規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動自查報告(4)規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動自查報告(4)「篇一」省總工會：根據(jù)《省總工會關(guān)于安排布置全省工會財務(wù)工作大檢查的通知》精神，集團工會(以下簡稱“集團工的財務(wù)工作進行了認真檢查?，F(xiàn)報告如下：一、財務(wù)工作情況(一)經(jīng)費收繳集團工會高度重視工會經(jīng)費收繳工作，不斷改革創(chuàng)新工作方式，加強經(jīng)費的收繳工作。20年，集團所屬各成員企業(yè)職工工資大幅上升，經(jīng)費收入穩(wěn)步增長。全年共上繳經(jīng)費1,279,491.46元;集團工會收到省總反撥經(jīng)費共993,289.44元，其中：產(chǎn)業(yè)留成319,872.76元;截止到20年底返撥下屬各基層單位金額602,448.45元，剩余未返撥金額已于20年下?lián)堋?二)收支管理集團工會倡導(dǎo)在所屬基層工會中建立健全內(nèi)部控制體系，按“不相容職務(wù)相互分離”的原則，完善崗位責(zé)任制度和內(nèi)部稽核制度，并建立嚴格的經(jīng)費開支程序和堅持“一支筆”審批制度。做到管好、用好工會經(jīng)費，保證資金使用符合法律規(guī)定;做到?？顚Ｓ?，經(jīng)費使用合理。(三)會計管理新工會會計制度實施以來，集團工會及所屬基層工會順利做好新舊制度銜接工作，目前集團工會已全部執(zhí)行新的會計制度。各級工會按照新會計制度的規(guī)定進行會計核算，并做到會計賬簿設(shè)置齊全、會計記賬準確合規(guī)、資金定期核對等。(四)預(yù)算管理集團工會積極強化預(yù)算管理，嚴格按照《工會預(yù)算管理辦法》的規(guī)定要求各級工會編制預(yù)算及進行預(yù)算調(diào)整，并狠抓預(yù)算執(zhí)行。下級工會上報預(yù)算時，集團工會嚴格進行審查監(jiān)督，重點審查費用支出的合理性，以控制成本費用開支，提高經(jīng)費資金使用效率。預(yù)算執(zhí)行時，實時跟蹤基層工會的財務(wù)數(shù)據(jù)，密切監(jiān)視預(yù)算的完成情況。二、存在的問題及改進措施：(一)經(jīng)費收繳方面自從工會經(jīng)費的收繳模式改為地稅代收后，經(jīng)費收繳的效率得到了明顯提高，省總向基層工會反撥經(jīng)費也更加及時高效。但在經(jīng)費征繳過程中，由于部分企業(yè)對各季度經(jīng)費上繳征期的不了解，經(jīng)常出現(xiàn)經(jīng)費上繳不及時，從而導(dǎo)致該部分企業(yè)工會經(jīng)費反撥滯后延期的現(xiàn)象。20年集團工會將在各個征期內(nèi)及時督促集團所屬企業(yè)上繳經(jīng)費，保證經(jīng)費及時上繳和反撥。(二)制度建設(shè)方面在會計核算和財務(wù)管理方面，集團工會嚴格執(zhí)行《工會會計制度》、《集團工會財務(wù)會計管理規(guī)范》，規(guī)范財務(wù)會計管理工作。但集團工會在具體業(yè)務(wù)方面缺少相應(yīng)的管理制度，財務(wù)制度體系亟需進一步完善。今后，集團工會應(yīng)結(jié)合自己的實際情況，不斷建立健全完善的財務(wù)管理制度體系。規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動自查報告(4)「篇二」根據(jù)深圳證監(jiān)局《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動的通知》(深證局發(fā)[2010]109號)的要求，為切實做好海能達通信股份有限公司(以下簡稱“公司”)財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的自查自糾、整改提高工作，進一步提升公司財務(wù)規(guī)范運作水平，2011年7月4日，公司董事會審計委員會審議通過了公司制定的《規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動工作方案》(以下簡稱“工作方案”)，并成立了專項活動工作組。根據(jù)上述文件規(guī)定和工作方案的安排，專項活動分為自查自糾、整改提高兩個階段。截至目前，公司完成了自查自糾的階段性工作，并形成了《關(guān)于開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動的自查報告》(以下簡稱“自查報告”)?