#山東財(cái)稅專(zhuān)業(yè)理論試題及答案##一、單項(xiàng)選擇題（共40題）1.稅收的本質(zhì)特征是（）A.國(guó)家政治權(quán)力強(qiáng)制征收B.社會(huì)財(cái)富再分配工具C.單方面無(wú)償取得財(cái)政收入D.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的杠桿2.下列稅種中屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.契稅3.企業(yè)所得稅的基本稅率為（）A.15%

B.20%

C.25%

D.30%4.個(gè)人所得稅的稅率形式為（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.復(fù)合稅率5.增值稅一般納稅人適用的計(jì)稅方法是（）A.簡(jiǎn)易計(jì)稅法B.直接計(jì)稅法C.一般計(jì)稅法D.核定計(jì)稅法6.財(cái)政收入的主要形式是（）A.國(guó)有資產(chǎn)收益B.稅收收入C.國(guó)債收入D.行政事業(yè)性收費(fèi)7.政府預(yù)算的年度性原則是指（）A.預(yù)算周期與財(cái)政年度一致B.預(yù)算編制需跨年度平衡C.預(yù)算執(zhí)行可動(dòng)態(tài)調(diào)整D.預(yù)算審批需提前完成8.下列屬于中央稅的是（）A.城市維護(hù)建設(shè)稅B.資源稅C.關(guān)稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅9.稅收的固定性是指（）A.稅率永久不變B.征稅對(duì)象不可調(diào)整

C.稅收制度相對(duì)穩(wěn)定

D.納稅環(huán)節(jié)不可變更10.財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)可分為（）

