2025年稅收學(xué)專業(yè)題庫——稅收征管與執(zhí)法筆試題目考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題干后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。）1.我國(guó)現(xiàn)行稅法體系的主要立法依據(jù)是（）。A.《中華人民共和國(guó)憲法》B.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》C.《中華人民共和國(guó)立法法》D.《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》2.稅收征管程序中，納稅人發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)采取的措施是（）。A.向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議B.向人民法院提起行政訴訟C.向本級(jí)人民政府申請(qǐng)裁決D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出陳述和申辯3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提供的涉稅資料進(jìn)行審核時(shí)，主要依據(jù)的是（）。A.稅收法律、法規(guī)和規(guī)章B.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部規(guī)章制度C.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范D.納稅人所在地的風(fēng)俗習(xí)慣4.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施中，下列哪一項(xiàng)不屬于法定手段？（）A.查封、扣押納稅人財(cái)產(chǎn)B.限制納稅人人身自由C.強(qiáng)制劃撥納稅人存款D.通知銀行凍結(jié)納稅人賬戶5.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括（）。A.依法代理B.公平競(jìng)爭(zhēng)C.誠實(shí)守信D.收入最大化6.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報(bào)逾期時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。A.承擔(dān)相應(yīng)的罰款B.說明情況并申請(qǐng)延期申報(bào)C.直接免繳稅款D.被稅務(wù)機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照7.稅收保全措施的實(shí)施，必須遵循的原則是（）。A.優(yōu)先考慮納稅人利益B.嚴(yán)格遵守法定程序C.盡量減少納稅人損失D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行決定8.稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)不包括（）。A.依法進(jìn)行檢查B.為納稅人提供稅收咨詢服務(wù)C.保護(hù)納稅人合法權(quán)益D.收集與稅收無關(guān)的個(gè)人信息9.稅收違法行為中，屬于情節(jié)輕微，危害不大的是（）。A.偷稅漏稅B.欠稅C.抗稅D.虛開發(fā)票10.稅務(wù)行政復(fù)議的受理機(jī)關(guān)是（）。A.作出原具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)B.作出原具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.人民法院D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的法制部門11.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是（）。A.納稅人B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.人大D.政府部門12.稅務(wù)登記的目的是（）。A.核定納稅人應(yīng)納稅額B.確定納稅人納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間C.管理納稅人涉稅信息D.規(guī)范稅收征管秩序13.稅收強(qiáng)制執(zhí)行程序中，最先采取的措施是（）。A.查封、扣押納稅人財(cái)產(chǎn)B.通知銀行劃撥納稅人存款C.限制納稅人人身自由D.通知納稅人限期繳納稅款14.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提供的發(fā)票進(jìn)行審核時(shí)，主要關(guān)注的是（）。A.發(fā)票的印刷質(zhì)量B.發(fā)票的購買數(shù)量C.發(fā)票的真實(shí)性和合法性D.發(fā)票的金額大小15.稅收違法行為中，屬于最嚴(yán)重的是（）。A.偷稅漏稅B.欠稅C.抗稅D.虛開發(fā)票16.稅務(wù)行政復(fù)議的期間為（）。A.30日B.60日C.90日D.180日17.稅務(wù)登記的種類不包括（）。A.設(shè)立登記B.變更登記C.注銷登記D.轉(zhuǎn)讓登記18.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的實(shí)施，必須經(jīng)過的法定程序是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)集體討論決定C.人大審議通過D.政府批準(zhǔn)19.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)具備的條件不包括（）。A.有固定的辦公場(chǎng)所B.有與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的稅務(wù)人員C.有健全的財(cái)務(wù)管理制度D.有大量的納稅客戶資源20.稅收違法行為中，屬于較輕的是（）。A.偷稅漏稅B.欠稅C.虛開發(fā)票D.未按規(guī)定設(shè)置賬簿二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，有多項(xiàng)是符合題目要求的。請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題干后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、少選或未選均無分。）1.稅收征管程序中，納稅人享有的權(quán)利包括（）。A.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為提出陳述和申辯C.申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟D.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行保密E.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的違法違紀(jì)行為進(jìn)行舉報(bào)2.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提供的涉稅資料進(jìn)行審核時(shí)，主要關(guān)注的內(nèi)容包括（）。A.資料的真實(shí)性B.資料的完整性C.資料的合法性D.資料的時(shí)效性E.資料的系統(tǒng)性3.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施中，下列哪些屬于法定手段？（）A.查封、扣押納稅人財(cái)產(chǎn)B.限制納稅人人身自由C.強(qiáng)制劃撥納稅人存款D.通知銀行凍結(jié)納稅人賬戶E.依法拍賣納稅人財(cái)產(chǎn)4.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括（）。A.依法代理B.公平競(jìng)爭(zhēng)C.誠實(shí)守信D.收入最大化E.保護(hù)納稅人合法權(quán)益5.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報(bào)逾期時(shí)，可以（）。A.