2025年稅收學(xué)專業(yè)題庫——納稅法規(guī)與稅收政策解讀實(shí)務(wù)操作案例分析考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本部分共20題，每題1分，共20分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)是符合題目要求的，請將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號內(nèi)。）1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對于偷稅、漏稅的納稅人，可以采取的措施不包括（）。A.處以罰款B.加收滯納金C.提起公訴D.限制出境2.我國個(gè)人所得稅的稅率適用范圍中，下列哪一項(xiàng)不屬于“工資、薪金所得”的征稅范圍？（）A.工資B.獎(jiǎng)金C.津貼D.股票期權(quán)3.企業(yè)所得稅的納稅人，其所得的納稅年度是指（）。A.自然年度B.財(cái)務(wù)年度C.任意連續(xù)的十二個(gè)月D.以上都不對4.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.金融保險(xiǎn)服務(wù)C.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓D.個(gè)人銷售舊貨5.消費(fèi)稅的納稅人，其應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額是指（）。A.含增值稅的銷售額B.不含增值稅的銷售額C.含消費(fèi)稅的銷售額D.以上都不對6.根據(jù)我國《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.有形動產(chǎn)租賃服務(wù)B.不動產(chǎn)租賃服務(wù)C.金融保險(xiǎn)服務(wù)D.納稅人提供的加工服務(wù)7.企業(yè)所得稅的納稅人，其所得的納稅年度是指（）。A.自然年度B.財(cái)務(wù)年度C.任意連續(xù)的十二個(gè)月D.以上都不對8.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的征稅范圍？（）A.設(shè)計(jì)費(fèi)B.講座費(fèi)C.咨詢費(fèi)D.股票轉(zhuǎn)讓所得9.消費(fèi)稅的納稅人，其應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額是指（）。A.含增值稅的銷售額B.不含增值稅的銷售額C.含消費(fèi)稅的銷售額D.以上都不對10.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對于偷稅、漏稅的納稅人，可以采取的措施不包括（）。A.處以罰款B.加收滯納金C.提起公訴D.限制出境11.我國個(gè)人所得稅的稅率適用范圍中，下列哪一項(xiàng)不屬于“工資、薪金所得”的征稅范圍？（）A.工資B.獎(jiǎng)金C.津貼D.股票期權(quán)12.企業(yè)所得稅的納稅人，其所得的納稅年度是指（）。A.自然年度B.財(cái)務(wù)年度C.任意連續(xù)的十二個(gè)月D.以上都不對13.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.金融保險(xiǎn)服務(wù)C.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓D.個(gè)人銷售舊貨14.消費(fèi)稅的納稅人，其應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額是指（）。A.含增值稅的銷售額B.不含增值稅的銷售額C.含消費(fèi)稅的銷售額D.以上都不對15.根據(jù)我國《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.有形動產(chǎn)租賃服務(wù)B.不動產(chǎn)租賃服務(wù)C.金融保險(xiǎn)服務(wù)D.納稅人提供的加工服務(wù)16.企業(yè)所得稅的納稅人，其所得的納稅年度是指（）。A.自然年度B.財(cái)務(wù)年度C.任意連續(xù)的十二個(gè)月D.以上都不對17.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的征稅范圍？（）A.設(shè)計(jì)費(fèi)B.講座費(fèi)C.咨詢費(fèi)D.股票轉(zhuǎn)讓所得18.消費(fèi)稅的納稅人，其應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額是指（）。A.含增值稅的銷售額B.不含增值稅的銷售額C.含消費(fèi)稅的銷售額D.以上都不對19.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對于偷稅、漏稅的納稅人，可以采取的措施不包括（）。A.處以罰款B.加收滯納金C.提起公訴D.限制出境20.我國個(gè)人所得稅的稅率適用范圍中，下列哪一項(xiàng)不屬于“工資、薪金所得”的征稅范圍？（）A.工資B.獎(jiǎng)金C.津貼D.股票期權(quán)二、多項(xiàng)選擇題（本部分共15題，每題2分，共30分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，只有兩項(xiàng)或兩項(xiàng)以上是符合題目要求的，請將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號內(nèi)。）1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對于偷稅、漏稅的納稅人，可以采取的措施包括（）。A.處以罰款B.加收滯納金C.提起公訴D.限制出境E.沒收違法所得2.我國個(gè)人所得稅的稅率適用范圍中，下列哪些項(xiàng)屬于“工資、薪金所得”的征稅范圍？（）A.工資B.獎(jiǎng)金C.津貼D.股票期權(quán)E.利息3.企業(yè)所得稅的納稅人，其所得的納稅年度是指（）。A.自然年度B.財(cái)務(wù)年度C.任意連續(xù)的十二個(gè)月D.以上都不對E.以上都對4.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪些項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.金融保險(xiǎn)服務(wù)C.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓D.個(gè)人銷售舊貨E.有形動產(chǎn)租賃服務(wù)5.消費(fèi)稅的納稅人，其應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額是指（）。A.含增值稅的銷售額B.不含增值稅的銷售額C.含消費(fèi)稅的銷售額D.以上都不對E.以上都對6.根據(jù)我國《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定，下列哪些項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.有形動產(chǎn)租賃服務(wù)B.不動產(chǎn)租賃服務(wù)C.金融保險(xiǎn)服務(wù)D.納稅人提供的加工服務(wù)E.個(gè)人銷售舊貨7.企業(yè)所得稅的納稅人，其所得的納稅年度是指（）。A.