2025廣東深圳市光明區(qū)審計局招聘專干1人考試模擬試題及答案解析一、單項選擇題（每題1分，共20題）1.審計人員在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在將應(yīng)計入固定資產(chǎn)成本的借款利息費用化的情況，這種行為違反了（）認(rèn)定。A.存在B.完整性C.計價和分?jǐn)侱.分類答案：C分析：計價和分?jǐn)傉J(rèn)定要求資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財務(wù)報表中，與之相關(guān)的計價或分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)記錄。將應(yīng)計入固定資產(chǎn)成本的借款利息費用化，會使固定資產(chǎn)的入賬價值不準(zhǔn)確，影響其計價和分?jǐn)偂?.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的表述，正確的是（）。A.被審計單位內(nèi)部生成的證據(jù)比外部證據(jù)更可靠B.口頭證據(jù)比書面證據(jù)更可靠C.從原件獲取的審計證據(jù)比從傳真件獲取的更可靠D.間接獲取的審計證據(jù)比直接獲取的更可靠答案：C分析：從原件獲取的審計證據(jù)比從傳真件或復(fù)印件獲取的審計證據(jù)更可靠，因為原件更能保持其真實性和完整性。一般來說，外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)可靠，書面證據(jù)比口頭證據(jù)可靠，直接獲取的證據(jù)比間接獲取的證據(jù)可靠。3.注冊會計師在進行控制測試時，通常不會采用的審計程序是（）。A.詢問B.觀察C.分析程序D.重新執(zhí)行答案：C分析：控制測試的程序包括詢問、觀察、檢查和重新執(zhí)行。分析程序主要用于風(fēng)險評估程序和實質(zhì)性程序，一般不用于控制測試。4.下列不屬于審計工作底稿要素的是（）。A.審計過程記錄B.審計結(jié)論C.審計標(biāo)識及其說明D.審計計劃答案：D分析：審計工作底稿的要素包括審計項目名稱、審計事項名稱、審計過程記錄、審計結(jié)論、審計標(biāo)識及其說明等。審計計劃不屬于審計工作底稿的要素，但審計計劃的執(zhí)行情況等可能會記錄在工作底稿中。5.審計機關(guān)對被審計單位的財政收支或者財務(wù)收支的真實、合法和效益進行審計評價，作出審計決定，體現(xiàn)了審計的（）職能。A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟鑒證C.經(jīng)濟評價D.經(jīng)濟管理答案：A分析：經(jīng)濟監(jiān)督是審計的基本職能，審計機關(guān)通過對被審計單位的財政收支或財務(wù)收支進行審查，監(jiān)督其是否真實、合法和有效，作出審計決定，糾正違法違規(guī)行為。6.下列各項中，屬于國家審計報告階段工作內(nèi)容的是（）。A.編制審計實施方案B.對內(nèi)部控制進行測試C.出具審計報告D.對審計事項進行調(diào)查取證答案：C分析：審計報告階段的主要工作包括整理審計工作底稿、對審計證據(jù)進行綜合分析、撰寫審計報告、征求被審計單位意見、出具審計報告等。編制審計實施方案是審計準(zhǔn)備階段的工作，對內(nèi)部控制進行測試和對審計事項進行調(diào)查取證是審計實施階段的工作。7.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位的存貨存在重大錯報風(fēng)險，下列應(yīng)對措施中，最恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A.增加審計程序的不可預(yù)見性B.擴大控制測試的范圍C.提高可接受的檢查風(fēng)險D.不實施實質(zhì)性程序答案：A分析：當(dāng)發(fā)現(xiàn)存貨存在重大錯報風(fēng)險時，增加審計程序的不可預(yù)見性可以降低被審計單位對審計程序的預(yù)期，提高審計的有效性。擴大控制測試范圍不一定能有效應(yīng)對重大錯報風(fēng)險；提高可接受的檢查風(fēng)險會增加審計風(fēng)險；不實施實質(zhì)性程序無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。8.下列關(guān)于審計抽樣的說法中，正確的是（）。A.審計抽樣適用于所有的審計程序B.統(tǒng)計抽樣比非統(tǒng)計抽樣更能有效獲取審計證據(jù)C.屬性抽樣用于控制測試，變量抽樣用于實質(zhì)性程序D.審計抽樣可以減少審計工作量，提高審計效率，但不能降低審計風(fēng)險答案：C分析：屬性抽樣是一種用來對總體中某一事件發(fā)生率得出結(jié)論的統(tǒng)計抽樣方法，常用于控制測試；變量抽樣是一種用來對總體金額得出結(jié)論的統(tǒng)計抽樣方法，常用于實質(zhì)性程序。