，F(xiàn)將本次專項活動的組織開展情況、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)的問題及擬訂的整改措施等(包括整改期限、整改責(zé)任人等)報告如下：一、專項活動組織與開展情況(一)根據(jù)工作方案，公司對本次專項活動作出如下組織部署：1、公司總經(jīng)理組織召開動員會并作出具體部署，要求工作小組高度重視本次專項活動，切實查找存在的問題與不足，制定整改措施并逐項落實到位，使公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作得到進一步提高。2、公司財務(wù)負責(zé)人組織相關(guān)人員認真學(xué)習(xí)深圳證監(jiān)局《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動的通知》(深證局發(fā)[2010]109號)(以下簡稱《專項活動通知》)、《關(guān)于填報<深圳轄區(qū)上市公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作調(diào)查問卷>(以下簡稱《調(diào)查問卷》)、《關(guān)于深圳轄區(qū)上市公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作常見問題的通報》(以下簡稱《常見問題通報》)及公司現(xiàn)有的各項財務(wù)制度與文件。3、公司財務(wù)負責(zé)人布置專項活動工作安排，就自查階段的分工、要求與時間安排等作出部署，要求相關(guān)人員按規(guī)定時間認真完成自查內(nèi)容，形成工作底稿和初步自查報告并提交財務(wù)負責(zé)人審核。4、公司審計部按照工作方案的要求，制定審計計劃并及時開展審計。(二)根據(jù)工作方案，本次專項活動開展情況如下：1、公司財務(wù)人員根據(jù)《調(diào)查問卷》與《常見問題通報》分類整理、匯總自查內(nèi)容，逐條檢查，詳細說明情況，形成自查工作底稿。2、財務(wù)副總監(jiān)對財務(wù)人員的自查工作底稿與自查結(jié)果詳細復(fù)核，對自查發(fā)現(xiàn)的問題進行重點核查，并提出相應(yīng)的核查結(jié)果，提交財務(wù)負責(zé)人審核。3、財務(wù)負責(zé)人對財務(wù)副總監(jiān)的核查結(jié)果進行審核，對自查底稿的內(nèi)容提出指導(dǎo)意見，督促財務(wù)部按時提交專項活動自查報告。4、按《工作方案》要求，財務(wù)部將自查底稿與自查報告提交公司審計部。5、審計部按照制定的審計計劃，依據(jù)深圳證監(jiān)局相關(guān)文件要求對自查報告內(nèi)容逐項稽核，并就與財務(wù)控制相關(guān)內(nèi)容進行審核，同時向?qū)徲嬑瘑T會報告專項活動開展情況，聽取審計委員會對自查工作的指導(dǎo)。6、財務(wù)負責(zé)人就自查階段工作開展情況、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題或存在的不足、提出整改措施、期限和責(zé)任人等情況向總經(jīng)理作出全面匯報;審計部就專項活動的稽核結(jié)果與建議形成內(nèi)部審計報告提交董事會審計委員會審議，并向總經(jīng)理作出匯報。7、根據(jù)自查情況與內(nèi)部審計情況，形成了專項活動的自查報告提交董事會審議。二、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)的問題及整改措施依據(jù)《中華人民共和國會計法》、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，公司逐項對照《調(diào)查問卷》和《常見問題通報》進行了認真、全面地自查。公司在財務(wù)管理組織架構(gòu)和人員配置、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性、資金管理和控制、財務(wù)管理和會計核算制度建設(shè)、財務(wù)信息系統(tǒng)使用和控制、財務(wù)會計內(nèi)部管理控制等方面的財務(wù)會計基礎(chǔ)工作較為規(guī)范，但同時按相關(guān)文件的要求尚存在一定不足之處需進一步加以完善，公司也制訂了整改計劃及責(zé)任人，將在今年年底前完成整改。具體自查情況、整改措施、整改期限和整改責(zé)任人如下：規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動自查報告(4)「篇三」國子公司使用英國使用范圍最廣的財務(wù)軟件SAGE系統(tǒng)進行賬務(wù)處理。ORACLEERP系統(tǒng)包括應(yīng)收、應(yīng)付、固定資產(chǎn)、總賬、成本、采購、銷售、制造、庫存、現(xiàn)金等模塊;SAPERP系統(tǒng)包括應(yīng)收、應(yīng)付、庫存、資金、總賬等模塊;SAGE系統(tǒng)包括應(yīng)收、應(yīng)付、庫存、資金、總賬等模塊，未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。