2025/9/26銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系之基本財(cái)務(wù)報(bào)表講座銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系之基本財(cái)務(wù)報(bào)表講座銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系之基本財(cái)務(wù)報(bào)表講座2基本財(cái)務(wù)報(bào)表（一）一、G01資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表（主表）二、G01資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表（附注）三、G03各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表四、生成報(bào)表分析使用銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系之基本財(cái)務(wù)報(bào)表講座3一、資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表（主表）（一）報(bào)表的作用（二）報(bào)表設(shè)計(jì)思路及特點(diǎn)

（三）報(bào)表一般說(shuō)明（四）主要資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目（五）所有者權(quán)益（六）特別項(xiàng)目銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系之基本財(cái)務(wù)報(bào)表講座4G01資產(chǎn)負(fù)債表—1銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系之基本財(cái)務(wù)報(bào)表講座5G01資產(chǎn)負(fù)債表—2銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系之基本財(cái)務(wù)報(bào)表講座6（一）報(bào)表的作用反映填報(bào)機(jī)構(gòu)在報(bào)告日的財(cái)務(wù)狀況按照資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益分類分項(xiàng)列示資產(chǎn)總計(jì)等于負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系之基本財(cái)務(wù)報(bào)表講座7（二）報(bào)表設(shè)計(jì)思路及特點(diǎn)（1）設(shè)計(jì)思路：

1.盡量依據(jù)財(cái)政部已出臺(tái)的會(huì)計(jì)制度，同時(shí)具有一定前瞻性

2.兼顧不同類型機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)和需要

3.從滿足監(jiān)管需要出發(fā)對(duì)報(bào)表進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整

補(bǔ)充說(shuō)明：新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的深遠(yuǎn)影響

——資產(chǎn)負(fù)債分類方法及計(jì)價(jià)原則的變化：

國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（IAS39號(hào)）“金融工具：確認(rèn)與計(jì)量”

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：金融工具確認(rèn)和計(jì)量、金融工具列報(bào)和披露、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、套期保值金融資產(chǎn)的分類：交易性金融資產(chǎn)；持有至到期投資；貸款和應(yīng)收款項(xiàng)；可供出售金融資產(chǎn)。

銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系之基本財(cái)務(wù)報(bào)表講座8（二）報(bào)表設(shè)計(jì)思路及特點(diǎn)（2）特點(diǎn)：1.對(duì)銀行業(yè)主要資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目不再按長(zhǎng)、短期劃分；2.不再設(shè)置流動(dòng)資產(chǎn)和長(zhǎng)期資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債；3.不再設(shè)置一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期資產(chǎn)與一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債項(xiàng)目；4.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的抵減項(xiàng)目仍然在表內(nèi)列示；

5.為平衡監(jiān)管數(shù)據(jù)要求和填報(bào)壓力，減少報(bào)表數(shù)量，在報(bào)表一級(jí)項(xiàng)目下適量加入二級(jí)子目；6.委托業(yè)務(wù)有關(guān)的資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目移至表外；7.注意區(qū)分生息資產(chǎn)與非生息資產(chǎn)、付息負(fù)債與非付息負(fù)債。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系之基本財(cái)務(wù)報(bào)表講座9（三）報(bào)表一般說(shuō)明

1.報(bào)送頻度/時(shí)間

區(qū)分機(jī)構(gòu)類別和報(bào)表口徑填報(bào)

——機(jī)構(gòu)類別：一類、二類、三類、四類

——報(bào)表口徑：境內(nèi)、法人、合并銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系之基本財(cái)務(wù)報(bào)表講座10（三）報(bào)表一般說(shuō)明2.報(bào)送幣種要求

——仍要求報(bào)送本幣、外幣折人民幣和本外幣合計(jì)三個(gè)口徑數(shù)據(jù)3.本外幣校驗(yàn)關(guān)系

——大多數(shù)項(xiàng)目需要進(jìn)行本外幣間校驗(yàn)

——例外項(xiàng)目(不要求進(jìn)行本外幣間校驗(yàn))包括：

(1)存放同業(yè)/同業(yè)存放

(2)其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款

(3)其他資產(chǎn)/其他負(fù)債

(4)資產(chǎn)總計(jì)/負(fù)債總計(jì)

