企業(yè)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)記錄清單模板一、盤點(diǎn)工作適用情形固定資產(chǎn)是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營的重要物質(zhì)基礎(chǔ)，為保證資產(chǎn)安全完整、賬實(shí)相符，以下情形需啟用本模板開展盤點(diǎn)工作：年度全面盤點(diǎn)：每年末或次年初對(duì)全部固定資產(chǎn)進(jìn)行系統(tǒng)性清查，核實(shí)資產(chǎn)總量、狀態(tài)及價(jià)值，為年度財(cái)務(wù)報(bào)告及預(yù)算編制提供依據(jù)；部門交接盤點(diǎn)：使用部門負(fù)責(zé)人或資產(chǎn)管理員崗位變動(dòng)時(shí)，需對(duì)部門名下固定資產(chǎn)進(jìn)行交接盤點(diǎn)，明確資產(chǎn)責(zé)任歸屬，避免后續(xù)管理混亂；新增資產(chǎn)專項(xiàng)盤點(diǎn)：企業(yè)因擴(kuò)建、技改等新增大量固定資產(chǎn)后，需及時(shí)盤點(diǎn)入賬，保證新資產(chǎn)納入統(tǒng)一管理體系；臨時(shí)抽查盤點(diǎn)：為防范資產(chǎn)流失，管理層可隨機(jī)對(duì)特定部門、類別或存放地點(diǎn)的固定資產(chǎn)進(jìn)行突擊盤點(diǎn)，核實(shí)日常管理規(guī)范性。二、盤點(diǎn)操作全流程指南（一）盤點(diǎn)前：充分準(zhǔn)備，夯實(shí)基礎(chǔ)明確盤點(diǎn)范圍與目標(biāo)根據(jù)盤點(diǎn)類型（全面/專項(xiàng)/交接等）確定資產(chǎn)范圍（如全部資產(chǎn)或僅機(jī)器設(shè)備、辦公家具等特定類別）；設(shè)定盤點(diǎn)目標(biāo)，例如“核實(shí)賬面價(jià)值500萬元以上設(shè)備是否存在閑置”“保證辦公電腦與臺(tái)賬登記一致”等。組建盤點(diǎn)工作組組長：由企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人*經(jīng)理擔(dān)任，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)盤點(diǎn)資源，審批盤點(diǎn)結(jié)果；盤點(diǎn)員：由資產(chǎn)使用部門管理員、財(cái)務(wù)部專員、行政部人員組成，負(fù)責(zé)實(shí)地清點(diǎn)及記錄；復(fù)核員：由審計(jì)部或第三方機(jī)構(gòu)人員*專員擔(dān)任，交叉核對(duì)盤點(diǎn)數(shù)據(jù)，保證準(zhǔn)確性；技術(shù)支持：IT部門人員配合，提供資產(chǎn)系統(tǒng)數(shù)據(jù)查詢及技術(shù)設(shè)備支持（如掃碼槍）。準(zhǔn)備盤點(diǎn)工具與資料打印最新《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》（含資產(chǎn)編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、使用部門、存放地點(diǎn)、賬面數(shù)量、原值等字段）；準(zhǔn)備空白《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)記錄清單》（模板見第三部分）、盤點(diǎn)標(biāo)簽（用于標(biāo)注已盤點(diǎn)資產(chǎn)）、相機(jī)（拍攝資產(chǎn)實(shí)物及銘牌信息）、掃描設(shè)備（讀取資產(chǎn)二維碼/條形碼）；提前通知各使用部門盤點(diǎn)時(shí)間，要求其整理資產(chǎn)、清理存放區(qū)域，保證“物有其位、標(biāo)識(shí)清晰”。系統(tǒng)數(shù)據(jù)預(yù)核對(duì)財(cái)務(wù)部提前核對(duì)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)臺(tái)賬與財(cái)務(wù)賬套數(shù)據(jù)，保證賬賬一致；對(duì)臺(tái)賬中“存放地點(diǎn)不明確”“使用部門未更新”“資產(chǎn)狀態(tài)異常（如已報(bào)廢但未銷賬）”的資產(chǎn)標(biāo)注重點(diǎn)盤點(diǎn)對(duì)象。