中小企業(yè)財務(wù)報銷制度范本一、總則（一）目的與依據(jù)為規(guī)范公司財務(wù)報銷行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，控制費(fèi)用支出，提高資金使用效益，確保公司經(jīng)營活動的有序進(jìn)行，依據(jù)國家相關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)及公司實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工在日常經(jīng)營管理活動中所發(fā)生的各項費(fèi)用報銷事宜?？毓勺庸究蓞⒄請?zhí)行，或根據(jù)自身情況另行制定，但需報公司備案。（三）基本原則1.真實性原則：報銷的費(fèi)用必須真實發(fā)生，票據(jù)真實有效，嚴(yán)禁虛報、冒領(lǐng)、偽造票據(jù)。2.合法性原則：報銷的費(fèi)用必須符合國家財經(jīng)法規(guī)、稅收政策及公司內(nèi)部管理規(guī)定。3.合規(guī)性原則：報銷流程、票據(jù)類型、審批權(quán)限等必須符合本制度規(guī)定。4.及時性原則：費(fèi)用發(fā)生后，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)及時辦理報銷手續(xù)，跨年度費(fèi)用原則上不予報銷（特殊情況除外）。5.效益性原則：各項費(fèi)用支出應(yīng)遵循必要、節(jié)約的原則，力求以最合理的成本獲取最大效益。二、報銷范圍與標(biāo)準(zhǔn)（一）差旅費(fèi)1.定義：員工因公務(wù)出差所發(fā)生的交通、住宿、伙食等費(fèi)用。2.出差申請：員工出差前應(yīng)填寫《出差申請單》，注明出差事由、地點(diǎn)、時間、人數(shù)、交通工具及預(yù)計費(fèi)用，按審批權(quán)限報批。未獲批出差，其費(fèi)用不予報銷。3.交通費(fèi)用：*出差人員應(yīng)根據(jù)行程需要及公司規(guī)定選擇合適的交通工具。一般情況下，優(yōu)先選擇經(jīng)濟(jì)便捷的交通方式。*乘坐飛機(jī)、高鐵（動車）一等座及以上等級座位，需有特殊情況說明并經(jīng)更高級別領(lǐng)導(dǎo)審批。*市內(nèi)交通可選擇公共交通或公司指定車輛，特殊情況下打車需注明事由，按實際發(fā)生額憑票報銷（或執(zhí)行定額補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)）。4.住宿費(fèi)用：*按出差目的地和員工級別設(shè)定住宿標(biāo)準(zhǔn)上限。超標(biāo)部分原則上自理，特殊情況需經(jīng)審批。*同性員工出差，原則上應(yīng)合住標(biāo)準(zhǔn)間。5.伙食補(bǔ)貼：*按出差自然天數(shù)計算，實行定額補(bǔ)貼，不再報銷餐費(fèi)發(fā)票（除招待客戶外）。*特殊地區(qū)或特殊情況可適當(dāng)提高標(biāo)準(zhǔn)，需提前報批。6.其他：出差期間發(fā)生的雜項費(fèi)用（如機(jī)場建設(shè)費(fèi)、行李托運(yùn)費(fèi)等），憑合規(guī)票據(jù)實報實銷。（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.定義：因業(yè)務(wù)需要招待客戶、合作伙伴等所發(fā)生的餐飲、禮品、娛樂等費(fèi)用。2.原則：堅持必要、合理、適度的原則，嚴(yán)格控制招待標(biāo)準(zhǔn)和次數(shù)。3.事前申請：單筆或單次預(yù)計金額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待，應(yīng)事先填寫《業(yè)務(wù)招待申請單》，注明招待對象、事由、人數(shù)、地點(diǎn)、預(yù)計金額，按審批權(quán)限報批。4.標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)招待對象的級別和業(yè)務(wù)重要程度，設(shè)定不同檔次的人均消費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍招待。5.憑證：報銷時需提供正規(guī)發(fā)票、消費(fèi)清單，并在報銷單上注明招待對象、事由、參與人員。（三）辦公費(fèi)1.定義：為日常辦公所需購買的辦公用品、印刷品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、租賃費(fèi)等。2.辦公用品：由行政部門統(tǒng)一采購、管理和發(fā)放，憑采購發(fā)票及入庫驗收單報銷。特殊情況需個人零星采購的，需經(jīng)行政部門同意。3.水電費(fèi)、租賃費(fèi)等：由經(jīng)辦部門根據(jù)合同或繳費(fèi)通知，按時辦理報銷。4.通訊費(fèi)：公司為特定崗位員工提供通訊補(bǔ)貼的，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，可憑發(fā)票報銷或直接發(fā)放至工資。（四）交通費(fèi)（市內(nèi)）1.定義：員工在本市范圍內(nèi)因公務(wù)外出所發(fā)生的交通費(fèi)用。2.報銷方式：可采用實報實銷（憑合規(guī)打車票）或按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放交通補(bǔ)貼。具體方式由公司根據(jù)崗位性質(zhì)確定。3.實報實銷：需在車票上注明起止地點(diǎn)、事由、日期。（五）培訓(xùn)費(fèi)1.定義：為提高員工技能或開展業(yè)務(wù)所需而發(fā)生的培訓(xùn)、學(xué)習(xí)費(fèi)用。2.審批：員工參加外部培訓(xùn)，需事先填寫《培訓(xùn)申請表》，注明培訓(xùn)內(nèi)容、機(jī)構(gòu)、時間、費(fèi)用等，按審批權(quán)限報批。3.報銷：憑培訓(xùn)通知、合格發(fā)票、培訓(xùn)結(jié)業(yè)證明（如有）報銷。（六）材料費(fèi)及其他1.定義：因生產(chǎn)經(jīng)營需要購買的原材料、輔助材料、低值易耗品等。2.采購與報銷：應(yīng)遵循公司采購管理制度，憑采購訂單、入庫單、合規(guī)發(fā)票報銷。