2025年稅收學專業(yè)題庫——企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策與經(jīng)濟發(fā)展實踐試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個選項中，只有一個是符合題目要求的，請將其選出并將字母填在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。）1.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.25%C.20%D.10%2.下列哪一項不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？（）A.高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.稅收抵免D.個人所得稅專項附加扣除3.企業(yè)所得稅的征收管理機關是（）。A.地方稅務局B.國家稅務總局C.財政部D.地方財政局4.企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間是（）。A.財務年度結束B.營業(yè)收入實現(xiàn)C.財務報告批準報出日D.財務年度開始5.企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指（）。A.營業(yè)收入減去成本費用后的余額B.營業(yè)收入減去成本費用和允許扣除的項目后的余額C.營業(yè)收入D.成本費用6.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，哪一項適用于符合條件的小型微利企業(yè)？（）A.減按15%的稅率征收B.減按20%的稅率征收C.減按50%的稅率征收D.減按25%的稅率征收7.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，哪一項適用于高新技術企業(yè)？（）A.減按15%的稅率征收B.減按20%的稅率征收C.減按50%的稅率征收D.減按25%的稅率征收8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，哪一項適用于設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)？（）A.減按15%的稅率征收B.減按20%的稅率征收C.減按50%的稅率征收D.減按0%的稅率征收9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，哪一項適用于設在民族自治地方的企業(yè)？（）A.減按15%的稅率征收B.減按20%的稅率征收C.減按50%的稅率征收D.減按0%的稅率征收10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，哪一項適用于設在經(jīng)濟特區(qū)的企業(yè)？（）A.減按15%的稅率征收B.減按20%的稅率征收C.減按50%的稅率征收D.減按0%的稅率征收11.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，哪一項適用于設在沿海經(jīng)濟開放區(qū)的企業(yè)？（）A.減按15%的稅率征收B.減按20%的稅率征收C.減按50%的稅率征收D.減按0%的稅率征收12.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，哪一項適用于設在國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的企業(yè)？（）A.減按15%的稅率征收B.減按20%的稅率征收C.減按50%的稅率征收D.減按0%的稅率征收13.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，哪一項適用于設在環(huán)境保護項目的企業(yè)？（）A.減按15%的稅率征收B.減按20%的稅率征收C.減按50%的稅率征收D.減按0%的稅率征收14.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，哪一項適用于設在符合條件的技術先進型服務企業(yè)的企業(yè)？（）A.減按15%的稅率征收B.減按20%的稅率征收C.減按50%的稅率征收D.減按0%的稅率征收15.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，哪一項適用于設在符合條件的集成電路生產(chǎn)企業(yè)？（）A.減按15%的稅率征收B.減按20%的稅率征收C.減按50%的稅率征收D.減按0%的稅率征收16.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，哪一項適用于設在符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)？（）A.減按15%的稅率征收B.減按20%的稅率征收C.減按50%的稅率征收D.減按0%的稅率征收17.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，哪一項適用于設在符合條件的節(jié)能環(huán)保型企業(yè)的企業(yè)？（）A.減按15%的稅率征收B.減按20%的稅率征收C.減按50%的稅率征收D.減按0%的稅率征收18.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，哪一項適用于設在符合條件的生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)企業(yè)的企業(yè)？（）A.減按15%的稅率征收B.減按20%的稅率征收C.減按50%的稅率征收D.減按0%的稅率征收19.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，哪一項適用于設在符合條件的現(xiàn)代農(nóng)業(yè)企業(yè)的企業(yè)？（）A.減按15%的稅率征收B.減按20%的稅率征收C.減按50%的稅率征收D.減按0%的稅率征收20.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，哪一項適用于設在符合條件的先進制造業(yè)企業(yè)的企業(yè)？（）A.減按15%的稅率征收B.減按20%的稅率征收C.減按50%的稅率征收D.減按0%的稅率征收二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個選項中，只有兩項是符合題目要求的，請將其選出并將字母填在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。）21.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？（）A.高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.稅收抵免D.個人所得稅專項附加扣除E.稅收減免22.企業(yè)所得稅的征收管理機關有哪些？（）A.地方稅務局B.國家稅務總局C.財政部D.地方財政局E.海關總署23.企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間有哪些？（）A.財務年度結束B.營業(yè)收入實現(xiàn)C.財務報告批準報出日D.財務年度開始E.營業(yè)成本實現(xiàn)24.企業(yè)所得稅的應納稅所得額包括哪些內容？（）A.營業(yè)收入B.成本費用C.允許扣除的項目D.非稅收入E.營業(yè)外收入25.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，哪些適用于設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)？（）A.減按15%的稅率征收B.減按20%的稅率征收C.減按50%的稅率征收D.減按0%的稅率征收E.減按10%的稅率征收26.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，哪些適用于設在民族自治地方的企業(yè)？（）A.減按15%的稅率征收B.減按20%的稅率征收C.減按50%的稅率征收D.減按0%的稅率征收E.減按10%的稅率征收27.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，哪些適用于設在經(jīng)濟特區(qū)的企業(yè)？（）A.減按15%的稅率征收B.減按20%的稅率征收C.減按50%的稅率征收D.減按0%的稅率征收E.減按10%的稅率征收28.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，哪些適用于設在沿海經(jīng)濟開放區(qū)的企業(yè)？（）A.減按15%的稅率征收B.減按20%的稅率征收C.減按50%的稅率征收D.減按0%的稅率征收E.減按10%的稅率征收29.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，哪些適用于設在國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的企業(yè)？（）A.減按15%的稅率征收B.減按20%的稅率征收C.減按50%的稅率征收D.減按0%的稅率征收E.減按10%的稅率征收30.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，哪些適用于設在環(huán)境保護項目的企業(yè)？