醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理年度工作計(jì)劃一、引言為全面貫徹落實(shí)國(guó)家醫(yī)改政策及醫(yī)院年度發(fā)展戰(zhàn)略，進(jìn)一步規(guī)范醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，提升財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效益，確保醫(yī)院各項(xiàng)事業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，特制定本年度財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作計(jì)劃。本計(jì)劃旨在通過(guò)科學(xué)的預(yù)算編制、嚴(yán)格的預(yù)算執(zhí)行、有效的預(yù)算控制及全面的預(yù)算分析與考核，構(gòu)建全員參與、全過(guò)程管理、全方位覆蓋的預(yù)算管理體系，為醫(yī)院的戰(zhàn)略決策提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)支撐。二、指導(dǎo)思想以國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生體制改革政策為指導(dǎo)，緊密圍繞醫(yī)院年度工作總體部署和發(fā)展規(guī)劃，堅(jiān)持“量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、略有結(jié)余”的總原則，以成本效益為核心，以精細(xì)化管理為手段，以績(jī)效考評(píng)為導(dǎo)向，強(qiáng)化預(yù)算的剛性約束，優(yōu)化資源配置，嚴(yán)控不合理支出，著力提升預(yù)算管理的科學(xué)化、規(guī)范化和精細(xì)化水平，促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量和綜合效益的穩(wěn)步提升。三、基本原則1.全面性與完整性原則：預(yù)算編制覆蓋醫(yī)院所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及收支項(xiàng)目，確保無(wú)遺漏、無(wú)死角，實(shí)現(xiàn)全口徑預(yù)算管理。2.科學(xué)性與合理性原則：預(yù)算編制以歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，結(jié)合醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和年度目標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)的預(yù)測(cè)方法，確保預(yù)算指標(biāo)的客觀、公允與可行。3.嚴(yán)肅性與權(quán)威性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，未經(jīng)規(guī)定程序不得擅自調(diào)整和變更，維護(hù)預(yù)算的剛性與權(quán)威。4.可控性與績(jī)效性原則：明確各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與部門(mén)績(jī)效考核掛鉤，注重投入產(chǎn)出效益分析。5.公開(kāi)性與透明性原則：預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、考核等過(guò)程應(yīng)在規(guī)定范圍內(nèi)公開(kāi)，接受監(jiān)督，確保預(yù)算管理的規(guī)范與公正。四、總體目標(biāo)1.預(yù)算編制準(zhǔn)確率和精細(xì)化程度顯著提升，收入預(yù)算與實(shí)際偏差率控制在合理范圍，支出預(yù)算結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化。2.預(yù)算執(zhí)行剛性有效增強(qiáng)，預(yù)算調(diào)整和調(diào)劑嚴(yán)格控制在規(guī)定程序內(nèi)，全年收支基本實(shí)現(xiàn)平衡，略有結(jié)余。3.成本控制與節(jié)能降耗工作取得實(shí)效，百元醫(yī)療收入消耗衛(wèi)生材料費(fèi)用等關(guān)鍵指標(biāo)持續(xù)改善。4.預(yù)算分析評(píng)價(jià)體系進(jìn)一步完善，能夠及時(shí)、準(zhǔn)確反映預(yù)算執(zhí)行情況，為管理層決策提供有效信息。5.預(yù)算管理信息化水平穩(wěn)步提升，預(yù)算管理系統(tǒng)與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)對(duì)接更加順暢，預(yù)算管理效率得到提高。五、重點(diǎn)工作任務(wù)（一）夯實(shí)預(yù)算編制基礎(chǔ)，提升編制質(zhì)量1.強(qiáng)化預(yù)算編制前期調(diào)研與論證：組織各科室深入分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃、醫(yī)療市場(chǎng)變化、政策調(diào)整等因素，科學(xué)預(yù)測(cè)收支規(guī)模及結(jié)構(gòu)。重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目、大額支出的可行性論證。2.完善預(yù)算編制方法與口徑：進(jìn)一步推廣零基預(yù)算理念，對(duì)經(jīng)常性支出嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)核定，對(duì)專項(xiàng)支出實(shí)行項(xiàng)目庫(kù)管理，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和民生項(xiàng)目。統(tǒng)一預(yù)算編制口徑和報(bào)表格式，確保數(shù)據(jù)的可比性和準(zhǔn)確性。3.推動(dòng)預(yù)算編制全員參與：加強(qiáng)對(duì)各科室預(yù)算編制人員的培訓(xùn)和指導(dǎo)，明確各科室預(yù)算編制職責(zé)，確保預(yù)算編制既能體現(xiàn)醫(yī)院整體戰(zhàn)略，又能反映科室實(shí)際需求，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和可操作性。4.加強(qiáng)預(yù)算編制的審核與匯總：財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，會(huì)同相關(guān)職能科室對(duì)各科室上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行逐項(xiàng)審核，重點(diǎn)審核其合理性、合規(guī)性和經(jīng)濟(jì)性。匯總形成醫(yī)院年度預(yù)算草案，按規(guī)定程序報(bào)批。（二）嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行與控制，確保預(yù)算剛性1.強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性：預(yù)算指標(biāo)下達(dá)后，各科室必須嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。財(cái)務(wù)部門(mén)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算辦理各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)，無(wú)預(yù)算或超預(yù)算的支出原則上不予辦理。