審計抽樣并非適用于所有審計程序；統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣各有優(yōu)缺點，不能簡單說統(tǒng)計抽樣更能有效獲取審計證據(jù)；審計抽樣可以在一定程度上降低審計風(fēng)險。9.被審計單位的內(nèi)部控制制度健全，但執(zhí)行不力，審計人員應(yīng)將控制風(fēng)險評估為（）。A.低水平B.中等水平C.高水平D.無法確定答案：C分析：控制風(fēng)險是指內(nèi)部控制未能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正某項認(rèn)定發(fā)生重大錯報的可能性。雖然內(nèi)部控制制度健全，但執(zhí)行不力，說明內(nèi)部控制不能有效發(fā)揮作用，應(yīng)將控制風(fēng)險評估為高水平。10.審計人員在審查應(yīng)收賬款時，發(fā)現(xiàn)一筆應(yīng)收賬款的賬齡已超過3年，且對方單位已破產(chǎn)清算，該筆應(yīng)收賬款很可能無法收回，審計人員應(yīng)建議被審計單位（）。A.繼續(xù)掛賬B.全額計提壞賬準(zhǔn)備C.部分計提壞賬準(zhǔn)備D.沖減應(yīng)收賬款答案：B分析：對于賬齡較長且對方單位已破產(chǎn)清算，很可能無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)全額計提壞賬準(zhǔn)備，以真實反映資產(chǎn)的價值。11.下列關(guān)于審計重要性的表述，錯誤的是（）。A.審計重要性是指被審計單位財務(wù)報表中錯報或漏報的嚴(yán)重程度B.重要性水平與審計風(fēng)險呈反向關(guān)系C.重要性水平越高，所需的審計證據(jù)越多D.確定重要性水平時需要考慮被審計單位的具體情況答案：C分析：重要性水平與審計證據(jù)呈反向關(guān)系，重要性水平越高，意味著允許存在的錯報金額越大，所需的審計證據(jù)就越少。12.審計人員對被審計單位的固定資產(chǎn)進行實地盤點，其目的是為了證實固定資產(chǎn)的（）。A.存在B.完整性C.計價和分?jǐn)侱.權(quán)利和義務(wù)答案：A分析：實地盤點固定資產(chǎn)可以直接觀察到固定資產(chǎn)的實物，從而證實固定資產(chǎn)是否確實存在。13.下列各項中，不屬于內(nèi)部審計機構(gòu)職責(zé)的是（）。A.對本單位及所屬單位的財政收支進行審計B.對本單位及所屬單位的經(jīng)濟管理和效益情況進行審計C.對本單位及所屬單位的內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進行審計D.對本單位及所屬單位的重大投資項目進行審計答案：A分析：對本單位及所屬單位的財政收支進行審計是國家審計機關(guān)的職責(zé)，內(nèi)部審計機構(gòu)主要對本單位及所屬單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟管理和效益情況、內(nèi)部控制制度等進行審計。14.注冊會計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反法律法規(guī)的行為，首先應(yīng)當(dāng)（）。A.與管理層溝通B.向監(jiān)管機構(gòu)報告C.發(fā)表保留意見或否定意見D.考慮對審計意見的影響答案：A分析：當(dāng)發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反法律法規(guī)的行為時，注冊會計師首先應(yīng)當(dāng)與管理層溝通，了解情況，獲取進一步的信息。15.審計人員在審查銷售業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)被審計單位將一筆銷售退回業(yè)務(wù)未進行賬務(wù)處理，這種情況違反了（）認(rèn)定。A.存在B.完整性C.準(zhǔn)確性D.截止答案：B分析：完整性認(rèn)定要求所有應(yīng)當(dāng)記錄的交易和事項均已記錄。銷售退回業(yè)務(wù)未進行賬務(wù)處理，會導(dǎo)致相關(guān)的收入、成本等項目記錄不完整。16.下列關(guān)于審計報告的表述，正確的是（）。A.國家審計報告是審計機關(guān)對外出具的具有法律效力的文書B.注冊會計師審計報告可以為投資者提供絕對保證C.內(nèi)部審計報告主要用于向外部利益相關(guān)者披露審計結(jié)果D.審計報告的意見類型只有無保留意見和保留意見兩種答案：A分析：國家審計報告是審計機關(guān)根據(jù)審計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，對被審計單位的財政收支、財務(wù)收支等情況進行審計后出具的具有法律效力的文書。