臨滄稅務(wù)管理真題及答案

一、單項選擇題1.稅收管理的核心是（）A.稅收征收管理B.稅收政策管理C.稅收計劃管理D.稅務(wù)行政管理答案：A2.以下不屬于稅收征收管理環(huán)節(jié)的是（）A.稅務(wù)登記B.賬簿憑證管理C.納稅申報D.稅收立法答案：D3.企業(yè)領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記的期限是（）A.10日內(nèi)B.15日內(nèi)C.30日內(nèi)D.60日內(nèi)答案：C4.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起（）內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。A.5日B.10日C.15日D.30日答案：C5.納稅申報的方式不包括（）A.直接申報B.郵寄申報C.口頭申報D.數(shù)據(jù)電文申報答案：C6.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額應(yīng)當（）A.相當于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.大于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.小于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.與納稅人應(yīng)納稅款數(shù)額無關(guān)答案：A7.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）A.消費稅B.增值稅C.關(guān)稅D.土地增值稅答案：B8.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）A.罰款B.沒收違法所得C.吊銷稅務(wù)行政許可證件D.拘役答案：D9.稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.千分之一B.千分之五C.萬分之一D.萬分之五答案：D10.下列關(guān)于納稅評估的說法，錯誤的是（）A.納稅評估工作主要由基層稅務(wù)機關(guān)的稅源管理部門及其稅收管理員負責B.納稅評估的對象為主管稅務(wù)機關(guān)負責管理的所有納稅人及其應(yīng)納所有稅種C.納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿可以作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù)D.納稅評估工作遵循強化管理、優(yōu)化服務(wù)；分類實施、因地制宜；人機結(jié)合、簡便易行的原則答案：C二、多項選擇題1.稅收管理的內(nèi)容包括（）A.稅收征收管理B.稅收計劃管理C.稅務(wù)行政管理D.稅收政策管理答案：ABCD2.稅務(wù)登記的種類包括（）A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記答案：ABCD3.以下屬于納稅申報對象的有（）A.依法已向國家稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記的納稅人B.按規(guī)定不需向國家稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記，以及應(yīng)當辦理而未辦理稅務(wù)登記的納稅人C.扣繳義務(wù)人和國家稅務(wù)機關(guān)確定的委托代征人D.臨時取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為的納稅人答案：ABCD4.稅款征收方式有（）A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收答案：ABCD5.稅收保全措施的形式有（）A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款D.依法拍賣或者變賣其價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款答案：AB6.稅務(wù)檢查的方法包括（）A.全查法B.抽查法C.順查法D.逆查法答案：ABCD7.稅收行政處罰的原則包括（）A.法定原則B.公正、公開原則C.處罰與教育相結(jié)合原則D.保障當事人權(quán)利原則答案：ABCD8.下列屬于稅收行政復(fù)議范圍的有（）A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.稅收保全措施、強制執(zhí)行措施答案：ABCD9.稅收征管法規(guī)定的納稅擔保方式有（）A.保證B.抵押C.質(zhì)押D.留置答案：ABC10.納稅評估的主要工作內(nèi)容包括（）A.根據(jù)宏觀稅收分析和行業(yè)稅負監(jiān)控結(jié)果以及相關(guān)數(shù)據(jù)設(shè)立評估指標及其預(yù)警值B.綜合運用各類對比分析方法篩選評估對象C.對所篩選出的異常情況進行深入分析并作出定性和定量的判斷D.對評估分析中發(fā)現(xiàn)的問題分別采取稅務(wù)約談、調(diào)查核實、處理處罰、提出管理建議、移交稽查部門查處等方法進行處理答案：ABCD三、判斷題1.稅收管理的目的是保證稅收職能的實現(xiàn)。（）答案：對2.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。（）答案：錯（應(yīng)是30日內(nèi)）3.