5.2財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)用情況公司財務(wù)信息系統(tǒng)運行正常，ORACLEERP系統(tǒng)的所有模塊完全投入并正常使用。財務(wù)數(shù)據(jù)大部分直接來源于系統(tǒng)其他模塊，部分數(shù)據(jù)人工錄入,運行良好，系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份，未出現(xiàn)數(shù)據(jù)丟失或傳遞錯誤的情況，未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。5.3財務(wù)信息系統(tǒng)訪問權(quán)限的控制公司ORACLEERP系統(tǒng)由信息技術(shù)部專人管理，各部門員工根據(jù)職位類別申請系統(tǒng)使用權(quán)限，權(quán)限申請人在公司OA辦公系統(tǒng)中填寫權(quán)限申請，關(guān)鍵用戶、直接主管、財務(wù)副總監(jiān)或其指定人員及系統(tǒng)管理員審批后才能增加或修改用戶權(quán)限。除公司財務(wù)人員外，公司其他部門人員非經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人審批許可不得使用財務(wù)軟件。關(guān)聯(lián)公司人員不得操作使用本公司的財務(wù)軟件并進入查詢本公司財務(wù)系統(tǒng)信息。自查中發(fā)現(xiàn)《財務(wù)信息系統(tǒng)管理》有對系統(tǒng)權(quán)限進行管理，并在實際工作中執(zhí)行。但該項制度還沒有經(jīng)公司正式簽批。整改措施：將《財務(wù)信息系統(tǒng)管理》交總經(jīng)理審批，在文件中規(guī)定財務(wù)信息系統(tǒng)權(quán)限、備份等管理以及相應(yīng)的責(zé)任追究條款并完成審批程序。責(zé)任人：財務(wù)核算部部長整改期限：12月15日以前6、母公司對子公司財務(wù)管理和控制情況6.1全面預(yù)算管理的執(zhí)行情況公司內(nèi)部的預(yù)算管理由公司運營管理委員會負責(zé)，公司財務(wù)部具體執(zhí)行，該機構(gòu)實際運作中向總經(jīng)理負責(zé)，母公司及下屬子公司(英美子公司除外)實行全面預(yù)算管理。主要由財務(wù)管理部負責(zé)組織預(yù)算編制，母子公司預(yù)算的編制程序為由母公司統(tǒng)一下達預(yù)算編制通知，由子公司進行編制，經(jīng)子公司管理層審核后上報母公司，由母公司進行評審，審批通過后進行下達執(zhí)行，未發(fā)現(xiàn)其他不規(guī)范事項。整改措施：從2012年開始，英美子公司也按公司統(tǒng)一安排執(zhí)行全面預(yù)算。責(zé)任人：財務(wù)部相關(guān)人員英美子公司總經(jīng)理整改期限：12月15日以前6.2母公司對子公司的資金管理公司未設(shè)立財務(wù)公司、資金結(jié)算中心或?qū)ｉT賬戶等其他方式對公司內(nèi)部的資金進行集中管理。但公司財務(wù)部資金部會對所有子公司資金進行集中安排和監(jiān)控,以提高公司資金使用效率和效益。子公司日常經(jīng)營支付業(yè)務(wù)根據(jù)公司授權(quán)文件進行審批，授權(quán)范圍內(nèi)可以不經(jīng)公司總經(jīng)理審批，由子公司按其財務(wù)管理制度，經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)批準后執(zhí)行，公司允許下屬子公司之間發(fā)生非經(jīng)營性資金往來情況。除美國子(孫)公司外，各子公司開立銀行賬戶、向外單位提供借款、提供融資或擔(dān)保均需經(jīng)母公司批準，未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動自查報告(4)「篇四」1、財務(wù)人員和機構(gòu)設(shè)置基本情況1.1主管會計工作負責(zé)人及會計機構(gòu)負責(zé)人情況公司主管會計工作負責(zé)人與會計機構(gòu)負責(zé)人為同一人，由總經(jīng)理提名，董事會決議聘任，為公司運營管理委員會成員，參與公司運營決策及管理，定期接受公司考評委員會考核。公司主管會計工作負責(zé)人及會計機構(gòu)負責(zé)人與控股股東、實際控制人及公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不存在親屬關(guān)系。主管會計工作負責(zé)人及會計機構(gòu)負責(zé)人未在其它單位兼職，不存在人事關(guān)系在其他單位情況，未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。