(5)所有者權(quán)益的項(xiàng)目銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系之基本財(cái)務(wù)報(bào)表講座11（三）報(bào)表一般說(shuō)明——新增內(nèi)容境內(nèi)和境外的界定：境內(nèi)指中華人民共和國(guó)(不含港、澳、臺(tái)地區(qū))以內(nèi)地區(qū)；境外指中華人民共和國(guó)以外國(guó)家或地區(qū)(含港、澳、臺(tái)地區(qū))金融機(jī)構(gòu)的概念：本表中金融機(jī)構(gòu)包括商業(yè)銀行、合作信用社、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、金融租賃公司、汽車金融公司、貨幣經(jīng)紀(jì)公司、郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)等銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，以及證券公司、基金公司、保險(xiǎn)公司、期貨公司等。境內(nèi)與境外金融機(jī)構(gòu)的劃分：境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)指其營(yíng)業(yè)場(chǎng)所在境內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)，境外金融機(jī)構(gòu)指其營(yíng)業(yè)場(chǎng)所在境外的金融機(jī)構(gòu)銀行的概念：指以商業(yè)銀行業(yè)務(wù)為主的金融機(jī)構(gòu)，包括境內(nèi)的商業(yè)銀行和合作銀行銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系之基本財(cái)務(wù)報(bào)表講座12（四）主要資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目

資產(chǎn)構(gòu)成各項(xiàng)貸款金融同業(yè)資產(chǎn)投資現(xiàn)金資產(chǎn)其他資產(chǎn)負(fù)債構(gòu)成

存款性負(fù)債

非存款性借入負(fù)債

—金融同業(yè)借入（同業(yè)存放、同業(yè)拆入、賣出回購(gòu)）

—向央行借款

—發(fā)行債券（主動(dòng)負(fù)債）資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目蘊(yùn)涵多種風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)（利率風(fēng)險(xiǎn)）操作風(fēng)險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)策略風(fēng)險(xiǎn)等銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系之基本財(cái)務(wù)報(bào)表講座13（四）資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目—各項(xiàng)存款和各項(xiàng)貸款分離會(huì)計(jì)要求和監(jiān)管/貨幣統(tǒng)計(jì)要求修改前：存在三個(gè)口徑的各項(xiàng)存款和各項(xiàng)貸款（銀監(jiān)會(huì)1104工程口徑、人民以后口徑、銀監(jiān)會(huì)外資銀行監(jiān)管口徑）修改后：簡(jiǎn)化數(shù)據(jù)收集要求1.刪除附表III：存貸款明細(xì)表(一)2.增加主表附注項(xiàng)目：[61.各項(xiàng)存款]、[62.各項(xiàng)貸款]3.資產(chǎn)負(fù)債表主表不再與各項(xiàng)存款和各項(xiàng)貸款進(jìn)行核對(duì)如：貸款+貿(mào)易融資+貼現(xiàn)+從非金融企業(yè)買入返售資產(chǎn)+其他貸款=各項(xiàng)貸款4.相應(yīng)刪除（暫不報(bào)送）：[9.其他貸款]和[35.其他存款]銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系之基本財(cái)務(wù)報(bào)表講座14（四）資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目—各項(xiàng)存款和各項(xiàng)貸款新增附注項(xiàng)目61.各項(xiàng)存款：—填報(bào)機(jī)構(gòu)吸收的單位和居民個(gè)人的存款—具體內(nèi)容包括：企業(yè)存款、私營(yíng)及個(gè)體存款、事業(yè)單位存款、機(jī)關(guān)團(tuán)體部隊(duì)存款、居民儲(chǔ)蓄存款、保險(xiǎn)公司存放、郵政儲(chǔ)蓄定期存放、住房公積金機(jī)構(gòu)存款、保證金存款、應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款等—本項(xiàng)目按人民銀行“全科目”統(tǒng)計(jì)口徑進(jìn)行調(diào)整62.各項(xiàng)貸款：—填報(bào)機(jī)構(gòu)對(duì)借款人融出貨幣資金形成的資產(chǎn)—主要包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、從非金融機(jī)構(gòu)買入返售資產(chǎn)、透支、各項(xiàng)墊款等—本項(xiàng)目按人民銀行“全科目”統(tǒng)計(jì)口徑進(jìn)行調(diào)整銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系之基本財(cái)務(wù)報(bào)表講座15（四）資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目—各項(xiàng)存款和各項(xiàng)貸款銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系之基本財(cái)務(wù)報(bào)表講座16（四）資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目—存放同業(yè)和同業(yè)存放款項(xiàng)