承擔(dān)相應(yīng)的罰款B.說明情況并申請(qǐng)延期申報(bào)C.直接免繳稅款D.被稅務(wù)機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照E.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免稅6.稅收保全措施的實(shí)施，必須遵循的原則包括（）。A.優(yōu)先考慮納稅人利益B.嚴(yán)格遵守法定程序C.盡量減少納稅人損失D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行決定E.經(jīng)過稅務(wù)行政復(fù)議7.稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)包括（）。A.依法進(jìn)行檢查B.為納稅人提供稅收咨詢服務(wù)C.保護(hù)納稅人合法權(quán)益D.收集與稅收無關(guān)的個(gè)人信息E.如實(shí)記錄檢查情況8.稅收違法行為中，屬于較輕的是（）。A.偷稅漏稅B.欠稅C.未按規(guī)定設(shè)置賬簿D.虛開發(fā)票E.未按規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)表9.稅務(wù)行政復(fù)議的受理機(jī)關(guān)包括（）。A.作出原具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)B.作出原具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.人民法院D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的法制部門E.人大10.稅務(wù)登記的種類包括（）。A.設(shè)立登記B.變更登記C.注銷登記D.轉(zhuǎn)讓登記E.停業(yè)復(fù)業(yè)登記三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列各題的表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提供的涉稅資料進(jìn)行審核時(shí)，只需要關(guān)注資料的真實(shí)性。（×）2.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的實(shí)施，不需要經(jīng)過法定程序。（×）3.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，可以收取任何形式的費(fèi)用。（×）4.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報(bào)逾期時(shí)，可以免除相應(yīng)的罰款。（√）5.稅收保全措施的實(shí)施，必須經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（√）6.稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員可以收集與稅收無關(guān)的個(gè)人信息。（×）7.稅收違法行為中，抗稅是最嚴(yán)重的。（√）8.稅務(wù)行政復(fù)議的期間為30日。（×）9.稅務(wù)登記的種類包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記。（√）10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提供的發(fā)票進(jìn)行審核時(shí)，只需要關(guān)注發(fā)票的金額大小。（×）四、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問題。）1.簡(jiǎn)述稅收征管程序的主要環(huán)節(jié)。稅收征管程序的主要環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查和稅務(wù)行政復(fù)議等。稅務(wù)登記是納稅人履行納稅義務(wù)的前提，納稅申報(bào)是納稅人報(bào)告其應(yīng)納稅額的過程，稅款征收是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收稅款的行為，稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行檢查，稅務(wù)行政復(fù)議是納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服時(shí)，向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議的制度。2.簡(jiǎn)述稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的實(shí)施條件。稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的實(shí)施條件包括：納稅人有欠稅情形；納稅人未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的。此外，實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施還必須遵守法定程序，例如，需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并通知納稅人等。3.簡(jiǎn)述稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則。稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括：依法代理、公平競(jìng)爭(zhēng)、誠實(shí)守信、保護(hù)納稅人合法權(quán)益等。依法代理是指稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)必須在法律、法規(guī)和規(guī)章的范圍內(nèi)從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)；公平競(jìng)爭(zhēng)是指稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中應(yīng)當(dāng)公平競(jìng)爭(zhēng)，不得進(jìn)行不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)；誠實(shí)守信是指稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)在從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)誠實(shí)守信，不得提供虛假信息；保護(hù)納稅人合法權(quán)益是指稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)在從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，不得損害納稅人的利益。4.簡(jiǎn)述納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報(bào)逾期時(shí)的處理方法。納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報(bào)逾期時(shí)，可以說明情況并申請(qǐng)延期申報(bào)。納稅人需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供不可抗力的相關(guān)證明材料，例如，自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等。稅務(wù)機(jī)關(guān)在收到納稅人的申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審查，如果符合條件，應(yīng)當(dāng)批準(zhǔn)納稅人的延期申報(bào)申請(qǐng)。納稅人申請(qǐng)延期申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的罰款。5.簡(jiǎn)述稅務(wù)登記的種類。稅務(wù)登記的種類包括：設(shè)立登記、變更登記、注銷登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記等。