2025年稅收學(xué)專業(yè)題庫——稅收法規(guī)更新與實(shí)施解讀考核考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本部分共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請將正確答案的序號填在題后的括號內(nèi)。）1.根據(jù)最新修訂的《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的（）加計(jì)扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%2.《個(gè)人所得稅法修正案（草案）》中提出，對勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，適用比例稅率，稅率為（）。A.20%B.30%C.35%D.45%3.根據(jù)最新的《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（含本數(shù)）的，免征增值稅。這里的“銷售額”是指（）。A.含稅銷售額B.不含稅銷售額C.稅款D.混合銷售額4.最新修訂的《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表的審查，一般每年至少進(jìn)行（）次。A.1次B.2次C.3次D.4次5.根據(jù)《稅收違法行為檢討制度》，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟，也可以（）。A.直接向人民法院提起民事訴訟B.向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)核C.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行聽證D.向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)舉報(bào)6.《社會保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自成立之日起（）日內(nèi)到當(dāng)?shù)厣鐣ｋU(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理社會保險(xiǎn)登記。A.30B.60C.90D.1207.根據(jù)最新的《環(huán)境保護(hù)稅法實(shí)施條例》，企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的，按照（）的排放量計(jì)算納稅。A.環(huán)境監(jiān)測數(shù)據(jù)B.環(huán)境保護(hù)部門核定C.企業(yè)自行申報(bào)D.環(huán)境影響評價(jià)報(bào)告8.《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)每個(gè)納稅年度的收人總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。這里的“收入總額”不包括（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.接受捐贈收入9.根據(jù)最新的《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》，居民個(gè)人綜合所得中的稿酬所得，以每次收入減除（）后的余額為應(yīng)納稅所得額。A.800元B.20%的費(fèi)用C.500元D.30%的費(fèi)用10.《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開具完稅憑證。完稅憑證應(yīng)當(dāng)包括（）等內(nèi)容。A.納稅人名稱B.稅種、稅目、稅率C.應(yīng)納稅額D.以上所有11.根據(jù)《增值稅暫行條例》，納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。這里的“銷售貨物”不包括（）。A.銷售汽車B.銷售農(nóng)產(chǎn)品C.銷售不動產(chǎn)D.銷售圖書12.《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人的工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%至45%。這里的“工資、薪金所得”不包括（）。A.工資B.獎金C.津貼D.報(bào)銷費(fèi)用13.根據(jù)《稅收違法行為檢討制度》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人作出的行政處罰決定，應(yīng)當(dāng)書面通知納稅人，并告知其依法享有（）的權(quán)利。A.陳述、申辯B.申請復(fù)核C.提起訴訟D.以上所有14.《社會保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》規(guī)定，企業(yè)職工應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由（）繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。A.企業(yè)B.職工個(gè)人C.企業(yè)和職工個(gè)人共同D.國家15.根據(jù)《環(huán)境保護(hù)稅法》，企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅。這里的“應(yīng)稅污染物”不包括（）。A.大氣污染物B.水污染物C.固體廢物D.土壤污染物16.《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定計(jì)算。這里的“企業(yè)所得稅法”不包括（）。A.《企業(yè)所得稅法》B.《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》C.《稅收征收管理法》D.《個(gè)人所得稅法》17.根據(jù)最新的《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》，居民個(gè)人綜合所得中的經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。這里的“收入總額”不包括（）。A.銷售收入B.財(cái)產(chǎn)租賃收入C.利息收入D.營業(yè)外收入18.《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料。這里的“有關(guān)資料”不包括（）。A.審計(jì)報(bào)告B.稅務(wù)鑒定C.稅務(wù)評估報(bào)告D.財(cái)務(wù)分析報(bào)告19.根據(jù)《增值稅暫行條例》，納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。這里的“銷售貨物”不包括（）。A.銷售汽車B.銷售農(nóng)產(chǎn)品C.銷售不動產(chǎn)D.銷售圖書20.《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人的工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%至45%。這里的“工資、薪金所得”不包括（）。A.工資B.獎金C.津貼D.報(bào)銷費(fèi)用二、多項(xiàng)選擇題（本部分共10題，每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請將正確答案的序號填在題后的括號內(nèi)。