自然年度B.財(cái)務(wù)年度C.任意連續(xù)的十二個(gè)月D.以上都不對E.以上都對8.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列哪些項(xiàng)不屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的征稅范圍？（）A.設(shè)計(jì)費(fèi)B.講座費(fèi)C.咨詢費(fèi)D.股票轉(zhuǎn)讓所得E.利息9.消費(fèi)稅的納稅人，其應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額是指（）。A.含增值稅的銷售額B.不含增值稅的銷售額C.含消費(fèi)稅的銷售額D.以上都不對E.以上都對10.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對于偷稅、漏稅的納稅人，可以采取的措施包括（）。A.處以罰款B.加收滯納金C.提起公訴D.限制出境E.沒收違法所得11.我國個(gè)人所得稅的稅率適用范圍中，下列哪些項(xiàng)屬于“工資、薪金所得”的征稅范圍？（）A.工資B.獎(jiǎng)金C.津貼D.股票期權(quán)E.利息12.企業(yè)所得稅的納稅人，其所得的納稅年度是指（）。A.自然年度B.財(cái)務(wù)年度C.任意連續(xù)的十二個(gè)月D.以上都不對E.以上都對13.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪些項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.金融保險(xiǎn)服務(wù)C.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓D.個(gè)人銷售舊貨E.有形動產(chǎn)租賃服務(wù)14.消費(fèi)稅的納稅人，其應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額是指（）。A.含增值稅的銷售額B.不含增值稅的銷售額C.含消費(fèi)稅的銷售額D.以上都不對E.以上都對15.根據(jù)我國《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定，下列哪些項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.有形動產(chǎn)租賃服務(wù)B.不動產(chǎn)租賃服務(wù)C.金融保險(xiǎn)服務(wù)D.納稅人提供的加工服務(wù)E.個(gè)人銷售舊貨三、判斷題（本部分共20題，每題1分，共20分。請判斷下列各題描述的正確性，正確的在題后括號內(nèi)填“對”，錯(cuò)誤的填“錯(cuò)”。）1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，這是稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定職責(zé)。（）2.個(gè)人所得稅的稅率適用范圍中，“工資、薪金所得”適用的是比例稅率。（）3.企業(yè)所得稅的納稅人，其所得的納稅年度從每年的1月1日起至12月31日止。（）4.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括所有商品和服務(wù)的銷售。（）5.消費(fèi)稅的納稅人，其應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額是指不含增值稅的銷售額。（）6.根據(jù)我國《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定，增值稅的征稅范圍不包括不動產(chǎn)租賃服務(wù)。（）7.企業(yè)所得稅的納稅人，其所得的納稅年度可以是任意連續(xù)的十二個(gè)月。（）8.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，“勞務(wù)報(bào)酬所得”適用的是比例稅率。（）9.消費(fèi)稅的納稅人，其應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額是指含消費(fèi)稅的銷售額。（）10.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對于偷稅、漏稅的納稅人，可以采取的措施包括限制出境。（）11.我國個(gè)人所得稅的稅率適用范圍中，“工資、薪金所得”適用的是累進(jìn)稅率。（）12.企業(yè)所得稅的納稅人，其所得的納稅年度從每年的1月1日起至12月31日止。（）13.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的征稅范圍不包括個(gè)人銷售舊貨。（）14.消費(fèi)稅的納稅人，其應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額是指不含增值稅的銷售額。（）15.根據(jù)我國《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定，增值稅的征稅范圍不包括不動產(chǎn)租賃服務(wù)。（）16.企業(yè)所得稅的納稅人，其所得的納稅年度可以是任意連續(xù)的十二個(gè)月。（）17.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，“勞務(wù)報(bào)酬所得”適用的是比例稅率。（）18.消費(fèi)稅的納稅人，其應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額是指含消費(fèi)稅的銷售額。（）19.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對于偷稅、漏稅的納稅人，可以采取的措施包括限制出境。（）20.我國個(gè)人所得稅的稅率適用范圍中，“工資、薪金所得”適用的是累進(jìn)稅率。（）四、簡答題（本部分共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡潔明了地回答問題。）1.簡述我國《稅收征收管理法》中規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)范圍。2.解釋我國個(gè)人所得稅的稅率適用范圍中，“工資、薪金所得”的征稅范圍及其適用稅率。3.說明企業(yè)所得稅的納稅年度是如何確定的，并舉例說明。4.闡述我國《增值稅暫行條例》中規(guī)定的增值稅的征稅范圍及其特點(diǎn)。5.消費(fèi)稅的納稅人應(yīng)如何確定其應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額？請舉例說明。五、案例分析題（本部分共2題，每題10分，共20分。請根據(jù)題目提供的案例，進(jìn)行分析并回答問題。）1.某企業(yè)2025年度的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其營業(yè)收入為1000萬元，營業(yè)成本為600萬元，營業(yè)稅金及附加為100萬元，銷售費(fèi)用為50萬元，管理費(fèi)用為80萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為30萬元，投資收益為20萬元，營業(yè)外收入為10萬元，營業(yè)外支出為5萬元。請計(jì)算該企業(yè)2025年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。