2025年稅收學(xué)專業(yè)題庫——個稅法律適用與籌劃實例考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個選項中，只有一個是符合題目要求的，請將正確選項字母填在題干后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。）1.我國個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得的計算周期是（）。A.月度B.季度C.半年度D.年度2.下列哪一項不屬于個人所得稅法中規(guī)定的專項附加扣除項目？（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.職業(yè)資格繼續(xù)教育3.個人因出售自有住房而取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅時，其計算依據(jù)是（）。A.出售收入全額B.出售收入減去原購房價款的余額C.出售收入減去合理費用后的余額D.出售收入減去原購房價款和合理費用后的余額4.獨生子女父母按照國家規(guī)定享受的獨生子女父母獎勵費，免征個人所得稅，這里的“獨生子女父母獎勵費”是指（）。A.國家發(fā)放的現(xiàn)金獎勵B.單位發(fā)放的補貼C.個人因生育獨生子女而獲得的獎金D.以上都不是5.個人取得企業(yè)年金、職業(yè)年金時，按照規(guī)定比例扣除部分后，剩余部分并入綜合所得，適用稅率是（）。A.20%B.30%C.35%D.綜合所得適用稅率6.個人因工作調(diào)動而取得的差旅費津貼，免征個人所得稅，這里的“差旅費津貼”是指（）。A.因工作調(diào)動而發(fā)生的交通費、住宿費等支出B.單位發(fā)放的用于補助職工因工作調(diào)動而發(fā)生的交通費、住宿費等的補貼C.個人因工作調(diào)動而獲得的獎金D.以上都不是7.個人出租房屋取得的所得，按照“財產(chǎn)租賃所得”項目繳納個人所得稅時，其計算依據(jù)是（）。A.出租收入全額B.出租收入減去修繕費用后的余額C.出租收入減去合理費用后的余額D.出租收入減去修繕費用和合理費用后的余額8.個人購買福利彩票、體育彩票，一次中獎獎金在1萬元以下的，免征個人所得稅，這里的“一次中獎獎金”是指（）。A.同一彩票發(fā)行機構(gòu)發(fā)行的同一種彩票，單次中獎金額B.同一彩票發(fā)行機構(gòu)發(fā)行的同一種彩票，多次中獎金額之和C.不同彩票發(fā)行機構(gòu)發(fā)行的不同彩票，單次中獎金額D.以上都不是9.個人取得偶然所得時，適用稅率是（）。A.20%B.30%C.35%D.綜合所得適用稅率10.個人因履行納稅義務(wù)而受到稅務(wù)機關(guān)罰款的，其罰款收入應(yīng)（）。A.免征個人所得稅B.繳納個人所得稅C.減半征收個人所得稅D.以上都不是11.個人取得稿酬所得時，其計算依據(jù)是（）。A.稿酬收入全額B.稿酬收入減去20%的費用后的余額C.稿酬收入減去70%的費用后的余額D.稿酬收入減去30%的費用后的余額12.個人因擔(dān)任董事職務(wù)而取得的董事費收入，按照“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個人所得稅時，其計算依據(jù)是（）。A.董事費收入全額B.董事費收入減去20%的費用后的余額C.董事費收入減去30%的費用后的余額D.董事費收入減去50%的費用后的余額13.個人取得特許權(quán)使用費所得時，其計算依據(jù)是（）。A.特許權(quán)使用費收入全額B.特許權(quán)使用費收入減去20%的費用后的余額C.特許權(quán)使用費收入減去30%的費用后的余額D.特許權(quán)使用費收入減去50%的費用后的余額14.個人因出售自有股權(quán)而取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅時，其計算依據(jù)是（）。A.出售收入全額B.出售收入減去原購股權(quán)成本的余額C.出售收入減去合理費用后的余額D.出售收入減去原購股權(quán)成本和合理費用后的余額15.個人取得企業(yè)債券利息所得時，按照規(guī)定比例扣除部分后，剩余部分并入綜合所得，適用稅率是（）。A.20%B.30%C.35%D.綜合所得適用稅率16.個人因工作調(diào)動而取得的搬遷補助費，免征個人所得稅，這里的“搬遷補助費”是指（）。A.因工作調(diào)動而發(fā)生的搬家費用B.單位發(fā)放的用于補助職工因工作調(diào)動而發(fā)生的搬家費用的補貼C.個人因工作調(diào)動而獲得的獎金D.以上都不是17.個人出租土地使用權(quán)取得的所得，按照“財產(chǎn)租賃所得”項目繳納個人所得稅時，其計算依據(jù)是（）。