注冊會計師審計報告提供的是合理保證，而非絕對保證；內(nèi)部審計報告主要是為內(nèi)部管理層提供決策依據(jù)；審計報告的意見類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。17.審計人員在對被審計單位的貨幣資金進行審計時，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的盤點數(shù)與賬面數(shù)不符，且差異較大，審計人員應(yīng)首先采取的措施是（）。A.要求被審計單位調(diào)整賬面記錄B.進一步查明差異原因C.懷疑被審計單位存在舞弊行為D.向銀行函證答案：B分析：當(dāng)發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金盤點數(shù)與賬面數(shù)不符且差異較大時，首先應(yīng)進一步查明差異原因，而不是直接要求調(diào)整賬面記錄或懷疑存在舞弊行為。向銀行函證主要用于核實銀行存款的情況，與庫存現(xiàn)金差異問題無關(guān)。18.下列各項中，屬于審計質(zhì)量控制措施的是（）。A.對審計人員進行專業(yè)培訓(xùn)B.提高審計收費標(biāo)準(zhǔn)C.增加審計項目數(shù)量D.減少審計程序答案：A分析：對審計人員進行專業(yè)培訓(xùn)可以提高審計人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，有助于保證審計質(zhì)量，屬于審計質(zhì)量控制措施。提高審計收費標(biāo)準(zhǔn)、增加審計項目數(shù)量和減少審計程序都不能直接提高審計質(zhì)量，甚至可能會對審計質(zhì)量產(chǎn)生不利影響。19.審計人員在審查被審計單位的成本核算時，發(fā)現(xiàn)成本計算方法前后不一致，這種情況違反了（）原則。A.可比性B.重要性C.謹(jǐn)慎性D.及時性答案：A分析：可比性原則要求企業(yè)采用的會計政策在前后各期保持一致，不得隨意變更。成本計算方法前后不一致，會導(dǎo)致不同期間的成本數(shù)據(jù)缺乏可比性。20.下列關(guān)于審計檔案管理的說法中，錯誤的是（）。A.審計檔案應(yīng)妥善保管，防止毀損、散失和泄密B.審計檔案的保管期限分為永久、長期和短期C.審計檔案可以在審計項目結(jié)束后立即銷毀D.審計檔案的借閱應(yīng)履行嚴(yán)格的審批手續(xù)答案：C分析：審計檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限妥善保管，不得在審計項目結(jié)束后立即銷毀。保管期限分為永久、長期和短期，且借閱審計檔案應(yīng)履行嚴(yán)格的審批手續(xù)，同時要防止檔案的毀損、散失和泄密。二、多項選擇題（每題2分，共15題）1.審計的獨立性主要體現(xiàn)在（）。A.組織獨立B.人員獨立C.經(jīng)濟獨立D.業(yè)務(wù)工作獨立答案：ABCD分析：審計的獨立性包括組織獨立，即審計機構(gòu)應(yīng)獨立于被審計單位；人員獨立，審計人員應(yīng)保持客觀公正的態(tài)度；經(jīng)濟獨立，審計機構(gòu)應(yīng)有獨立的經(jīng)濟來源；業(yè)務(wù)工作獨立，審計機構(gòu)和人員應(yīng)獨立開展審計業(yè)務(wù)，不受其他部門和個人的干涉。2.下列各項中，屬于審計證據(jù)特性的有（）。A.充分性B.適當(dāng)性C.可靠性D.相關(guān)性答案：ABCD分析：審計證據(jù)的特性包括充分性和適當(dāng)性，適當(dāng)性又包括可靠性和相關(guān)性。充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，適當(dāng)性是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量。3.審計人員在進行審計時，應(yīng)遵循的職業(yè)道德要求包括（）。A.獨立B.客觀C.公正D.保密答案：ABCD分析：審計人員應(yīng)遵循的職業(yè)道德要求包括獨立、客觀、公正、保密等。獨立是審計的靈魂，客觀要求審計人員以事實為依據(jù)，公正要求審計人員公平對待被審計單位，保密要求審計人員對在審計過程中知悉的商業(yè)秘密等予以保密。4.國家審計的審計程序包括（）。A.審計準(zhǔn)備階段B.審計實施階段C.審計報告階段D.審計整改階段答案：ABC分析：國家審計的審計程序一般包括審計準(zhǔn)備階段、審計實施階段和審計報告階段。審計整改階段是審計工作的后續(xù)環(huán)節(jié)，但不屬于審計程序的主要階段。5.注冊會計師在確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍時，需要考慮的因素有（）。A.審計風(fēng)險B.重要性水平C.被審計單位的內(nèi)部控制D.