多選、錯(cuò)選、漏選均不得分。）1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以作為費(fèi)用扣除的有（）。A.職工工資B.辦公費(fèi)用C.車輛購置稅D.職工福利費(fèi)2.《個(gè)人所得稅法修正案（草案）》中提出，對稿酬所得，以每次收入減除（）后的余額為應(yīng)納稅所得額。A.800元B.20%的費(fèi)用C.500元D.30%的費(fèi)用3.根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（含本數(shù)）的，免征增值稅。這里的“銷售額”是指（）。A.含稅銷售額B.不含稅銷售額C.稅款D.混合銷售額4.《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表的審查，一般每年至少進(jìn)行（）次。A.1次B.2次C.3次D.4次5.根據(jù)《稅收違法行為檢討制度》，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟，也可以（）。A.直接向人民法院提起民事訴訟B.向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)核C.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行聽證D.向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)舉報(bào)6.《社會保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自成立之日起（）日內(nèi)到當(dāng)?shù)厣鐣ｋU(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理社會保險(xiǎn)登記。A.30B.60C.90D.1207.根據(jù)最新的《環(huán)境保護(hù)稅法實(shí)施條例》，企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的，按照（）的排放量計(jì)算納稅。A.環(huán)境監(jiān)測數(shù)據(jù)B.環(huán)境保護(hù)部門核定C.企業(yè)自行申報(bào)D.環(huán)境影響評價(jià)報(bào)告8.《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)每個(gè)納稅年度的收人總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。這里的“收入總額”不包括（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.接受捐贈收入9.根據(jù)最新的《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》，居民個(gè)人綜合所得中的稿酬所得，以每次收入減除（）后的余額為應(yīng)納稅所得額。A.800元B.20%的費(fèi)用C.500元D.30%的費(fèi)用10.《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開具完稅憑證。完稅憑證應(yīng)當(dāng)包括（）等內(nèi)容。A.納稅人名稱B.稅種、稅目、稅率C.應(yīng)納稅額D.以上所有三、判斷題（本部分共10題，每題1分，共10分。請判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.根據(jù)《增值稅暫行條例》，納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。這個(gè)說法是正確的。（）2.《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人的工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%至45%。這個(gè)說法是錯(cuò)誤的，因?yàn)閭€(gè)人所得稅的稅率不僅包括工資薪金所得，還包括其他所得。（）3.《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料。這個(gè)說法是正確的。（）4.根據(jù)《社會保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自成立之日起60日內(nèi)到當(dāng)?shù)厣鐣ｋU(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理社會保險(xiǎn)登記。這個(gè)說法是錯(cuò)誤的，因?yàn)檎_的期限是30日內(nèi)。（）5.《環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定，企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅。這個(gè)說法是正確的。（）6.《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)每個(gè)納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。這個(gè)說法是正確的。（）7.根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》，居民個(gè)人綜合所得中的稿酬所得，以每次收入減除20%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。這個(gè)說法是正確的。（）8.《稅收違法行為檢討制度》規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟，也可以直接向人民法院提起民事訴訟。這個(gè)說法是正確的。（）9.《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（含本數(shù)）的，免征增值稅。這個(gè)說法是正確的。（）10.《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%加計(jì)扣除。這個(gè)說法是正確的。（）四、簡答題（本部分共5題，每題4分，共20分。請簡要回答下列問題。）1.簡述《個(gè)人所得稅法修正案（草案）》中提出的主要變化。2.根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人如何享受增值稅免稅政策？3.《稅收征收管理法》中規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)有哪些？4.根據(jù)《環(huán)境保護(hù)稅法》，企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者如何計(jì)算應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅？5.《企業(yè)所得稅法》中規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率有哪些？本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.D解析：根據(jù)最新修訂的《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的150%加計(jì)扣除。這是為了鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，推動科技創(chuàng)新。