中央企業(yè)風(fēng)險管理與企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)知識試卷一、單項選擇題（每題1分，共20題）1.中央企業(yè)風(fēng)險管理的首要目標(biāo)是（）A.確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)B.降低企業(yè)經(jīng)營成本C.提高企業(yè)市場份額D.增強企業(yè)員工福利答案：A。企業(yè)風(fēng)險管理是圍繞戰(zhàn)略目標(biāo)展開的，首要目標(biāo)就是保障戰(zhàn)略目標(biāo)的達成。2.以下不屬于內(nèi)部控制五要素的是（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.成本控制D.信息與溝通答案：C。內(nèi)部控制五要素為控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督，成本控制不屬于。3.企業(yè)在進行風(fēng)險評估時，應(yīng)考慮的風(fēng)險類型不包括（）A.戰(zhàn)略風(fēng)險B.財務(wù)風(fēng)險C.自然風(fēng)險D.合規(guī)風(fēng)險答案：C。常見的企業(yè)風(fēng)險評估考慮戰(zhàn)略、財務(wù)、市場、運營、合規(guī)等風(fēng)險，自然風(fēng)險不是常規(guī)評估考慮類型。4.內(nèi)部控制的核心是（）A.不相容職務(wù)分離B.授權(quán)審批控制C.會計系統(tǒng)控制D.財產(chǎn)保護控制答案：A。不相容職務(wù)分離能有效防止舞弊和錯誤，是內(nèi)部控制的核心。5.中央企業(yè)開展風(fēng)險管理工作，應(yīng)將風(fēng)險管理與（）相結(jié)合。A.企業(yè)戰(zhàn)略B.企業(yè)文化C.企業(yè)營銷D.企業(yè)研發(fā)答案：A。風(fēng)險管理要圍繞企業(yè)戰(zhàn)略來進行，與戰(zhàn)略相結(jié)合。6.下列關(guān)于內(nèi)部控制評價的說法，錯誤的是（）A.內(nèi)部控制評價可以由企業(yè)內(nèi)部審計部門進行B.內(nèi)部控制評價應(yīng)定期開展C.內(nèi)部控制評價只關(guān)注財務(wù)報告內(nèi)部控制D.內(nèi)部控制評價結(jié)果應(yīng)向管理層報告答案：C。內(nèi)部控制評價不僅關(guān)注財務(wù)報告內(nèi)部控制，還包括非財務(wù)報告內(nèi)部控制。7.企業(yè)風(fēng)險管理中，風(fēng)險應(yīng)對策略不包括（）A.風(fēng)險規(guī)避B.風(fēng)險降低C.風(fēng)險轉(zhuǎn)移D.風(fēng)險保留答案：D。常見風(fēng)險應(yīng)對策略有風(fēng)險規(guī)避、降低、轉(zhuǎn)移、承受，沒有風(fēng)險保留這種規(guī)范表述。8.下列屬于內(nèi)部控制活動中的預(yù)防性控制措施的是（）A.定期盤點財產(chǎn)B.對交易進行復(fù)核C.職責(zé)分離D.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表答案：C。職責(zé)分離能在業(yè)務(wù)發(fā)生前防止錯誤和舞弊，屬于預(yù)防性控制，其他多為檢查性控制。9.中央企業(yè)風(fēng)險管理的組織體系應(yīng)包括（）A.董事會、風(fēng)險管理委員會、風(fēng)險管理職能部門B.股東大會、監(jiān)事會、風(fēng)險管理部門C.管理層、工會、風(fēng)險管理小組D.員工代表大會、審計部門、風(fēng)險管理專員答案：A。風(fēng)險管理組織體系通常包括董事會、風(fēng)險管理委員會、風(fēng)險管理職能部門等。10.企業(yè)在評估風(fēng)險發(fā)生的可能性時，可采用的方法不包括（）A.問卷調(diào)查法B.專家咨詢法C.歷史數(shù)據(jù)分析法D.德爾菲法答案：A。常用評估風(fēng)險可能性的方法有專家咨詢法、歷史數(shù)據(jù)分析法、德爾菲法等，問卷調(diào)查法一般不用于此。11.內(nèi)部控制缺陷按其影響程度分為（）A.重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷B.