A.出租收入全額B.出租收入減去修繕費用后的余額C.出租收入減去合理費用后的余額D.出租收入減去修繕費用和合理費用后的余額18.個人購買國債，其利息收入（）。A.免征個人所得稅B.繳納個人所得稅C.減半征收個人所得稅D.以上都不是19.個人取得財產(chǎn)租賃所得時，其計算依據(jù)是（）。A.財產(chǎn)租賃收入全額B.財產(chǎn)租賃收入減去修繕費用后的余額C.財產(chǎn)租賃收入減去合理費用后的余額D.財產(chǎn)租賃收入減去修繕費用和合理費用后的余額20.個人因出售自有股權(quán)而取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅時，其計算依據(jù)是（）。A.出售收入全額B.出售收入減去原購股權(quán)成本的余額C.出售收入減去合理費用后的余額D.出售收入減去原購股權(quán)成本和合理費用后的余額二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個選項中，有兩個或兩個以上是符合題目要求的，請將正確選項字母填在題干后的括號內(nèi)。錯選、少選或未選均無分。）1.下列哪些項目屬于個人所得稅法中規(guī)定的專項扣除項目？（）。A.居民個人按規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險B.居民個人按規(guī)定繳納的基本醫(yī)療保險C.居民個人按規(guī)定繳納的基本失業(yè)保險D.居民個人按規(guī)定繳納的基本住房公積金E.居民個人自行購買的商業(yè)保險2.個人取得稿酬所得時，可以享受的稅前扣除項目包括（）。A.稿酬收入全額的20%B.稿酬收入減去20%的費用后的余額C.稿酬收入減去70%的費用后的余額D.稿酬收入減去30%的費用后的余額E.稿酬收入減去50%的費用后的余額3.個人因出售自有住房而取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅時，可以享受的稅前扣除項目包括（）。A.出售收入全額B.出售收入減去原購房價款的余額C.出售收入減去合理費用后的余額D.出售收入減去原購房價款和合理費用后的余額E.出售收入減去20%的費用后的余額4.個人取得企業(yè)債券利息所得時，可以享受的稅前扣除項目包括（）。A.企業(yè)債券利息收入全額B.企業(yè)債券利息收入減去20%的費用后的余額C.企業(yè)債券利息收入減去30%的費用后的余額D.企業(yè)債券利息收入減去50%的費用后的余額E.企業(yè)債券利息收入減去70%的費用后的余額5.個人取得財產(chǎn)租賃所得時，可以享受的稅前扣除項目包括（）。A.財產(chǎn)租賃收入全額B.財產(chǎn)租賃收入減去修繕費用后的余額C.財產(chǎn)租賃收入減去合理費用后的余額D.財產(chǎn)租賃收入減去修繕費用和合理費用后的余額E.財產(chǎn)租賃收入減去20%的費用后的余額6.個人取得偶然所得時，可以享受的稅前扣除項目包括（）。A.偶然所得全額B.偶然所得減去20%的費用后的余額C.偶然所得減去30%的費用后的余額D.偶然所得減去50%的費用后的余額E.偶然所得減去70%的費用后的余額7.個人因工作調(diào)動而取得的差旅費津貼，可以享受的稅前扣除項目包括（）。A.差旅費津貼全額B.差旅費津貼減去20%的費用后的余額C.差旅費津貼減去30%的費用后的余額D.差旅費津貼減去50%的費用后的余額E.差旅費津貼減去70%的費用后的余額8.個人取得企業(yè)年金、職業(yè)年金時，可以享受的稅前扣除項目包括（）。A.企業(yè)年金、職業(yè)年金收入全額B.企業(yè)年金、職業(yè)年金收入減去20%的費用后的余額C.企業(yè)年金、職業(yè)年金收入減去30%的費用后的余額D.企業(yè)年金、職業(yè)年金收入減去50%的費用后的余額E.企業(yè)年金、職業(yè)年金收入減去70%的費用后的余額9.個人因出售自有股權(quán)而取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅時，可以享受的稅前扣除項目包括（）。A.出售收入全額B.出售收入減去原購股權(quán)成本的余額C.出售收入減去合理費用后的余額D.出售收入減去原購股權(quán)成本和合理費用后的余額E.出售收入減去20%的費用后的余額10.個人取得國債利息所得時，可以享受的稅前扣除項目包括（）。A.國債利息收入全額B.國債利息收入減去20%的費用后的余額C.國債利息收入減去30%的費用后的余額D.國債利息收入減去50%的費用后的余額E.國債利息收入減去70%的費用后的余額三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷下列各題的正誤，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.