稅法考試題庫及答案大全

單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.我國現(xiàn)行增值稅基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.消費稅主要在（）環(huán)節(jié)征收。A.生產(chǎn)B.批發(fā)C.零售D.進口4.企業(yè)所得稅的稅率一般是（）A.20%B.25%C.15%D.30%5.個人所得稅中工資薪金所得適用（）稅率。A.比例B.超額累進C.定額D.超率累進6.以下不屬于稅收特征的是（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性7.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率是（）A.5%B.3%C.2%D.1%8.關(guān)稅的納稅人不包括（）A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進出境物品的所有人D.運輸工具的負(fù)責(zé)人9.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）A.增值稅B.消費稅C.增值稅和消費稅D.企業(yè)所得稅10.資源稅的征稅對象不包括（）A.原油B.天然氣C.土地D.鹽答案：1.B2.A3.A4.B5.B6.D7.B8.D9.C10.C多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收法律的有（）A.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》B.《中華人民共和國個人所得稅法》C.《中華人民共和國稅收征收管理法》D.《增值稅暫行條例》2.增值稅的納稅期限可以是（）A.1日B.3日C.5日D.10日3.消費稅的稅目包括（）A.煙B.酒C.化妝品D.實木地板4.企業(yè)所得稅的免稅收入有（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.財政撥款5.個人所得稅的專項附加扣除項目有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.稅收的作用有（）A.組織財政收入B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟C.維護國家政權(quán)D.監(jiān)督經(jīng)濟活動7.增值稅一般納稅人購進貨物準(zhǔn)予抵扣的進項稅額包括（）A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額B.從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額C.購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算的進項稅額D.自境外單位或者個人購進勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動產(chǎn)，從稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額8.關(guān)稅的減免包括（）A.法定減免B.特定減免C.臨時減免D.長期減免9.城市維護建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%10.資源稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.開采B.生產(chǎn)C.銷售D.自用答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）2.增值稅是價外稅。（）3.消費稅的征收環(huán)節(jié)單一。（）4.企業(yè)所得稅按年計征，分月或分季預(yù)繳。（）5.個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人。（）6.稅收的固定性意味著稅率永遠(yuǎn)不變。（）7.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）8.關(guān)稅是對進出口貨物和物品征收的一種稅。（）9.城市維護建設(shè)稅是一種附加稅。（）10.資源稅只對開采應(yīng)稅資源的單位征收，個人不征。（）答案：1.×2.√3.√4.√5.√6.×7.×8.√9.√10.×簡答題（總4題，每題5分）1.簡述增值稅的類型。答：生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費型增值稅。2.企業(yè)所得稅的稅前扣除原則有哪些？答：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、合理性原則等。3.簡述個人所得稅綜合所得包括哪些項目。答：工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得。4.關(guān)稅的完稅價格如何確定？答：進口貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格；出口貨物以該貨物銷售與境外的離岸價格扣除出口關(guān)稅后，經(jīng)過海關(guān)審查確定的價格為完稅價格。討論題（總4題，每題5分）1.如何完善我國的稅收制度？答：可優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)，加強稅收征管信息化建設(shè)，提高納稅服務(wù)水平，合理調(diào)整稅率等，以適應(yīng)經(jīng)濟社會發(fā)展變化。2.稅收對經(jīng)濟調(diào)節(jié)的作用體現(xiàn)在哪些方面？答：能調(diào)節(jié)資源配置，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，調(diào)節(jié)收入分配，影響消費和投資等，引導(dǎo)經(jīng)濟健康發(fā)展。3.怎樣加強稅收征管以減少稅收流失？答：強化稅源監(jiān)控