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。（）答案：對4.稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于所有債權(quán)。（）答案：錯（稅收優(yōu)先于無擔保債權(quán)）5.稅收保全措施適用于所有納稅人。（）答案：錯（適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人）6.稅務(wù)檢查只能由稅務(wù)機關(guān)的專業(yè)檢查機構(gòu)進行。（）答案：錯（稅務(wù)機關(guān)的征收、管理等部門也可進行日常檢查）7.稅務(wù)行政處罰的時效是2年，從違法行為發(fā)生之日起計算。（）答案：對8.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，才可以向人民法院提起行政訴訟。（）答案：對9.納稅擔保的范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。（）答案：對10.納稅評估工作可以根據(jù)實際情況自行制定評估指標和預(yù)警值。（）答案：錯（應(yīng)根據(jù)宏觀稅收分析和行業(yè)稅負監(jiān)控結(jié)果以及相關(guān)數(shù)據(jù)設(shè)立）四、簡答題1.簡述稅收征收管理的基本環(huán)節(jié)。稅收征收管理基本環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查等。稅務(wù)登記是納稅人與稅務(wù)機關(guān)建立聯(lián)系的法定程序；賬簿憑證管理便于稅務(wù)機關(guān)監(jiān)督納稅人財務(wù)狀況；納稅申報是納稅人履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)；稅款征收是核心環(huán)節(jié)，確保國家稅款及時足額入庫；稅務(wù)檢查是對納稅人履行納稅義務(wù)情況的監(jiān)督。2.簡述納稅申報的方式及各自特點。納稅申報方式有直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報。直接申報，即納稅人直接到稅務(wù)機關(guān)辦理，直觀、準確，能及時解決問題；郵寄申報，通過郵政部門傳遞申報資料，適合偏遠地區(qū)或不方便到稅務(wù)機關(guān)的納稅人；數(shù)據(jù)電文申報，如電子數(shù)據(jù)交換、電子郵件等方式，便捷高效，節(jié)省時間和成本，隨著信息化發(fā)展應(yīng)用越來越廣泛。3.簡述稅收保全措施與稅收強制執(zhí)行措施的區(qū)別。稅收保全措施是在規(guī)定納稅期之前，對有逃避納稅義務(wù)行為的納稅人采取的限制措施，旨在預(yù)防稅款流失，形式有凍結(jié)存款、扣押查封財產(chǎn)等；而稅收強制執(zhí)行措施是在納稅期屆滿后，納稅人仍未履行納稅義務(wù)時實施，目的是強制其履行義務(wù)，包括從存款中扣繳稅款、拍賣變賣財產(chǎn)抵繳稅款等。稅收保全在前，強制執(zhí)行在后，且實施條件和手段不同。4.簡述稅務(wù)行政處罰的種類。稅務(wù)行政處罰種類有罰款，這是最常見的處罰形式，通過經(jīng)濟制裁促使納稅人履行義務(wù)；沒收違法所得，剝奪納稅人因違法行為獲得的非法利益；吊銷稅務(wù)行政許可證件，限制或剝奪納稅人從事相關(guān)稅務(wù)活動的資格。這些處罰種類根據(jù)違法行為的性質(zhì)、情節(jié)和危害程度進行適用，以維護稅收征管秩序。五、討論題1.討論稅收管理信息化對提高稅收征管效率的作用。稅收管理信息化利用現(xiàn)代信息技術(shù)整合稅收征管資源。它實現(xiàn)信息共享，稅務(wù)機關(guān)能快速獲取納稅人多方面信息，減少信息不對稱，精準掌握稅源。還能優(yōu)化納稅服務(wù)，如網(wǎng)上辦稅、自助辦稅，讓納稅人辦稅更便捷，提高納稅遵從度。同時，信息化系統(tǒng)自動進行數(shù)據(jù)處理和分析，輔助稅務(wù)人員決策，規(guī)范執(zhí)法流程，減少人為因素干擾，提高征管效率和質(zhì)量，推動稅收征管現(xiàn)代化進程。2.分析納稅評估在稅收征管中的重要性及面臨的問題。納稅評估重要性在于它能對納稅人申報情況進行全面分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在問題，提高申報質(zhì)量?？蓪Χ愒催M行有效監(jiān)控，加強稅收風險管理，防止稅款流失。還能為稅務(wù)檢查提供準確線索，合理配置征管資源。但面臨數(shù)據(jù)質(zhì)量問題，數(shù)據(jù)不準確、不完整影響評估結(jié)果；評估指標和模型不夠完善，難以適應(yīng)復(fù)雜多變的經(jīng)濟業(yè)務(wù)；部分稅務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)不足，影響評估工作深入開展。3.探討如何加強稅收征管中的納稅服務(wù)工作。加強納稅服務(wù)工作，要樹立以納稅人為中心的理念。完善辦稅服務(wù)廳建設(shè)，提供優(yōu)質(zhì)高效的現(xiàn)場服務(wù)。推廣多元化辦稅方式，如網(wǎng)上辦稅平臺、移動辦稅終端，方便納稅人隨時隨地辦稅。加強稅收政策宣傳和輔導(dǎo)，通過多種渠道及時準確傳達政策信息，舉辦培訓(xùn)和咨詢活動，幫助納稅人理解和運用政策。建立健全納稅服務(wù)評價機制，根據(jù)納稅人反饋改進服務(wù)，提高納稅人滿意度。4.論述稅收風