企業(yè)內(nèi)審流程及問題整改方案工具模板一、適用場景與背景說明本模板適用于企業(yè)內(nèi)部審計工作的全流程管理，涵蓋常規(guī)年度審計、專項業(yè)務(wù)審計（如財務(wù)收支、采購管理、安全生產(chǎn)等）、合規(guī)性審計及整改跟蹤等場景。尤其適用于需規(guī)范審計流程、保證問題閉環(huán)管理的企業(yè)，幫助審計部門高效開展審計工作，推動企業(yè)風(fēng)險防控與運營優(yōu)化。例如在年度常規(guī)審計中，可通過模板系統(tǒng)梳理各部門業(yè)務(wù)流程；在專項審計（如新業(yè)務(wù)上線前合規(guī)審計）中，可快速聚焦關(guān)鍵風(fēng)險點并制定整改措施；在監(jiān)管機構(gòu)要求整改的復(fù)查場景中，可清晰呈現(xiàn)整改進(jìn)度與成效。二、內(nèi)審流程及整改實施步驟詳解（一）內(nèi)審準(zhǔn)備階段：明確目標(biāo)與方案確定審計范圍與重點根據(jù)企業(yè)年度審計計劃或管理層需求，明確審計對象（如某部門、某業(yè)務(wù)線）、審計周期（如Q1-Q3）及審計重點（如費用報銷合規(guī)性、合同審批流程等）。參考企業(yè)風(fēng)險清單，識別高風(fēng)險領(lǐng)域，優(yōu)先納入審計范圍。組建審計小組由審計部負(fù)責(zé)人指定審計組長（組長姓名），成員包括審計專員、相關(guān)領(lǐng)域技術(shù)專家（如財務(wù)、法務(wù)專家），必要時邀請外部審計機構(gòu)參與。明確小組分工：組長統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，專員負(fù)責(zé)現(xiàn)場檢查與證據(jù)收集，專家提供專業(yè)判斷。制定審計實施方案內(nèi)容包括：審計目標(biāo)、范圍、時間安排（如X月X日-X月X日）、人員分工、審計方法（如文件審閱、現(xiàn)場訪談、數(shù)據(jù)比對）、資源需求及應(yīng)急預(yù)案。方案需經(jīng)審計部負(fù)責(zé)人及分管管理層審批后執(zhí)行。收集基礎(chǔ)資料向被審計部門索取與審計范圍相關(guān)的資料，如制度文件、財務(wù)報表、業(yè)務(wù)合同、會議紀(jì)要、過往審計整改報告等。資料收集需填寫《資料交接清單》（見模板1），由雙方簽字確認(rèn)。（二）內(nèi)審實施階段：現(xiàn)場檢查與問題取證召開審計進(jìn)場會向被審計部門負(fù)責(zé)人及關(guān)鍵崗位人員說明審計目的、范圍、流程及配合要求，明確溝通對接人（如對接人姓名）?，F(xiàn)場發(fā)放《審計資料清單》，確認(rèn)資料提交截止時間。實施現(xiàn)場檢查文件審閱：檢查制度是否健全、流程是否合規(guī)、記錄是否完整（如采購合同是否經(jīng)多級審批、費用報銷附件是否齊全）。數(shù)據(jù)比對：通過ERP、財務(wù)系統(tǒng)等后臺數(shù)據(jù)，核對賬實一致性（如庫存臺賬與實際庫存、銷售數(shù)據(jù)與合同金額）?，F(xiàn)場訪談：與部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人、審批人進(jìn)行結(jié)構(gòu)化訪談，記錄訪談要點（《訪談記錄表》見模板2），訪談對象需簽字確認(rèn)。記錄審計發(fā)覺對檢查中發(fā)覺的問題，按“問題描述-違反條款-風(fēng)險等級-證據(jù)支撐”四要素記錄，形成《審計問題清單》（見模板3）。