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控：利用信息化手段，建立預(yù)算執(zhí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控機(jī)制，定期（按月或按季）分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警預(yù)算執(zhí)行偏差，特別是對(duì)重點(diǎn)科室、重點(diǎn)項(xiàng)目、大額支出的監(jiān)控。3.規(guī)范預(yù)算調(diào)整與調(diào)劑程序：因政策變化、突發(fā)事件等特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序報(bào)批。嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)劑范圍和金額，確保預(yù)算總量平衡。4.加強(qiáng)支出管理與成本控制：嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，大力倡導(dǎo)厲行節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)。重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)藥品、耗材、設(shè)備購(gòu)置等重點(diǎn)領(lǐng)域的成本管控，降低運(yùn)行成本。（三）深化預(yù)算分析與評(píng)價(jià)，提升管理效能1.建立健全預(yù)算分析報(bào)告制度：定期編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，不僅要反映收支數(shù)據(jù)，更要深入分析預(yù)算執(zhí)行差異的原因、影響因素，并提出針對(duì)性的改進(jìn)措施和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。2.開(kāi)展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作：將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)、績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，對(duì)預(yù)算項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)結(jié)果作為下年度預(yù)算編制、科室績(jī)效考核的重要依據(jù)。3.完善預(yù)算考核與激勵(lì)機(jī)制：將預(yù)算編制的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，預(yù)算執(zhí)行的剛性，成本控制的成效等納入科室年度績(jī)效考核體系，建立與預(yù)算管理成效掛鉤的激勵(lì)與約束機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)各科室參與預(yù)算管理的積極性和主動(dòng)性。4.加強(qiáng)預(yù)算管理的總結(jié)與反饋：年度終了，對(duì)全年預(yù)算管理工作進(jìn)行全面總結(jié)，分析經(jīng)驗(yàn)與不足，提出改進(jìn)措施，不斷優(yōu)化預(yù)算管理流程和方法。（四）加強(qiáng)預(yù)算管理信息化建設(shè)與培訓(xùn)1.優(yōu)化預(yù)算管理信息系統(tǒng)：根據(jù)預(yù)算管理工作需求，持續(xù)優(yōu)化和完善醫(yī)院預(yù)算管理信息系統(tǒng)功能，推動(dòng)預(yù)算系統(tǒng)與HIS、LIS、物資管理、人力資源等系統(tǒng)的數(shù)據(jù)對(duì)接與共享，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的全流程信息化。2.開(kāi)展預(yù)算管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)：定期組織全院各層級(jí)、各科室相關(guān)人員進(jìn)行預(yù)算管理政策、制度、流程及信息化系統(tǒng)操作的培訓(xùn)，提高全員預(yù)算管理意識(shí)和業(yè)務(wù)水平，營(yíng)造“人人關(guān)心預(yù)算、人人參與預(yù)算”的良好氛圍。（五）完善預(yù)算管理配套制度建設(shè)1.修訂和完善預(yù)算管理制度體系：根據(jù)國(guó)家最新政策法規(guī)和醫(yī)院管理實(shí)際，對(duì)現(xiàn)有預(yù)算管理相關(guān)制度進(jìn)行梳理、修訂和完善，確保預(yù)算管理工作有章可循、有規(guī)可依。2.明確各部門(mén)預(yù)算管理職責(zé)：進(jìn)一步細(xì)化財(cái)務(wù)部門(mén)、各業(yè)務(wù)科室及相關(guān)職能部門(mén)在預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析、考核等環(huán)節(jié)的職責(zé)分工，形成權(quán)責(zé)清晰、協(xié)同配合的預(yù)算管理工作機(jī)制。六、保障措施1.加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)：成立由醫(yī)院主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)的預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)預(yù)算管理工作中的重大事項(xiàng)。各科室負(fù)責(zé)人為本科室預(yù)算管理第一責(zé)任人，確保各項(xiàng)預(yù)算管理工作落到實(shí)處。2.健全工作機(jī)制：建立財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭、各職能科室分工協(xié)作、全院共同參與的預(yù)算管理工作機(jī)制。3.強(qiáng)化制度保障：完善預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等一系列規(guī)章制度，確保預(yù)算管理工作有章可循、規(guī)范運(yùn)行。4.提升信息化支撐：持續(xù)優(yōu)化預(yù)算管理信息系統(tǒng)，提升預(yù)算管理的信息化、智能化水平，為預(yù)算管理提供技術(shù)支撐。5.加強(qiáng)監(jiān)督檢查：醫(yī)院紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)等部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算管理全過(guò)程的監(jiān)督檢查，對(duì)違反預(yù)算管理規(guī)定的行為嚴(yán)肅處理。七、工作進(jìn)度安排季度主要工作內(nèi)容負(fù)責(zé)部門(mén):---:---------------------------------------------------------------------------:-----------第一季度總結(jié)上年度預(yù)算管理工作；制定本年度預(yù)算管理工作計(jì)劃；組織預(yù)算編制培訓(xùn)；啟動(dòng)下年度預(yù)算編制工作財(cái)務(wù)科牽頭，各科室配合第二季度各科室編制并上報(bào)預(yù)算草案；財(cái)務(wù)科匯總審核，形成醫(yī)院總預(yù)算草案；按程序報(bào)批預(yù)算財(cái)務(wù)科牽頭，各科室配合第三季度下達(dá)年度預(yù)算指標(biāo)；開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行情況中期檢查與分析；針對(duì)偏差提出整改措施財(cái)務(wù)科、各科室第四季度持續(xù)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行；辦理年度預(yù)算調(diào)整（如需要）；組織年度預(yù)算執(zhí)行情況考核