明確同業(yè)的定義

“本表中金融機(jī)構(gòu)包括政策性銀行、商業(yè)銀行、信用合作社、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、金融租賃公司、汽車金融公司、貨幣經(jīng)紀(jì)公司、郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)等銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，以及證券公司、基金公司、保險(xiǎn)公司、期貨公司等?！眳⒄铡督鹑谄髽I(yè)會(huì)計(jì)制度》按境內(nèi)/境外分類填報(bào)境內(nèi)同業(yè)(4.1和29.1）境外同業(yè)(4.2和29.2)同業(yè)存放——例外

—保險(xiǎn)公司存放，以及郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)、社會(huì)保障基金和養(yǎng)老基金等的協(xié)議存款包含在“單位存款”項(xiàng)目中，不在“同業(yè)存放款項(xiàng)”銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系之基本財(cái)務(wù)報(bào)表講座17（四）資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目—拆放同業(yè)和同業(yè)拆入

分類——簡(jiǎn)化交易對(duì)手分類

境內(nèi)有關(guān)聯(lián)金融機(jī)構(gòu)（項(xiàng)目10.1和30.1）——?jiǎng)h除涂黑境外有關(guān)聯(lián)金融機(jī)構(gòu)（項(xiàng)目10.2和30.2）——?jiǎng)h除涂黑境內(nèi)其他銀行（項(xiàng)目10.3和30.3）——境內(nèi)銀行

境外其他銀行（項(xiàng)目10.4和30.4）——境外銀行

境內(nèi)其他非銀行金融機(jī)構(gòu) （項(xiàng)目10.5和30.5）—境內(nèi)非銀行金融機(jī)構(gòu)

境外其他非銀行金融機(jī)構(gòu)（項(xiàng)目10.6和30.6）—境外非銀行金融機(jī)構(gòu)

銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系之基本財(cái)務(wù)報(bào)表講座18（四）資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目—買入返售資產(chǎn)和賣出回購(gòu)款項(xiàng)

分類—報(bào)表中按兩種分類方法分別列示按交易對(duì)象分類，簡(jiǎn)化交易對(duì)手分類：境內(nèi)有關(guān)聯(lián)金融機(jī)構(gòu)(項(xiàng)目13.1和31.1)——?jiǎng)h除涂黑境外有關(guān)聯(lián)金融機(jī)構(gòu)（項(xiàng)目13.2和31.2）——?jiǎng)h除涂黑境內(nèi)其他銀行(項(xiàng)目13.3和31.3)——境內(nèi)銀行

境外其他銀行(項(xiàng)目13.4和31.4)——境外銀行

境內(nèi)其他非銀行金融機(jī)構(gòu)(項(xiàng)目13.5和31.5)—境內(nèi)非銀行金融機(jī)構(gòu)

境外其他非銀行金融機(jī)構(gòu)(項(xiàng)目13.6和31.6)—境外非銀行金融機(jī)構(gòu)

境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)(項(xiàng)目13.7和31.7)——保留境外非金融機(jī)構(gòu)(項(xiàng)目13.8和31.8)——保留除交易對(duì)手外，也以抵押物分類列示：債券(13.9.1)票據(jù)（13.9.2）貸款（13.9.3）其他(13.9.4)銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系之基本財(cái)務(wù)報(bào)表講座192. 關(guān)注重點(diǎn)注意區(qū)分交易對(duì)手分別填列子項(xiàng)