審計資源答案：ABCD分析：在確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍時，需要考慮審計風(fēng)險，風(fēng)險越高，可能需要更詳細的審計程序；重要性水平也會影響審計程序的范圍；被審計單位的內(nèi)部控制情況會影響審計程序的性質(zhì)和范圍；同時，審計資源的限制也會對審計程序的安排產(chǎn)生影響。6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述，正確的有（）。A.內(nèi)部控制是被審計單位為了實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而制定和實施的一系列政策和程序B.內(nèi)部控制可以完全防止錯誤和舞弊的發(fā)生C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控等要素D.審計人員可以通過了解內(nèi)部控制來評估控制風(fēng)險答案：ACD分析：內(nèi)部控制是被審計單位為了合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計和執(zhí)行的政策和程序。內(nèi)部控制不能完全防止錯誤和舞弊的發(fā)生，但可以在一定程度上降低風(fēng)險。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控等要素，審計人員可以通過了解內(nèi)部控制來評估控制風(fēng)險。7.審計抽樣的樣本選取方法包括（）。A.隨機數(shù)表選樣B.系統(tǒng)選樣C.隨意選樣D.分層選樣答案：ABCD分析：審計抽樣的樣本選取方法有隨機數(shù)表選樣、系統(tǒng)選樣、隨意選樣和分層選樣等。隨機數(shù)表選樣是利用隨機數(shù)表來選取樣本；系統(tǒng)選樣是按照一定的間隔選取樣本；隨意選樣是不考慮金額大小、資料取得的難易程度等因素，任意選取樣本；分層選樣是將總體按照一定的特征分成若干層，然后從每層中選取樣本。8.審計人員在審查固定資產(chǎn)時，應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容包括（）。A.固定資產(chǎn)的所有權(quán)B.固定資產(chǎn)的折舊方法C.固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備D.固定資產(chǎn)的增加和減少答案：ABCD分析：審查固定資產(chǎn)時，需要關(guān)注固定資產(chǎn)的所有權(quán)，確保其歸屬被審計單位；關(guān)注折舊方法是否合理、合規(guī)；檢查是否計提了適當(dāng)?shù)臏p值準(zhǔn)備；同時要審查固定資產(chǎn)的增加和減少是否真實、合法。9.下列各項中，屬于審計工作底稿作用的有（）。A.為審計報告提供依據(jù)B.證明審計人員按照審計準(zhǔn)則的要求執(zhí)行了審計工作C.便于對審計人員的工作進行監(jiān)督和考核D.為以后的審計工作提供參考答案：ABCD分析：審計工作底稿的作用包括為審計報告提供依據(jù)，記錄審計過程和結(jié)果；證明審計人員按照審計準(zhǔn)則的要求執(zhí)行了審計工作，可作為審計質(zhì)量控制的依據(jù)；便于對審計人員的工作進行監(jiān)督和考核；為以后的審計工作提供參考，有助于提高審計效率和質(zhì)量。10.國家審計機關(guān)的權(quán)限包括（）。A.要求被審計單位提供資料權(quán)B.檢查權(quán)C.調(diào)查取證權(quán)D.處理處罰權(quán)答案：ABCD分析：國家審計機關(guān)的權(quán)限包括要求被審計單位提供資料權(quán)，即有權(quán)要求被審計單位按照規(guī)定提供相關(guān)的會計資料等；檢查權(quán)，可對被審計單位的會計憑證、會計賬簿等進行檢查；調(diào)查取證權(quán)，有權(quán)就審計事項的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查；處理處罰權(quán)，對被審計單位違反法律法規(guī)的行為可以依法進行處理和處罰。11.注冊會計師在審計過程中，可能需要與治理層溝通的事項包括（）。A.審計計劃的時間安排B.審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題C.注冊會計師的獨立性D.管理層的誠信問題答案：ABCD分析：注冊會計師可能需要與治理層溝通的事項包括審計計劃的時間安排，讓治理層了解審計工作的進度；審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題，如內(nèi)部控制的重大缺陷等；注冊會計師的獨立性，確保治理層了解注冊會計師保持獨立的情況；管理層的誠信問題，這會影響財務(wù)報表的可靠性。12.審計人員在審查銷售業(yè)務(wù)時，應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵內(nèi)部控制點包括（）。