企業(yè)會計稅務(wù)實操考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.企業(yè)銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）A.簽訂合同當天B.發(fā)出貨物當天C.收到貨款當天D.取得索取銷售款項憑據(jù)當天2.以下哪種發(fā)票可以作為進項稅額抵扣憑證（）A.增值稅普通發(fā)票B.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票C.定額發(fā)票D.二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票3.企業(yè)所得稅基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.1%B.3%C.5%D.6%5.企業(yè)繳納的下列稅金中，應(yīng)計入“稅金及附加”科目的是（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.印花稅D.耕地占用稅6.企業(yè)外購原材料取得的運費發(fā)票，其進項稅額計算扣除率是（）A.6%B.9%C.11%D.13%7.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的（）A.0.3%B.0.5%C.1%D.1.5%8.下列項目中，不征收增值稅的是（）A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)9.企業(yè)購進固定資產(chǎn)，其進項稅額在現(xiàn)行稅法下（）A.不得抵扣B.分兩年抵扣C.一次性全額抵扣D.按60%當期抵扣10.某企業(yè)為一般納稅人，銷售產(chǎn)品一批，含稅銷售額為113萬元，其不含稅銷售額為（）A.100萬元B.110萬元C.113萬元D.130萬元二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.以下屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售不動產(chǎn)B.提供修理修配勞務(wù)C.銷售無形資產(chǎn)D.進口貨物2.企業(yè)所得稅前可以扣除的項目有（）A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)為投資者購買的商業(yè)保險C.公益性捐贈支出D.稅收滯納金3.下列屬于消費稅應(yīng)稅消費品的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實木地板4.增值稅專用發(fā)票開具的要求包括（）A.項目齊全，與實際交易相符B.字跡清楚，不得壓線、錯格C.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章D.按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具5.企業(yè)發(fā)生的下列支出，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時加計扣除的有（）A.開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用B.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資C.職工教育經(jīng)費D.廣告費6.下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的說法正確的有（）A.年應(yīng)征增值稅銷售額未超過500萬元B.不得自行開具增值稅專用發(fā)票C.采用簡易計稅方法計算繳納增值稅D.購進貨物支付的增值稅稅額可以抵扣7.下列各項稅金中，應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本的有（）A.進口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅B.收購未稅礦產(chǎn)品代扣代繳的資源稅C.車輛購置稅D.契稅8.企業(yè)的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財政撥款D.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入9.下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東10.企業(yè)在計算土地增值稅時，可扣除的項目有（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金三、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)銷售貨物，不論款項是否收到，都應(yīng)在發(fā)貨時確認收入并計算繳納增值稅。（）2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）3.小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票。（）4.企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅應(yīng)計入“管理費用”科目。（）5.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳。（）6.企業(yè)購進的貨物用于集體福利，其進項稅額可以抵扣。（）7.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)。（）8.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）9.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）10.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別答案：增值稅專用發(fā)票可作為購買方抵扣進項稅額的憑證，普通發(fā)票一般不能抵扣。專用發(fā)票開具要求嚴格，有購買方詳細信息等，普通發(fā)票相對寬松。開具范圍也有差異，專用發(fā)票對購買方資格有一定要求。2.企業(yè)所得稅匯算清繳時，常見的納稅調(diào)整項目有哪些答案：常見的有業(yè)務(wù)招待費，按規(guī)定限額調(diào)整；廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費超比例部分；職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費超標準部分；稅收滯納金、罰款等不得扣除項目；以及國債利息等免稅收入。3.簡述小規(guī)模納稅人與一般納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別答案：小規(guī)模納稅人年銷售額未超500萬，采用簡易計稅，征收率低，一般不得自行開專票，購進稅額不能抵扣。一般納稅人采用一般計稅，可自行開專票，購進符合規(guī)定的稅額能抵扣。4.簡述消費稅的特點答案：消費稅具有征收范圍選擇性，只對特定消費品征稅；征收環(huán)節(jié)單一性，大多在特定環(huán)節(jié)征收；稅率差異性，不同消費品稅率不同；稅負轉(zhuǎn)嫁性，最終由消費者承擔稅負。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論企業(yè)在稅務(wù)籌劃中應(yīng)注意的問題答案：要遵守法律法規(guī)，避免違法風險。充分了解稅收政策，及時掌握政策變化并合理運用。結(jié)合企業(yè)實際經(jīng)營情況，制定符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的籌劃方案。同時，要保持與稅務(wù)機關(guān)溝通，確?；I劃方案的可行性。2.談?wù)勅绾渭訌娖髽I(yè)稅務(wù)風險管理答案：首先要提高稅務(wù)風險意識，建立健全稅務(wù)風險管理體系。準確核算稅務(wù)，加強發(fā)票等稅務(wù)資料管理。定期進行稅務(wù)風險評估，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題。加強與稅務(wù)機關(guān)溝通，了解政策法規(guī)動態(tài)，減少風險。3.討論營改增對企業(yè)會計核算和稅務(wù)處理的影響答案：會計核算上，收入、成本等確認方式改變，需價稅分離核算。稅務(wù)處理方面，計稅方法、稅率等變化，影響應(yīng)納稅額計算。還影響發(fā)票管理等。企業(yè)要調(diào)整財務(wù)流程和制度來適應(yīng)這些變化。4.分析企業(yè)合理降低稅負的途徑答案：合理利用稅收優(yōu)惠政策，如研發(fā)費用加計扣除等。優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，選擇合適的組織形式。做好成本費用管理，合理分攤費用。進行合理的固定資產(chǎn)折舊和存貨計價方法選擇，在合法范圍內(nèi)降低稅負。答案一、單項選擇題1.D2.B3.C4.B5.C6.B7.B8.D9.C10