2025年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)項(xiàng)訓(xùn)練試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共10小題，每小題1分，共10分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將選定的答案字母填在答題卡相應(yīng)位置。）1.企業(yè)外購(gòu)一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)，其成本應(yīng)包括（）。A.購(gòu)買(mǎi)價(jià)款B.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（不允許抵扣）C.運(yùn)輸費(fèi)D.安裝調(diào)試費(fèi)E.按規(guī)定支付的稅費(fèi)（如允許抵扣的增值稅）2.下列項(xiàng)目中，不應(yīng)計(jì)入存貨成本的是（）。A.采購(gòu)成本B.入庫(kù)前的整理挑選費(fèi)用C.運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗D.入庫(kù)后的儲(chǔ)存費(fèi)用E.分?jǐn)偟牟少?gòu)人員的差旅費(fèi)3.某企業(yè)采用直線法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。某項(xiàng)管理用設(shè)備原價(jià)為100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為5萬(wàn)元。該設(shè)備第3年應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬(wàn)元。A.19B.20C.21D.224.下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)的表述中，正確的是（）。A.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)自可供使用當(dāng)月起開(kāi)始攤銷(xiāo)B.處置當(dāng)月不再攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)C.攤銷(xiāo)金額應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用D.攤銷(xiāo)方法應(yīng)保持不變E.自停產(chǎn)、暫停使用當(dāng)月起不再攤銷(xiāo)5.企業(yè)銷(xiāo)售商品確認(rèn)收入時(shí)，下列表述中錯(cuò)誤的是（）。A.商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移給購(gòu)買(mǎi)方B.企業(yè)已將商品實(shí)物控制權(quán)轉(zhuǎn)移給購(gòu)買(mǎi)方C.收入金額能夠可靠地計(jì)量D.相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)E.不需要考慮商品退貨因素6.下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)的是（）。A.支付的行政管理人員工資B.收到的國(guó)債利息收入C.購(gòu)買(mǎi)辦公設(shè)備支付的款項(xiàng)D.接受現(xiàn)金捐贈(zèng)E.支付的固定資產(chǎn)修理費(fèi)7.下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目填列的表述中，正確的是（）。A.根據(jù)總賬科目余額直接填列B.根據(jù)明細(xì)賬科目余額分析計(jì)算填列C.根據(jù)總賬科目和明細(xì)科目余額分析計(jì)算填列D.等于“應(yīng)付賬款”總賬科目余額E.等于“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”科目所屬明細(xì)科目貸方余額之和8.企業(yè)采用權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資，當(dāng)被投資企業(yè)發(fā)生盈利時(shí)，投資企業(yè)應(yīng)進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理是（）。A.借記“長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整”B.貸記“長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整”C.借記“投資收益”D.貸記“投資收益”E.借記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”9.下列關(guān)于金融資產(chǎn)減值的表述中，正確的是（）。A.對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)不計(jì)提減值B.對(duì)持有至到期投資，應(yīng)在其價(jià)值低于賬面價(jià)值時(shí)計(jì)提減值C.減值損失的確認(rèn)與轉(zhuǎn)回均應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益D.預(yù)期信用損失是指信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后發(fā)生實(shí)質(zhì)性增加時(shí)的預(yù)期損失E.減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提不得轉(zhuǎn)回10.企業(yè)采用債務(wù)法核算所得稅，在稅率變動(dòng)時(shí)，應(yīng)調(diào)整（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)B.遞延所得稅負(fù)債C.當(dāng)期所得稅費(fèi)用D.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債E.留存收益二、多項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將選定的答案字母填在答題卡相應(yīng)位置。多選、少選、錯(cuò)選、未選均不得分。）11.下列關(guān)于固定資產(chǎn)處置的表述中，正確的有（）。A.應(yīng)將處置收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的凈額計(jì)入當(dāng)期損益B.應(yīng)將收到的處置收入計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入C.應(yīng)將固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理科目D.應(yīng)將處置過(guò)程中發(fā)生的清理費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用E.應(yīng)將固定資產(chǎn)清理科目的余額轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出12.下列關(guān)于存貨減值的表述中，正確的有（）。A.存貨發(fā)生減值，應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備B.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益C.已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨，在價(jià)值回升時(shí)應(yīng)轉(zhuǎn)回已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備D.存貨減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提不得轉(zhuǎn)回E.