1.2會計人員崗位設(shè)置情況公司財務(wù)部下設(shè)五個二級部門，分別為財務(wù)核算部、財務(wù)管理部、稅務(wù)部、資金管理部、子公司財管部，各部門會計崗位設(shè)置合理，符合內(nèi)部牽制要求。在實際招聘工作中，公司嚴格遵循了會計人員回避原則，并且在日常工作中已根據(jù)人員情況與工作需要對工作崗位進行了適時調(diào)整，對會計人員離職或轉(zhuǎn)崗時的工作交接也做了嚴格的要求和管理。自查中發(fā)現(xiàn)，公司實際操作中對會計人員實行回避原則、定期輪崗和工作交接，但尚未制訂書面文件。整改措施：制定公司《財務(wù)管理制度》，在財務(wù)管理制度中，須對關(guān)健崗位任用財務(wù)人員回避制度、會計人員定期輪崗和工作交接制度等做出明確規(guī)定。責(zé)任人：財務(wù)總監(jiān)整改期限：12月15號以前1.3會計人員專業(yè)制度培訓(xùn)情況公司財務(wù)部由財務(wù)核算部副部長整體負責(zé)財務(wù)部員工培訓(xùn)事宜，制訂年度培訓(xùn)計劃并按期執(zhí)行。公司安排會計人員定期或不定期參加企業(yè)內(nèi)外部各種專題培訓(xùn)，包括參加新會計準則、稅法、會計人員繼續(xù)教育等內(nèi)部和外部的相關(guān)培訓(xùn)和講座。同時，公司鼓勵會計人員參加注冊會計師、注冊稅務(wù)師、會計職稱、會計證、會計從業(yè)人員繼續(xù)教育等專業(yè)考試及相關(guān)培訓(xùn)，考試通過后可報銷報名費或培訓(xùn)費。并且對注冊會計師、會計職稱等重要的考試通過后有額外的獎勵，自查中未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。2、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況2.1會計憑證編制及管理情況公司記賬憑證所附原始憑證單據(jù)齊全，非經(jīng)營性資金往來僅與全資子公司發(fā)生，但出于操作方便、便于查詢及保存管理的角度考慮，存在部分原始單據(jù)未附在記賬憑證后單獨裝訂存放的情況，但都對相關(guān)文件進行了編號關(guān)聯(lián)，根據(jù)關(guān)聯(lián)編號可進行聯(lián)查。公司財務(wù)部設(shè)置了專門的財務(wù)檔案室和檔案管理專職人員，并專門開發(fā)了會計檔案管理電子流，對會計檔案的歸檔、借閱等逐項進行分類管理;會計憑證按月裝訂，由負責(zé)會計整理、部門主管復(fù)核，雙方簽字后遞交財務(wù)檔案室裝訂歸檔，按年按月順序放置在財務(wù)檔案管理室內(nèi);目前通過對ERP系統(tǒng)各會計科目及相關(guān)參數(shù)的設(shè)置，總賬和明細賬會自動生成，可隨時從ERP系統(tǒng)中打印總賬和明細賬，不額外手工整理和打印;未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。2.2記賬基礎(chǔ)工作公司出納每天登記現(xiàn)金日記賬，銀行日記賬則直接采用網(wǎng)銀系統(tǒng)自動生成的界面數(shù)據(jù)。公司所有材料采購和銷售業(yè)務(wù)每天24點ERP系統(tǒng)自動導(dǎo)入應(yīng)付、應(yīng)收模塊及時入賬，系統(tǒng)業(yè)務(wù)銷售需收到初驗報告手工確認收入的除外。公司手工記賬憑證摘要全面完整，能夠清晰反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項及性質(zhì)，系統(tǒng)自動產(chǎn)生的記賬憑證摘要為來源模塊的關(guān)聯(lián)編號，在憑證查詢時可在頁面直接進入到相應(yīng)模塊單據(jù)，也可根據(jù)關(guān)聯(lián)編號直接到來源模塊查詢相關(guān)單據(jù)。公司近兩年沒有審計調(diào)整。公司規(guī)定如有審計調(diào)整事項，除往來科目重分類外，其他事項均需及時入賬。自查中未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范現(xiàn)象。2.3合并報表編制及相關(guān)工作情況公司有專人定期手工編制合并報表及合并報表附注，對合并范圍主體之間的往來及當期交易額每月進行對賬。按月編制合并報表，并在每個月結(jié)束后7個工作日內(nèi)完成。不存在由年審會計師代為編制合并報表和附注的情況。財務(wù)部定期通過業(yè)務(wù)系統(tǒng)查詢核對庫存、采購或銷售情況，定期對倉庫進行盤點，定期或不定期與供應(yīng)商、客戶以書面、傳真或郵件的進行對賬。自查中發(fā)現(xiàn)，合并范圍主體之間的往來對賬只是郵件核對確認，未留下最終確認的書面記錄。整改措施：制定公司對賬管理制度，在制度中明確對賬時間和形式，形成雙方簽名確認的書面記錄，并對書面確認文件定期歸檔。責(zé)任人：財務(wù)總監(jiān)整改期限：12月15號以前3、資金管理