2.A解析：《個(gè)人所得稅法修正案（草案）》中提出，對勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，適用比例稅率，稅率為20%。這是為了簡化稅制，提高稅收征管效率。3.B解析：根據(jù)最新的《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（含本數(shù)）的，免征增值稅。這里的“銷售額”是指不含稅銷售額，這是為了減輕小規(guī)模納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。4.A解析：最新修訂的《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表的審查，一般每年至少進(jìn)行1次。這是為了確保納稅人的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確，防止稅收違法行為的發(fā)生。5.B解析：根據(jù)《稅收違法行為檢討制度》，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟，也可以向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)核。這是為了保障納稅人的合法權(quán)益，維護(hù)稅收秩序。6.A解析：《社會保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自成立之日起30日內(nèi)到當(dāng)?shù)厣鐣ｋU(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理社會保險(xiǎn)登記。這是為了確保企業(yè)及時(shí)足額繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)，保障職工的社會保險(xiǎn)權(quán)益。7.B解析：根據(jù)最新的《環(huán)境保護(hù)稅法實(shí)施條例》，企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的，按照環(huán)境保護(hù)部門核定的排放量計(jì)算納稅。這是為了確保環(huán)境保護(hù)稅的征收準(zhǔn)確、公平。8.D解析：《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)每個(gè)納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。這里的“收入總額”不包括接受捐贈收入，因?yàn)榻邮芫栀浭杖雽儆跔I業(yè)外收入，不屬于企業(yè)的正常經(jīng)營收入。9.B解析：根據(jù)最新的《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》，居民個(gè)人綜合所得中的稿酬所得，以每次收入減除20%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。這是為了簡化稅制，提高稅收征管效率。10.D解析：《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開具完稅憑證。完稅憑證應(yīng)當(dāng)包括納稅人名稱、稅種、稅目、稅率、應(yīng)納稅額等內(nèi)容。這是為了保障納稅人的合法權(quán)益，維護(hù)稅收秩序。11.C解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。這里的“銷售貨物”不包括銷售不動產(chǎn)，因?yàn)殇N售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。12.D解析：《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人的工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%至45%。這里的“工資、薪金所得”不包括報(bào)銷費(fèi)用，因?yàn)閳?bào)銷費(fèi)用不屬于個(gè)人的收入，不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。13.D解析：根據(jù)《稅收違法行為檢討制度》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人作出的行政處罰決定，應(yīng)當(dāng)書面通知納稅人，并告知其依法享有陳述、申辯、申請復(fù)核、提起訴訟的權(quán)利。這是為了保障納稅人的合法權(quán)益，維護(hù)稅收秩序。14.C解析：《社會保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》規(guī)定，企業(yè)職工應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。這是為了確保職工的社會保險(xiǎn)權(quán)益，促進(jìn)社會公平。15.C解析：根據(jù)《環(huán)境保護(hù)稅法》，企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅。這里的“應(yīng)稅污染物”不包括固體廢物，因?yàn)楣腆w廢物屬于其他污染物的范疇，不屬于環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍。16.D解析：《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定計(jì)算。這里的“企業(yè)所得稅法”不包括《個(gè)人所得稅法》，因?yàn)椤秱€(gè)人所得稅法》是針對個(gè)人所得稅的征收管理的法律，不屬于企業(yè)所得稅法的范疇。17.C解析：根據(jù)最新的《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》，居民個(gè)人綜合所得中的經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。這里的“收入總額”不包括利息收入，因?yàn)槔⑹杖雽儆谄渌玫姆懂?，不屬于?jīng)營所得的范疇。18.B解析：《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料。這里的“有關(guān)資料”不包括稅務(wù)鑒定，因?yàn)槎悇?wù)鑒定屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的專業(yè)性評估報(bào)告，不屬于納稅人的財(cái)務(wù)會計(jì)資料。19.C解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。這里的“銷售貨物”不包括銷售不動產(chǎn)，因?yàn)殇N售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。20.D解析：《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人的工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%至45%。這里的“工資、薪金所得”不包括報(bào)銷費(fèi)用，因?yàn)閳?bào)銷費(fèi)用不屬于個(gè)人的收入，不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABCD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以作為費(fèi)用扣除的有職工工資、辦公費(fèi)用、車輛購置稅、職工福利費(fèi)。