[單位名稱]發(fā)票管理制度總則1.為加強本單位發(fā)票管理與財務(wù)監(jiān)督，依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法規(guī)，結(jié)合單位實際運營情況，特制定本制度。旨在確保發(fā)票獲取、開具、使用、保管及繳銷各環(huán)節(jié)合法、合規(guī)、有序，防范發(fā)票相關(guān)財務(wù)風(fēng)險與稅務(wù)隱患。2.本制度適用于單位內(nèi)所有涉及發(fā)票業(yè)務(wù)的部門、項目組及人員，各相關(guān)方須嚴格遵照執(zhí)行，財務(wù)部門負責(zé)制度落實監(jiān)督與日常管理工作。發(fā)票的獲取1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在采購貨物、接受服務(wù)或勞務(wù)時，務(wù)必向供應(yīng)商索取合法有效發(fā)票。應(yīng)優(yōu)先選擇能開具增值稅專用發(fā)票的合作方，以保障進項稅額合理抵扣，降低單位稅負；特殊情形確需普票的，依實際業(yè)務(wù)判定。2.審核發(fā)票時，需重點關(guān)注票面信息完整無誤，如購貨單位名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號等應(yīng)精準匹配單位證照信息；貨物或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額大小寫相符；發(fā)票印章清晰，專用發(fā)票加蓋發(fā)票專用章，普票加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章；發(fā)票聯(lián)次齊全，不得有缺頁、破損。若發(fā)現(xiàn)問題發(fā)票，當(dāng)場拒收并要求重開。3.發(fā)票取得后，經(jīng)辦人員應(yīng)于[X]個工作日內(nèi)遞交財務(wù)部門，附詳盡業(yè)務(wù)說明及合同、入庫單、驗收單等原始憑證，確保賬實、賬證契合，方便財務(wù)及時賬務(wù)處理。發(fā)票的開具1.銷售或提供應(yīng)稅勞務(wù)時，業(yè)務(wù)部門依合同約定及客戶需求，準確填寫《發(fā)票開具申請單》，注明購貨方信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額、開票日期等關(guān)鍵要素，經(jīng)項目負責(zé)人、銷售主管審核簽字，交財務(wù)部門復(fù)核開票。2.財務(wù)人員開票遵循“三流一致”原則，即資金流、發(fā)票流、貨物流相互印證。嚴格依申請單信息，使用稅控系統(tǒng)開具發(fā)票，杜絕虛開、錯開發(fā)票行為；發(fā)票開具后，仔細核對打印內(nèi)容與申請單，保證票面清晰、完整；專票開具要在抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，普票同理，印章不得壓字、模糊。3.特殊情況需作廢發(fā)票的，當(dāng)月發(fā)現(xiàn)錯誤，在稅控系統(tǒng)即時作廢，收回全部聯(lián)次并標注“作廢”字樣；跨月紅沖發(fā)票，依稅務(wù)規(guī)定辦理紅字發(fā)票申請流程，獲取紅字通知單后開具紅沖發(fā)票，留存相關(guān)資料以備查驗。發(fā)票的使用1.發(fā)票僅限單位自身業(yè)務(wù)使用，嚴禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得私自拆本使用、偽造、變造發(fā)票；開具發(fā)票應(yīng)按號碼順序填開，項目齊全、內(nèi)容真實、字跡清楚，全聯(lián)次一次復(fù)寫、打印，涂改無效。2.各部門領(lǐng)用發(fā)票，需到財務(wù)部門辦理登記手續(xù)，領(lǐng)取《發(fā)票領(lǐng)用登記簿》，詳細記錄領(lǐng)用日期、發(fā)票起止號碼、份數(shù)、領(lǐng)用人簽字；用完歸還時，財務(wù)核查存根聯(lián)完整性、開具合規(guī)性，無誤后注銷領(lǐng)用記錄；使用發(fā)票過程中，若發(fā)現(xiàn)缺號、錯號、作廢異常等問題，立即上報財務(wù)處理。發(fā)票的保管1.財務(wù)部門設(shè)專人專柜保管空白發(fā)票、發(fā)票存根聯(lián)及相關(guān)票據(jù)資料，稅控設(shè)備與發(fā)票分開存放，配備防火、防潮、防蟲、防盜設(shè)施；專柜鑰匙專人保管，密碼定期更換，嚴控接觸權(quán)限，保障發(fā)票安全。2.已開具發(fā)票存根聯(lián)及作廢發(fā)票全聯(lián)次依稅務(wù)規(guī)定保存[X]年，期滿經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗核準后，依規(guī)銷毀；保存期內(nèi)定期盤點，做到賬實相符，如遇發(fā)票遺失，第一時間向財務(wù)報告，財務(wù)按稅務(wù)流程登報聲明作廢、接受處罰，盡力挽回損失、規(guī)避風(fēng)險。發(fā)票的繳銷1.定期清理作廢發(fā)票、紅沖發(fā)票及超期未用空白發(fā)票，財務(wù)依稅務(wù)要求整理資料，填寫《發(fā)票繳銷申請表》，攜發(fā)票原件、存根聯(lián)、相關(guān)說明前往稅務(wù)機關(guān)辦理繳銷手續(xù)；業(yè)務(wù)終止、單位注銷時，全面清查庫存發(fā)票，一次性繳銷結(jié)清。2.稅務(wù)機關(guān)審核繳銷申請，查驗發(fā)票實物后，在系統(tǒng)注銷發(fā)票信息，出具繳銷憑證；財務(wù)留存憑證歸檔，完成繳銷閉環(huán)管理，確保發(fā)票流程合規(guī)終結(jié)。監(jiān)督與處罰1.財務(wù)部門定期內(nèi)部審計發(fā)票管理情況，檢查制度執(zhí)行、賬務(wù)處理、檔案保管；審計結(jié)果通報全單位，對違規(guī)操作警示整改，違規(guī)部門與個人納入績效考核扣分項，情節(jié)嚴重移交紀檢監(jiān)察或司法機關(guān)。2.對虛開發(fā)票、偷逃稅款、惡意損毀發(fā)票等違法行徑，依《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》嚴懲；單位內(nèi)部依規(guī)章制度追究經(jīng)濟賠償、行政處分，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。附則1.本制度由財務(wù)部門負責(zé)解釋、修訂，隨稅收政策法規(guī)動態(tài)調(diào)整；如有未盡事宜，按國家最新發(fā)票管理要求執(zhí)行。2.本制度自發(fā)布之