成本核算

會計實操文庫

做賬實操-《財務年終總結》

時光荏苒，一年的財務工作已接近尾聲。在過去的這一年里，

我作為公司財務部門的一員，緊密圍繞公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標,

嚴謹細致地處理各項財務事務，確保公司財務運作的穩(wěn)健與

高效。以下是對本年度財務工作的全面總結：

一、工作回顧

1.賬務處理與報表編制

嚴格遵循會計準則和公司財務制度，準確、及時地完

成日常賬務處理工作，包括各類費用報銷審核、收入成本核

算、資產折舊計提等，確保每一筆財務數據都真實可靠。全

年累計處理記賬憑證兇余份，無重大賬務差錯發(fā)生。

按時編制月度、季度和年度財務報表，包括資產負債

表、利潤表、現金流量表等，并深入進行財務分析，為公司

管理層提供決策依據。通過對報表數據的細致解讀，及時發(fā)

現業(yè)務運營中的潛在問題，如成本波動、資金周轉不暢等,

并提出相應的預警和建議。

2.資金管理

強化資金預算管理，協(xié)同各部門制定年度、季度和月

度資金計劃，合理安排資金收支，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。

全年資金預算準確率達到[X]%，有效避免了資金閑置或短缺

的情況。

優(yōu)化資金籌集渠道，根據公司資金需求和市場利率環(huán)

境，適時選擇銀行貸款、債券發(fā)行等融資方式，降低融資成

本。本年度成功申請銀行貸款[X]萬元，利率較以往同期下降

[X]個百分點，為公司節(jié)約財務費用兇萬元。

加強應收賬款管理，建立健全客戶信用評估體系，加

大催款力度，縮短應收賬款周轉天數。通過與銷售部門的緊

密協(xié)作，應收賬款周轉率較去年提升了[X]%,有效降低了壞

賬風險，保障了公司資金的及時回籠。

3.成本控制

深度參與公司成本管控工作，協(xié)助各業(yè)務部門制定成

本預算，并對成本執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控與分析。針對成本

超支項目，及時組織專項調研，找出原因并提出整改措施,

確保成本控制在預算范圍內。全年公司總成本較預算節(jié)約了

［X］萬元，成本控制成效顯著。

開展成本效益分析，為公司重大投資項目、新產品研

發(fā)等提供財務可行性評估，從源頭上把控成本投入，提高資

源利用效率。例如，在［項目名稱］的前期評估中，通過精確

測算成本與預期收益，為公司決策提供了有力支持，避免了

盲目投資。

4.稅務籌劃

密切關注國家稅收政策變化，及時調整公司稅務籌劃

方案，確保公司依法納稅的同時，充分享受各項稅收優(yōu)惠政

策。本年度通過合理利用研發(fā)費用加計扣除、小微企業(yè)稅收

減免等政策，為公司減免稅費［X］萬元。

加強稅務風險管理，定期組織內部稅務自查，規(guī)范稅

務操作流程，避免因稅務違規(guī)行為給公司帶來經濟損失。全

年公司未發(fā)生重大稅務糾紛，稅務合規(guī)性得到有效保障。

二、工作亮點

1.財務信息化建設

主導推動公司財務信息化系統(tǒng)升級改造項目，引入先

進的財務管理軟件，實現了財務數據的自動化采集、處理和

分析，大大提高了財務工作效率。例如，以往手工編制報表

需要耗時兇天，現在通過系統(tǒng)自動生成僅需兇小時，且數

據準確性更高。

搭建財務共享平臺，實現了與公司內部其他業(yè)務系統(tǒng)