A.銷售合同的簽訂B.銷售發(fā)票的開具C.銷售貨款的回收D.銷售退回的處理答案：ABCD分析：審查銷售業(yè)務(wù)時，應(yīng)關(guān)注銷售合同的簽訂是否合規(guī)，是否對雙方的權(quán)利和義務(wù)進行了明確約定；銷售發(fā)票的開具是否準(zhǔn)確、及時；銷售貨款的回收情況，是否存在壞賬風(fēng)險；銷售退回的處理是否規(guī)范，是否進行了相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。13.下列關(guān)于內(nèi)部審計的表述，正確的有（）。A.內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動B.內(nèi)部審計的目標(biāo)是促進組織完善治理、增加價值和實現(xiàn)目標(biāo)C.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)接受國家審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督D.內(nèi)部審計可以對本單位及所屬單位的經(jīng)營活動進行審計答案：ABCD分析：內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。其目標(biāo)是促進組織完善治理、增加價值和實現(xiàn)目標(biāo)。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)接受國家審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，同時可以對本單位及所屬單位的經(jīng)營活動、財務(wù)收支、內(nèi)部控制等進行審計。14.審計人員在進行審計時，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在以下情況，其中可能存在舞弊行為的有（）。A.會計人員頻繁更換B.管理層對審計工作不配合C.財務(wù)數(shù)據(jù)異常波動D.內(nèi)部控制存在重大缺陷答案：ABCD分析：會計人員頻繁更換可能導(dǎo)致財務(wù)工作的不穩(wěn)定性，增加舞弊的可能性；管理層對審計工作不配合，可能是為了掩蓋某些問題；財務(wù)數(shù)據(jù)異常波動可能暗示存在虛假記錄；內(nèi)部控制存在重大缺陷會使舞弊行為更容易發(fā)生。15.下列關(guān)于審計重要性水平的確定，需要考慮的因素有（）。A.被審計單位的規(guī)模B.被審計單位的性質(zhì)C.審計目標(biāo)D.財務(wù)報表使用者的需求答案：ABCD分析：確定審計重要性水平時，需要考慮被審計單位的規(guī)模，規(guī)模越大，重要性水平可能相對越高；被審計單位的性質(zhì)，如行業(yè)特點等會影響重要性的判斷；審計目標(biāo)，不同的審計目標(biāo)對重要性水平的要求可能不同；財務(wù)報表使用者的需求，要滿足使用者對財務(wù)信息的質(zhì)量要求。三、判斷題（每題1分，共10題）1.審計的本質(zhì)是一種經(jīng)濟監(jiān)督活動。（）答案：正確分析：審計是由獨立的專門機構(gòu)或人員接受委托或根據(jù)授權(quán)，對國家行政、事業(yè)單位和企業(yè)單位及其他經(jīng)濟組織的財務(wù)報表和其他資料及其所反映的經(jīng)濟活動進行審查并發(fā)表意見，本質(zhì)上是一種經(jīng)濟監(jiān)督活動。2.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互獨立的，兩者之間沒有關(guān)系。（）答案：錯誤分析：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性相互關(guān)聯(lián)。充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，適當(dāng)性是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量。一般來說，審計證據(jù)的適當(dāng)性越高，所需的審計證據(jù)數(shù)量可能越少；反之，證據(jù)質(zhì)量不高時，可能需要更多的證據(jù)來達到充分性。3.國家審計機關(guān)可以對所有單位的財政收支和財務(wù)收支進行審計。（）答案：錯誤分析：國家審計機關(guān)主要對與國家財政收支有關(guān)的特定單位和項目進行審計，并非對所有單位的財政收支和財務(wù)收支都進行審計。其審計范圍通常由法律法規(guī)規(guī)定。4.注冊會計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)立即出具否定意見的審計報告。（）答案：錯誤分析：發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷時，注冊會計師應(yīng)進一步評估其對財務(wù)報表的影響程度。