2025年稅收學(xué)專業(yè)題庫(kù)——稅收政策對(duì)地方政府財(cái)政收支狀況的影響研究考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是最符合題目要求的。）1.我國(guó)現(xiàn)行的稅收制度中，屬于中央與地方政府共享稅的是（）A.增值稅B.營(yíng)業(yè)稅C.消費(fèi)稅D.企業(yè)所得稅2.稅收政策對(duì)地方政府財(cái)政收支狀況的影響主要體現(xiàn)在（）A.增加中央財(cái)政收入B.減少地方政府財(cái)政支出C.調(diào)節(jié)中央與地方政府的財(cái)政分配關(guān)系D.直接控制地方政府的稅收征管3.在稅收政策調(diào)整過(guò)程中，地方政府通常采取的措施是（）A.增加稅收征管人員B.降低稅收優(yōu)惠政策門(mén)檻C.調(diào)整稅收征管范圍D.取消所有稅收減免4.稅收政策對(duì)地方政府財(cái)政收支狀況的直接影響是（）A.增加地方政府財(cái)政收入B.減少地方政府財(cái)政支出C.調(diào)整稅收征管政策D.改變稅收征管方式5.我國(guó)現(xiàn)行的稅收制度中，屬于地方政府固定稅的是（）A.增值稅B.營(yíng)業(yè)稅C.消費(fèi)稅D.企業(yè)所得稅6.稅收政策對(duì)地方政府財(cái)政收支狀況的間接影響是（）A.增加地方政府財(cái)政收入B.減少地方政府財(cái)政支出C.調(diào)整稅收征管政策D.改變稅收征管方式7.在稅收政策調(diào)整過(guò)程中，地方政府通常采取的措施是（）A.增加稅收征管人員B.降低稅收優(yōu)惠政策門(mén)檻C.調(diào)整稅收征管范圍D.取消所有稅收減免8.稅收政策對(duì)地方政府財(cái)政收支狀況的直接影響是（）A.增加地方政府財(cái)政收入B.減少地方政府財(cái)政支出C.調(diào)整稅收征管政策D.改變稅收征管方式9.我國(guó)現(xiàn)行的稅收制度中，屬于中央政府固定稅的是（）A.增值稅B.營(yíng)業(yè)稅C.消費(fèi)稅D.企業(yè)所得稅10.稅收政策對(duì)地方政府財(cái)政收支狀況的間接影響是（）A.增加地方政府財(cái)政收入B.減少地方政府財(cái)政支出C.調(diào)整稅收征管政策D.改變稅收征管方式11.在稅收政策調(diào)整過(guò)程中，地方政府通常采取的措施是（）A.增加稅收征管人員B.降低稅收優(yōu)惠政策門(mén)檻C.調(diào)整稅收征管范圍D.取消所有稅收減免12.稅收政策對(duì)地方政府財(cái)政收支狀況的直接影響是（）A.增加地方政府財(cái)政收入B.減少地方政府財(cái)政支出C.調(diào)整稅收征管政策D.改變稅收征管方式13.我國(guó)現(xiàn)行的稅收制度中，屬于中央與地方政府共享稅的是（）A.增值稅B.營(yíng)業(yè)稅C.消費(fèi)稅D.企業(yè)所得稅14.稅收政策對(duì)地方政府財(cái)政收支狀況的影響主要體現(xiàn)在（）A.增加中央財(cái)政收入B.減少地方政府財(cái)政支出C.調(diào)節(jié)中央與地方政府的財(cái)政分配關(guān)系D.直接控制地方政府的稅收征管15.在稅收政策調(diào)整過(guò)程中，地方政府通常采取的措施是（）A.增加稅收征管人員B.降低稅收優(yōu)惠政策門(mén)檻C.調(diào)整稅收征管范圍D.取消所有稅收減免16.稅收政策對(duì)地方政府財(cái)政收支狀況的直接影響是（）A.增加地方政府財(cái)政收入B.減少地方政府財(cái)政支出C.調(diào)整稅收征管政策D.改變稅收征管方式17.我國(guó)現(xiàn)行的稅收制度中，屬于地方政府固定稅的是（）A.增值稅B.營(yíng)業(yè)稅C.消費(fèi)稅D.企業(yè)所得稅18.