的無縫對接，打破了信息孤島，使財務數據能夠實時共享，

為公司跨部門協(xié)作提供了有力支持。各部門可通過平臺隨時

查詢相關財務信息，提高了溝通效率，減少了信息不對稱帶

來的工作延誤。

2.預算管理創(chuàng)新

引入滾動預算管理模式，打破傳統(tǒng)固定預算的局限性，

根據市場變化和公司實際運營情況，每月對后三個月的預算

進行動態(tài)調整，使預算更加貼近實際，提高了預算的科學性

和可執(zhí)行性。通過實施滾動預算，公司在面對突發(fā)市場變化

時能夠迅速做出反應，及時調整經營策略，確保全年經營目

標的順利實現。

建立預算執(zhí)行監(jiān)控預警機制，利用信息化系統(tǒng)對預算

執(zhí)行情況進行實時跟蹤，當預算執(zhí)行偏差超過設定閾值時，

系統(tǒng)自動發(fā)出預警信息，提醒相關部門及時采取措施進行調

整。這一機制的建立有效強化了預算的剛性約束，避免了預

算執(zhí)行過程中的隨意性，全年預算執(zhí)行偏差率控制在[X]%以

內。

三、問題與挑戰(zhàn)

1.財務人員專業(yè)素養(yǎng)提升

隨著公司業(yè)務的快速拓展和財務法規(guī)政策的不斷更新,

財務人員現有的專業(yè)知識儲備略顯不足，對一些新興業(yè)務領

域的財務處理不夠熟練，如跨境電商業(yè)務的外匯核算、金融

衍生品的會計處理等。這在一定程度上影響了財務工作的質

量和效率，需要加強培訓與學習，提升團隊整體專業(yè)水平。

2.財務風險管理精細化程度不夠

在復雜多變的市場環(huán)境下，公司面臨的財務風險日益

多樣化，包括匯率波動風險、原材料價格上漲風險、利率變

動風險等。雖然目前已建立了初步的財務風險預警體系，但

在風險識別、量化評估和應對措施的精細化程度上還有待提

高。例如，在應對匯率波動風險時，現有的套期保值策略未

能充分考慮到不同貨幣匯率之間的聯(lián)動效應，導致部分外匯

敞口未能得到有效對沖。

3.與業(yè)務部門協(xié)同效率有待提高

財務部門與業(yè)務部門之間在溝通協(xié)作上仍存在一些障

礙，業(yè)務部門對財務政策和流程的理解不夠深入，導致在費

用報銷、預算編制等環(huán)節(jié)出現一些不必要的誤解和延誤；財

務部門對業(yè)務的了解也不夠全面，在提供財務支持和決策建

議時，有時未能充分貼合業(yè)務實際需求。加強業(yè)財融合，提

高協(xié)同效率，是未來需要重點解決的問題。

四、改進措施

1.加強財務人員培訓與學習

制定系統(tǒng)的培訓計劃，定期組織內部培訓課程，邀請

業(yè)內專家、學者進行授課，涵蓋會計準則、稅法政策、財務

管理前沿理論、新興業(yè)務財務處理等內容，拓寬財務人員知

識面。

鼓勵財務人員參加外部培訓、考證學習，提供相應的

學習支持和獎勵機制，激發(fā)員工自我提升的積極性。同時,

建立內部學習分享平臺，讓財務人員能夠及時交流學習心得

和工作經驗，共同成長進步。

2.深化財務風險管理體系建設

引入先進的財務風險量化評估工具，如風險價值模型

(VaR1信用風險評分模型等，對各類財務風險進行精準量

化，為制定科學合理的風險應對策略提供依據。

優(yōu)化套期保值策略，加強對外匯市場、大宗商品市場

等的研究分析，充分考慮各種風險因素之間的相互關系，合

理選擇套期工具和套期期限，確保套期保值效果的最大化。

同時，建立風險應急預案，當出現重大風險事件時能夠迅速

啟動，降低損失。

3.強化業(yè)財融合

選派財務人員深入業(yè)務一線進行輪崗學習，了解業(yè)務

流程、熟悉業(yè)務需求,增強財務對業(yè)務的敏感度。同時，邀

請業(yè)務部門骨干參與財務培訓課程，讓業(yè)務人員掌握基本的

財務知識和流程，促進雙方相互理解與溝通。

建立定期的業(yè)財溝通協(xié)調機制，如每周召開業(yè)財聯(lián)席