（七）其他費(fèi)用其他符合公司規(guī)定的合理支出，參照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)或合同協(xié)議執(zhí)行。三、報銷憑證要求（一）原始憑證基本要求1.真實性：原始憑證必須是稅務(wù)部門認(rèn)可的正規(guī)發(fā)票或行政事業(yè)單位收費(fèi)收據(jù)。發(fā)票抬頭必須為公司全稱，稅號準(zhǔn)確無誤。2.完整性：發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，包括日期、品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、開票單位蓋章等。如內(nèi)容較多，應(yīng)附清單。3.合規(guī)性：票據(jù)不得涂改、挖補(bǔ)。如有錯誤，應(yīng)由開票單位重開或更正，并加蓋開票單位印章。4.關(guān)聯(lián)性：原始憑證應(yīng)與報銷事由直接相關(guān)。（二）輔助憑證根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)，可能需要提供的輔助憑證包括：《出差申請單》、《業(yè)務(wù)招待申請單》、《培訓(xùn)申請表》、會議通知、行程單、消費(fèi)清單、合同協(xié)議、驗收單等。（三）憑證粘貼與填寫1.報銷人應(yīng)將原始憑證分類整齊粘貼在《費(fèi)用報銷單》或《差旅費(fèi)報銷單》后面，粘貼范圍以單據(jù)大小為宜，不得超出。2.《費(fèi)用報銷單》應(yīng)逐項填寫清楚，包括部門、日期、報銷人、費(fèi)用事由、附件張數(shù)、各項費(fèi)用金額及合計金額，并確保大小寫一致。3.費(fèi)用事由應(yīng)簡明扼要，準(zhǔn)確描述費(fèi)用發(fā)生的具體情況。四、報銷審批流程（一）報銷申請報銷人整理好合規(guī)的原始憑證及輔助材料，填寫相應(yīng)的報銷單據(jù)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財務(wù)部門。（二）部門負(fù)責(zé)人審核部門負(fù)責(zé)人對本部門員工報銷費(fèi)用的真實性、必要性、合規(guī)性進(jìn)行審核，對費(fèi)用支出的合理性負(fù)責(zé)。（三）財務(wù)部門審核財務(wù)部門負(fù)責(zé)對報銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性、金額準(zhǔn)確性以及報銷標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況進(jìn)行審核。對不符合要求的，退回報銷人補(bǔ)充或說明。（四）審批權(quán)限根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)和金額大小，設(shè)定不同級別領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限。具體審批權(quán)限表由公司根據(jù)組織架構(gòu)另行制定并作為本制度附件。1.一定金額以下的費(fèi)用，由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后即可報銷。2.超過一定金額的費(fèi)用，需報請總經(jīng)理（或分管副總）審批。3.重大或特殊費(fèi)用支出，需報請董事長（或股東會）審批。（五）付款經(jīng)審批通過的報銷單據(jù)，由財務(wù)部門根據(jù)公司資金情況，在規(guī)定時間內(nèi)通過銀行轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金方式支付給報銷人。原則上，大額報銷應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬。五、報銷時限與付款（一）報銷時限1.日常費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生后一個月內(nèi)辦理報銷手續(xù)。2.差旅費(fèi)應(yīng)在出差結(jié)束后十個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。3.年末費(fèi)用應(yīng)在當(dāng)年十二月三十一日前報銷完畢，特殊情況需書面說明并經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可延至次年一月底。（二）付款時間財務(wù)部門在收到審批完整的報銷單據(jù)后，一般應(yīng)在X個工作日內(nèi)（具體天數(shù)由公司根據(jù)實際情況確定）完成付款。六、責(zé)任與監(jiān)督（一）報銷人責(zé)任報銷人對所提供報銷憑證的真實性、合法性、完整性負(fù)直接責(zé)任。如有虛報、冒領(lǐng)等行為，一經(jīng)查實，公司將追回所涉款項，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)處分，涉嫌違法的，移交司法機(jī)關(guān)處理。（二）審核審批人責(zé)任部門負(fù)責(zé)人對本部門報銷費(fèi)用的真實性、必要性負(fù)責(zé)；財務(wù)部門對報銷憑證的合規(guī)性、金額的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；各級審批人對其審批權(quán)限內(nèi)的報銷事項負(fù)審批責(zé)任。（三）監(jiān)督檢查公司財務(wù)部門及審計部門（如有）有權(quán)對公司各項費(fèi)用報銷情況進(jìn)行定期或不定期檢查，各部門及員工應(yīng)予以配合。七、附則（一）解釋權(quán)本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。（二）修訂本制度根據(jù)國家法律法規(guī)變化及公司經(jīng)營管理需要，可適時進(jìn)行修訂，修訂程序同制定程序。（三）生效日期本制度自XXXX年XX月XX日起正式施行。原有相關(guān)規(guī)定與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。（四）附件1.《費(fèi)用報銷單》（樣本）2.《差旅費(fèi)報銷單》（樣本）3.《出差申請單》（樣本）4.《業(yè)務(wù)招待申請單