設(shè)計缺陷、運行缺陷C.財務(wù)缺陷、非財務(wù)缺陷D.內(nèi)部缺陷、外部缺陷答案：A。按影響程度，內(nèi)部控制缺陷分為重大、重要、一般缺陷。12.企業(yè)風(fēng)險管理的流程不包括（）A.風(fēng)險識別B.風(fēng)險計量C.風(fēng)險處置D.風(fēng)險預(yù)警答案：B。風(fēng)險管理流程包括風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對、監(jiān)控等，風(fēng)險計量不是獨立流程環(huán)節(jié)。13.下列關(guān)于內(nèi)部監(jiān)督的說法，正確的是（）A.內(nèi)部監(jiān)督只需要在年末進行B.內(nèi)部監(jiān)督由外部審計機構(gòu)執(zhí)行C.內(nèi)部監(jiān)督可以分為日常監(jiān)督和專項監(jiān)督D.內(nèi)部監(jiān)督不需要形成書面報告答案：C。內(nèi)部監(jiān)督可分為日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，應(yīng)定期進行，由企業(yè)內(nèi)部執(zhí)行，需形成書面報告。14.企業(yè)在進行風(fēng)險識別時，應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部因素不包括（）A.人力資源B.市場需求C.企業(yè)文化D.信息技術(shù)答案：B。市場需求屬于外部因素，人力資源、企業(yè)文化、信息技術(shù)是內(nèi)部因素。15.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)B.絕對保證企業(yè)資產(chǎn)安全C.提高經(jīng)營效率和效果D.促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略答案：B。內(nèi)部控制是合理保證資產(chǎn)安全，不是絕對保證。16.中央企業(yè)風(fēng)險管理中，風(fēng)險偏好是指（）A.企業(yè)愿意承擔(dān)的風(fēng)險水平B.企業(yè)能夠承擔(dān)的最大風(fēng)險C.企業(yè)面臨的所有風(fēng)險D.企業(yè)規(guī)避的風(fēng)險類型答案：A。風(fēng)險偏好是企業(yè)愿意承擔(dān)的風(fēng)險水平。17.下列屬于控制活動中信息系統(tǒng)控制的是（）A.對信息系統(tǒng)的訪問進行授權(quán)B.對員工進行培訓(xùn)C.對財務(wù)報表進行審計D.對固定資產(chǎn)進行盤點答案：A。對信息系統(tǒng)訪問授權(quán)屬于信息系統(tǒng)控制，其他不屬于此范疇。18.企業(yè)在制定風(fēng)險應(yīng)對措施時，應(yīng)考慮的因素不包括（）A.風(fēng)險的性質(zhì)B.企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)C.員工的個人喜好D.成本效益原則答案：C。制定風(fēng)險應(yīng)對措施應(yīng)考慮風(fēng)險性質(zhì)、戰(zhàn)略目標(biāo)、成本效益等，與員工個人喜好無關(guān)。19.內(nèi)部控制評價報告應(yīng)包括的內(nèi)容不包括（）A.內(nèi)部控制評價的范圍B.內(nèi)部控制缺陷及其整改情況C.企業(yè)的財務(wù)報表D.內(nèi)部控制評價的結(jié)論答案：C。內(nèi)部控制評價報告不包含企業(yè)財務(wù)報表。20.企業(yè)風(fēng)險管理的文化建設(shè)應(yīng)（）A.只針對管理層進行B.只針對基層員工進行C.貫穿企業(yè)全體員工D.只在企業(yè)面臨風(fēng)險時開展答案：C。風(fēng)險管理文化建設(shè)應(yīng)貫穿全體員工，而不是只針對部分人員，也不是只在面臨風(fēng)險時開展。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.中央企業(yè)風(fēng)險管理的重要性體現(xiàn)在（）A.有助于實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)B.保障企業(yè)資產(chǎn)安全C.