（二）盤點(diǎn)中：實(shí)地操作，規(guī)范記錄分區(qū)分類，逐項(xiàng)清點(diǎn)按使用部門或存放地點(diǎn)劃分盤點(diǎn)區(qū)域（如“一樓生產(chǎn)車間”“行政辦公樓302室”），每組盤點(diǎn)員負(fù)責(zé)1-2個(gè)區(qū)域，避免重復(fù)或遺漏；對(duì)照《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》，逐一核對(duì)實(shí)物資產(chǎn)：核對(duì)資產(chǎn)編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)是否與臺(tái)賬一致（如“電腦-聯(lián)想ThinkPad14s-型號(hào)AX210”）；清點(diǎn)實(shí)物數(shù)量，重點(diǎn)關(guān)注“成套設(shè)備”（如生產(chǎn)機(jī)組需包含主機(jī)、輔機(jī)、配件等）是否完整；檢查資產(chǎn)使用狀態(tài)，分為“在用”“閑置”“維修中”“待報(bào)廢”“毀損”五類，并標(biāo)注具體原因（如“閑置-因項(xiàng)目暫?！薄皻p-屏幕破碎”）。信息記錄，多方確認(rèn)盤點(diǎn)員根據(jù)清點(diǎn)結(jié)果，實(shí)時(shí)填寫《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)記錄清單》，保證“賬、卡、物”信息一致；對(duì)盤盈（臺(tái)賬無實(shí)物）、盤虧（實(shí)物無臺(tái)賬）資產(chǎn)，單獨(dú)記錄并注明異常原因（如“盤盈-新購未入賬”“盤虧-已報(bào)損未處理”）；資產(chǎn)使用部門現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)盤點(diǎn)記錄，確認(rèn)無誤后在“使用部門確認(rèn)”欄簽字；對(duì)重要資產(chǎn)（如大型設(shè)備、車輛）拍攝實(shí)物照片及銘牌特寫，照片命名包含“資產(chǎn)編號(hào)-存放地點(diǎn)”，作為盤點(diǎn)附件存檔。交叉復(fù)核，減少誤差復(fù)核員對(duì)已完成的盤點(diǎn)區(qū)域進(jìn)行抽檢，抽檢率不低于10%，重點(diǎn)核對(duì)“高價(jià)值資產(chǎn)”“易移動(dòng)資產(chǎn)”（如筆記本電腦、相機(jī)）及“異常狀態(tài)資產(chǎn)”；發(fā)覺差異立即與盤點(diǎn)員核對(duì)，確認(rèn)系記錄錯(cuò)誤還是實(shí)物異常，當(dāng)場(chǎng)修正盤點(diǎn)記錄，并由雙方簽字確認(rèn)。（三）盤點(diǎn)后：數(shù)據(jù)分析，閉環(huán)管理數(shù)據(jù)匯總與差異分析財(cái)務(wù)部收集各小組盤點(diǎn)記錄，匯總《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)匯總表》，對(duì)比賬面數(shù)量與盤點(diǎn)數(shù)量，計(jì)算盤盈、盤虧、毀損資產(chǎn)的價(jià)值差異；對(duì)差異原因進(jìn)行深入分析：盤盈原因：新購未入賬、接受捐贈(zèng)未登記、自制資產(chǎn)未估價(jià)入賬等；盤虧原因：管理不善遺失、提前報(bào)廢未銷賬、部門間調(diào)撥未轉(zhuǎn)移等；毀損原因：使用不當(dāng)、自然老化、意外等。編制盤點(diǎn)報(bào)告，提出處理建議盤點(diǎn)工作組撰寫《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告》，內(nèi)容包括：盤點(diǎn)概況（范圍、時(shí)間、人員）、盤點(diǎn)結(jié)果（賬面數(shù)據(jù)、盤點(diǎn)數(shù)據(jù)、差異情況）、差異原因分析、處理建議（如盤盈資產(chǎn)補(bǔ)辦入賬手續(xù)、盤虧資產(chǎn)追究管理責(zé)任、毀損資產(chǎn)申請(qǐng)報(bào)廢處置）；報(bào)告經(jīng)盤點(diǎn)組長審核后，提交企業(yè)管理層審批。賬務(wù)調(diào)整與制度優(yōu)化根據(jù)審批結(jié)果，財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理：盤盈資產(chǎn)：按同類資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格或重置價(jià)值借記“固定資產(chǎn)”，貸記“以前年度損益調(diào)整”；盤虧、毀損資產(chǎn)：按賬面價(jià)值借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”，注銷固定資產(chǎn)原值及累計(jì)折舊，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入“營業(yè)外支出”；針對(duì)盤點(diǎn)中暴露的管理漏洞（如資產(chǎn)調(diào)撥流程不規(guī)范、標(biāo)簽缺失），修訂《固定資產(chǎn)管理制度》，明確“新增-轉(zhuǎn)移-報(bào)廢”全流程管理要求，避免同類問題重復(fù)發(fā)生。