問題等級劃分參考：重大風(fēng)險：可能導(dǎo)致重大經(jīng)濟(jì)損失、監(jiān)管處罰或聲譽損害；中等風(fēng)險：可能造成一定資源浪費或流程中斷；一般風(fēng)險：對運營影響較小，需優(yōu)化改進(jìn)。與被審計部門溝通初步問題審計小組內(nèi)部匯總問題后，與被審計部門就問題事實、定性依據(jù)進(jìn)行溝通，聽取部門意見，避免誤判。溝通后形成《審計問題確認(rèn)函》，由雙方負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，作為后續(xù)整改依據(jù)。（三）內(nèi)審報告階段：總結(jié)問題與提出建議撰寫審計報告內(nèi)容包括：審計概況（范圍、時間、方法）、主要問題（按風(fēng)險等級排序）、問題分析（根源剖析）、整改建議（具體、可操作）、后續(xù)審計計劃。報告需客觀、數(shù)據(jù)支撐充分，避免主觀表述，問題與建議一一對應(yīng)。審核與報送審計報告經(jīng)審計組長初審、審計部負(fù)責(zé)人復(fù)核、分管管理層終審后，正式報送企業(yè)管理層及被審計部門。審批流程記錄需留存，保證可追溯。（四）整改實施階段：制定方案與跟蹤落實制定整改方案被審計部門收到審計報告后5個工作日內(nèi)，針對每個問題制定《問題整改方案》（見模板4），明確：整改目標(biāo)（如“完善采購審批流程，杜絕越權(quán)審批”）；整改措施（如“修訂《采購管理辦法》，增加三級審批節(jié)點”）；責(zé)任人（部門負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人，具體經(jīng)辦人落實到崗）；整改期限（重大問題不超過30天，一般問題不超過15天）；所需資源（如資金、人力、系統(tǒng)支持）。整改方案審批與備案整改方案經(jīng)被審計部門負(fù)責(zé)人簽字后，報審計部備案。審計部對方案可行性進(jìn)行審核，必要時提出修改意見。實施整改與過程跟蹤責(zé)任部門按方案落實整改，審計部通過定期例會、現(xiàn)場抽查等方式跟蹤整改進(jìn)度，填寫《整改跟蹤表》（見模板5）。對延期整改的問題，責(zé)任部門需提交《延期申請說明》，經(jīng)審計部及管理層審批后，調(diào)整整改期限。（五）整改驗證階段：成效評估與閉環(huán)管理整改成效驗證整改期限屆滿后，審計部組織現(xiàn)場驗證，檢查：問題是否徹底解決（如流程漏洞是否修補、制度是否更新并執(zhí)行）；整改措施是否有效（如同類問題重復(fù)發(fā)生率是否下降）；是否產(chǎn)生新風(fēng)險（如整改措施是否影響其他業(yè)務(wù)流程）。驗證結(jié)果填寫《整改驗證報告》（見模板6），由審計員與責(zé)任人簽字確認(rèn)。閉環(huán)管理與持續(xù)改進(jìn)驗證通過的問題，標(biāo)注“已閉環(huán)”；未通過的問題，退回責(zé)任部門重新制定整改方案，啟動二次驗證。審計部每季度匯總整改進(jìn)度，編制《整改分析報告》，提交管理層審閱，推動制度流程優(yōu)化與長效機制建設(shè)。三、核心工具模板清單模板1：審計資料交接清單序號資料名稱資料份數(shù)資料類型（電子/紙質(zhì)）交接人簽字接收人簽字交接日期12023年度部門費用明細(xì)表1份電子**2024-03-012采購管理制度文件1份紙質(zhì)**2024-03-01…模板2：訪談記錄表訪談對象*（采購部經(jīng)理）職位部門負(fù)責(zé)人訪談時間2024-03-1014:00-15:30訪談地點3樓會議室訪談人*趙六（審計專員）記錄人*趙六訪談主題采購審批流程執(zhí)行情況訪談內(nèi)容記錄1.