（）A.減按15%的稅率征收B.減按20%的稅率征收C.減按50%的稅率征收D.減按0%的稅率征收E.減按10%的稅率征收三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷下列各題的說法是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）31.企業(yè)所得稅的基本稅率是25%。√32.高新技術企業(yè)可以享受15%的企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。√33.小型微利企業(yè)可以享受50%的企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠?！粒ㄕ_的是減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅）34.企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間是財務年度結束。×（正確的是營業(yè)收入實現(xiàn)）35.企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指營業(yè)收入減去成本費用后的余額。×（正確的是營業(yè)收入減去成本費用和允許扣除的項目后的余額）36.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，減按15%的稅率征收適用于設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)?！?7.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，減按20%的稅率征收適用于設在民族自治地方的企業(yè)。×（正確的是減按15%的稅率征收）38.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，減按0%的稅率征收適用于設在經(jīng)濟特區(qū)的企業(yè)。×（正確的是減按15%的稅率征收）39.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，減按0%的稅率征收適用于設在沿海經(jīng)濟開放區(qū)的企業(yè)。×（正確的是減按15%的稅率征收）40.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，減按0%的稅率征收適用于設在國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的企業(yè)?！粒ㄕ_的是減按15%的稅率征收）四、簡答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請簡要回答下列問題。）41.簡述企業(yè)所得稅的基本稅率。答：企業(yè)所得稅的基本稅率是25%。這是適用于一般企業(yè)標準的稅率，適用于沒有享受任何稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)。42.簡述小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。答：小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策是減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這意味著小型微利企業(yè)的實際稅負率是10%。43.簡述高新技術企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。答：高新技術企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策是減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。這是對符合條件的高新技術企業(yè)給予的稅收優(yōu)惠，旨在鼓勵科技創(chuàng)新和高新技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展。44.簡述設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。答：設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策是減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。這是對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)給予的稅收優(yōu)惠，旨在促進西部地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展。45.簡述設在民族自治地方的企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。答：設在民族自治地方的企業(yè)可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。這是對設在民族自治地方的企業(yè)給予的稅收優(yōu)惠，旨在支持民族地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展。五、論述題（本大題共2小題，每小題10分，共20分。請結合所學知識，回答下列問題。）46.論述企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對經(jīng)濟發(fā)展的影響。答：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對經(jīng)濟發(fā)展具有重要影響。首先，這些優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)的稅負，增加企業(yè)的盈利能力，從而激發(fā)企業(yè)的投資和創(chuàng)新活力。其次，這些優(yōu)惠政策可以吸引更多的企業(yè)到特定地區(qū)或特定行業(yè)投資，促進區(qū)域經(jīng)濟和產(chǎn)業(yè)結構的優(yōu)化。此外，這些優(yōu)惠政策還可以提高企業(yè)的國際競爭力，吸引更多的外資進入，推動經(jīng)濟的國際化發(fā)展?？偟膩碚f，企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是促進經(jīng)濟發(fā)展的重要手段，可以有效地推動經(jīng)濟增長和結構優(yōu)化。47.結合實際案例，論述企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策在實踐中的應用。答：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策在實踐中的應用非常廣泛。例如，某高新技術企業(yè)通過申請高新技術企業(yè)認定，享受了減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。這一政策使得該企業(yè)能夠降低稅負，增加研發(fā)投入，從而推動了企業(yè)的技術創(chuàng)新和產(chǎn)品升級。另外，某小型微利企業(yè)通過享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，實際稅負率降低到了10%，這使得該企業(yè)能夠有更多的資金用于擴大生產(chǎn)和增加就業(yè)。這些案例表明，企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策在實踐中的應用可以有效地促進企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)濟的增長。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.B解析：企業(yè)所得稅的基本稅率是25%，這是適用于一般企業(yè)標準的稅率。2.C解析：稅收抵免不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，而是個人所得稅的優(yōu)惠政策。3.B解析：企業(yè)所得稅的征收管理機關是國家稅務總局，負責全國企業(yè)所得稅的征收管理。4.B解析：企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間是營業(yè)收入實現(xiàn)，即企業(yè)實際取得營業(yè)收入的時候。5.B解析：企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指營業(yè)收入減去成本費用和允許扣除的項目后的余額，這是計算企業(yè)所得稅的關鍵指標。6.C解析：小型微利企業(yè)可以享受減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。7.A解析：高新技術企業(yè)可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。8.D解析：設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)可以享受減按0%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。9.A解析：設在民族自治地方的企業(yè)可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。