三、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)記錄清單模板企業(yè)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)記錄清單盤點(diǎn)日期：______年_月_日至______年_月_日盤點(diǎn)范圍：□全部資產(chǎn)□部門：____________□類別：____________（如機(jī)器設(shè)備、辦公家具）序號(hào)資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)使用部門存放地點(diǎn)賬面數(shù)量盤點(diǎn)數(shù)量差異數(shù)量資產(chǎn)狀態(tài)原值（元）累計(jì)折舊（元）凈值（元）備注（異常原因/說明）使用部門確認(rèn)盤點(diǎn)人復(fù)核人1BG001辦公電腦ThinkPadT490行政部301室550在用45,00013,50031,500-簽字2BG002打印機(jī)HPM479fdw市場(chǎng)部205室21-1毀損（卡紙損壞）8,0002,4005,6002023年6月因卡紙卡壞維修未報(bào)備趙六簽字3BG003生產(chǎn)機(jī)床CK6150一車間車間A區(qū)89+1在用320,00096,000224,000盤盈（新購未入賬，附采購合同）周七簽字4BG004辦公桌1.5m鋼制桌財(cái)務(wù)部402室10100閑置（部門擴(kuò)編后未調(diào)配）5,0001,5003,500建議調(diào)配至新入職部門吳八簽字……………盤點(diǎn)小組簽字確認(rèn)：盤點(diǎn)組長：_____________財(cái)務(wù)復(fù)核：_____________審計(jì)復(fù)核：_____________使用部門負(fù)責(zé)人：_____________附件清單：《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)匯總表》盤點(diǎn)異常資產(chǎn)照片（編號(hào)：BG002、BG003等）盤盈資產(chǎn)采購合同/驗(yàn)收單（復(fù)印件）盤虧資產(chǎn)報(bào)廢審批單（如有）四、盤點(diǎn)工作關(guān)鍵要點(diǎn)提示動(dòng)態(tài)更新資產(chǎn)信息，保證“賬實(shí)同步”固定資產(chǎn)發(fā)生“新增、調(diào)撥、報(bào)廢、維修”等變動(dòng)時(shí)，使用部門需在3個(gè)工作日內(nèi)提交《資產(chǎn)變動(dòng)申請(qǐng)表》，由財(cái)務(wù)部更新臺(tái)賬及系統(tǒng)信息，避免“賬外資產(chǎn)”或“已報(bào)廢資產(chǎn)仍在賬”的情況。明確盤點(diǎn)責(zé)任，杜絕“走過場(chǎng)”盤點(diǎn)員對(duì)所盤點(diǎn)區(qū)域的資產(chǎn)信息真實(shí)性負(fù)責(zé)，使用部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門資產(chǎn)完整性負(fù)責(zé)，復(fù)核員對(duì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性進(jìn)行監(jiān)督，保證“人人有責(zé)、層層把關(guān)”。規(guī)范差異處理，嚴(yán)禁“隨意調(diào)整”盤點(diǎn)差異需查明具體原因，形成書面說明，經(jīng)盤點(diǎn)小組、財(cái)務(wù)部、管理層三級(jí)審批后方可進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，不得直接修改臺(tái)賬或系統(tǒng)數(shù)據(jù)。準(zhǔn)確判斷資產(chǎn)狀態(tài)，避免“誤判”區(qū)分“閑置”與“報(bào)廢”：“閑置”指仍可使用但暫未投入使用的資產(chǎn)（如備用設(shè)備），“報(bào)廢”指已無法使用且無修復(fù)價(jià)值的資產(chǎn)（如嚴(yán)重?fù)p壞的電腦），需根據(jù)技術(shù)鑒定結(jié)果判定，不得主觀臆斷。做好資料存檔，便于“追溯查詢”盤點(diǎn)