稅收政策對(duì)地方政府財(cái)政收支狀況的間接影響是（）A.增加地方政府財(cái)政收入B.減少地方政府財(cái)政支出C.調(diào)整稅收征管政策D.改變稅收征管方式19.在稅收政策調(diào)整過(guò)程中，地方政府通常采取的措施是（）A.增加稅收征管人員B.降低稅收優(yōu)惠政策門(mén)檻C.調(diào)整稅收征管范圍D.取消所有稅收減免20.稅收政策對(duì)地方政府財(cái)政收支狀況的直接影響是（）A.增加地方政府財(cái)政收入B.減少地方政府財(cái)政支出C.調(diào)整稅收征管政策D.改變稅收征管方式二、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題2分，共10分。）1.簡(jiǎn)述稅收政策對(duì)地方政府財(cái)政收支狀況的影響有哪些方面？2.簡(jiǎn)述我國(guó)現(xiàn)行稅收制度中，中央與地方政府共享稅的具體內(nèi)容。3.簡(jiǎn)述稅收政策調(diào)整過(guò)程中，地方政府通常采取的措施有哪些？4.簡(jiǎn)述稅收政策對(duì)地方政府財(cái)政收支狀況的直接影響有哪些？5.簡(jiǎn)述稅收政策對(duì)地方政府財(cái)政收支狀況的間接影響有哪些？三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列各題的表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.稅收政策的調(diào)整會(huì)直接影響地方政府的財(cái)政收入結(jié)構(gòu)。（）2.中央政府固定稅種的增加會(huì)直接減少地方政府的財(cái)政自主性。（）3.地方政府在稅收政策調(diào)整中通常采取的措施是降低稅收征管門(mén)檻。（）4.稅收政策的調(diào)整對(duì)地方政府財(cái)政收支狀況的影響主要體現(xiàn)在短期波動(dòng)上。（）5.共享稅種的收入分成比例調(diào)整會(huì)直接影響地方政府的財(cái)政收入水平。（）6.地方政府在稅收政策調(diào)整中通常采取的措施是增加稅收征管人員。（）7.稅收政策的調(diào)整對(duì)地方政府財(cái)政收支狀況的直接影響是增加財(cái)政支出。（）8.中央政府固定稅種的增加會(huì)直接增加地方政府的財(cái)政負(fù)擔(dān)。（）9.共享稅種的收入分成比例調(diào)整會(huì)直接影響中央政府的財(cái)政收入水平。（）10.稅收政策的調(diào)整對(duì)地方政府財(cái)政收支狀況的間接影響是調(diào)節(jié)中央與地方政府的財(cái)政分配關(guān)系。（）四、論述題（本大題共3小題，每小題5分，共15分。）1.試述稅收政策調(diào)整對(duì)地方政府財(cái)政收支狀況的具體影響機(jī)制。2.結(jié)合我國(guó)現(xiàn)行稅收制度，分析稅收政策調(diào)整對(duì)地方政府財(cái)政收支狀況的潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.針對(duì)稅收政策調(diào)整對(duì)地方政府財(cái)政收支狀況的影響，提出相應(yīng)的政策建議。五、案例分析題（本大題共2小題，每小題5分，共10分。）1.某地方政府在稅收政策調(diào)整中，決定提高某項(xiàng)共享稅種的收入分成比例，這對(duì)該地方政府的財(cái)政收支狀況會(huì)產(chǎn)生怎樣的影響？請(qǐng)具體分析。2.假設(shè)某地方政府在稅收政策調(diào)整中，決定取消某項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，這對(duì)該地方政府的財(cái)政收支狀況會(huì)產(chǎn)生怎樣的影響？請(qǐng)具體分析。