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)將存貨的可變現(xiàn)凈值與其賬面價(jià)值之間的差額確認(rèn)為減值損失13.下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的表述中，正確的有（）。A.無(wú)形資產(chǎn)通常具有可辨認(rèn)性B.自創(chuàng)的商譽(yù)不應(yīng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)C.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限自其可供使用當(dāng)月起計(jì)算D.無(wú)形資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)不得轉(zhuǎn)回E.外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的成本包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出14.下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在履行了合同中的履約義務(wù)時(shí)確認(rèn)收入B.在某一時(shí)點(diǎn)履行履約義務(wù)確認(rèn)收入的，應(yīng)在該時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入C.在某一時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)確認(rèn)收入的，應(yīng)在該時(shí)段內(nèi)確認(rèn)收入D.確認(rèn)收入時(shí)，企業(yè)已將商品的控制權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶E.確認(rèn)收入時(shí)，企業(yè)已收取了款項(xiàng)15.下列關(guān)于負(fù)債的表述中，正確的有（）。A.負(fù)債是企業(yè)過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)B.負(fù)債的履行會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)C.負(fù)債是企業(yè)未來(lái)要履行的義務(wù)D.應(yīng)付債券屬于企業(yè)的負(fù)債E.預(yù)收賬款屬于企業(yè)的負(fù)債16.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的表述中，正確的有（）。A.資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表B.利潤(rùn)表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表C.現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表D.資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)按照流動(dòng)性強(qiáng)弱順序列示E.利潤(rùn)表中的項(xiàng)目按其性質(zhì)分類(lèi)列示17.下列關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)應(yīng)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅B.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是指未來(lái)期間轉(zhuǎn)回時(shí)將會(huì)增加應(yīng)納稅所得額的暫時(shí)性差異C.可抵扣暫時(shí)性差異是指未來(lái)期間轉(zhuǎn)回時(shí)將會(huì)減少應(yīng)納稅所得額的暫時(shí)性差異D.遞延所得稅負(fù)債=應(yīng)納稅暫時(shí)性差異×適用所得稅稅率E.遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時(shí)性差異×適用所得稅稅率18.下列關(guān)于金融資產(chǎn)的表述中，正確的有（）。A.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)包括交易性金融資產(chǎn)和債權(quán)投資B.持有至到期投資屬于以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)C.可供出售金融資產(chǎn)屬于以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)D.金融資產(chǎn)的分類(lèi)一經(jīng)確定不得隨意變更E.金融資產(chǎn)減值損失的確認(rèn)與轉(zhuǎn)回均應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益19.下列關(guān)于或有事項(xiàng)的表述中，正確的有（）。A.或有事項(xiàng)是企業(yè)過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的潛在義務(wù)B.或有事項(xiàng)是企業(yè)過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)C.或有事項(xiàng)可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流入或流出企業(yè)D.預(yù)計(jì)負(fù)債應(yīng)于符合負(fù)債確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)E.或有負(fù)債應(yīng)于滿足預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債20.下列關(guān)于外幣折算的表述中，正確的有（）。A.外幣一般業(yè)務(wù)收支應(yīng)按交易發(fā)生日的即期匯率折算B.外幣非貨幣性項(xiàng)目一般不采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算C.外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算時(shí)，資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算D.外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算時(shí)，利潤(rùn)表中的項(xiàng)目采用交易發(fā)生日的即期匯率折算E.外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入所有者權(quán)益三、判斷題（本類(lèi)題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，并請(qǐng)?jiān)诖痤}卡相應(yīng)位置上用“√”表示正確，“×”表示錯(cuò)誤。）21.企業(yè)采用計(jì)劃成本法核算材料成本，期末應(yīng)將發(fā)出材料的計(jì)劃成本與其實(shí)際成本的差額計(jì)入材料成本差異。（）22.固定資產(chǎn)的大修理費(fèi)用，凡能確定受益年限的，應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，在受益年限內(nèi)平均攤銷(xiāo)。（）23.企業(yè)接受投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值（不含可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額）入賬。（）24.企業(yè)銷(xiāo)售商品時(shí)，如果能夠合理估計(jì)退貨可能性，應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。（）25.