—如果無(wú)法分清交易對(duì)手，填入“境內(nèi)非銀行金融機(jī)構(gòu)”“票據(jù)”不含“境外融資性票據(jù)”回購(gòu)式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)應(yīng)反映在買入返售資產(chǎn)和賣出回購(gòu)款項(xiàng)“債券”定義與“投資”項(xiàng)目中的“債券”(項(xiàng)目12.1)相同（四）資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目—買入返售資產(chǎn)和賣出回購(gòu)款項(xiàng)銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系之基本財(cái)務(wù)報(bào)表講座20（四）資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目—其他資產(chǎn)和其他負(fù)債[23．其他資產(chǎn)]—本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)除上述各項(xiàng)資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)

—繳存中央銀行財(cái)政性存款與財(cái)政性存款軋差后，若為資產(chǎn)方余額則填報(bào)在此項(xiàng)目，若為負(fù)債方余額則填報(bào)在“47.其它負(fù)債”項(xiàng)目中

—填報(bào)機(jī)構(gòu)在報(bào)送“境內(nèi)合計(jì)”口徑數(shù)據(jù)時(shí)，與境外分支機(jī)構(gòu)的往來(lái)數(shù)據(jù)，軋差后若為借方余額，填報(bào)在此項(xiàng)目，若為貸方余額，則填報(bào)在“47.其它負(fù)債”項(xiàng)目中[47.其他負(fù)債]—本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)除上述各項(xiàng)負(fù)債的其他負(fù)債

—其中委托資金與委托貸款軋差后填報(bào)在此項(xiàng)銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系之基本財(cái)務(wù)報(bào)表講座21（四）資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目——投資1. 定義和分類反映購(gòu)入的各種能夠變現(xiàn)的有價(jià)證券,包括各種股票、債券、基金等以及實(shí)業(yè)投資分三類填報(bào):債券、股票、其他

—債券：指持有的境內(nèi)外其他機(jī)構(gòu)發(fā)行的、約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價(jià)證券包括：政府債券、中央銀行債券及票據(jù)、企業(yè)債券、金融債券以及境外融資性票據(jù)等。也包括：農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)持有的“中央銀行專項(xiàng)票據(jù)”

—股票

—其他：基金及其他實(shí)業(yè)投資銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系之基本財(cái)務(wù)報(bào)表講座221.所有者權(quán)益中各項(xiàng)目的定義與金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度基本一致2.在“資本公積”項(xiàng)目下增加“重估儲(chǔ)備”3.在“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目下增加“本年利潤(rùn)”3.特別說(shuō)明：一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備（第55項(xiàng)）與五級(jí)分類體系里要求的“貸款損失一般準(zhǔn)備”是兩個(gè)概念銀監(jiān)會(huì)、財(cái)政部“一般準(zhǔn)備”的差異

銀監(jiān)會(huì)（原人民銀行）規(guī)定：

——根據(jù)全部貸款余額的一定比例計(jì)提的、用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的準(zhǔn)備財(cái)政部一般準(zhǔn)備的規(guī)定：

——按照一定比例從凈利潤(rùn)中提取的、用于彌尚未識(shí)別的可能性損失的準(zhǔn)備（五）所有者權(quán)益項(xiàng)目銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系之基本財(cái)務(wù)報(bào)表講座23（六）特別項(xiàng)目—少數(shù)股東權(quán)益

合并報(bào)表數(shù)據(jù)口徑使用反映納入合并范圍的非全資子公司的所有者權(quán)益中不屬于母公司所擁有的數(shù)額在合并資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表中該項(xiàng)目在“負(fù)債”類項(xiàng)目與“所有者權(quán)益”類項(xiàng)目之間單列一類反映銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系之基本財(cái)務(wù)報(bào)表講座24（六）特別項(xiàng)目—外幣報(bào)表折算差額合并報(bào)表數(shù)據(jù)口徑使用本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)境外機(jī)構(gòu)將以外幣表示的會(huì)計(jì)報(bào)表折算為人民幣后，資產(chǎn)類項(xiàng)目與負(fù)債類項(xiàng)目和所有者權(quán)益項(xiàng)目合計(jì)數(shù)的差額合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，報(bào)表中不同部分因折算匯率不同形成的差額折算后資產(chǎn)類項(xiàng)目與負(fù)債類項(xiàng)目和所有者權(quán)益項(xiàng)目合計(jì)數(shù)的差額，作為報(bào)表折算差額在“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目后單獨(dú)列示

銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系之基本財(cái)務(wù)報(bào)表講座25調(diào)整前包括十個(gè)部分，調(diào)整后為五個(gè)部分：第Ⅰ部分：非應(yīng)計(jì)貸款、委托業(yè)務(wù)及債券發(fā)行情況報(bào)表——保留第Ⅱ部分：貸款質(zhì)量五級(jí)分類情況簡(jiǎn)表——保留第Ⅲ部分：存貸款明細(xì)報(bào)表（一）——本表暫停報(bào)送。(全表涂黑)第Ⅳ部分：存貸款明細(xì)報(bào)表（二）——保留，完善了時(shí)期分類第Ⅴ部分：人民幣備付率和存貸比報(bào)表——保留，報(bào)表名稱和內(nèi)容做了調(diào)整第Ⅵ部分：各項(xiàng)墊款情況表——保留第Ⅶ部分：外資銀行報(bào)表——移至特色報(bào)表第Ⅷ部分：開辦租賃業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)、信托投資公司報(bào)表——移至特色報(bào)表第Ⅸ部分：中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行報(bào)表——移至特色報(bào)表第Ⅹ部分：中國(guó)進(jìn)出口銀行報(bào)表——移至特色報(bào)表注意：1、不同部分的填報(bào)機(jī)構(gòu)、報(bào)送口徑、報(bào)送時(shí)間和頻度的差異

2、附表與主表中相關(guān)項(xiàng)目之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系

二、資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表附注銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系之基本財(cái)務(wù)報(bào)表講座261.非應(yīng)計(jì)貸款

—反映逾期90天或有關(guān)經(jīng)營(yíng)已停止的貸款

—會(huì)計(jì)制度要求資產(chǎn)負(fù)債表的格式，但監(jiān)管人員難以分析各類貸款的余額，所以選擇分開報(bào)送2.委托貸款/投資和委托資金

—由于填報(bào)機(jī)構(gòu)只是代理人，這幾項(xiàng)不是表內(nèi)項(xiàng)目

—委托資金軋差在主表中屬于其他負(fù)債

3.債券發(fā)行情況（本年）

—本年發(fā)行短期債券、長(zhǎng)期債券（分境內(nèi)、外）

—［３．１本年發(fā)行短期債券］項(xiàng)目以報(bào)告期末余額填報(bào)二、資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表附注—第Ⅰ部分銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系之基本財(cái)務(wù)報(bào)表講座27二、資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表附注—第Ⅱ至Ⅳ部分

第Ⅱ部分–貸款質(zhì)量五級(jí)分類情況簡(jiǎn)表

—本表[1各項(xiàng)貸款]與G01資產(chǎn)負(fù)債表[62.各項(xiàng)貸款]口徑相同

—本部分報(bào)表與G11《資產(chǎn)質(zhì)量五級(jí)分類情況表》中數(shù)據(jù)涵義是一致的，但報(bào)送頻度不同第Ⅳ部分-存貸款明細(xì)報(bào)表（二）—本部分報(bào)表中有關(guān)存貸款的期限，是指原始（合同）期限—填報(bào)本表時(shí)不考慮因可能出現(xiàn)提前支取或提前還款造成的實(shí)際存貸款期限的改變—存款貸款原始期限劃分區(qū)間（見下頁(yè)）—[A各項(xiàng)存款]與G01資產(chǎn)負(fù)債表[61.各項(xiàng)存款]口徑相同—[C各項(xiàng)貸款]與G01資產(chǎn)負(fù)債表[62.各項(xiàng)貸款]口徑相同—[B儲(chǔ)蓄存款]與G01資產(chǎn)負(fù)債表[27C.儲(chǔ)蓄存款]口徑相同—通知存款在“[3.三個(gè)月以內(nèi)]”項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)計(jì)

銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系之基本財(cái)務(wù)報(bào)表講座28二、資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表附注—第Ⅱ至Ⅳ部分1.準(zhǔn)確表述；2.完善時(shí)期分類；銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系之基本財(cái)務(wù)報(bào)表講座29第Ⅴ部分-人民幣備付率報(bào)表只需要填報(bào)人民幣部分存貸比情況等后四行刪除報(bào)表名稱調(diào)整［1.5超額準(zhǔn)備］的具體說(shuō)明中“農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)公司的超額準(zhǔn)備為現(xiàn)金、超額準(zhǔn)備金存款和存放同業(yè)人民幣款項(xiàng)之和減去借入中央銀行緊急貸款第Ⅵ部分-各項(xiàng)墊款情況表

—部分表外業(yè)務(wù)墊款的明細(xì)情況，用于分析表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

—

填寫期末墊款余額

二、資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表附注—第Ⅴ至

Ⅵ部分

銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系之基本財(cái)務(wù)報(bào)表講座30三、《各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表》.（一）一般說(shuō)明（二）報(bào)表結(jié)構(gòu)（三）關(guān)注重點(diǎn)銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系之基本財(cái)務(wù)報(bào)表講座31G03各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備情況表銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系之基本財(cái)務(wù)報(bào)表講座32（一）一般說(shuō)明（1）1. 作用和依據(jù)

—反映填報(bào)機(jī)構(gòu)對(duì)于各類資產(chǎn)的預(yù)計(jì)損失或減值所計(jì)提的準(zhǔn)備金

—反映各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的變動(dòng)及保有情況相關(guān)的法律依據(jù)有：

《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》銀發(fā)[2002]98號(hào)

《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》（2001發(fā)布）

《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備金提取管理辦法》財(cái)金[2005]49號(hào)

《關(guān)于推進(jìn)和完善貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作的通知》銀監(jiān)發(fā)[2005]53號(hào)

《銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》財(cái)金[2005]53號(hào)銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系之基本財(cái)務(wù)報(bào)表講座33（一）一般說(shuō)明（2）

報(bào)送幣種/頻度/時(shí)間

——以本、外幣合計(jì)人民幣填報(bào)

——區(qū)分機(jī)構(gòu)類別、報(bào)表口徑填報(bào)口徑報(bào)送頻度報(bào)送時(shí)間境內(nèi)月報(bào)期末后10天法人季報(bào)期末后20天合并不需填報(bào)--銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系之基本財(cái)務(wù)報(bào)表講座34（二）報(bào)表結(jié)構(gòu)（1）準(zhǔn)備金的種類（縱向）

1.貸款損失準(zhǔn)備——專項(xiàng)準(zhǔn)備、特種準(zhǔn)備、一般準(zhǔn)備

2.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在建工程減值準(zhǔn)備無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系之基本財(cái)務(wù)報(bào)表講座35（二）報(bào)表結(jié)構(gòu)（2）準(zhǔn)備金的變化及期末余額（橫向）

A：年初余額

B：當(dāng)年新提取（正數(shù)或負(fù)數(shù)）——當(dāng)年累計(jì)提取的準(zhǔn)備金

——修改內(nèi)容

1.明確填報(bào)機(jī)構(gòu)因資產(chǎn)總量減少或資產(chǎn)質(zhì)量好轉(zhuǎn)造成當(dāng)年應(yīng)計(jì)提準(zhǔn)備金減少的，反映在“當(dāng)年新提取”欄目中

2.取消該欄只能以正數(shù)填報(bào)的限制，對(duì)于因上述因素造成當(dāng)年新提取為負(fù)數(shù)的，允許以負(fù)數(shù)形式填報(bào)

C：沖銷（正數(shù)）——用準(zhǔn)備金沖銷損失資產(chǎn)

銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系之基本財(cái)務(wù)報(bào)表講座36（二）報(bào)表結(jié)構(gòu)（3）準(zhǔn)備金的變化及期末余額（橫向）