A.經(jīng)常性支出與資本性支出

B.購(gòu)買(mǎi)性支出與轉(zhuǎn)移性支出

C.補(bǔ)償性支出與積累性支出

D.消費(fèi)性支出與投資性支出11.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除A.10%

B.12%

C.15%

D.20%12.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率一般為（）A.3%

B.6%

C.9%

D.13%13.下列屬于財(cái)產(chǎn)稅的是（）A.印花稅B.消費(fèi)稅C.房產(chǎn)稅D.車(chē)輛購(gòu)置稅14.稅收制度的核心要素是（）A.納稅人B.征稅對(duì)象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)15.政府采購(gòu)的主要方式是（）A.公開(kāi)招標(biāo)B.邀請(qǐng)招標(biāo)C.競(jìng)爭(zhēng)性談判D.單一來(lái)源采購(gòu)16.財(cái)政政策的目標(biāo)不包括（）A.物價(jià)穩(wěn)定B.充分就業(yè)C.國(guó)際收支平衡D.企業(yè)利潤(rùn)最大化17.下列屬于地方稅的稅種是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.契稅D.關(guān)稅18.稅收的無(wú)償性是指（）A.國(guó)家征稅后不直接歸還納稅人B.納稅人可自主選擇納稅時(shí)間C.稅收用途由納稅人決定D.稅收標(biāo)準(zhǔn)可協(xié)商確定19.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.會(huì)計(jì)利潤(rùn)B.稅法調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額C.營(yíng)業(yè)收入D.現(xiàn)金流量20.下列屬于非稅收入的是（）A.稅收收入B.國(guó)有資源有償使用收入C.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)D.債務(wù)收入21.增值稅的征稅對(duì)象是（）A.銷(xiāo)售額B.增值額C.利潤(rùn)額D.所得額22.財(cái)政支出的效益原則要求（）A.追求資源合理配置B.優(yōu)先保障行政開(kāi)支C.最大化政府消費(fèi)D.減少民生領(lǐng)域投入23.下列屬于稅收優(yōu)惠方式的是（）A.減稅B.免稅C.稅收抵免D.以上都是24.預(yù)算編制的完整性原則是指（）A.涵蓋所有財(cái)政收支B.僅編制經(jīng)常性預(yù)算C.預(yù)算項(xiàng)目可隨意增減D.預(yù)算數(shù)據(jù)無(wú)需核實(shí)25.政府間轉(zhuǎn)移支付的主要目的是（）A.增加中央財(cái)政收入B.促進(jìn)地區(qū)間基本公共服務(wù)均等化C.調(diào)控企業(yè)投資方向D.擴(kuò)大政府消費(fèi)規(guī)模26.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.消費(fèi)稅C.個(gè)人所得稅D.土地增值稅27.稅收的強(qiáng)制性是指（）A.納稅人必須依法納稅B.稅收標(biāo)準(zhǔn)可協(xié)商調(diào)整C.納稅人可自主選擇稅種D.稅收用途由納稅人監(jiān)督28.財(cái)政政策與貨幣政策協(xié)調(diào)配合的主要目的是（）A.增強(qiáng)宏觀調(diào)控效果B.減少政策沖突C.降低政策成本D.以上都是29.下列屬于政府性基金的是（）A.教育費(fèi)附加B.行政事業(yè)性收費(fèi)C.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)30.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目包括（）A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支B.公益性捐贈(zèng)超標(biāo)C.非法支出D.以上都是31.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括（）A.購(gòu)進(jìn)貨物B.購(gòu)進(jìn)服務(wù)C.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)D.以上都是32.財(cái)政支出的公平原則要求（）A.實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平分配B.優(yōu)先保障高收入群體C.減少對(duì)低收入群體的支持D.忽視地區(qū)間差異33.下列屬于稅收調(diào)節(jié)職能的是（）A.調(diào)節(jié)資源配置B.調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)C.調(diào)節(jié)收入分配D.以上都是34.預(yù)算調(diào)整需經(jīng)過(guò)的程序是（）A.法定程序?qū)徟鶥.政府自行決定C.財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)D.無(wú)需審批35.下列屬于專(zhuān)項(xiàng)收入的是（）A.排污費(fèi)收入B.行政事業(yè)性收費(fèi)C.國(guó)有資源有償使用收入D.政府性基金36.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括（）A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠C.加速折舊優(yōu)惠D.以上都是37.稅收的監(jiān)督職能是指（）A.對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理B.對(duì)納稅人納稅行為進(jìn)行稽查C.對(duì)財(cái)政資金使用進(jìn)行跟蹤D.以上都是38.財(cái)政支出的量入為出原則要求（）A.根據(jù)財(cái)政收入規(guī)模安排支出B.支出可超過(guò)收入C.忽視收入對(duì)支出的約束D.優(yōu)先保障非必要支出39.下列屬于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的是（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.以上都是40.增值稅的免稅項(xiàng)目包括（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書(shū)銷(xiāo)售C.個(gè)人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品D.以上都是##二、多項(xiàng)選擇題（共40題）1.稅收的基本特征包括（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性2.下列稅種中屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.資源稅3.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.外商投資企業(yè)4.下列屬于稅收優(yōu)惠方式的有（）A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免5.財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)可分為（）A.購(gòu)買(mǎi)性支出B.轉(zhuǎn)移性支出C.補(bǔ)償性支出D.積累性支出6.預(yù)算編制的原則包括（）A.完整性原則B.準(zhǔn)確性原則C.合法性原則D.年度性原則7.非稅收入管理范圍包括（）A.行政事業(yè)性收費(fèi)B.罰沒(méi)收入C.國(guó)有資源有償使用收入D.捐贈(zèng)收入8.政府采購(gòu)的原則包括（）A.公開(kāi)透明原則B.公平競(jìng)爭(zhēng)原則C.公正原則D.誠(chéng)實(shí)信用原則9.財(cái)政政策的手段主要有（）A.稅收B.國(guó)債C.財(cái)政補(bǔ)貼D.轉(zhuǎn)移支付10.下列屬于地方稅的稅種有（）A.契稅B.房產(chǎn)稅C.土地增值稅D.車(chē)船稅11.增值稅的視同銷(xiāo)售行為包括（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物分配給股東C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將自產(chǎn)貨物用于生產(chǎn)加工12.