企業(yè)資產(chǎn)盤點及管理制度一、制度目的為規(guī)范企業(yè)資產(chǎn)管理流程，保證資產(chǎn)賬實相符、安全完整，提高資產(chǎn)使用效率，防范資產(chǎn)流失，特制定本制度。通過標準化盤點操作與全生命周期管理，實現(xiàn)資產(chǎn)“購置-使用-維護-報廢”各環(huán)節(jié)的可追溯、可管控，為企業(yè)財務核算、經(jīng)營決策提供準確數(shù)據(jù)支持。二、適用范圍與核心應用場景（一）適用范圍本制度適用于企業(yè)所有部門（含分支機構、子公司）的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品及其他具有價值形態(tài)的資產(chǎn)管理工作。（二）核心應用場景定期全面盤點：每年末或財務年度結束后，對企業(yè)所有資產(chǎn)進行一次全面清查，核實資產(chǎn)總量、狀態(tài)及價值；專項抽查盤點：針對特定部門、類別或高風險資產(chǎn)（如貴重設備、高價值電子產(chǎn)品）進行不定期抽查，驗證日常管理規(guī)范性；人員交接盤點：員工離職、調(diào)崗或部門資產(chǎn)負責人變更時，需對所管資產(chǎn)進行交接盤點，明確責任歸屬；資產(chǎn)報廢處置前盤點：對擬報廢、處置的資產(chǎn)進行實物核對，保證賬面資產(chǎn)與實物一致，避免資產(chǎn)流失。三、各部門職責分工資產(chǎn)管理部（統(tǒng)籌部門）負責制定盤點計劃、設計盤點流程及表單模板；組織協(xié)調(diào)各部門開展盤點工作，監(jiān)督盤點進度與質(zhì)量；匯總分析盤點數(shù)據(jù)，編制盤點報告，推動差異整改；建立企業(yè)資產(chǎn)臺賬，動態(tài)更新資產(chǎn)信息（新增、轉(zhuǎn)移、報廢等）。財務部提供資產(chǎn)賬面價值清單（含原值、累計折舊、凈值等）；參與盤點差異審核，根據(jù)盤點結果進行賬務調(diào)整；配合資產(chǎn)管理部制定資產(chǎn)折舊、報廢政策。各資產(chǎn)使用部門指定專人（資產(chǎn)保管員*）負責本部門資產(chǎn)的日常維護與盤點配合；提前整理本部門資產(chǎn)清單，核對資產(chǎn)標簽信息；盤點過程中配合清點人員確認資產(chǎn)狀態(tài)（使用、閑置、維修、報廢等）；對盤點差異原因進行初步說明，協(xié)助制定整改措施。審計部對盤點流程的合規(guī)性、盤點數(shù)據(jù)的真實性進行獨立監(jiān)督；抽查盤點記錄，驗證差異處理結果的合理性；定期審計資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況，提出改進建議。四、資產(chǎn)盤點實施全流程（一）盤點準備階段成立盤點小組由資產(chǎn)管理部經(jīng)理擔任組長，成員包括財務專員、各使用部門資產(chǎn)保管員及審計人員，明確分工（如清點人、記錄人、監(jiān)盤人）。制定盤點計劃內(nèi)容包括：盤點時間（避開業(yè)務高峰期，如選擇周末或月末最后1個工作日）、盤點范圍（按部門/資產(chǎn)類別劃分，如“辦公設備類”“生產(chǎn)設備類”）、盤點方法（實地盤點、抽樣盤點、技術測量等）、人員分工及應急預案（如發(fā)覺資產(chǎn)遺失的處理流程）。計劃需提前5個工作日下發(fā)至各部門，并召開盤點啟動會說明要求。培訓與資料準備對盤點小組進行培訓，講解盤點流程、表單填寫規(guī)范、資產(chǎn)識別方法（如通過資產(chǎn)編號、型號、標簽確認）；準備盤點工具：資產(chǎn)標簽掃描儀、盤點表（紙質(zhì)/電子）、相機（用于拍攝資產(chǎn)狀態(tài)）、盤點記錄筆、防護用品（如手套、安全帽）等；各部門提前提交《資產(chǎn)自查表》，標注資產(chǎn)存放地點、使用人、當前狀態(tài)（正常/維修/待報廢）。（二）盤點執(zhí)行階段初盤（部門自查）資產(chǎn)保管員*帶領本部門人員，依據(jù)《資產(chǎn)臺賬》對所管資產(chǎn)逐項清點；核對資產(chǎn)信息：編號、名稱、規(guī)格型號、購置日期、使用人、存放地點，確認實物與臺賬一致；記錄資產(chǎn)狀態(tài)：在用、閑置、待維修、待報廢等，對無法識別的資產(chǎn)標注“待確認”；填寫《資產(chǎn)初盤登記表》（需經(jīng)盤點人、部門負責人簽字確認），保證信息完整、字跡清晰。復盤（交叉復核）盤點小組（監(jiān)盤人+清點人）對各部門初盤結果進行100%復核，重點抽查高價值資產(chǎn)、易流失資產(chǎn)（如筆記本電腦、精密儀器）；采用“雙人雙鎖”方式，監(jiān)盤人獨立清點，清點人記錄，雙方確認后簽字；對初盤與復盤結果不一致的資產(chǎn)，需再次清點核實，最終確定實盤數(shù)量；對“待確認”資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部聯(lián)合技術部門*通過技術手段（如序列號查詢、設備銘牌核對）確認歸屬。差異記錄與標記對盤點中發(fā)覺的差異（盤盈、盤虧、毀損），立即填寫《資產(chǎn)差異記錄表》，注明差異資產(chǎn)信息、賬面數(shù)量、實盤數(shù)量、差異原因（如標簽脫落、遺失、報廢未銷賬等）；對實物資產(chǎn)粘貼“已盤點”標簽，避免重復或遺漏清點。