D：賣出資產(chǎn)（正數(shù)）——同時(shí)減少已計(jì)提的準(zhǔn)備金

E：轉(zhuǎn)回（正數(shù)）——已確認(rèn)并沖銷后又收回

F：其他變化（正數(shù)或負(fù)數(shù)）——匯率、年報(bào)審計(jì)造成準(zhǔn)備金變化

——修改內(nèi)容：明確填報(bào)機(jī)構(gòu)由于年報(bào)審計(jì)造成的年初準(zhǔn)備金差異應(yīng)填報(bào)在其他變化中，不允許調(diào)整年初余額

G：期末余額

表內(nèi)、表間核對(duì)關(guān)系：表內(nèi)：[G]=[A]+[B]-[C]-[D]+[E]+[F]

表間：[A年初余額]、[G期末余額]分別與資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項(xiàng)目年初、年末余額相等

銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系之基本財(cái)務(wù)報(bào)表講座37（三）關(guān)注重點(diǎn)——貸款損失一般準(zhǔn)備金貸款損失準(zhǔn)備的不同規(guī)定

—財(cái)政部（2005）49號(hào)文件：貸款損失準(zhǔn)備包括專項(xiàng)準(zhǔn)備及特種準(zhǔn)備

—中國(guó)人民銀行2002年《貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》：貸款損失準(zhǔn)備包括專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備、一般準(zhǔn)備

一般準(zhǔn)備的不同規(guī)定(定義、提取來(lái)源、提取范圍)—銀監(jiān)會(huì)（原人民銀行）：是根據(jù)全部貸款余額的一定比例計(jì)提的、用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的準(zhǔn)備

—財(cái)政部：是按照一定比例從凈利潤(rùn)中提取的、用于彌尚未識(shí)別的可能性損失的準(zhǔn)備

制度之間存在差異，原報(bào)表設(shè)計(jì)不能滿足填報(bào)機(jī)構(gòu)原按人行計(jì)提指引提取的貸款損失一般準(zhǔn)備金的填報(bào)需要

銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系之基本財(cái)務(wù)報(bào)表講座383.修改內(nèi)容

——修改報(bào)表格式：在1.貸款損失準(zhǔn)備項(xiàng)目下新增1.3一般準(zhǔn)備

——修改填報(bào)說(shuō)明：新增貸款損失一般準(zhǔn)備填報(bào)說(shuō)明

明確本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)根據(jù)中國(guó)人民銀行2002年《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》，按全部貸款余額的一定比例計(jì)提的、用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的準(zhǔn)備。為了與財(cái)金（2005)49號(hào)文件中規(guī)定的稅后一般準(zhǔn)備區(qū)分開，填報(bào)說(shuō)明特別強(qiáng)調(diào)：本項(xiàng)目為稅前計(jì)提，僅用于反映“貸款損失一般準(zhǔn)備金”

——修改校驗(yàn)關(guān)系：原校驗(yàn)關(guān)系[1]=[1.1]+[1.2]修改后[1]=[1.1]+[1.2]＋[1.3]

明確要求貸款損失準(zhǔn)備金等于貸款專項(xiàng)準(zhǔn)備、貸款特種準(zhǔn)備、貸款一般準(zhǔn)備之和（三）關(guān)注重點(diǎn)——貸款損失一般準(zhǔn)備金銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系之基本財(cái)務(wù)報(bào)表講座39——準(zhǔn)備金計(jì)提范圍存在的問(wèn)題

目前貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提范圍包括拆出資金。為了客觀真實(shí)反映各項(xiàng)貸款準(zhǔn)備金計(jì)提情況，明確拆出資金計(jì)提準(zhǔn)備的歸屬，必須對(duì)相關(guān)準(zhǔn)備金的計(jì)提范圍予以修改

——修改內(nèi)容

1.明確規(guī)定貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提范圍僅為各項(xiàng)貸款

2.修訂完善壞賬準(zhǔn)備的填報(bào)說(shuō)明。

a.明確壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提范圍包括拆借（拆出）資金。（按拆出資金提取的貸款損失準(zhǔn)備金在填報(bào)該表時(shí)應(yīng)填放在壞賬準(zhǔn)備中）

b.明確各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)不含貸款應(yīng)收利息、拆放同業(yè)應(yīng)收利息

