2025年稅務(wù)應(yīng)聘筆試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（共15題，每題2分，共30分。每題只有一個正確選項(xiàng)）1.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月銷售自產(chǎn)設(shè)備取得不含稅收入500萬元，同時提供設(shè)備安裝服務(wù)取得不含稅收入80萬元（安裝服務(wù)未單獨(dú)核算）。已知設(shè)備銷售適用13%稅率，安裝服務(wù)適用9%稅率。甲企業(yè)3月銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.65B.70.2C.75.4D.80.42.乙公司2024年度會計利潤為800萬元，其中包含國債利息收入20萬元，稅收滯納金10萬元，符合條件的公益性捐贈支出100萬元（當(dāng)年利潤總額12%以內(nèi)部分可扣除）。乙公司2024年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.790B.800C.810D.8203.居民個人張某2025年1月取得工資收入2.5萬元（不含“三險一金”），當(dāng)月專項(xiàng)附加扣除為子女教育（2個子女）2000元、住房貸款利息1000元。張某1月預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元（累計減除費(fèi)用5000元/月）。A.1290B.1440C.1600D.18004.根據(jù)《印花稅法》，下列合同中不屬于印花稅征稅范圍的是（）。A.建設(shè)工程合同B.融資租賃合同C.物業(yè)服務(wù)合同D.技術(shù)咨詢合同5.丙企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2025年第二季度銷售貨物取得含稅收入45萬元（適用3%征收率），提供餐飲服務(wù)取得含稅收入15萬元（適用1%征收率）。丙企業(yè)第二季度應(yīng)繳納增值稅（）萬元（小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過45萬元免征增值稅政策已延續(xù)）。A.0B.0.15C.0.45D.0.66.下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述中，正確的是（）。A.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售白酒時收取的包裝物押金，單獨(dú)核算的不并入銷售額征稅B.卷煙批發(fā)企業(yè)向零售商銷售卷煙需加征一道消費(fèi)稅（稅率11%+0.005元/支）C.化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)高檔化妝品用于職工福利，無需繳納消費(fèi)稅D.進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的計稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅7.丁公司2024年因計算錯誤少繳企業(yè)所得稅50萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)2025年5月發(fā)現(xiàn)該筆稅款未繳。根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征該筆稅款的期限為（）。A.3年B.5年C.10年D.無限期8.2025年，某科技型中小企業(yè)發(fā)生研發(fā)費(fèi)用120萬元（未形成無形資產(chǎn)），其中委托境外機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用40萬元（符合獨(dú)立交易原則）。該企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除總額為（）萬元（研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例為100%）。A.80B.100C.120D.1409.居民個人李某2025年轉(zhuǎn)讓一套滿5年的家庭唯一住房，取得收入300萬元（房屋原值120萬元，轉(zhuǎn)讓過程中繳納稅費(fèi)5萬元）。李某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納個人所得稅（）萬元。A.0B.17.5C.35D.5610.下列關(guān)于增值稅留抵退稅的表述中，錯誤的是（）。A.微型企業(yè)可以自2025年1月申請一次性退還存量留抵稅額B.留抵退稅需滿足納稅信用等級為A級或B級C.納稅人取得留抵退稅款后，不得再申請享受增值稅即征即退政策D.允許退還的留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×100%11.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2025年銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（一般計稅方法），取得含稅收入1.13億元（對應(yīng)的土地價款為4000萬元）。該企業(yè)銷項(xiàng)稅額為（）萬元（適用9%稅率）。A.750B.810C.900D.101712.下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.企業(yè)將自用廠房無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)B.個人將房產(chǎn)出租給公司使用C.國家收回國有土地使用權(quán)給予的補(bǔ)償D.房地產(chǎn)企業(yè)代建房產(chǎn)取得的收入13.2025年，個體工商戶王某經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額為120萬元（適用經(jīng)營所得稅率表：不超過30萬部分5%，超過30萬至90萬部分10%，超過90萬至300萬部分20%）。王某應(yīng)繳納個人所得稅（）萬元（年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分減半征收）。A.15.5B.17.5C.19.5D.21.514.下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的是（）。A.進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價格包括購貨傭金B(yǎng).出口貨物的關(guān)稅完稅價格不包括離境口岸至境外口岸的運(yùn)費(fèi)C.暫時進(jìn)境的展覽品，6個月內(nèi)復(fù)運(yùn)出境的，可免關(guān)稅D.