設(shè)立登記是指納稅人在設(shè)立時(shí)進(jìn)行的稅務(wù)登記，變更登記是指納稅人在其登記事項(xiàng)發(fā)生變化時(shí)進(jìn)行的稅務(wù)登記，注銷登記是指納稅人在其不再經(jīng)營(yíng)時(shí)進(jìn)行的稅務(wù)登記，停業(yè)復(fù)業(yè)登記是指納稅人在其暫時(shí)停止經(jīng)營(yíng)時(shí)進(jìn)行的稅務(wù)登記。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.B解析：我國(guó)現(xiàn)行稅法體系的主要立法依據(jù)是《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，該法規(guī)定了稅收征收管理的原則、程序和方法，是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅的重要法律依據(jù)。2.A解析：當(dāng)納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)采取的措施是向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議。這是稅務(wù)行政復(fù)議程序的第一步，也是解決稅務(wù)爭(zhēng)議的常規(guī)途徑。3.A解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提供的涉稅資料進(jìn)行審核時(shí)，主要依據(jù)的是稅收法律、法規(guī)和規(guī)章。這些法律文件是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征管的重要依據(jù)，也是判斷納稅人涉稅行為是否合規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)。4.B解析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施中，限制納稅人人身自由不屬于法定手段。根據(jù)我國(guó)法律法規(guī)，稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)限制納稅人人身自由，這種行為是違法的。5.D解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括依法代理、公平競(jìng)爭(zhēng)、誠實(shí)守信等，但不包括收入最大化。收入最大化可能會(huì)損害納稅人和稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的利益，違背了稅務(wù)代理的宗旨。6.B解析：納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報(bào)逾期時(shí)，應(yīng)當(dāng)說明情況并申請(qǐng)延期申報(bào)。這是對(duì)納稅人的一種照顧措施，體現(xiàn)了稅收征管的靈活性。7.B解析：稅收保全措施的實(shí)施，必須嚴(yán)格遵守法定程序。這是為了保證稅收保全措施的合法性和合理性，防止稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用權(quán)力。8.D解析：稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)包括依法進(jìn)行檢查、保護(hù)納稅人合法權(quán)益等，但不包括收集與稅收無關(guān)的個(gè)人信息。這種行為侵犯了納稅人的隱私權(quán)。9.C解析：稅收違法行為中，屬于情節(jié)輕微，危害不大的是未按規(guī)定設(shè)置賬簿。這種行為雖然違反了稅收法規(guī)，但相比偷稅漏稅、抗稅等行為，其情節(jié)較輕。10.B解析：稅務(wù)行政復(fù)議的受理機(jī)關(guān)是作出原具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。這是為了確保復(fù)議的公正性和獨(dú)立性。11.B解析：稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部設(shè)有法制部門，負(fù)責(zé)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法進(jìn)行監(jiān)督和管理。12.C解析：稅務(wù)登記的目的是管理納稅人涉稅信息。通過稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以掌握納稅人的基本情況，為稅收征管提供基礎(chǔ)信息。13.D解析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行程序中，最先采取的措施是通知納稅人限期繳納稅款。這是為了給納稅人一個(gè)自我糾正的機(jī)會(huì)，也是稅收強(qiáng)制執(zhí)行的前置程序。14.C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提供的發(fā)票進(jìn)行審核時(shí)，主要關(guān)注的是發(fā)票的真實(shí)性和合法性。這是為了防止虛假發(fā)票的出現(xiàn)，維護(hù)稅收秩序。15.C解析：稅收違法行為中，屬于最嚴(yán)重的是抗稅?？苟愋袨椴粌H違反了稅收法規(guī)，還可能觸犯刑法，受到法律的嚴(yán)懲。16.B解析：稅務(wù)行政復(fù)議的期間為60日。這是根據(jù)我國(guó)法律規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服時(shí)，申請(qǐng)復(fù)議的法定期限。17.D解析：稅務(wù)登記的種類包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記等，但不包括轉(zhuǎn)讓登記。轉(zhuǎn)讓登記不屬于稅務(wù)登記的種類。18.A解析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的實(shí)施，必須經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。這是為了保證稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的合法性和合理性，防止稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用權(quán)力。19.D解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)具備的條件包括有固定的辦公場(chǎng)所、有與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的稅務(wù)人員、有健全的財(cái)務(wù)管理制度等，但不包括有大量的納稅客戶資源?？蛻糍Y源是稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)行為結(jié)果，不是其從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的必要條件。20.C解析：稅收違法行為中，屬于較輕的是未按規(guī)定設(shè)置賬簿。這種行為雖然違反了稅收法規(guī)，但相比偷稅漏稅、虛開發(fā)票等行為，其情節(jié)較輕。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABCDE解析：稅收征管程序中，納稅人享有的權(quán)利包括要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為提出陳述和申辯、申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟、要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行保密、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的違法違紀(jì)行為進(jìn)行舉報(bào)等。2.ABCDE解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提供的涉稅資料進(jìn)行審核時(shí)，主要關(guān)注的內(nèi)容包括資料的真實(shí)性、完整性、合法性、時(shí)效性和系統(tǒng)性。