居民個人在中國境內(nèi)居住累計滿90天的非居民個人，其來源于中國境內(nèi)的所得，不論是否在中國境內(nèi)取得，均應(yīng)當(dāng)按照中國稅法規(guī)定計算繳納個人所得稅。（）2.個人因履行納稅義務(wù)而受到稅務(wù)機關(guān)罰款的，其罰款收入應(yīng)并入綜合所得，適用綜合所得適用稅率計算繳納個人所得稅。（）3.個人取得企業(yè)債券利息所得時，其利息收入免征個人所得稅。（）4.個人購買福利彩票、體育彩票，一次中獎獎金在1萬元以上的，應(yīng)全額按照“偶然所得”項目適用20%的稅率計算繳納個人所得稅。（）5.個人因擔(dān)任董事職務(wù)而取得的董事費收入，按照“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個人所得稅時，其計算依據(jù)是董事費收入全額。（）6.個人取得稿酬所得時，其計算依據(jù)是稿酬收入減去70%的費用后的余額。（）7.個人因出售自有住房而取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅時，其計算依據(jù)是出售收入減去原購房價款和合理費用后的余額。（）8.個人取得財產(chǎn)租賃所得時，其計算依據(jù)是財產(chǎn)租賃收入減去修繕費用和合理費用后的余額。（）9.個人因工作調(diào)動而取得的搬遷補助費，免征個人所得稅，這里的“搬遷補助費”是指單位發(fā)放的用于補助職工因工作調(diào)動而發(fā)生的搬家費用的補貼。（）10.個人取得國債利息所得時，其利息收入免征個人所得稅。（）四、簡答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡潔明了地回答問題。）1.簡述個人所得稅法中規(guī)定的專項附加扣除項目的具體內(nèi)容。2.個人取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時，可以享受哪些稅前扣除項目？請具體說明。3.簡述個人所得稅法中規(guī)定的偶然所得的適用稅率及其計算方法。4.個人因工作調(diào)動而取得的差旅費津貼和搬遷補助費，在稅收政策上有何不同？請具體說明。5.簡述個人所得稅法中規(guī)定的綜合所得的計算方法及其適用稅率。五、計算題（本大題共5小題，每小題6分，共30分。請根據(jù)題目要求，列出計算過程并得出最終結(jié)果。）1.張某為居民個人，2025年取得工資收入120,000元，專項扣除15,000元，專項附加扣除10,000元，其他所得20,000元。請計算張某2025年的綜合所得應(yīng)納稅額。（適用稅率：3%、10%、20%）2.李某為居民個人，2025年出租房屋取得收入50,000元，發(fā)生修繕費用5,000元。請計算李某2025年房屋租賃所得應(yīng)納稅額。（適用稅率：20%）3.王某為居民個人，2025年出售自有住房取得收入300,000元，原購房價款200,000元，發(fā)生合理費用10,000元。請計算王某2025年房屋轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額。（適用稅率：20%）4.趙某為居民個人，2025年取得企業(yè)債券利息收入30,000元，其中20,000元按規(guī)定比例扣除后并入綜合所得。請計算趙某2025年企業(yè)債券利息所得應(yīng)納稅額。（適用稅率：3%、10%、20%）5.孫某為居民個人，2025年取得偶然所得50,000元。請計算孫某2025年偶然所得應(yīng)納稅額。（適用稅率：20%）本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.D解析：個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得的計算周期是年度。2.C解析：專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人。大病醫(yī)療不屬于專項附加扣除項目。3.D解析：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計算依據(jù)是出售收入減去原購房價款和合理費用后的余額。4.A解析：獨生子女父母獎勵費是指國家發(fā)放的現(xiàn)金獎勵，免征個人所得稅。5.D解析：企業(yè)年金、職業(yè)年金并入綜合所得后，適用綜合所得適用稅率。6.B解析：差旅費津貼是指單位發(fā)放的用于補助職工因工作調(diào)動而發(fā)生的交通費、住宿費等的補貼，免征個人所得稅。7.D解析：財產(chǎn)租賃所得的計算依據(jù)是出租收入減去修繕費用和合理費用后的余額。