關(guān)稅補(bǔ)征期限為納稅人應(yīng)繳稅款之日起3年15.戊公司2025年3月被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為偷稅，少繳增值稅100萬元。根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對其處以（）的罰款。A.50萬元以下B.50萬元至200萬元C.100萬元至500萬元D.100萬元至1000萬元二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題3分，共30分。每題有2個或2個以上正確選項(xiàng)，錯選、漏選均不得分）1.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.企業(yè)將外購貨物用于投資C.企業(yè)將委托加工貨物無償贈送客戶D.企業(yè)將外購貨物用于個人消費(fèi)2.企業(yè)所得稅中，不得在稅前扣除的項(xiàng)目包括（）。A.向投資者支付的股息B.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.合理的勞動保護(hù)支出3.下列關(guān)于個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述中，正確的有（）。A.子女教育扣除可選擇父母一方全額扣除或雙方各扣50%B.大病醫(yī)療扣除在年度匯算時辦理，限額8萬元/年C.贍養(yǎng)老人扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月3000元（非獨(dú)生子女分?jǐn)偅〥.住房租金扣除標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)城市規(guī)模分為三檔4.下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可核定納稅人應(yīng)納稅額的有（）。A.依法應(yīng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的B.雖設(shè)置賬簿但賬目混亂難以查賬的C.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的D.發(fā)生納稅義務(wù)未按規(guī)定期限辦理納稅申報的5.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的表述中，正確的有（）。A.金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征稅B.卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)雙重征稅C.超豪華小汽車在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)雙重征稅D.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和銷售環(huán)節(jié)征稅6.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.開采的天然氣B.人造石油C.外購原煤加工的洗選煤D.海鹽7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)自用房產(chǎn)按房產(chǎn)原值減除10%-30%后的余值計稅（稅率1.2%）B.出租房產(chǎn)按租金收入計稅（稅率12%）C.個人所有非營業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納8.下列關(guān)于土地增值稅扣除項(xiàng)目的表述中，正確的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可加計扣除“取得土地使用權(quán)支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本”的20%B.轉(zhuǎn)讓舊房時，不能取得評估價格但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票金額加計5%/年計算扣除C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按“取得土地使用權(quán)支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本”的10%計算扣除（無金融機(jī)構(gòu)證明）D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的增值稅可計入扣除項(xiàng)目9.下列關(guān)于稅收保全措施的表述中，正確的有（）。A.需經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)B.可查封、扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品C.可凍結(jié)納稅人的全部銀行存款D.納稅人在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)立即解除保全10.2025年，下列企業(yè)中可享受增值稅加計抵減政策的有（）。A.提供郵政服務(wù)的一般納稅人（2024年郵政服務(wù)銷售額占比55%）B.提供現(xiàn)代服務(wù)的小規(guī)模納稅人（2024年現(xiàn)代服務(wù)銷售額占比60%）C.提供生活服務(wù)的一般納稅人（2024年生活服務(wù)銷售額占比70%）D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)的一般納稅人（2024年交通運(yùn)輸服務(wù)銷售額占比45%）三、判斷題（共10題，每題1分，共10分。正確的打“√”，錯誤的打“×”）1.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元的（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元），免征增值稅。（）2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）3.個人所得稅綜合所得匯算清繳的范圍包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)所得。（）4.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可自行延期申報，無需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。（）5.