財(cái)稅模擬考試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.根據(jù)我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)D.以上都是答案：D2.個(gè)人所得稅中，下列哪項(xiàng)所得不適用累進(jìn)稅率（）。A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.利息、股息、紅利所得答案：D3.企業(yè)所得稅中，下列哪項(xiàng)支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除（）。A.合理的工資薪金支出B.公益性捐贈(zèng)支出C.稅收滯納金D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)答案：C4.根據(jù)我國現(xiàn)行稅法，下列哪項(xiàng)不是房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象（）。A.個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房B.企業(yè)所有的廠房C.國家所有的房產(chǎn)D.集體所有的房產(chǎn)答案：C5.印花稅的征稅對(duì)象是（）。A.購銷合同B.財(cái)產(chǎn)租賃合同C.技術(shù)合同D.以上都是答案：D6.我國現(xiàn)行的增值稅稅率中，一般納稅人銷售貨物的稅率是（）。A.6%B.9%C.13%D.17%答案：C7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過部分（）。A.不得扣除B.可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除C.可以一次性扣除D.可以分期扣除答案：B8.個(gè)人所得稅中，下列哪項(xiàng)所得適用超額累進(jìn)稅率（）。A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.偶然所得答案：A9.根據(jù)我國現(xiàn)行稅法，下列哪項(xiàng)不是車輛購置稅的征稅對(duì)象（）。A.汽車B.摩托車C.電車D.自行車答案：D10.我國現(xiàn)行的增值稅稅率中，小規(guī)模納稅人的征收率是（）。A.3%B.5%C.10%D.15%答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）1.根據(jù)我國現(xiàn)行稅法，下列哪些項(xiàng)目屬于消費(fèi)稅的征稅范圍（）。A.卷煙B.高檔化妝品C.汽油D.珠寶首飾答案：ABCD2.企業(yè)所得稅中，下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除（）。A.研發(fā)費(fèi)用B.殘疾人工資C.環(huán)保設(shè)備投資D.廣告費(fèi)答案：ABC3.個(gè)人所得稅中，下列哪些所得適用比例稅率（）。A.稿酬所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.偶然所得答案：BCD4.根據(jù)我國現(xiàn)行稅法，下列哪些項(xiàng)目屬于土地增值稅的征稅范圍（）。A.國有土地使用權(quán)出讓B.國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.集體土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓D.國有土地使用權(quán)出租答案：BC5.根據(jù)我國現(xiàn)行稅法，下列哪些項(xiàng)目屬于資源稅的征稅范圍（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.礦泉水答案：ABCD三、判斷題（每題1分，共10分）1.增值稅一般納稅人銷售貨物，其銷售額為不含稅銷售額。（）答案：√2.企業(yè)所得稅的稅率為25%。（）答案：√3.個(gè)人所得稅中的稿酬所得適用超額累進(jìn)稅率。（）答案：×4.車輛購置稅的稅率為10%。（）答案：√5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：√6.印花稅的征稅對(duì)象包括購銷合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同和技術(shù)合同。（）答案：√7.個(gè)人所得稅中的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用比例稅率。（）答案：√8.企業(yè)所得稅中，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過規(guī)定比例的部分，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：√9.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房。（）答案：×10.個(gè)人所得稅中的偶然所得適用比例稅率。（）答案：√四、計(jì)算題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月銷售貨物取得含稅銷售額為200萬元，購進(jìn)原材料支付含稅金額為100萬元，該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額。（10分）答案：首先計(jì)算不含稅銷售額：200萬元÷(1+13%)=176.99萬元然后計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：100萬元÷(1+13%)×13%=11.50萬元最后計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅額：176.99萬元×13%-11.50萬元=13.70萬元2.某居民個(gè)人2023年6月取得工資薪金所得5000元，稿酬所得2000元，財(cái)產(chǎn)租賃所得1000元。計(jì)算該居民個(gè)人當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。（10分）答案：工資薪金所得應(yīng)納稅額：(5000-3500)×3%=45元稿酬所得應(yīng)納稅額：2000×70%×20%=280元財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額：1000×20%=200元總應(yīng)納稅額：45+280+200=525元五、簡(jiǎn)答題（每題5分，共10分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象。（5分）答案：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得。具體包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。（5分）答案