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括（）A.成本費(fèi)用B.營(yíng)業(yè)外支出C.捐贈(zèng)支出D.資本性支出13.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括（）A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得14.增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）A.銷(xiāo)售額B.購(gòu)進(jìn)額C.貨物成本D.服務(wù)費(fèi)用15.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后的影響包括（）A.稅負(fù)減輕B.稅制簡(jiǎn)化C.稅收收入增加D.稅收管理加強(qiáng)16.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括（）A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.加速折舊稅收優(yōu)惠D.稅負(fù)抵扣優(yōu)惠17.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息18.增值稅的免稅項(xiàng)目包括（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書(shū)銷(xiāo)售C.個(gè)人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品D.超市銷(xiāo)售的自產(chǎn)食品19.企業(yè)所得稅的征收管理包括（）A.納稅申報(bào)B.稅款征收C.稅務(wù)檢查D.稅收籌劃20.下列屬于中央稅的稅種有（）A.關(guān)稅B.消費(fèi)稅C.車(chē)輛購(gòu)置稅D.海關(guān)代征的增值稅21.財(cái)政收入的規(guī)模受以下因素影響（）A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.分配政策C.價(jià)格水平D.稅收征管效率22.稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用體現(xiàn)在（）A.調(diào)節(jié)資源配置B.調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)C.調(diào)節(jié)收入分配D.調(diào)節(jié)消費(fèi)和投資23.政府間轉(zhuǎn)移支付的類(lèi)型包括（）A.一般性轉(zhuǎn)移支付B.專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付C.稅收返還D.預(yù)算補(bǔ)助24.財(cái)政支出的績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)遵循的原則包括（）A.科學(xué)規(guī)范原則B.公正公開(kāi)原則C.分級(jí)分類(lèi)原則D.績(jī)效相關(guān)原則25.下列屬于政府性基金預(yù)算收入的是（）A.民航發(fā)展基金收入B.旅游發(fā)展基金收入C.國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金收入D.彩票公益金收入26.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)包括（）A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超支C.公益性捐贈(zèng)超標(biāo)D.利息支出超標(biāo)27.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括（）A.銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天C.委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單或收到全部或部分貨款的當(dāng)天D.銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天28.財(cái)政政策與貨幣政策協(xié)調(diào)配合的模式包括（）A.雙松模式B.雙緊模式C.松緊搭配模式D.中性模式29.下列屬于國(guó)有資源有償使用收入的是（）A.土地出讓金B(yǎng).礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)C.海域使用金D.場(chǎng)地使用費(fèi)30.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)規(guī)定包括（）A.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)B.結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年C.非經(jīng)常性損益產(chǎn)生的虧損不得結(jié)轉(zhuǎn)D.境外機(jī)構(gòu)虧損不得用境內(nèi)所得彌補(bǔ)31.增值稅的出口退稅政策包括（）A.免抵退稅辦法B.免稅辦法C.先征后退辦法D.超稅負(fù)返還辦法32.財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)優(yōu)化方向包括（）A.增加對(duì)教育、醫(yī)療、社保等民生領(lǐng)域的投入B.控制行政經(jīng)費(fèi)增長(zhǎng)C.加大對(duì)科技創(chuàng)新的支持力度D.減少對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)的支出33.下列屬于稅收征收管理程序的是（）A.稅務(wù)登記B.賬簿憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收與稅務(wù)檢查34.政府預(yù)算的編制依據(jù)包括（）A.國(guó)家法律法規(guī)B.國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃C.財(cái)政中長(zhǎng)期規(guī)劃D.以往年度預(yù)算執(zhí)行情況35.企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整事項(xiàng)包括（）A.關(guān)聯(lián)方交易定價(jià)調(diào)整B.資本弱化調(diào)整C.受控外國(guó)企業(yè)調(diào)整D.一般反避稅條款調(diào)整36.增值稅的納稅地點(diǎn)規(guī)定包括（）A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.固定業(yè)戶到外縣銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告外出經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)，并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.非固定業(yè)戶銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地或勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅37.財(cái)政政策對(duì)總需求的影響機(jī)制包括（）A.通過(guò)稅收政策影響可支配收入B.通過(guò)政府購(gòu)買(mǎi)直接影響總需求C.通過(guò)轉(zhuǎn)移支付間接影響總需求D.通過(guò)補(bǔ)貼政策調(diào)節(jié)企業(yè)投資和居民消費(fèi)38.下列屬于非稅收入的特點(diǎn)的是（）A.征收主體多元化B.資金使用特定性C.征收標(biāo)準(zhǔn)靈活性D.收入規(guī)模波動(dòng)性39.企業(yè)所得稅的源泉扣繳規(guī)定包括（）A.對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得，實(shí)行源泉扣繳B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自合同簽訂之日起三十日內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登