會議，共同商討業(yè)務發(fā)展中的財務問題，協(xié)同制定解決方案。

財務部門在制定財務政策、流程時充分征求業(yè)務部門意見,

確保其具有可操作性和業(yè)務導向性。

五、未來展望

展望新的一年，財務工作將面臨更多的機遇和挑戰(zhàn)。隨著公

司戰(zhàn)略規(guī)劃的深入推進，我們將繼續(xù)秉持嚴謹、專業(yè)、創(chuàng)新

的工作態(tài)度，努力提升財務管理水平，為公司發(fā)展保駕護航。

1.助力公司戰(zhàn)略實施

深度參與公司戰(zhàn)略規(guī)劃的財務規(guī)劃與分析工作，從財

務角度為公司的業(yè)務拓展、投資并購、資本運作等提供全方

位的支持。通過精準的財務預測、可行性分析和資源配置建

議，確保公司戰(zhàn)略目標的順利落地。

加強對公司核心業(yè)務板塊的財務管控，關注關鍵業(yè)績

指標（KPI）的動態(tài)變化，及時發(fā)現并解決影響業(yè)務發(fā)展的

財務問題，推動核心業(yè)務的持續(xù)增長，提升公司市場競爭力。

2.持續(xù)優(yōu)化財務管理流程

以財務信息化建設為依托，進一步優(yōu)化財務核算、資

金管理、成本控制等流程，消除冗余環(huán)節(jié)，提高工作效率。

探索引入人工智能、大數據等新技術在財務領域的應用，實

現財務流程的自動化、智能化，如利用智能機器人進行發(fā)票

審核、費用報銷自動化處理等。

完善財務內部控制制度，加強對財務關鍵環(huán)節(jié)的風險

防控，定期進行內部審計和風險評估，確保財務運作的合規(guī)

性與安全性。

3.加強團隊建設與人才培養(yǎng)

注重財務團隊的文化建設，營造積極向上、團結協(xié)作

的工作氛圍，增強團隊凝聚力。通過開展團隊建設活動、員

工關懷等舉措，提高員工滿意度和忠誠度。

加大人才培養(yǎng)力度，根據員工個人特點和職業(yè)發(fā)展規(guī)

劃，制定個性化的培養(yǎng)方案，為員20是供廣闊的晉升空間和

發(fā)展機會。吸引和留住優(yōu)秀財務人才，打造一支高素質、專

業(yè)化的財務團隊，為公司發(fā)展提供堅實的人才保障。

總之，過去一年的財務工作讓我積累了寶貴的經驗，也讓我

深刻認識到自身的不足。在新的一年里，我將繼續(xù)努力，不

斷提升自己，與財務團隊全體成員攜手共進，為公司的繁榮

發(fā)展貢獻更多的力量。

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會計做賬流程

一、建賬

1.根據企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會計

準則，如企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則等。

2.確定會計科目體系，涵蓋資產、負債、所有者權益、成本、

損益等五大類科目，依據企業(yè)業(yè)務特點，細化設置明細科目,

例如制造業(yè)需細分原材料、生產成本等科目，服務業(yè)則側重

于服務收入、服務成本相關科目。

3.建立賬簿，包括總賬、日記賬（現金日記賬、銀行存款日

記賬）、明細賬（如往來明細賬、存貨明細賬、固定資產明

細賬等），可以選擇手工記賬或借助財務軟件創(chuàng)建電子賬簿,

手工記賬時需準備規(guī)范的賬頁格式，按序編號登錄，財務軟

件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設置，錄入企業(yè)基本信息、科目

期初余額等。

二、日常賬務處理

1.原始憑證審核

業(yè)務發(fā)生后，獲取相關原始憑證，如采購業(yè)務的發(fā)票、

入庫單，銷售業(yè)務的發(fā)貨單、銷項，費用支出的報銷單、發(fā)