2.某個(gè)人2025年度的工資收入為30萬元，獎(jiǎng)金收入為10萬元，津貼收入為5萬元，股票期權(quán)收入為20萬元。請計(jì)算該個(gè)人2025年度的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十三條，稅務(wù)機(jī)關(guān)對于偷稅、漏稅的納稅人，可以采取的措施包括：責(zé)令限期改正、罰款、沒收違法所得、收繳非法所得的財(cái)物、停止出口退稅權(quán)等。提起公訴是司法機(jī)關(guān)的職責(zé)，不是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)范圍。2.D解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第八條，工資、薪金所得，是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。股票期權(quán)屬于“特定用途的所得”，不屬于工資、薪金所得。3.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五十二條，企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。這是法律的明確規(guī)定，財(cái)務(wù)年度和任意連續(xù)的十二個(gè)月都不符合法律規(guī)定。4.D解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第一條，在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。個(gè)人銷售舊貨不屬于增值稅的征稅范圍，因?yàn)榕f貨銷售通常免征增值稅。5.B解析：根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》第三條，消費(fèi)稅的銷售額，是指納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的增值稅稅款。因此，應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額是不含增值稅的銷售額。6.C解析：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第一條，在中華人民共和國境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。金融保險(xiǎn)服務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。7.A解析：同第3題解析，企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止，這是法律的明確規(guī)定。8.D解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第八條，勞務(wù)報(bào)酬所得，是指個(gè)人從事勞務(wù)服務(wù)取得的所得。股票轉(zhuǎn)讓所得屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，不屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。9.B解析：同第5題解析，消費(fèi)稅的銷售額，是指納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的增值稅稅款。因此，應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額是不含增值稅的銷售額。10.C解析：同第1題解析，提起公訴是司法機(jī)關(guān)的職責(zé)，不是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)范圍。11.D解析：同第2題解析，股票期權(quán)屬于“特定用途的所得”，不屬于工資、薪金所得。12.A解析：同第3題解析，企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止，這是法律的明確規(guī)定。13.D解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第一條，在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。個(gè)人銷售舊貨不屬于增值稅的征稅范圍。14.B解析：同第5題解析，消費(fèi)稅的銷售額，是指納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的增值稅稅款。因此，應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額是不含增值稅的銷售額。15.C解析：同第6題解析，金融保險(xiǎn)服務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。16.A解析：同第3題解析，企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止，這是法律的明確規(guī)定。17.D解析：同第8題解析，股票轉(zhuǎn)讓所得屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，不屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。18.B解析：同第5題解析，消費(fèi)稅的銷售額，是指納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的增值稅稅款。因此，應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額是不含增值稅的銷售額。19.C解析：同第1題解析，提起公訴是司法機(jī)關(guān)的職責(zé)，不是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)范圍。20.D解析：同第2題解析，股票期權(quán)屬于“特定用途的所得”，不屬于工資、薪金所得。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABDE解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查，包括查賬、查物、詢問、外調(diào)、檢查有關(guān)資料等。加收滯納金是稅務(wù)機(jī)關(guān)對逾期未繳納稅款的納稅人采取的措施。限制出境是公安機(jī)關(guān)的職責(zé)，不是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)范圍。沒收違法所得是稅務(wù)機(jī)關(guān)對偷稅、漏稅的納稅人采取的措施之一。2.ABC解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第八條，工資、薪金所得包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。股票期權(quán)不屬于工資、薪金所得。3.AE解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五十二條，企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。