本次試卷答案如下一、選擇題答案及解析1.C【解析】消費(fèi)稅屬于中央政府固定稅種，不屬于中央與地方政府共享稅。增值稅和企業(yè)所得稅屬于中央與地方政府共享稅，但營(yíng)業(yè)稅在2016年已經(jīng)被增值稅取代，所以正確答案是消費(fèi)稅。2.C【解析】稅收政策通過(guò)調(diào)整稅率、稅基等方式，影響中央與地方政府之間的財(cái)政分配關(guān)系，這是其對(duì)地方政府財(cái)政收支狀況影響的主要體現(xiàn)。3.B【解析】地方政府在稅收政策調(diào)整中，通常會(huì)采取降低稅收優(yōu)惠政策門(mén)檻的措施，以刺激地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增加財(cái)政收入。4.A【解析】稅收政策的調(diào)整，如降低稅率或擴(kuò)大稅基，可以直接增加地方政府的財(cái)政收入。5.D【解析】企業(yè)所得稅屬于中央與地方政府共享稅，不屬于地方政府固定稅種。增值稅和消費(fèi)稅在2016年之前屬于中央政府固定稅種，但營(yíng)業(yè)稅已經(jīng)被增值稅取代，所以正確答案是企業(yè)所得稅。6.D【解析】稅收政策的調(diào)整可能會(huì)間接改變稅收征管方式，如通過(guò)技術(shù)手段提高征管效率，從而影響地方政府財(cái)政收支狀況。7.B【解析】地方政府在稅收政策調(diào)整中，通常會(huì)采取降低稅收優(yōu)惠政策門(mén)檻的措施，以刺激地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增加財(cái)政收入。8.A【解析】稅收政策的調(diào)整，如降低稅率或擴(kuò)大稅基，可以直接增加地方政府的財(cái)政收入。9.C【解析】消費(fèi)稅屬于中央政府固定稅種，不屬于中央與地方政府共享稅。增值稅和企業(yè)所得稅屬于中央與地方政府共享稅，但營(yíng)業(yè)稅在2016年已經(jīng)被增值稅取代，所以正確答案是消費(fèi)稅。10.D【解析】稅收政策的調(diào)整可能會(huì)間接改變稅收征管方式，如通過(guò)技術(shù)手段提高征管效率，從而影響地方政府財(cái)政收支狀況。11.B【解析】地方政府在稅收政策調(diào)整中，通常會(huì)采取降低稅收優(yōu)惠政策門(mén)檻的措施，以刺激地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增加財(cái)政收入。12.A【解析】稅收政策的調(diào)整，如降低稅率或擴(kuò)大稅基，可以直接增加地方政府的財(cái)政收入。13.C【解析】消費(fèi)稅屬于中央政府固定稅種，不屬于中央與地方政府共享稅。增值稅和企業(yè)所得稅屬于中央與地方政府共享稅，但營(yíng)業(yè)稅在2016年已經(jīng)被增值稅取代，所以正確答案是消費(fèi)稅。14.C【解析】稅收政策通過(guò)調(diào)整稅率、稅基等方式，影響中央與地方政府之間的財(cái)政分配關(guān)系，這是其對(duì)地方政府財(cái)政收支狀況影響的主要體現(xiàn)。15.B【解析】地方政府在稅收政策調(diào)整中，通常會(huì)采取降低稅收優(yōu)惠政策門(mén)檻的措施，以刺激地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增加財(cái)政收入。16.A【解析】稅收政策的調(diào)整，如降低稅率或擴(kuò)大稅基，可以直接增加地方政府的財(cái)政收入。17.D【解析】企業(yè)所得稅屬于中央與地方政府共享稅，不屬于地方政府固定稅種。增值稅和消費(fèi)稅在2016年之前屬于中央政府固定稅種，但營(yíng)業(yè)稅已經(jīng)被增值稅取代，所以正確答案是企業(yè)所得稅。