8.A解析：一次中獎獎金是指同一彩票發(fā)行機構(gòu)發(fā)行的同一種彩票，單次中獎金額，1萬元以下的免征個人所得稅。9.A解析：偶然所得適用稅率是20%。10.B解析：因履行納稅義務(wù)而受到稅務(wù)機關(guān)罰款的，其罰款收入應(yīng)繳納個人所得稅。11.B解析：稿酬所得的計算依據(jù)是稿酬收入減去20%的費用后的余額。12.A解析：董事費收入按照“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個人所得稅時，其計算依據(jù)是董事費收入全額。13.A解析：特許權(quán)使用費所得的計算依據(jù)是特許權(quán)使用費收入全額。14.B解析：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計算依據(jù)是出售收入減去原購股權(quán)成本的余額。15.D解析：企業(yè)債券利息所得并入綜合所得后，適用綜合所得適用稅率。16.B解析：搬遷補助費是指單位發(fā)放的用于補助職工因工作調(diào)動而發(fā)生的搬家費用的補貼，免征個人所得稅。17.D解析：財產(chǎn)租賃所得的計算依據(jù)是出租收入減去修繕費用和合理費用后的余額。18.A解析：國債利息收入免征個人所得稅。19.D解析：財產(chǎn)租賃所得的計算依據(jù)是財產(chǎn)租賃收入減去修繕費用和合理費用后的余額。20.B解析：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計算依據(jù)是出售收入減去原購股權(quán)成本的余額。二、多項選擇題答案及解析1.ABCD解析：專項扣除項目包括居民個人按規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、基本失業(yè)保險、基本住房公積金。2.BC解析：稿酬所得可以享受的稅前扣除項目包括稿酬收入減去20%的費用后的余額。3.BCD解析：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可以享受的稅前扣除項目包括出售收入減去原購房價款和合理費用后的余額。4.AB解析：企業(yè)債券利息所得可以享受的稅前扣除項目包括企業(yè)債券利息收入全額減去20%的費用后的余額。5.BCD解析：財產(chǎn)租賃所得可以享受的稅前扣除項目包括財產(chǎn)租賃收入減去修繕費用和合理費用后的余額。6.A解析：偶然所得不能享受稅前扣除項目，全額適用20%的稅率。7.A解析：差旅費津貼可以享受的稅前扣除項目包括差旅費津貼全額。8.AD解析：企業(yè)年金、職業(yè)年金可以享受的稅前扣除項目包括企業(yè)年金、職業(yè)年金收入全額。9.BCD解析：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可以享受的稅前扣除項目包括出售收入減去原購股權(quán)成本和合理費用后的余額。10.AE解析：國債利息所得可以享受的稅前扣除項目包括國債利息收入全額和減去70%的費用后的余額。三、判斷題答案及解析1.×解析：居民個人在中國境內(nèi)居住累計滿183天的非居民個人，其來源于中國境內(nèi)的所得，不論是否在中國境內(nèi)取得，均應(yīng)當(dāng)按照中國稅法規(guī)定計算繳納個人所得稅。2.√解析：因履行納稅義務(wù)而受到稅務(wù)機關(guān)罰款的，其罰款收入應(yīng)并入綜合所得，適用綜合所得適用稅率計算繳納個人所得稅。3.×解析：企業(yè)債券利息所得并入綜合所得后，適用綜合所得適用稅率計算繳納個人所得稅。4.√解析：個人購買福利彩票、體育彩票，一次中獎獎金在1萬元以上的，應(yīng)全額按照“偶然所得”項目適用20%的稅率計算繳納個人所得稅。5.×解析：個人因擔(dān)任董事職務(wù)而取得的董事費收入，按照“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個人所得稅時，其計算依據(jù)是董事費收入減去20%的費用后的余額。6.×解析：個人取得稿酬所得時，其計算依據(jù)是稿酬收入減去70%的費用后的余額。7.√解析：個人因出售自有住房而取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅時，其計算依據(jù)是出售收入減去原購房價款和合理費用后的余額。8.√解析：個人取得財產(chǎn)租賃所得時，其計算依據(jù)是財產(chǎn)租賃收入減去修繕費用和合理費用后的余額。9.√解析：個人因工作調(diào)動而取得的搬遷補助費，免征個人所得稅，這里的“搬遷補助費”是指單位發(fā)放的用于補助職工因工作調(diào)動而發(fā)生的搬家費用的補貼。10.√解析：國債利息收入免征個人所得稅。四、簡答題答案及解析1.解析：個人所得稅法中規(guī)定的專項附加扣除項目包括子