（三）盤點總結與整改階段數(shù)據(jù)匯總與分析資產(chǎn)管理部收集所有盤點表，錄入資產(chǎn)管理系統(tǒng)，《資產(chǎn)盤點匯總表》，對比賬面數(shù)據(jù)，計算盤點差異率（差異率=差異數(shù)量/賬面數(shù)量×100%）；按部門、資產(chǎn)類別分析差異原因（如管理責任、流程漏洞、系統(tǒng)誤差等），形成《資產(chǎn)差異分析報告》。報告編制與審批編制《資產(chǎn)盤點報告》，內(nèi)容包括：盤點概況、盤點結果（賬面數(shù)量、實盤數(shù)量、差異情況）、差異原因分析、整改建議及責任認定；報經(jīng)資產(chǎn)管理部經(jīng)理、財務總監(jiān)、總經(jīng)理*審批后，下發(fā)至各部門執(zhí)行。差異處理與賬務調(diào)整盤盈資產(chǎn)：由使用部門提交《資產(chǎn)盤盈說明》，經(jīng)資產(chǎn)管理部核實來源（如外單位贈送、自制未入賬），財務部按同類資產(chǎn)價值估價入賬；盤虧資產(chǎn)：由責任部門提交《資產(chǎn)盤虧報告》，說明遺失、毀損原因及責任人，審批后由財務部進行賬務核銷；毀損資產(chǎn)：經(jīng)技術部門*鑒定無法修復的，按報廢流程處置，殘值收入交財務部入賬。制度優(yōu)化與長效管理根據(jù)盤點問題，修訂資產(chǎn)管理制度（如完善標簽管理、規(guī)范交接流程）；對盤點中表現(xiàn)突出的部門/個人給予獎勵，對因管理失職造成資產(chǎn)流失的進行處罰（具體標準參照企業(yè)《績效考核管理辦法》）。五、資產(chǎn)日常管理制度規(guī)范（一）資產(chǎn)分類與編碼管理資產(chǎn)按價值、使用年限分為：固定資產(chǎn)（單位價值≥2000元，使用年限≥1年）、低值易耗品（單位價值＜2000元或使用年限＜1年）、無形資產(chǎn)（專利、商標等）；所有資產(chǎn)需粘貼唯一編碼標簽（格式：資產(chǎn)類別-年份-部門流水號，如“GD-2023-001”），標簽損壞需及時補辦。（二）新增與報廢流程新增資產(chǎn)：采購部門*憑《資產(chǎn)申購單》《采購合同》《驗收單》到資產(chǎn)管理部辦理入庫登記，資產(chǎn)編號后領用；報廢資產(chǎn)：使用部門提交《資產(chǎn)報廢申請表》，經(jīng)技術部門鑒定、資產(chǎn)管理部審核、財務部價值評估后，按權限審批（≥5萬元由總經(jīng)理審批），殘值由財務部統(tǒng)一處置。（三）轉(zhuǎn)移與維護管理資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移：需填寫《資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單》，經(jīng)原使用部門、接收部門、資產(chǎn)管理部簽字確認后，更新臺賬信息；定期維護：使用部門每月對資產(chǎn)進行清潔、檢查，大型設備每季度由專業(yè)維保單位*檢修，維護記錄需存檔備查。六、資產(chǎn)盤點相關表單模板（一）資產(chǎn)盤點計劃表盤點周期202X年12月25日-202X年12月27日盤點范圍公司各部門所有固定資產(chǎn)、低值易耗品盤點小組負責人資產(chǎn)管理部經(jīng)理*成員及分工財務專員（數(shù)據(jù)核對）、各部門資產(chǎn)保管員（初盤）、審計人員*（監(jiān)盤）盤點方法實地盤點法（100%）+抽樣復核法（重點資產(chǎn)）應急預案如發(fā)覺資產(chǎn)遺失，立即上報安保部門*調(diào)取監(jiān)控，24小時內(nèi)提交書面說明（二）資產(chǎn)盤點登記表資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號賬面數(shù)量實盤數(shù)量差異數(shù)量存放地點使用人資產(chǎn)狀態(tài)備注GD-2023-001筆記本電腦ThinkPadT14110銷售部辦公室在用GD-2023-025打印機HPLaserJetPro10-1行政部倉庫待報廢故障無法修復GD-2023-050辦公桌1.2m鋼制桌23+1市場部會議室閑置盤盈，來源待查（三）資產(chǎn)差異調(diào)整申請表差異資產(chǎn)編號差異類型賬面數(shù)量實盤數(shù)量差異原因處理建議申請人部門負責人審批人GD-2023-025盤虧10設備老化報廢未銷賬申請報廢，核銷賬面行政部*行政經(jīng)理*資產(chǎn)管理部經(jīng)理*GD-2023-050盤盈01上年度采購未入賬補充入庫，估價入賬資產(chǎn)管理部*資產(chǎn)管理部經(jīng)理*財務總監(jiān)*七、關鍵執(zhí)行風險提示與注意事項盤點前準備充分性：各部門需提前完成資產(chǎn)自查，保證臺賬信息與實物一致，避免因資料不全導致盤點效率低下；盤點過程真實性：嚴禁代盤、漏盤、瞞報，監(jiān)盤人需全程在場，保證數(shù)據(jù)真實可追溯，違者按企業(yè)規(guī)定處罰；差異原因客觀性：對盤盈、盤虧資產(chǎn)需深入分析原因，區(qū)分管理責任與客觀因素（如自然災害、正常損耗），避免簡單歸責；賬務及時性：盤點結果審批后，財務部需在5個工作日內(nèi)完成賬務