這些內(nèi)容是判斷納稅人涉稅行為是否合規(guī)的重要依據(jù)。3.ACDE解析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施中，屬于法定手段的有查封、扣押納稅人財(cái)產(chǎn)、強(qiáng)制劃撥納稅人存款、通知銀行凍結(jié)納稅人賬戶、依法拍賣納稅人財(cái)產(chǎn)等。限制納稅人人身自由不屬于法定手段。4.ABCE解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括依法代理、公平競(jìng)爭(zhēng)、誠實(shí)守信、保護(hù)納稅人合法權(quán)益等。收入最大化不是稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循的原則。5.BE解析：納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報(bào)逾期時(shí)，可以說明情況并申請(qǐng)延期申報(bào)、向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免稅。但需要承擔(dān)相應(yīng)的罰款，不是可以免除的。6.BC解析：稅收保全措施的實(shí)施，必須遵循的原則包括嚴(yán)格遵守法定程序、盡量減少納稅人損失。優(yōu)先考慮納稅人利益和由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行決定不是稅收保全措施的實(shí)施原則。7.ACE解析：稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)包括依法進(jìn)行檢查、保護(hù)納稅人合法權(quán)益、如實(shí)記錄檢查情況。為納稅人提供稅收咨詢服務(wù)和收集與稅收無關(guān)的個(gè)人信息不是稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的義務(wù)。8.CE解析：稅收違法行為中，屬于較輕的是未按規(guī)定設(shè)置賬簿、未按規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)表。這些行為雖然違反了稅收法規(guī)，但相比偷稅漏稅、虛開發(fā)票等行為，其情節(jié)較輕。9.BC解析：稅務(wù)行政復(fù)議的受理機(jī)關(guān)包括作出原具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、人民法院。人大和稅務(wù)機(jī)關(guān)的法制部門不是稅務(wù)行政復(fù)議的受理機(jī)關(guān)。10.ABCE解析：稅務(wù)登記的種類包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記等。轉(zhuǎn)讓登記不屬于稅務(wù)登記的種類。三、判斷題答案及解析1.×解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提供的涉稅資料進(jìn)行審核時(shí)，不僅要關(guān)注資料的真實(shí)性，還要關(guān)注資料的完整性、合法性、時(shí)效性和系統(tǒng)性。這些內(nèi)容都是判斷納稅人涉稅行為是否合規(guī)的重要依據(jù)。2.×解析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的實(shí)施，必須經(jīng)過法定程序。這是為了保證稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的合法性和合理性，防止稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用權(quán)力。未經(jīng)法定程序?qū)嵤┑亩愂諒?qiáng)制執(zhí)行措施是違法的。3.×解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法收費(fèi)，不得收取任何形式的費(fèi)用。這是為了保護(hù)納稅人的利益，防止稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)亂收費(fèi)。4.√解析：納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報(bào)逾期時(shí)，可以免除相應(yīng)的罰款。這是對(duì)納稅人的一種照顧措施，體現(xiàn)了稅收征管的靈活性。5.√解析：稅收保全措施的實(shí)施，必須經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。這是為了保證稅收保全措施的合法性和合理性，防止稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用權(quán)力。6.×解析：稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員不得收集與稅收無關(guān)的個(gè)人信息。這種行為侵犯了納稅人的隱私權(quán)，是違法的。7.√解析：稅收違法行為中，抗稅是最嚴(yán)重的?？苟愋袨椴粌H違反了稅收法規(guī)，還可能觸犯刑法，受到法律的嚴(yán)懲。8.×解析：稅務(wù)行政復(fù)議的期間為60日，而不是30日。這是根據(jù)我國(guó)法律規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服時(shí)，申請(qǐng)復(fù)議的法定期限。9.√解析：稅務(wù)登記的種類包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記等。這些登記都是納稅人履行納稅義務(wù)的必要程序。10.×解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提供的發(fā)票進(jìn)行審核時(shí)，不僅要關(guān)注發(fā)票的金額大小，還要關(guān)注發(fā)票的真實(shí)性和合法性。這些內(nèi)容都是判斷發(fā)票是否合規(guī)的重要依據(jù)。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.稅收征管程序的主要環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查和稅務(wù)行政復(fù)議等。稅務(wù)登記是納稅人履行納稅義務(wù)的前提，通過稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以掌握納稅人的基本情況，為稅收征管提供基礎(chǔ)信息。納稅申報(bào)是納稅人報(bào)告其應(yīng)納稅額的過程，納稅人需要按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，及時(shí)準(zhǔn)確地申報(bào)其應(yīng)納稅額。稅款征收是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收稅款的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的納稅申報(bào)，依法征收稅款。稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行檢查，以確保納稅人依法納稅。稅務(wù)行政復(fù)議是納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服時(shí)，向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議的制度，這是解決稅務(wù)爭(zhēng)議的常規(guī)途徑。2.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的實(shí)施條件包括：納稅人有欠稅情形；納稅人未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的。此外，實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施還必須遵守法定程序，例如，需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并通知納稅人等。這些條件是為了確保稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的合法性