問：請描述采購合同的審批流程。答：合同金額≤5萬由部門經(jīng)理審批，5萬-20萬由分管副總審批，20萬以上由總經(jīng)理審批。2.問：近期是否存在越權(quán)審批案例？答：2023年12月有一筆8萬采購因副總出差，由我代簽，事后已補批。訪談對象簽字_______________訪談人簽字___________模板3：審計問題清單序號問題描述違反條款（如《采購管理辦法》第5條）風(fēng)險等級證據(jù)支撐（如合同編號、憑證號）責(zé)任部門確認(rèn)人簽字12023年11月采購合同（合同號：CG20231108）金額18萬，僅部門經(jīng)理審批，未提交副總審批?！恫少徆芾磙k法》第5條：“5萬-20萬采購需分管副總審批?！敝卮箫L(fēng)險合同掃描件、審批流程截圖采購部*2費用報銷憑證中，3筆差旅費缺少機票行程單?！敦攧?wù)報銷制度》第3條：“差旅費需附行程單原件?！币话泔L(fēng)險報銷單（編號：FY20231201-03）行政部*模板4：問題整改方案序號問題描述整改目標(biāo)整改措施責(zé)任人整改期限所需資源1采購合同審批流程不規(guī)范，存在越權(quán)審批。完善審批流程，杜絕越權(quán)審批。1.修訂《采購管理辦法》，明確審批權(quán)限；2.對采購部開展制度培訓(xùn)；3.上線OA系統(tǒng)審批節(jié)點控制。*2024-04-15法務(wù)支持、系統(tǒng)部配合2差旅費報銷缺少行程單。保證報銷附件完整，符合財務(wù)制度。1.重申報銷要求，張貼制度公告；2.財務(wù)部對報銷單進(jìn)行前置審核，缺失附件退回補充。*趙七2024-03-25無模板5：整改跟蹤表序號問題描述責(zé)任部門整改措施計劃完成時間實際進(jìn)度（如“已完成/進(jìn)行中/延期”）跟蹤情況記錄（如“3月20日完成制度修訂初稿”）下次跟蹤時間1采購合同審批流程不規(guī)范。采購部修訂《采購管理辦法》，開展培訓(xùn)，上線OA審批。2024-04-15進(jìn)行中制度修訂初稿已完成，待法務(wù)審核。2024-04-102差旅費報銷缺少行程單。行政部重申制度，財務(wù)前置審核。2024-03-25已完成已補充3筆報銷的行程單，財務(wù)審核通過。2024-04-01模板6：整改驗證報告序號問題描述責(zé)任部門整改措施驗證方式（如“文件審閱/系統(tǒng)檢查/現(xiàn)場測試”）驗證結(jié)果（“通過/不通過”）不通過原因說明（如“新制度未正式發(fā)文”）驗證人簽字驗證日期1采購合同審批流程不規(guī)范。采購部修訂《采購管理辦法》，上線OA審批。檢查新制度文件、測試OA審批流程通過新制度已發(fā)文（文號：采辦〔2024〕5號），OA系統(tǒng)審批節(jié)點已設(shè)置。*趙六2024-04-162差旅費報銷缺少行程單。行政部重申制度，財務(wù)前置審核。抽查近期10筆報銷單通過報銷單附件完整，審核流程規(guī)范。*趙六2024-03-26四、使用關(guān)鍵要點與風(fēng)險提示保證審計獨立性審計小組成員需與被審計部門無直接利益關(guān)聯(lián)（如親屬關(guān)系、業(yè)務(wù)往來），審計過程不受其他部門干預(yù)，審計結(jié)論客觀公正。問題溝通需充分初步問題發(fā)覺后，必須與被審計部門溝通，避免因信息不對稱導(dǎo)致誤判；溝通時聚焦事實，避免情緒化表達(dá)。整改措施需“可落地”整改方案中的措施需具體、責(zé)任到人、時限明確，避免“泛泛而談”（如“加強管理”“完善制度”等模糊表述需細(xì)化）。