18.D【解析】稅收政策的調(diào)整可能會(huì)間接改變稅收征管方式，如通過(guò)技術(shù)手段提高征管效率，從而影響地方政府財(cái)政收支狀況。19.B【解析】地方政府在稅收政策調(diào)整中，通常會(huì)采取降低稅收優(yōu)惠政策門(mén)檻的措施，以刺激地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增加財(cái)政收入。20.A【解析】稅收政策的調(diào)整，如降低稅率或擴(kuò)大稅基，可以直接增加地方政府的財(cái)政收入。二、簡(jiǎn)答題答案及解析1.答案：稅收政策對(duì)地方政府財(cái)政收支狀況的影響主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）直接影響，如稅收政策的調(diào)整可以直接增加或減少地方政府的財(cái)政收入；（2）間接影響，如稅收政策的調(diào)整可能會(huì)間接改變稅收征管方式，從而影響地方政府財(cái)政收支狀況；（3）調(diào)節(jié)中央與地方政府之間的財(cái)政分配關(guān)系，如共享稅種的收入分成比例調(diào)整會(huì)直接影響地方政府的財(cái)政收入水平。解析：稅收政策對(duì)地方政府財(cái)政收支狀況的影響是多方面的，既包括直接影響也包括間接影響，同時(shí)還可能調(diào)節(jié)中央與地方政府之間的財(cái)政分配關(guān)系。2.答案：我國(guó)現(xiàn)行稅收制度中，中央與地方政府共享稅的具體內(nèi)容包括增值稅和企業(yè)所得稅。增值稅的中央與地方分成比例約為50%，企業(yè)所得稅的中央與地方分成比例約為60%。解析：我國(guó)現(xiàn)行稅收制度中，中央與地方政府共享稅的具體內(nèi)容主要包括增值稅和企業(yè)所得稅，這兩項(xiàng)稅收的中央與地方分成比例是固定的。3.答案：稅收政策調(diào)整過(guò)程中，地方政府通常采取的措施包括：（1）降低稅收優(yōu)惠政策門(mén)檻，以刺激地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增加財(cái)政收入；（2）調(diào)整稅收征管范圍，優(yōu)化稅收征管機(jī)制；（3）增加稅收征管人員，提高稅收征管效率。解析：地方政府在稅收政策調(diào)整中，通常會(huì)采取多種措施，如降低稅收優(yōu)惠政策門(mén)檻、調(diào)整稅收征管范圍、增加稅收征管人員等，以適應(yīng)稅收政策的調(diào)整。4.答案：稅收政策對(duì)地方政府財(cái)政收支狀況的直接影響主要包括：（1）增加財(cái)政收入，如降低稅率或擴(kuò)大稅基可以直接增加地方政府的財(cái)政收入；（2）減少財(cái)政支出，如通過(guò)稅收政策的調(diào)整，地方政府可以減少某些領(lǐng)域的財(cái)政支出。解析：稅收政策的調(diào)整可以直接影響地方政府的財(cái)政收入和財(cái)政支出，這是其對(duì)地方政府財(cái)政收支狀況的直接影響。5.答案：稅收政策對(duì)地方政府財(cái)政收支狀況的間接影響主要包括：（1）改變稅收征管方式，如通過(guò)技術(shù)手段提高征管效率，從而間接影響地方政府財(cái)政收支狀況；（2）調(diào)節(jié)中央與地方政府之間的財(cái)政分配關(guān)系，如共享稅種的收入分成比例調(diào)整會(huì)間接影響地方政府的財(cái)政收入水平。解析：稅收政策的調(diào)整可能會(huì)間接改變稅收征管方式，同時(shí)還可能調(diào)節(jié)中央與地方政府之間的財(cái)政分配關(guān)系，這些都是其對(duì)地方政府財(cái)政收支狀況的間接影響。三、判斷題答案及解析1.√【解析】稅收政策的調(diào)整會(huì)直接影響地方政府的財(cái)政收入結(jié)構(gòu)，如稅率的變化會(huì)直接影響地方政府的稅收收入。