這些都是企業(yè)的正常經(jīng)營支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。2.AB解析：《個(gè)人所得稅法修正案（草案）》中提出，對稿酬所得，以每次收入減除800元或者20%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。這是為了簡化稅制，提高稅收征管效率。3.AB解析：根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（含本數(shù)）的，免征增值稅。這里的“銷售額”是指含稅銷售額或者不含稅銷售額，具體根據(jù)納稅人的實(shí)際情況確定。4.ABCD解析：《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表的審查，一般每年至少進(jìn)行1次、2次、3次或者4次，具體根據(jù)納稅人的實(shí)際情況確定。這是為了確保納稅人的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確，防止稅收違法行為的發(fā)生。5.ABCD解析：根據(jù)《稅收違法行為檢討制度》，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟，也可以直接向人民法院提起民事訴訟、向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)核、要求稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行聽證、向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)舉報(bào)。這是為了保障納稅人的合法權(quán)益，維護(hù)稅收秩序。6.ABCD解析：《社會保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自成立之日起30日內(nèi)、60日內(nèi)、90日內(nèi)或者120日內(nèi)到當(dāng)?shù)厣鐣ｋU(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理社會保險(xiǎn)登記，具體根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況確定。這是為了確保企業(yè)及時(shí)足額繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)，保障職工的社會保險(xiǎn)權(quán)益。7.ABCD解析：根據(jù)最新的《環(huán)境保護(hù)稅法實(shí)施條例》，企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的，按照環(huán)境監(jiān)測數(shù)據(jù)、環(huán)境保護(hù)部門核定、企業(yè)自行申報(bào)或者環(huán)境影響評價(jià)報(bào)告的排放量計(jì)算納稅，具體根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況確定。這是為了確保環(huán)境保護(hù)稅的征收準(zhǔn)確、公平。8.ABCD解析：《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)每個(gè)納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。這里的“收入總額”不包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、接受捐贈收入，因?yàn)檫@些都是企業(yè)的正常經(jīng)營收入。9.ABCD解析：根據(jù)最新的《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》，居民個(gè)人綜合所得中的稿酬所得，以每次收入減除800元或者20%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。這是為了簡化稅制，提高稅收征管效率。10.ABCD解析：《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開具完稅憑證。完稅憑證應(yīng)當(dāng)包括納稅人名稱、稅種、稅目、稅率、應(yīng)納稅額等內(nèi)容。這是為了保障納稅人的合法權(quán)益，維護(hù)稅收秩序。三、判斷題答案及解析1.√解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。這是增值稅的基本征稅原則。2.×解析：《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人的工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%至45%。這是個(gè)人所得稅的基本稅率制度。3.√解析：《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料。這是稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定職責(zé)。4.×解析：《社會保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自成立之日起30日內(nèi)到當(dāng)?shù)厣鐣ｋU(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理社會保險(xiǎn)登記。這是為了確保企業(yè)及時(shí)足額繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)，保障職工的社會保險(xiǎn)權(quán)益。5.√解析：《環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定，企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅。這是環(huán)境保護(hù)稅的基本征稅原則。6.√解析：《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)每個(gè)納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。這是企業(yè)所得稅的基本計(jì)算方法。7.√解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》，居民個(gè)人綜合所得中的稿酬所得，以每次收入減除20%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。這是個(gè)人所得稅的基本計(jì)算方法。8.√解析：《稅收違法行為檢討制度》規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟，也可以直接向人民法院提起民事訴訟。這是納稅人的法定權(quán)利。9.√解析：《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（含本數(shù)）的，免征增值稅。這是為了減輕小規(guī)模納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。10.√解析：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期