國考稅務(wù)考試題目及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的核心特征是？A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是？A.銷售額B.利潤額C.成本額D.營業(yè)額3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不包括？A.居民個(gè)人B.非居民個(gè)人C.個(gè)體工商戶D.企業(yè)4.稅收的職能不包括？A.財(cái)政收入職能B.經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)職能C.監(jiān)督管理職能D.社會服務(wù)職能5.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)不包括？A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.進(jìn)口環(huán)節(jié)6.企業(yè)所得稅的稅率一般為？A.15%B.20%C.25%D.30%7.稅收法律關(guān)系的主體不包括？A.征稅主體B.納稅主體C.扣繳義務(wù)人D.稅務(wù)代理人8.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是？A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.房產(chǎn)稅9.稅收征管的首要環(huán)節(jié)是？A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查10.稅務(wù)行政處罰的種類不包括？A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：1.B2.A3.D4.D5.D6.C7.D8.A9.A10.D多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的基本原則包括？A.公平原則B.效率原則C.適度原則D.法治原則2.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的有？A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免3.增值稅的納稅人包括？A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.扣繳義務(wù)人D.稅務(wù)代理人4.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括？A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括？A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得6.稅收征管法規(guī)定的稅款征收方式有？A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收7.下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的有？A.征稅行為B.稅收保全措施C.強(qiáng)制執(zhí)行措施D.稅務(wù)行政處罰8.稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)包括？A.收入效應(yīng)B.替代效應(yīng)C.擠出效應(yīng)D.乘數(shù)效應(yīng)9.消費(fèi)稅的稅目包括？A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車10.稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括？A.稅務(wù)登記B.稅款征收C.稅務(wù)檢查D.稅務(wù)處罰答案：1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.AB9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）2.增值稅是價(jià)外稅。（）3.個(gè)人所得稅的納稅人一定是居民個(gè)人。（）4.稅收征管法只適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）5.消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格都是不含增值稅的。（）6.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳。（）7.稅務(wù)行政處罰必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)作出。（）8.稅收優(yōu)惠是對所有納稅人的普遍照顧。（）9.增值稅小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）10.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的賬簿、憑證等進(jìn)行檢查。（）答案：1.×2.√3.×4.×5.√6.√7.√8.×9.×10.√簡答題（總4題，每題5分）1.簡述稅收的財(cái)政收入職能。答：稅收是國家籌集財(cái)政收入的主要形式，具有強(qiáng)制性、無償性、固定性，能保證財(cái)政收入的穩(wěn)定、及時(shí)、足額取得，為國家各項(xiàng)職能實(shí)現(xiàn)提供資金保障。2.簡述增值稅的特點(diǎn)。答：增值稅具有價(jià)外稅、普遍征收、多環(huán)節(jié)征稅、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁等特點(diǎn)，能避免重復(fù)征稅，促進(jìn)專業(yè)化協(xié)作，保證財(cái)政收入穩(wěn)定增長。3.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整。答：企業(yè)所得稅納稅調(diào)整是指按照稅法規(guī)定對企業(yè)會計(jì)利潤進(jìn)行調(diào)整，將會計(jì)與稅法差異項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，如收入確認(rèn)、成本扣除等差異，以確定應(yīng)納稅所得額。4.簡述稅務(wù)行政處罰的程序。答：包括簡易程序和一般程序。簡易程序適用于對公民處以50元以下、對法人或其他組織處以1000元以下罰款的案件；一般程序包括立案、調(diào)查取證、告知、聽證、審查、決定、執(zhí)行等環(huán)節(jié)。討論題（總4題，每題5分）1.如何加強(qiáng)稅收征管以提高稅收遵從度？答：加強(qiáng)稅法宣傳，提高納稅人納稅意識；優(yōu)化納稅服務(wù)，方便納稅人辦稅；加強(qiáng)稅務(wù)稽查，嚴(yán)厲打擊偷逃稅；利用信息化手段，提高征管效率和精準(zhǔn)度。2.稅收優(yōu)惠對經(jīng)濟(jì)發(fā)展有何影響？答：稅收優(yōu)惠可減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，吸引投資，推動產(chǎn)業(yè)升級；還能鼓勵(lì)創(chuàng)新、扶持弱勢群體，促進(jìn)就業(yè)，對經(jīng)濟(jì)增長、結(jié)構(gòu)調(diào)整等有積極推動作用。3.怎樣完善個(gè)人所得稅制度？答：合理調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，優(yōu)化級距；完善費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，考慮家庭負(fù)擔(dān)等因素；加強(qiáng)征管，堵塞漏洞；推進(jìn)綜合與分