進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價格包括貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)。（）6.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，適用一般計稅方法的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額。（）7.個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得在個人所得稅稅前扣除。（）8.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間無需辦理納稅申報。（）9.對既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)、經(jīng)營單位，未分別核算的，一律按金銀首飾征收消費(fèi)稅。（）10.稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢納稅人銀行存款賬戶需經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。（）四、計算題（共3題，第1題8分，第2題8分，第3題6分，共24分）1.甲公司為增值稅一般納稅人，2025年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)A產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，另收取包裝費(fèi)5.65萬元（含稅）；（2）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明金額150萬元，稅額19.5萬元；（3）購進(jìn)辦公用電腦，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，稅額1.3萬元；（4）將自產(chǎn)B產(chǎn)品用于職工福利，B產(chǎn)品無同類售價，成本為20萬元（成本利潤率10%）。要求：計算甲公司4月應(yīng)繳納的增值稅。2.乙企業(yè)為居民企業(yè)，2024年度相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)如下：（1）銷售收入8000萬元，銷售成本5000萬元；（2）稅金及附加300萬元（含增值稅200萬元）；（3）銷售費(fèi)用1000萬元（含廣告費(fèi)800萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費(fèi)50萬元）；（4）管理費(fèi)用800萬元（含業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元，研發(fā)費(fèi)用200萬元）；（5）財務(wù)費(fèi)用100萬元（含向非金融企業(yè)借款利息50萬元，借款本金500萬元，同期同類金融企業(yè)貸款利率6%）；（6）營業(yè)外收入50萬元（含國債利息收入20萬元），營業(yè)外支出80萬元（含稅收滯納金10萬元，通過公益性社會組織捐贈50萬元）。要求：計算乙企業(yè)2024年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（企業(yè)所得稅稅率21%）。3.居民個人李某2025年取得以下收入：（1）每月工資收入3萬元（“三險一金”每月5000元）；（2）取得勞務(wù)報酬收入5萬元（已預(yù)繳個人所得稅8000元）；（3）取得稿酬收入2萬元（已預(yù)繳個人所得稅2240元）；（4）取得境內(nèi)上市公司股息收入1萬元（持股期限3個月）；（5）全年專項(xiàng)附加扣除：子女教育（1個子女）1.2萬元，住房貸款利息1.2萬元。要求：計算李某2025年綜合所得匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）個人所得稅。五、綜合分析題（共1題，6分）某稅務(wù)稽查局2025年5月對丙公司2024年度納稅情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）丙公司2024年12月銷售一批貨物，開具普通發(fā)票注明金額113萬元（含稅），未按規(guī)定確認(rèn)收入，少繳增值稅13萬元；（2）通過虛列研發(fā)費(fèi)用，多扣除企業(yè)所得稅前費(fèi)用80萬元，少繳企業(yè)所得稅20萬元；（3）丙公司2024年已按期申報繳納其他稅款，無其他違法記錄。已知：丙公司2024年應(yīng)納稅總額為500萬元，少繳稅款合計33萬元；稽查局檢查時間為2025年5月10日至6月10日，丙公司于6月15日補(bǔ)繳了全部少繳稅款及滯納金。要求：（1）判斷丙公司的行為是否構(gòu)成偷稅，并說明理由；（2）計算丙公司應(yīng)補(bǔ)繳的滯納金（滯納金從滯納稅款之日起算，2024年12月稅款繳納期限為2025年1月15日）；（3）說明稅務(wù)機(jī)關(guān)對丙公司的處罰標(biāo)準(zhǔn)。答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：未分別核算的，從高適用稅率。銷項(xiàng)稅額=（500+80）×13%=75.4萬元？不，題目中“未單獨(dú)核算”應(yīng)從高適用稅率，但設(shè)備銷售和安裝服務(wù)屬于兼營行為，未分別核算應(yīng)從高適用13%稅率。正確計算：（500+80）×13%=75.4萬元？但選項(xiàng)中無此選項(xiàng)。重新看題目：設(shè)備銷售和安裝服務(wù)是否屬于混合銷售？混合銷售按主業(yè)稅率。甲企業(yè)主業(yè)為設(shè)備銷售（13%），因此安裝服務(wù)一并按13%計稅。銷項(xiàng)稅額=（500+80）×13%=75.4萬元，但選項(xiàng)C是75.4?？赡茴}目選項(xiàng)有誤，或我理解錯。原題選項(xiàng)B是70.2，可能安裝服務(wù)單獨(dú)核算？題目中“未單獨(dú)核算”，則混合銷售按主業(yè)13%。正確選項(xiàng)應(yīng)為C。（注：經(jīng)核查，正確答案應(yīng)為C。可能原題選項(xiàng)排版錯誤，此處以正確計算為準(zhǔn)。）2.A解析：應(yīng)納稅所得額=會計利潤-國債利息收入+稅收滯納金+（公益性捐贈超支部分）。公益性捐贈扣除限額=800×12%=96萬元，實(shí)際支出100萬元，超支4萬元。應(yīng)納稅所得額=800-20+10+4=794萬元？但選項(xiàng)無此答案?？赡茴}目中“會計利潤”已包含調(diào)整項(xiàng)？重新計算：國債利息免稅（調(diào)減20），滯納金不得扣除（調(diào)增10），公益性捐贈扣除限額=800×12%=96（調(diào)增4）。應(yīng)納稅所得額=800-20+10+4=794萬元。但選項(xiàng)無794