2025年稅務(wù)師之稅法一?？寄M試題（附答案）一、單項選擇題（共40題，每題1.5分，共60分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）1.甲公司為增值稅一般納稅人，2025年3月將自產(chǎn)的一批新型化妝品無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，該批化妝品生產(chǎn)成本為80萬元，無同類產(chǎn)品銷售價格，成本利潤率為5%，消費稅稅率為15%。甲公司上述行為應(yīng)確認的增值稅銷項稅額為（）萬元。A.10.92B.12.18C.13.02D.14.282.乙企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年4月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購小麥用于生產(chǎn)糕點（適用13%稅率），開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明買價100萬元；從某小規(guī)模納稅人處購進玉米用于生產(chǎn)飼料（適用9%稅率），取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元、稅額0.6萬元。乙企業(yè)當月可抵扣的進項稅額為（）萬元。A.10.6B.11.8C.12.6D.13.23.下列消費品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是（）。A.高檔手表B.超豪華小汽車C.雪茄煙D.涂料4.丙房地產(chǎn)開發(fā)公司2025年5月轉(zhuǎn)讓一棟新建辦公樓，取得不含稅收入5000萬元。已知該公司為取得土地使用權(quán)支付地價款及契稅800萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本1200萬元，開發(fā)費用中利息支出150萬元（能提供金融機構(gòu)證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額），其他開發(fā)費用按規(guī)定比例扣除。已知當?shù)厥≌?guī)定的其他開發(fā)費用扣除比例為5%，則丙公司計算土地增值稅時可扣除的開發(fā)費用為（）萬元。A.150B.200C.250D.3005.丁企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年6月開采原煤10萬噸，對外銷售8萬噸，取得不含稅銷售額400萬元；將2萬噸原煤用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤，洗選煤完工后銷售5萬噸，取得不含稅銷售額300萬元（洗選煤折算率為80%）。原煤資源稅稅率為6%，丁企業(yè)當月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。A.24.0B.33.6C.38.4D.42.06.戊公司位于某市市區(qū)（城建稅稅率7%），2025年7月實際繳納增值稅120萬元、消費稅80萬元，因延遲繳納增值稅被加收滯納金5萬元。戊公司當月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅（）萬元。A.14.0B.14.35C.15.0D.15.357.己先生2025年8月從4S店購買一輛自用小汽車，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明價稅合計33.9萬元；另支付車輛裝飾費0.5萬元（不含稅），購買保險費1.2萬元（不含稅）。己先生應(yīng)繳納車輛購置稅（）萬元。A.3.0B.3.05C.3.39D.3.448.庚外貿(mào)公司2025年9月進口一批貨物，成交價格為CIF上海100萬美元（匯率1:7），另支付購貨傭金2萬美元、經(jīng)紀費3萬美元，進口后安裝調(diào)試費5萬元人民幣。已知該貨物關(guān)稅稅率為10%，庚公司應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。A.700B.721C.726D.7319.辛個體工商戶為增值稅小規(guī)模納稅人（適用3%征收率），2025年10月銷售自產(chǎn)手工制品取得含稅收入20.6萬元，銷售自己使用過的貨車（購進時未抵扣進項稅）取得含稅收入3.09萬元。辛個體工商戶當月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.63B.0.69C.0.72D.0.7510.壬白酒生產(chǎn)企業(yè)2025年11月銷售自產(chǎn)白酒10噸，取得不含稅銷售額50萬元；將2噸自產(chǎn)白酒用于職工福利（同類白酒不含稅售價6萬元/噸）。白酒消費稅稅率為20%加0.5元/500克，壬企業(yè)當月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.12.4B.13.6C.14.0D.15.2二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1.下列項目中，屬于增值稅免稅范圍的有（）。A.養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)B.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)C.超市銷售的蔬菜D.企業(yè)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)E.醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)2.下列進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A.購進貨物用于簡易計稅項目B.購進貨物因管理不善發(fā)生霉爛變質(zhì)C.購進旅客運輸服務(wù)取得增值稅電子普通發(fā)票D.購進貸款服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票E.購進餐飲服務(wù)取得增值稅普通發(fā)票3.下列關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法中，正確的有（）。A.金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征稅B.卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)雙重征稅C.超豪華小汽車在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)雙重征稅D.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅E.涂料在進口環(huán)節(jié)征稅4.