任意連續(xù)的十二個(gè)月不符合法律規(guī)定。4.BC解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第一條，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。交通運(yùn)輸服務(wù)和有形動產(chǎn)租賃服務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。5.AB解析：同第5題解析，消費(fèi)稅的銷售額，是指納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的增值稅稅款。因此，應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額是不含增值稅的銷售額。6.CD解析：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第一條，增值稅的征稅范圍包括銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。金融保險(xiǎn)服務(wù)和不動產(chǎn)租賃服務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。7.AE解析：同第3題解析，企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止，這是法律的明確規(guī)定。8.AB解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第八條，勞務(wù)報(bào)酬所得包括設(shè)計(jì)費(fèi)、講座費(fèi)、咨詢費(fèi)等。股票轉(zhuǎn)讓所得屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，不屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。9.AB解析：同第5題解析，消費(fèi)稅的銷售額，是指納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的增值稅稅款。因此，應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額是不含增值稅的銷售額。10.ABDE解析：同第1題解析，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)范圍包括查賬、查物、詢問、外調(diào)、檢查有關(guān)資料等。加收滯納金是稅務(wù)機(jī)關(guān)對逾期未繳納稅款的納稅人采取的措施。沒收違法所得是稅務(wù)機(jī)關(guān)對偷稅、漏稅的納稅人采取的措施之一。限制出境是公安機(jī)關(guān)的職責(zé)，不是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)范圍。11.ABC解析：同第2題解析，工資、薪金所得包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。股票期權(quán)不屬于工資、薪金所得。12.AE解析：同第3題解析，企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止，這是法律的明確規(guī)定。13.BC解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第一條，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。個(gè)人銷售舊貨不屬于增值稅的征稅范圍。14.AB解析：同第5題解析，消費(fèi)稅的銷售額，是指納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的增值稅稅款。因此，應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額是不含增值稅的銷售額。15.CD解析：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第一條，增值稅的征稅范圍包括銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。金融保險(xiǎn)服務(wù)和不動產(chǎn)租賃服務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。16.AE解析：同第3題解析，企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止，這是法律的明確規(guī)定。17.AB解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第八條，勞務(wù)報(bào)酬所得包括設(shè)計(jì)費(fèi)、講座費(fèi)、咨詢費(fèi)等。股票轉(zhuǎn)讓所得屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，不屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。18.AB解析：同第5題解析，消費(fèi)稅的銷售額，是指納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的增值稅稅款。因此，應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額是不含增值稅的銷售額。19.C解析：同第1題解析，提起公訴是司法機(jī)關(guān)的職責(zé)，不是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)范圍。20.AB解析：同第2題解析，工資、薪金所得包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。股票期權(quán)不屬于工資、薪金所得。三、判斷題答案及解析1.對解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五十四條，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查。這是稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定職責(zé)，包括查賬、查物、詢問、外調(diào)、檢查有關(guān)資料等。2.錯(cuò)解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第三條，工資、薪金所得，適用的是七級超額累進(jìn)稅率。不是比例稅率。3.對解析：同第3題解析，企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止，這是法律的明確規(guī)定。4.錯(cuò)解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第一條，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。但是，個(gè)人銷售舊貨不屬于增值稅的征稅范圍。5.對解析：同第5題解析，消費(fèi)稅的銷售額，是指納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的增值稅稅款。6.錯(cuò)解析：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