計(jì)核心在于價(jià)值準(zhǔn)確性（減值）、使用性質(zhì)（租賃）和會(huì)計(jì)政策一致性。6.審計(jì)煙草公司費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，需審查哪些內(nèi)容？A.報(bào)銷單據(jù)合規(guī)性B.費(fèi)用歸屬部門(mén)合理性C.大額費(fèi)用審批流程D.費(fèi)用與業(yè)務(wù)相關(guān)性答案：A、B、C、D解析：費(fèi)用報(bào)銷審計(jì)需全面覆蓋單據(jù)、部門(mén)、審批和業(yè)務(wù)真實(shí)性。7.審計(jì)發(fā)現(xiàn)某煙草品牌推廣費(fèi)用異常，可能的原因包括？A.推廣效果未達(dá)預(yù)期B.推廣費(fèi)用分?jǐn)傚e(cuò)誤C.推廣活動(dòng)未按預(yù)算執(zhí)行D.推廣對(duì)象選擇不合理答案：A、B、C、D解析：費(fèi)用異常需從效果、分?jǐn)?、預(yù)算和對(duì)象四方面分析。8.審計(jì)煙草行業(yè)IT系統(tǒng)時(shí)，需關(guān)注哪些控制？A.數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)機(jī)制B.系統(tǒng)訪問(wèn)權(quán)限管理C.操作日志記錄完整性D.數(shù)據(jù)加密傳輸答案：A、B、C解析：IT審計(jì)核心是數(shù)據(jù)安全、權(quán)限控制和操作可追溯，加密傳輸為輔助措施。9.審計(jì)煙草公司出口業(yè)務(wù)時(shí)，需審查哪些內(nèi)容？A.出口退稅合規(guī)性B.海關(guān)單據(jù)一致性C.外幣折算準(zhǔn)確性D.出口合同履約情況答案：A、B、C、D解析：出口業(yè)務(wù)涉及稅務(wù)、單據(jù)、會(huì)計(jì)和合同全流程。10.審計(jì)發(fā)現(xiàn)某煙草公司存在虛開(kāi)發(fā)票行為，可能涉及哪些責(zé)任主體？A.銷售人員B.采購(gòu)人員C.財(cái)務(wù)人員D.管理層答案：A、C、D解析：虛開(kāi)發(fā)票主要由銷售、財(cái)務(wù)和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，采購(gòu)人員較少涉及。三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)報(bào)告中的“否定意見(jiàn)”適用于財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)但無(wú)法獲取充分審計(jì)證據(jù)的情況。答案：錯(cuò)解析：否定意見(jiàn)僅針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體嚴(yán)重失實(shí)，無(wú)法表示意見(jiàn)才涉及證據(jù)限制。2.煙草公司采購(gòu)煙草葉時(shí)，可以不簽訂正式合同，僅憑口頭約定執(zhí)行。答案：錯(cuò)解析：采購(gòu)合同是關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，口頭約定存在法律和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。3.審計(jì)人員可以授權(quán)助理人員執(zhí)行函證程序。答案：錯(cuò)解析：函證必須由審計(jì)人員親自執(zhí)行或監(jiān)督，不得授權(quán)。4.煙草公司庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)可以僅依靠系統(tǒng)數(shù)據(jù)，無(wú)需實(shí)地核對(duì)。答案：錯(cuò)解析：實(shí)地盤(pán)點(diǎn)是庫(kù)存測(cè)試標(biāo)準(zhǔn)程序，系統(tǒng)數(shù)據(jù)需驗(yàn)證。5.審計(jì)發(fā)現(xiàn)某煙草品牌代理合同續(xù)簽率低于行業(yè)平均水平，直接判定為管理層失職。答案：錯(cuò)解析：低續(xù)簽率需分析具體原因，可能源于市場(chǎng)變化而非管理問(wèn)題。6.煙草公司固定資產(chǎn)折舊年限可以隨意確定，無(wú)需符合行業(yè)慣例。答案：錯(cuò)解析：折舊年限需基于行業(yè)慣例和資產(chǎn)實(shí)際使用情況。7.審計(jì)人員可以接受煙草公司提供的免費(fèi)招待。答案：錯(cuò)解析：接受招待可能影響?yīng)毩⑿?，需?yán)格回避。8.煙草公司現(xiàn)金收入測(cè)試可以僅依賴銀行流水，無(wú)需核對(duì)出庫(kù)單。答案：錯(cuò)解析：現(xiàn)金測(cè)試需結(jié)合出庫(kù)單驗(yàn)證銷售真實(shí)性。9.審計(jì)發(fā)現(xiàn)某煙草零售點(diǎn)存在缺貨情況，無(wú)需關(guān)注其是否為人為制造。答案：錯(cuò)解析：缺貨可能涉及舞弊，需進(jìn)一步調(diào)查。10.煙草公司關(guān)聯(lián)交易價(jià)格高于市場(chǎng)價(jià)，可以直接認(rèn)定為不公允。答案：錯(cuò)解析：價(jià)格差異需結(jié)合業(yè)務(wù)合理性判斷，非絕對(duì)不公允。四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)煙草公司費(fèi)用報(bào)銷內(nèi)部控制測(cè)試要點(diǎn)。答案：-報(bào)銷單據(jù)合規(guī)性（發(fā)票、審批單等）；-費(fèi)用歸屬部門(mén)合理性；-大額費(fèi)用審批流程；-費(fèi)用與業(yè)務(wù)相關(guān)性；-系統(tǒng)自動(dòng)控制（如超額報(bào)警）。2.簡(jiǎn)述審計(jì)煙草公司應(yīng)收賬款測(cè)試程序。答案：-函證客戶賬款余額；-檢查銷售合同與出庫(kù)單匹配；-分析賬齡結(jié)構(gòu)異常變動(dòng)；-關(guān)注長(zhǎng)期未收回賬款。3.簡(jiǎn)述審計(jì)煙草公司出口業(yè)務(wù)審計(jì)要點(diǎn)。答案：-出口退稅合規(guī)性（政策、單據(jù)）；-海關(guān)單據(jù)一致性；-外幣折算準(zhǔn)確性；-出口合同履約情況（銷量、收款）。4.簡(jiǎn)述審計(jì)煙草公司內(nèi)部控制缺陷分類及處理。答案：-重大缺陷：直接報(bào)告管理層并建議整改，否則需出具非無(wú)保留意見(jiàn)；-重要缺陷：報(bào)告管理層并建議整改，若未整改需強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)；-一般缺陷：記錄并建議改進(jìn)，但非強(qiáng)制整改。五、案例分析題（每題10分，共2題）1.某審計(jì)團(tuán)隊(duì)審計(jì)泉州煙草公司時(shí)發(fā)現(xiàn)，某零售點(diǎn)連續(xù)三個(gè)月銷售數(shù)據(jù)異常增長(zhǎng)，但庫(kù)存周轉(zhuǎn)率反常下降。請(qǐng)分析可能原因并提出審計(jì)程序。答案：-可能原因：1.虛增銷量（數(shù)據(jù)造假）；2.庫(kù)存提前轉(zhuǎn)移至其他門(mén)店；3.代理商竄貨未入賬。-審計(jì)程序：1.函證該點(diǎn)銷售數(shù)據(jù)；2.實(shí)地盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存并核對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)；3.檢查代理商結(jié)算記錄；4.詢問(wèn)店員異常情況。2.某煙草公司采購(gòu)煙草葉時(shí)，長(zhǎng)期向同一供應(yīng)商采購(gòu)，價(jià)格高于市