（三）關(guān)注重點(diǎn)——準(zhǔn)備金計(jì)提范圍銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系之基本財(cái)務(wù)報(bào)表講座40（三）關(guān)注重點(diǎn)——不同報(bào)表中準(zhǔn)備金的涵義3.注意不同報(bào)表中準(zhǔn)備金的涵義和作用損益表中的計(jì)提準(zhǔn)備

—從利潤(rùn)中扣除作為當(dāng)期計(jì)提的資產(chǎn)損失準(zhǔn)備

資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)損失計(jì)提準(zhǔn)備金

—累積資產(chǎn)損失（或減值）準(zhǔn)備金

減值準(zhǔn)備金表中的準(zhǔn)備金

—各項(xiàng)資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金的變化、原因、余額銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系之基本財(cái)務(wù)報(bào)表講座41四、生成報(bào)表分析使用（一）生成報(bào)表一般分析方法介紹（二）生成報(bào)表種類（三）生成報(bào)表內(nèi)容銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系之基本財(cái)務(wù)報(bào)表講座42（一）生成報(bào)表—報(bào)表分析方法介紹比較分析——水平分析

——絕對(duì)數(shù)字

——絕對(duì)數(shù)字增減變動(dòng)

——百分比增減變動(dòng)

——比率增減變動(dòng)

——圖形法比較分析趨勢(shì)分析

——絕對(duì)數(shù)字、百分比、比率、圖形法結(jié)構(gòu)分析—共同比分析比率分析因素分析銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系之基本財(cái)務(wù)報(bào)表講座43（二）生成報(bào)表—報(bào)表種類目前系統(tǒng)中與資產(chǎn)負(fù)債表及附注有關(guān)的生成報(bào)表A.項(xiàng)目定義及指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)情況表

——A2數(shù)據(jù)異常變化標(biāo)準(zhǔn)表B.單家機(jī)構(gòu)類生成報(bào)表

——B1異常變化監(jiān)測(cè)表

——B4－（01）A1

\A2\A3主要監(jiān)管數(shù)據(jù)趨勢(shì)分析表三個(gè)口徑

——B3-(02)B1\B2\B3資產(chǎn)及負(fù)債(一級(jí)科目)變化分析三個(gè)口徑

——B4-(01)C資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表（委托業(yè)務(wù)）法人匯總口徑；季報(bào)C.匯總類生成報(bào)表

——C1-(01)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管主要項(xiàng)目匯總表

——C1-(02)A\B\C銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債主要項(xiàng)目表D特色報(bào)表生成報(bào)表

——

B4-(01)B資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表（租賃業(yè)務(wù)）

——B4-(01)D資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表（汽車貸款業(yè)務(wù)）

——B4-(01)E資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表（農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行）

——B4-(01)F資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表（進(jìn)出口銀行）銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系之基本財(cái)務(wù)報(bào)表講座44（二）生成報(bào)表—報(bào)表種類根據(jù)需要進(jìn)行多方面分析——數(shù)據(jù)集市——監(jiān)管人員自己定義的生成報(bào)表例如：共同比資產(chǎn)負(fù)債表——資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析絕對(duì)數(shù)字資產(chǎn)負(fù)債表趨勢(shì)分析百分比資產(chǎn)負(fù)債表趨勢(shì)分析資產(chǎn)負(fù)債表選定項(xiàng)目的分析銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系之基本財(cái)務(wù)報(bào)表講座45（三）生成報(bào)表—報(bào)表分析使用B4－（01）A1\A2\A3主要監(jiān)管數(shù)據(jù)趨勢(shì)分析表

——資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析、同質(zhì)同類比較分析數(shù)據(jù)分析基礎(chǔ)為G01報(bào)表主要資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目本外幣合計(jì)數(shù)（C列）同業(yè)往來(lái)的凈額分析報(bào)表結(jié)構(gòu)：

左邊部分——報(bào)表項(xiàng)目的余額、余額百分比的趨勢(shì)分析右邊部分——報(bào)表某一項(xiàng)目占資產(chǎn)總計(jì)、增減百分點(diǎn)的趨勢(shì)分析

六個(gè)期限比較：本期、上一季、上二季、上三季、去年同期、前年同期