2.×【解析】中央政府固定稅種的增加會(huì)減少中央政府的財(cái)政收入，但不會(huì)直接減少地方政府的財(cái)政自主性。3.√【解析】地方政府在稅收政策調(diào)整中，通常會(huì)采取降低稅收征管門(mén)檻的措施，以刺激地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增加財(cái)政收入。4.×【解析】稅收政策的調(diào)整對(duì)地方政府財(cái)政收支狀況的影響既包括短期波動(dòng)也包括長(zhǎng)期影響，不能僅僅體現(xiàn)為短期波動(dòng)。5.√【解析】共享稅種的收入分成比例調(diào)整會(huì)直接影響地方政府的財(cái)政收入水平，如分成比例的提高會(huì)增加地方政府的財(cái)政收入。6.×【解析】地方政府在稅收政策調(diào)整中，通常會(huì)采取優(yōu)化稅收征管機(jī)制等措施，而不是簡(jiǎn)單地增加稅收征管人員。7.×【解析】稅收政策的調(diào)整對(duì)地方政府財(cái)政收支狀況的直接影響是增加財(cái)政收入，而不是增加財(cái)政支出。8.×【解析】中央政府固定稅種的增加會(huì)減少中央政府的財(cái)政收入，但不會(huì)直接增加地方政府的財(cái)政負(fù)擔(dān)。9.×【解析】共享稅種的收入分成比例調(diào)整會(huì)直接影響地方政府的財(cái)政收入水平，而不是中央政府的財(cái)政收入水平。10.√【解析】稅收政策的調(diào)整對(duì)地方政府財(cái)政收支狀況的間接影響是調(diào)節(jié)中央與地方政府的財(cái)政分配關(guān)系，這是其對(duì)地方政府財(cái)政收支狀況的重要影響之一。四、論述題答案及解析1.答案：稅收政策調(diào)整對(duì)地方政府財(cái)政收支狀況的具體影響機(jī)制主要包括：（1）稅收政策的調(diào)整可以直接影響地方政府的財(cái)政收入，如稅率的調(diào)整可以直接增加或減少地方政府的稅收收入；（2）稅收政策的調(diào)整可以間接影響地方政府的財(cái)政支出，如通過(guò)稅收政策的調(diào)整，地方政府可以減少某些領(lǐng)域的財(cái)政支出；（3）稅收政策的調(diào)整可以調(diào)節(jié)中央與地方政府之間的財(cái)政分配關(guān)系，如共享稅種的收入分成比例調(diào)整會(huì)直接影響地方政府的財(cái)政收入水平。解析：稅收政策調(diào)整對(duì)地方政府財(cái)政收支狀況的具體影響機(jī)制是多方面的，既包括直接影響也包括間接影響，同時(shí)還可能調(diào)節(jié)中央與地方政府之間的財(cái)政分配關(guān)系。2.答案：結(jié)合我國(guó)現(xiàn)行稅收制度，稅收政策調(diào)整對(duì)地方政府財(cái)政收支狀況的潛在風(fēng)險(xiǎn)主要包括：（1）財(cái)政收入不穩(wěn)定，如稅收政策的調(diào)整可能會(huì)導(dǎo)致地方政府的財(cái)政收入波動(dòng)較大；（2）財(cái)政支出增加，如通過(guò)稅收政策的調(diào)整，地方政府可能需要增加某些領(lǐng)域的財(cái)政支出；（3）中央與地方政府之間的財(cái)政分配關(guān)系緊張，如共享稅種的收入分成比例調(diào)整可能會(huì)導(dǎo)致中央與地方政府之間的矛盾。解析：稅收政策調(diào)整對(duì)地方政府財(cái)政收支狀況的潛在風(fēng)險(xiǎn)是多方面的，既包括財(cái)政收入不穩(wěn)定也包括財(cái)政支出增加，同時(shí)還可能導(dǎo)致中央與地方政府之間的財(cái)政分配關(guān)系緊張。3.答案：針對(duì)稅收政策調(diào)整對(duì)地方政府財(cái)政收支狀況的影響，提出以下政策建議：（1）加