2025年稅務師考試涉稅實務模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出正確的答案，用鼠標點擊對應的選項。）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物用于無償贈送C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.上述所有選項2.某一般納稅人企業(yè)2024年8月銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票，銷售額為100萬元，適用稅率為13%。當月購進貨物，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為80萬元，稅率為9%，發(fā)票已認證抵扣。該企業(yè)當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.3B.4.8C.5.1D.9.73.下列關(guān)于增值稅留抵退稅的說法，錯誤的是（）。A.小微企業(yè)可以申請增值稅留抵退稅B.留抵退稅是指對企業(yè)之前月份形成的留抵稅額進行退還C.留抵退稅旨在幫助企業(yè)緩解資金壓力D.留抵退稅會增加企業(yè)當期的應納稅額4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.國債利息收入D.企業(yè)接受捐贈的資產(chǎn)5.某居民企業(yè)2024年度取得營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本600萬元，銷售費用100萬元，管理費用50萬元，財務費用30萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元。該企業(yè)2024年度的應納稅所得額為（）萬元。A.220B.230C.240D.2506.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于研究開發(fā)費用加計扣除范圍的是（）。A.職工薪酬B.研發(fā)設備折舊C.儀器設備購置D.上述所有選項7.個人所得稅法規(guī)定的“工資、薪金所得”是指（）。A.工資、獎金、津貼、補貼B.工資、獎金C.工資、津貼、補貼D.獎金、津貼、補貼8.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的是（）。A.專項附加扣除只能由納稅人本人申報B.子女教育專項附加扣除的標準為每月2000元C.大病醫(yī)療專項附加扣除需要提供醫(yī)療費用發(fā)票D.上述所有選項9.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，需要繳納土地增值稅的是（）。A.企業(yè)通過行政劃撥方式取得土地使用權(quán)B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)C.企業(yè)將土地使用權(quán)用于出租D.企業(yè)將土地使用權(quán)用于投資入股10.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，不屬于印花稅應稅憑證的是（）。A.貸款合同B.財產(chǎn)租賃合同C.加工承攬合同D.供電合同11.某企業(yè)2024年1月1日購入一處房產(chǎn)，用于出租，取得房產(chǎn)證。該房產(chǎn)原值為1000萬元，預計使用年限為20年。2024年12月31日，該企業(yè)將該房產(chǎn)出售，取得售價1200萬元。該企業(yè)2024年度應繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。（假設當?shù)胤慨a(chǎn)稅稅率為1.2%）A.12B.15C.18D.2412.下列關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天B.采取預收貨款方式銷售貨物，為收到預收貨款的當天C.視同銷售貨物，為貨物移送的當天D.上述所有選項13.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列項目中，不得扣除的是（）。A.存貨成本B.職工工資C.車輛購置稅D.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出14.某個體工商戶2024年度取得經(jīng)營收入80萬元，發(fā)生成本費用60萬元，同時取得利息收入5萬元。該個體工商戶2024年度應繳納的個人所得稅為（）元。（假設個體工商戶適用5%的稅率）A.2.5萬元B.3萬元C.3.25萬元D.4萬元15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于公益性捐贈的是（）。A.對關(guān)聯(lián)方的捐贈B.對公益組織的捐贈C.對個人的捐贈D.對投資者的捐贈16.下列關(guān)于個人所得稅居民個人的說法，正確的是（）。A.居民個人是指在中國境內(nèi)有住所的個人B.居民個人是指在中國境內(nèi)無住所但一個納稅年度內(nèi)居住累計滿90天的個人C.居民個人是指在中國境內(nèi)有住所或者無住所而一個納稅年度內(nèi)居住累計滿183天的個人D.居民個人是指在中國境內(nèi)無住所的個人17.某企業(yè)2024年1月1日購入一臺設備，原值為100萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為10萬元。該企業(yè)采用年限平均法計提折舊。2024年12月31日，該設備報廢，報廢時賬面價值為60萬元。該企業(yè)2024年度對該設備計提的折舊額為（）萬元。A.16B.18C.20D.2218.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，錯誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票需要加蓋發(fā)票專用章B.增值稅專用發(fā)票可以多次開具C.增值稅專用發(fā)票開具后可以作廢D.增值稅專用發(fā)票需要按規(guī)定進行認證19.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，不屬于勞務報酬所得的是（）。A.個人從事設計、裝潢服務的收入B.個人提供咨詢服務的收入C.個人發(fā)表作品的稿酬收入D.個人出租房屋的收入20.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列項目中，可以全額扣除的是（）。A.存貨的跌價損失B.固定資產(chǎn)的減值損失C.交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動損失D.管理費用二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出所有正確答案，用鼠標點擊對應的選項。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。）1.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%B.小微企業(yè)可以享受增值稅留抵退稅政策C.納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品可以適用9%的稅率D.