企業(yè)支付的行政管理部門(mén)固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。（）26.資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“原材料”、“庫(kù)存商品”、“委托加工物資”等總賬科目余額之和填列。（）27.長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算時(shí)，投資企業(yè)應(yīng)按被投資企業(yè)宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利計(jì)入投資收益。（）28.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，其持有期間的公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)計(jì)入其他綜合收益。（）29.企業(yè)應(yīng)交未交的增值稅，應(yīng)作為企業(yè)的負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示。（）30.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本。（）四、計(jì)算題（本類(lèi)題共2小題，每小題5分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，列出計(jì)算過(guò)程，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。）31.甲公司于2024年1月1日購(gòu)入一項(xiàng)管理用設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元，款項(xiàng)已支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊。2024年12月31日，甲公司對(duì)該設(shè)備進(jìn)行減值測(cè)試，預(yù)計(jì)其可收回金額為150萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，請(qǐng)計(jì)算甲公司該設(shè)備在2024年度應(yīng)計(jì)提的折舊額，并判斷2024年12月31日是否需要計(jì)提減值準(zhǔn)備，如需計(jì)提，請(qǐng)計(jì)算應(yīng)計(jì)提的減值金額。32.甲公司為一般納稅人，2024年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售商品一批，售價(jià)為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元，款項(xiàng)已收訖。該批商品成本為60萬(wàn)元。（2）銷(xiāo)售原材料一批，售價(jià)為20萬(wàn)元（不含稅），增值稅稅額為2.4萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收訖。該批原材料成本為15萬(wàn)元。（3）確認(rèn)本期行政管理部門(mén)固定資產(chǎn)修理費(fèi)用10萬(wàn)元。（4）確認(rèn)本期利息收入5萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，請(qǐng)計(jì)算甲公司2024年12月應(yīng)確認(rèn)的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”金額。五、綜合題（本類(lèi)題共1小題，共10分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，進(jìn)行賬務(wù)處理。）甲公司為一般納稅人，2024年發(fā)生以下有關(guān)金融資產(chǎn)和所得稅的交易或事項(xiàng)：（1）2024年1月1日，甲公司支付價(jià)款1100萬(wàn)元（含交易費(fèi)用），購(gòu)入一項(xiàng)債券，面值1000萬(wàn)元，期限3年，票面年利率4%，每年末支付一次利息。甲公司將其分類(lèi)為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。該債券在2024年12月31日的公允價(jià)值為1050萬(wàn)元。（2）2024年2月1日，甲公司支付價(jià)款500萬(wàn)元（含交易費(fèi)用），購(gòu)入一項(xiàng)權(quán)益性投資，準(zhǔn)備隨時(shí)出售，甲公司將其分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。該權(quán)益性投資在2024年6月30日的公允價(jià)值為550萬(wàn)元，在2024年12月31日的公允價(jià)值為530萬(wàn)元。（3）甲公司2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元。適用的所得稅稅率為25%。假定不存在遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的期初余額。甲公司預(yù)計(jì)2025年度的利潤(rùn)總額為1500萬(wàn)元。要求：（1）編制甲公司2024年1月1日購(gòu)入債券、2024年12月31日計(jì)提利息和確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)、2024年2月1日購(gòu)入權(quán)益性投資、2024年12月31日確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)、2024年度確認(rèn)所得稅費(fèi)用和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄。（2）計(jì)算甲公司2024年度應(yīng)交所得稅額和期末確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債余額。---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.ABCD2.D3.B4.AB5.E6.B7.C8.A9.B10.D二、多項(xiàng)選擇題11.ACE12.ABCE13.ABCE14.ACD15.ABD16.ABCD17.ABCD18.ABC19.BCD20.ACE三、判斷題21.√22.√23.√24.×25.√26.×27.√28.×29.√30.√四、計(jì)算題31.（1）2024年度應(yīng)計(jì)提折舊額=(200-10)/5=38萬(wàn)元。（2）2024年12月31日賬面價(jià)值=200-38=162萬(wàn)元，大于可收回金額150萬(wàn)元，需計(jì)提減值準(zhǔn)備。（3）應(yīng)計(jì)提減值金額=162-150=12萬(wàn)元。解析思路：首先計(jì)算年度折舊額；其次，通過(guò)比較賬面價(jià)值與可收回金額判斷是否需要計(jì)提減值；最后，計(jì)算減值金額。32.（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=100萬(wàn)元。（2）其他業(yè)務(wù)收入=20萬(wàn)元。解析思路：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入來(lái)源于銷(xiāo)售商品，其他業(yè)務(wù)收入來(lái)源于銷(xiāo)售原材料。行政管理部門(mén)固定資產(chǎn)修理費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用，利息收入計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，均不計(jì)入收入類(lèi)科目。五、綜合題（1）①借：以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)——成本1000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26貸：銀行存款1076②借：應(yīng)收利息40(1000*4%)貸：投資收益40③借：銀行存款40