提高企業(yè)經(jīng)營效率D.增強企業(yè)競爭力答案：ABCD。風(fēng)險管理對實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、保障資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營效率、增強競爭力都有重要作用。2.內(nèi)部控制的控制活動包括（）A.授權(quán)審批控制B.會計系統(tǒng)控制C.財產(chǎn)保護控制D.預(yù)算控制答案：ABCD。授權(quán)審批、會計系統(tǒng)、財產(chǎn)保護、預(yù)算控制都屬于控制活動。3.企業(yè)在進行風(fēng)險評估時，應(yīng)考慮的因素有（）A.風(fēng)險發(fā)生的可能性B.風(fēng)險影響程度C.風(fēng)險的類型D.風(fēng)險的來源答案：ABCD。風(fēng)險評估要考慮發(fā)生可能性、影響程度、類型、來源等因素。4.中央企業(yè)風(fēng)險管理的組織體系中，董事會的職責(zé)包括（）A.審議并向股東（大）會提交企業(yè)全面風(fēng)險管理年度工作報告B.批準(zhǔn)重大決策的風(fēng)險評估報告C.督導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險管理文化的培育D.負責(zé)組織建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)答案：ABC。負責(zé)組織建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)通常是風(fēng)險管理職能部門職責(zé)，董事會有審議報告、批準(zhǔn)評估報告、督導(dǎo)文化培育等職責(zé)。5.內(nèi)部控制評價的方法包括（）A.個別訪談法B.調(diào)查問卷法C.實地查驗法D.抽樣法答案：ABCD。個別訪談、調(diào)查問卷、實地查驗、抽樣法都是內(nèi)部控制評價方法。6.企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對策略中的風(fēng)險降低措施包括（）A.分散投資B.套期保值C.外包業(yè)務(wù)D.購買保險答案：AB。分散投資、套期保值屬于風(fēng)險降低措施，外包業(yè)務(wù)可視為風(fēng)險轉(zhuǎn)移，購買保險是風(fēng)險轉(zhuǎn)移。7.內(nèi)部控制的局限性主要有（）A.受成本效益原則限制B.人為錯誤或失誤可能導(dǎo)致失效C.可能因串通舞弊而失效D.不能適應(yīng)企業(yè)環(huán)境變化答案：ABC。內(nèi)部控制受成本效益限制，會因人為錯誤、串通舞弊失效，但可根據(jù)環(huán)境變化調(diào)整，并非不能適應(yīng)。8.企業(yè)在進行風(fēng)險識別時，可采用的方法有（）A.頭腦風(fēng)暴法B.流程圖分析法C.情景分析法D.標(biāo)桿分析法答案：ABC。頭腦風(fēng)暴、流程圖分析、情景分析可用于風(fēng)險識別，標(biāo)桿分析主要用于比較和學(xué)習(xí)。9.內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)容包括（）A.對內(nèi)部控制設(shè)計有效性的監(jiān)督B.對內(nèi)部控制運行有效性的監(jiān)督C.對企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的監(jiān)督D.對企業(yè)財務(wù)報表的監(jiān)督答案：AB。內(nèi)部監(jiān)督包括對內(nèi)部控制設(shè)計和運行有效性的監(jiān)督，不包括對戰(zhàn)略目標(biāo)和財務(wù)報表的監(jiān)督。10.中央企業(yè)風(fēng)險管理中，風(fēng)險管理信息系統(tǒng)應(yīng)具備的功能有（）A.風(fēng)險信息的收集和存儲B.風(fēng)險評估和預(yù)警C.風(fēng)險應(yīng)對措施的制定和執(zhí)行D.風(fēng)險報告生成答案：ABD。風(fēng)險管理信息系統(tǒng)可收集存儲信息、評估預(yù)警、生成報告，風(fēng)險應(yīng)對措施制定和執(zhí)行需人工決策。三、判斷題（每題1分，共10題）1.