納稅人提供生活服務可以適用6%的稅率2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.國債利息收入D.企業(yè)接受捐贈的資產(chǎn)3.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的有（）。A.住房貸款利息專項附加扣除的標準為每月1000元B.住房租金專項附加扣除的標準根據(jù)城市不同而有所差異C.子女教育專項附加扣除需要父母一方進行申報D.大病醫(yī)療專項附加扣除需要提供醫(yī)療費用發(fā)票4.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，可以作為土地增值稅扣除項目的是（）。A.取得土地使用權(quán)支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金5.下列關(guān)于印花稅法律制度的規(guī)定，正確的有（）。A.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種B.財產(chǎn)租賃合同需要按合同金額的千分之一繳納印花稅C.加工承攬合同需要按合同金額的萬分之五繳納印花稅D.倉儲保管合同需要按合同金額的千分之一繳納印花稅6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于職工薪酬的有（）。A.職工工資B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.職工社會保險費7.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票C.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%或5%D.小規(guī)模納稅人不得享受增值稅留抵退稅政策8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務處理的說法，正確的有（）。A.固定資產(chǎn)按照直線法計提折舊B.無形資產(chǎn)按照直線法計提攤銷C.固定資產(chǎn)折舊方法由企業(yè)自行確定D.無形資產(chǎn)攤銷方法由企業(yè)自行確定9.下列關(guān)于個人所得稅居民個人的說法，正確的有（）。A.居民個人是指在中國境內(nèi)有住所的個人B.居民個人是指在中國境內(nèi)無住所但一個納稅年度內(nèi)居住累計滿183天的個人C.居民個人來源于中國境內(nèi)的所得需要繳納個人所得稅D.居民個人來源于中國境外的所得需要繳納個人所得稅10.企業(yè)在進行稅務籌劃時，可以考慮的因素有（）。A.不同稅種的稅率差異B.不同稅種的計稅依據(jù)差異C.不同稅種的納稅義務發(fā)生時間差異D.不同企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模差異三、計算題（本題型共3題，每題6分，共18分。請根據(jù)題目要求，列出計算步驟，計算結(jié)果單位為元。）1.某一般納稅人企業(yè)2024年8月銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票，銷售額為200萬元，適用稅率為13%。當月購進貨物，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為150萬元，稅率為9%，發(fā)票已認證抵扣。該企業(yè)當月發(fā)生進項稅轉(zhuǎn)出10萬元。該企業(yè)當月應繳納的增值稅為多少元？2.某居民企業(yè)2024年度取得營業(yè)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，銷售費用50萬元，管理費用80萬元，財務費用40萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元。該企業(yè)2024年度的應納稅所得額為多少萬元？假設該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。3.某個體工商戶2024年度取得經(jīng)營收入100萬元，發(fā)生成本費用70萬元，同時取得利息收入8萬元。該個體工商戶2024年度應繳納的個人所得稅為多少元？（假設個體工商戶適用5%的稅率）四、綜合題（本題型共2題，每題10分，共20分。請根據(jù)題目要求，結(jié)合稅法規(guī)定，進行分析和計算。）1.某企業(yè)2024年1月1日購入一處房產(chǎn)，用于出租，取得房產(chǎn)證。該房產(chǎn)原值為2000萬元，預計使用年限為20年。2024年12月31日，該企業(yè)將該房產(chǎn)出租，取得租金收入120萬元。假設當?shù)胤慨a(chǎn)稅稅率為1.2%。請計算該企業(yè)2024年度應繳納的房產(chǎn)稅。2.某個人2024年度取得工資、薪金所得50萬元，年終獎10萬元。該個人在2024年度還取得了股息收入5萬元，國債利息收入2萬元。請計算該個人2024年度應繳納的個人所得稅。（假設該個人適用工資、薪金所得的稅率表為：不超過3000元的部分，稅率3%，速算扣除數(shù)0；超過3000元至12000元的部分，稅率10%，速算扣除數(shù)210；超過12000元至25000元的部分，稅率20%，速算扣除數(shù)1410；...）試卷答案一、單項選擇題1.D解析：將自產(chǎn)貨物用于集體福利、無償贈送、分配給股東都屬于增值稅視同銷售行為。2.C解析：應納增值稅=100*13%-(80*9%)=5.1萬元。3.D解析：留抵退稅會減少企業(yè)當期的應納稅額或增加退稅額。4.C解析：國債利息收入屬于免稅收入，不屬于不征稅收入。5.B解析：應納稅所得額=1000-600-100-50-30+20-10=230萬元。6.D解析：職工薪酬、研發(fā)設備折舊、儀器設備購置都屬于研究開發(fā)費用加計扣除范圍。7.A解析：工資、薪金所得包括工資、獎金、津貼、補貼。8.C解析：大病醫(yī)療專項附加扣除需要提供醫(yī)療費用發(fā)票。9.B解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)需要繳納土地增值稅。10.D解析：供電合同不屬于印花稅應稅憑證。11.A解析：應納房產(chǎn)稅=1000*1.2%=12萬元。（出租收入不作為計稅依據(jù)）12.C解析：視同銷售貨物，納稅義務發(fā)生時間為貨物移送的當天。13.D解析：與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出不得扣除。14.A解析：應納個人所得稅=(80-60+5)*5%=2.5萬元。15.B解析：對公益組織的捐贈屬于公益性捐贈。16.C解析：居民個人是指在中國境內(nèi)有住所或者無住所而一個納稅年度內(nèi)居住累計滿183天的個人。17.A解析：應提折舊額=(100-10)/5=18萬元。18.B解析：增值稅專用發(fā)票一次性開具。19.D解析：個人出租房屋的收入屬于財產(chǎn)租賃所得。20.A解析：存貨的跌價損失可以全額扣除。二、多項選擇題1.ABCD解析：選項均正確。2.ABC解析：企業(yè)接受捐贈的資產(chǎn)屬于應稅收入。3.ABCD解析：選項均正確。4.ABCD解析：選項均可以作為土地增值稅扣除項目。5.ABC解析：倉儲保管合同需要按合同金額的千分之一繳納印花稅。6.ABCD解析：選項均屬于職工薪酬。7.ABCD解析：選項均正