票等，對原始憑證真實性、合法性、完整性進行審核，檢查

憑證內容是否填寫規(guī)范、簽章是否齊全、金額計算是否準確,

不符要求的及時退回更正補充。

對于外來原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵?，可通過

稅務部門官方平臺查詢，確保憑證有效，避免稅務風險。

2.記賬憑證編制

依據審核無誤的原始憑證，按照復式記賬原理，確定

每筆業(yè)務應借記、貸記的會計科目及金額，編制記賬憑證,

摘要簡明扼要反映業(yè)務內容，如〃采購辦公用品支付現金〃

"收到客戶貨款存入銀行"等，記賬憑證編號連續(xù)，附件張

數準確填寫原始憑證數量。

不同業(yè)務類型賬務處理示例：

采購原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用

發(fā)票，價款10,000元，增值稅稅額L300元，款項已付，

材料入庫：

借：原材料10,000

應交稅費應交增值稅（進項稅額）1,300

貸：銀行存款11300

銷售產品，售價20,000元（含稅，稅率13%）,

貨物已發(fā)出，款項未收：

不含稅銷售額=20,000（（1+13%）*

17,699.12元

增值稅銷項稅額=17,699.12x13%?2,300.88

元

借：應收賬款20,000

貸：主營業(yè)務收入17,699.12

應交稅費應交增值稅（銷項稅額）2,300.88

計提當月職工薪酬，生產工人工資8,000元，管

理人員工資4,000元：

借：生產成本8,000

管理費用4,000

貸：應付職工薪酬12,000

3.記賬憑證審核與登錄賬簿

對編制好的記賬憑證，由專人進行審核，重點審核科

目運用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核

無誤后簽字蓋章確認。

根據審核后的記賬憑證，將業(yè)務記錄登錄到相應賬簿,

按日期順序逐筆登錄總賬，依據明細科目分別登錄明細賬,

做到賬賬相符，如現金日記賬、銀行存款日記賬每日按業(yè)務

發(fā)生時序記錄收支，確保資金流清晰準確；往來明細賬詳細

登錄客戶、供應商的每筆債權債務變動；存貨明細賬實時反

映原材料、庫存商品的收發(fā)存情況。登錄賬簿時，使用藍黑

墨水鋼筆書寫，數字規(guī)范、摘要完整按規(guī)定方法更正錯賬，

如劃線更正法、紅字更正法、補充登錄法。

三、期末處理

1.賬項調整

期末需對一些應計未計、預提待攤等跨期業(yè)務進行調

整，確保會計信息反映當期真實財務狀況與經營成果。

常見調整事項：

計提固定資產折舊，若固定資產原值50,000元,

預計使用年限5年，凈殘值2,500元,采用直線法,每月

折舊額=（50,0002,500）-5-12=791.67元:

借：制造費用（生產用固定資產）或管理費用（管

理用固定資產）791.67

貸：累計折舊791.67

分攤長期待攤費用，如年初支付一年房租12,000

元：

每月分攤房租二12,000:12=1,000元

借：管理費用1,000

貸：長期待攤費用1,000

確認本期應負擔但未支付的利息費用，若借款合

同約定年利率6%,本月應計利息500元：

借：財務費用500

貸：應付利息500

2.結賬

完成賬項調整后，進行結賬操作，對各損益類科目進

行結轉，將收入類科目余額結轉至〃本年利潤〃貸方，成本、

費用類科目余額結轉至〃本年利潤〃借方，計算出當期凈利

潤（或凈虧損X

示例：

結轉主營業(yè)務收入50,000元：

借：主營業(yè)務收入50,000

貸：本年利潤50,000

結轉主營業(yè)務成本30,000元、管理費用8,000

元、財務費用1,000元：

借：本年利潤39,000

貸：主營業(yè)務成本30,000

管理費用8,000

財務費用1,000

結賬后，損益類科目無余額，〃本年利潤〃科目余額反

映當期盈虧，可進一步結轉至〃利潤分酉己未分配利潤〃科

目，為后續(xù)利潤分配做準備，同時對總賬、明細賬進行月結，

劃通欄單紅線（本