只有當(dāng)內(nèi)部控制重大缺陷導(dǎo)致財務(wù)報表存在重大錯報且未得到更正時，才可能出具否定意見的審計報告。5.審計抽樣可以適用于所有的審計程序。（）答案：錯誤分析：審計抽樣并非適用于所有審計程序。例如，對于詢問、觀察等審計程序，通常不適用審計抽樣。審計抽樣主要適用于實質(zhì)性程序中的細節(jié)測試和控制測試。6.內(nèi)部審計機構(gòu)可以對本單位及所屬單位的任何事項進行審計。（）答案：錯誤分析：內(nèi)部審計機構(gòu)的審計范圍通常由本單位管理層或治理層確定，雖然其審計范圍較為廣泛，但也不是對任何事項都能進行審計，要遵循相關(guān)的規(guī)定和授權(quán)。7.審計工作底稿可以由審計人員隨意涂改。（）答案：錯誤分析：審計工作底稿應(yīng)保持其原始性和真實性，不得隨意涂改。如果需要修改，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，并注明修改的原因和時間。8.審計人員在進行審計時，只需要關(guān)注被審計單位的財務(wù)信息，不需要關(guān)注非財務(wù)信息。（）答案：錯誤分析：審計人員在審計過程中，不僅要關(guān)注被審計單位的財務(wù)信息，還要關(guān)注非財務(wù)信息。非財務(wù)信息如經(jīng)營戰(zhàn)略、市場份額、人力資源等可能會對財務(wù)報表產(chǎn)生影響，有助于審計人員更全面地了解被審計單位的情況。9.審計重要性水平一旦確定，在整個審計過程中就不能改變。（）答案：錯誤分析：審計重要性水平不是固定不變的。在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的情況發(fā)生變化，或者獲取了新的信息，可能需要對重要性水平進行調(diào)整。10.國家審計報告和注冊會計師審計報告的格式和內(nèi)容完全相同。（）答案：錯誤分析：國家審計報告和注冊會計師審計報告在格式和內(nèi)容上存在差異。國家審計報告通常更注重對被審計單位財政收支或財務(wù)收支的合規(guī)性、效益性等方面的評價和處理意見；注冊會計師審計報告主要是對財務(wù)報表的合法性和公允性發(fā)表意見。四、簡答題（每題5分，共5題）1.簡述審計證據(jù)的收集方法。答：審計證據(jù)的收集方法主要有以下幾種：（1）檢查。對被審計單位內(nèi)部或外部生成的，以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在的記錄和文件進行審查，或?qū)Y產(chǎn)進行實物審查。（2）觀察。察看相關(guān)人員正在從事的活動或執(zhí)行的程序。（3）詢問。以書面或口頭方式，向被審計單位內(nèi)部或外部的知情人員獲取財務(wù)信息和非財務(wù)信息，并對答復(fù)進行評價的過程。（4）函證。直接從第三方（被詢證者）獲取書面答復(fù)以作為審計證據(jù)的過程，書面答復(fù)可以采用紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)等形式。（5）重新計算。對記錄或文件中的數(shù)據(jù)計算的準(zhǔn)確性進行核對。（6）重新執(zhí)行。獨立執(zhí)行原本作為被審計單位內(nèi)部控制組成部分的程序或控制。（7）分析程序。通過研究不同財務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對財務(wù)信息作出評價。2.簡述審計質(zhì)量控制的含義和作用。答：審計質(zhì)量控制是指審計組織和審計人員為確保審計質(zhì)量，提高工作效率，而制定和運用的各項政策和程序。其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）保證審計工作符合審計準(zhǔn)則的要求，提高審計工作的規(guī)范性和標(biāo)準(zhǔn)化程度。（2）降低審計風(fēng)險，確保審計結(jié)果的可靠性和準(zhǔn)確性，保護審計組織和審計人員的利益。（3）提高審計工作的效率和效果，合理配置審計資源，避免不必要的重復(fù)工作。（4）增強社會公眾對審計工作的信任，維護審計行業(yè)的聲譽和形象。3.簡述內(nèi)部控制的要素。答：內(nèi)部控制包括以下五個要素：（1）控制環(huán)境。包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識和措施。它是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，影響員工的控制意識和行為。（2）風(fēng)險評估。指企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。（3）控制活動。是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。常見的控制活動包括授權(quán)審批、