10.A解析：設在經(jīng)濟特區(qū)的企業(yè)可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。11.A解析：設在沿海經(jīng)濟開放區(qū)的企業(yè)可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。12.A解析：設在國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的企業(yè)可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。13.A解析：設在環(huán)境保護項目的企業(yè)可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。14.A解析：設在符合條件的集成電路生產(chǎn)企業(yè)可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。15.A解析：設在符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。16.A解析：設在符合條件的節(jié)能環(huán)保型企業(yè)的企業(yè)可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。17.A解析：設在符合條件的生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)企業(yè)的企業(yè)可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。18.A解析：設在符合條件的現(xiàn)代農(nóng)業(yè)企業(yè)的企業(yè)可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。19.A解析：設在符合條件的先進制造業(yè)企業(yè)的企業(yè)可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。20.A解析：設在符合條件的先進制造業(yè)企業(yè)的企業(yè)可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。二、多項選擇題答案及解析21.AB解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術企業(yè)和小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠，稅收抵免是個人所得稅的優(yōu)惠政策。22.AB解析：企業(yè)所得稅的征收管理機關是國家稅務總局和地方稅務局，負責全國和地方的企業(yè)所得稅征收管理。23.BC解析：企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間是營業(yè)收入實現(xiàn)和財務報告批準報出日，財務年度結束和財務年度開始不是納稅義務發(fā)生時間。24.ABC解析：企業(yè)所得稅的應納稅所得額包括營業(yè)收入、成本費用和允許扣除的項目，非稅收入和營業(yè)外收入不屬于應納稅所得額的計算范圍。25.AD解析：設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，減按0%的稅率征收是錯誤的。26.AC解析：設在民族自治地方的企業(yè)可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，減按20%的稅率征收是錯誤的。27.AE解析：設在經(jīng)濟特區(qū)的企業(yè)可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，減按0%的稅率征收是錯誤的。28.AD解析：設在沿海經(jīng)濟開放區(qū)的企業(yè)可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，減按0%的稅率征收是錯誤的。29.AD解析：設在國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的企業(yè)可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，減按0%的稅率征收是錯誤的。30.AD解析：設在環(huán)境保護項目的企業(yè)可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，減按0%的稅率征收是錯誤的。三、判斷題答案及解析31.√解析：企業(yè)所得稅的基本稅率是25%，這是適用于一般企業(yè)標準的稅率。32.√解析：高新技術企業(yè)可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。33.×解析：小型微利企業(yè)可以享受減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，實際稅負率是10%。34.×解析：企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間是營業(yè)收入實現(xiàn)，而不是財務年度結束。35.×解析：企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指營業(yè)收入減去成本費用和允許扣除的項目后的余額，而不是營業(yè)收入減去成本費用后的余額。36.√解析：設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。37.×解析：設在民族自治地方的企業(yè)可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，而不是減按20%的稅率征收。38.×解析：設在經(jīng)濟特區(qū)的企業(yè)可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，而不是減按0%的稅率征收。39.×解析：設在沿海經(jīng)濟開放區(qū)的企業(yè)可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，而不是減按0%的稅率征收。40.×解析：設在國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的企業(yè)可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，而不是減按0%的稅率征收。四、簡答題答案及解析41.簡述企業(yè)所得稅的基本稅率。答：企業(yè)所得稅的基本稅率是25%。這是適用于一般企業(yè)標準的稅率，適用于沒有享受任何稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)?；径惵实脑O定是為了確保國家稅收收入，同時也要考慮到企業(yè)的負擔能力，以促進經(jīng)濟的健康發(fā)展。42.簡述小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。答：小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策是減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這意味著小型微利企業(yè)的實際稅負率是10%。這一政策旨在鼓勵小型微利企業(yè)的發(fā)展，減輕它們的稅負，從而促進就業(yè)和經(jīng)濟增長。43.簡述高新技術企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。答：高新技術企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策是減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。這是對符合條件的高新技術企業(yè)給予的稅收優(yōu)惠，旨在鼓勵科技創(chuàng)新和高新技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展。高新技術企業(yè)通常具有較高的研發(fā)投入和技術創(chuàng)新能力，這一政策可以激勵它們繼續(xù)加大研發(fā)投入，推動科技進步和產(chǎn)業(yè)升級。44.簡述設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。答：設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策是減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。這是對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)給予的稅收優(yōu)惠，旨在促進西部地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展。西部地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展相對滯后，這一政策可以吸引更多的企業(yè)到西部地區(qū)投資，推動西部地區(qū)經(jīng)濟的快速發(fā)展。45.簡述設在民族自治地方的企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。答：設在民族自治地