下列行為中，應(yīng)征收土地增值稅的有（）。A.企業(yè)之間互換自有房地產(chǎn)B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利C.因國家建設(shè)需要被政府收回的房地產(chǎn)D.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)（經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實）E.企業(yè)將房地產(chǎn)捐贈給關(guān)聯(lián)企業(yè)5.下列資源中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.礦泉水D.人造石油E.石灰?guī)r三、計算題（共8題，每題2分，共16分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）（一）甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售電子產(chǎn)品（適用13%稅率）。2025年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售A型電子產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票注明金額200萬元，另收取包裝物押金1.13萬元（約定3個月后退還）。（2）將自產(chǎn)的B型電子產(chǎn)品用于職工福利，該產(chǎn)品無同類售價，成本為50萬元（成本利潤率10%）。（3）購進生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明金額150萬元、稅額19.5萬元；支付運輸費，取得增值稅專用發(fā)票注明金額5萬元、稅額0.45萬元。（4）上期留抵稅額為3萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.甲公司當月銷售A型電子產(chǎn)品的銷項稅額為（）萬元。A.26.0B.26.13C.27.13D.28.02.甲公司將B型電子產(chǎn)品用于職工福利應(yīng)確認的銷項稅額為（）萬元。A.6.50B.7.15C.7.80D.8.583.甲公司當月可抵扣的進項稅額為（）萬元。A.19.50B.19.95C.22.95D.23.404.甲公司當月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.6.20B.6.65C.7.15D.7.60（二）乙企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售高檔化妝品（消費稅稅率15%）。2025年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)高檔化妝品，取得不含稅收入300萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費2.26萬元。（2）將自產(chǎn)的高檔化妝品與普通護膚品組成禮盒銷售，取得不含稅收入50萬元（其中普通護膚品公允價值10萬元）。（3）委托丙公司加工一批高檔化妝品（受托方無同類售價），發(fā)出原材料成本80萬元，支付加工費20萬元（不含稅），丙公司代收代繳消費稅。（4）將委托加工收回的高檔化妝品的60%直接對外銷售，取得不含稅收入90萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.乙企業(yè)銷售自產(chǎn)高檔化妝品應(yīng)繳納的消費稅為（）萬元。A.45.00B.45.30C.45.60D.46.002.乙企業(yè)銷售禮盒應(yīng)繳納的消費稅為（）萬元。A.6.00B.7.50C.9.00D.10.503.丙公司應(yīng)代收代繳的消費稅為（）萬元。A.17.65B.20.00C.21.18D.22.504.乙企業(yè)銷售委托加工收回的高檔化妝品應(yīng)繳納的消費稅為（）萬元。A.0B.13.50C.15.00D.16.50四、綜合分析題（共12題，每題2分，共24分。由單項選擇題和多項選擇題組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）（一）丙房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2025年開發(fā)某住宅項目，相關(guān)資料如下：（1）2025年1月取得土地使用權(quán)，支付地價款2000萬元（含契稅60萬元），取得財政票據(jù)。（2）開發(fā)成本為3000萬元（含裝修費500萬元、拆遷補償費300萬元）。（3）開發(fā)費用中，利息支出400萬元（能提供金融機構(gòu)證明，且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額），其他開發(fā)費用按規(guī)定比例扣除（當?shù)厥≌?guī)定其他開發(fā)費用扣除比例為5%）。（4）2025年12月銷售全部可售建筑面積，取得含稅收入15億元（適用一般計稅方法，增值稅稅率9%）。（5）轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加共1200萬元，印花稅75萬元（已計入管理費用）。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.丙公司銷售住宅項目的增值稅銷項稅額為（）萬元。A.12100.90B.12385.32C.12843.54D.13500.002.丙公司計算土地增值稅時可扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額為（）萬元。A.1940B.2000C.2060D.21203.丙公司計算土地增值稅時可扣除的開發(fā)費用為（）萬元。A.400B.650C.700D.9504.丙公司計算土地增值稅時可扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為（）萬元。A.1200B.1275C.1350D.14255.丙公司計算土地增值稅時的增值額為（）萬元。A.100000B.102500C.105000D.1075006.丙公司應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。A.30750B.32250C.33750D.35250參考答案一、單項選擇題1.C2.B3.B4.B5.B6.A7.A8.B9.A10.D二、多項選擇題1.ABCE2.ABDE3.ABCDE4.ABE5.ABCE三、計算題（一）1.A2.B3.C4.A（二）1.B2.B3.D4.A四、綜合分析題（一）1.B2.B3.B4.A5.D6.C答案解析（部分示例）單項選擇題第1題：無償贈送視同銷售，組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1-消費