中央企業(yè)風(fēng)險管理只需要關(guān)注重大風(fēng)險，小風(fēng)險可以忽略。（）答案：錯誤。大小風(fēng)險都應(yīng)關(guān)注，小風(fēng)險可能積累成大風(fēng)險。2.內(nèi)部控制就是內(nèi)部會計控制。（）答案：錯誤。內(nèi)部控制范圍更廣，不僅包括內(nèi)部會計控制。3.企業(yè)風(fēng)險管理的目的是消除所有風(fēng)險。（）答案：錯誤。風(fēng)險管理是合理應(yīng)對風(fēng)險，不是消除所有風(fēng)險。4.內(nèi)部控制評價可以只對重要業(yè)務(wù)流程進行，不必涵蓋所有業(yè)務(wù)。（），答案：錯誤。內(nèi)部控制評價應(yīng)涵蓋所有業(yè)務(wù)和事項。5.風(fēng)險轉(zhuǎn)移就是將風(fēng)險全部轉(zhuǎn)移給他人，企業(yè)不再承擔(dān)任何風(fēng)險。（）答案：錯誤。風(fēng)險轉(zhuǎn)移后企業(yè)仍可能承擔(dān)部分殘余風(fēng)險。6.內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部控制的重要組成部分，不可或缺。（）答案：正確。內(nèi)部監(jiān)督確保內(nèi)部控制有效運行，是重要組成部分。7.企業(yè)在進行風(fēng)險評估時，只需要考慮歷史數(shù)據(jù)，不需要考慮未來變化。（）答案：錯誤。風(fēng)險評估需考慮歷史數(shù)據(jù)和未來變化。8.內(nèi)部控制缺陷一旦發(fā)現(xiàn)，必須立即整改。（）答案：錯誤。應(yīng)根據(jù)缺陷嚴(yán)重程度和影響，合理安排整改時間。9.中央企業(yè)風(fēng)險管理的文化建設(shè)對企業(yè)發(fā)展沒有實質(zhì)性作用。（）答案：錯誤。風(fēng)險管理文化建設(shè)有助于提高全員風(fēng)險意識，對企業(yè)發(fā)展有重要作用。10.企業(yè)可以不考慮風(fēng)險偏好制定戰(zhàn)略目標(biāo)。（）答案：錯誤。戰(zhàn)略目標(biāo)制定應(yīng)與風(fēng)險偏好相匹配。四、簡答題（每題5分，共5題）1.簡述中央企業(yè)風(fēng)險管理的主要流程。答案：中央企業(yè)風(fēng)險管理主要流程包括：（1）風(fēng)險識別，通過各種方法找出企業(yè)面臨的內(nèi)外部風(fēng)險；（2）風(fēng)險評估，對識別出的風(fēng)險發(fā)生可能性和影響程度進行評估；（3）風(fēng)險應(yīng)對，根據(jù)評估結(jié)果選擇風(fēng)險規(guī)避、降低、轉(zhuǎn)移、承受等策略；（4）風(fēng)險監(jiān)控，持續(xù)對風(fēng)險狀況和應(yīng)對措施效果進行監(jiān)督和評價，必要時調(diào)整策略。2.內(nèi)部控制的五要素之間有什么關(guān)系？答案：內(nèi)部控制五要素相互關(guān)聯(lián)、相互影響?？刂骗h(huán)境是基礎(chǔ)，為其他要素提供了運行的基礎(chǔ)和氛圍；風(fēng)險評估是前提，識別和分析風(fēng)險，為控制活動提供方向；控制活動是手段，根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果采取具體控制措施；信息與溝通是橋梁，確保相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)外部有效傳遞，保障控制活動有效執(zhí)行；內(nèi)部監(jiān)督是保障，對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督和評價，促進內(nèi)部控制持續(xù)改進。3.企業(yè)在制定風(fēng)險應(yīng)對措施時應(yīng)遵循哪些原則？答案：企業(yè)制定風(fēng)險應(yīng)對措施應(yīng)遵循以下原則：（1）成本效益原則，確保應(yīng)對措施的成本與預(yù)期收益相匹配；（2）戰(zhàn)略導(dǎo)向原則，與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相一致；（3）風(fēng)險偏好原則，符合企業(yè)愿意承擔(dān)的風(fēng)險水平；（4）可操作性原則，措施切實可行；（5）全面性原則，綜合考慮各種風(fēng)險和應(yīng)對方式。4.簡述內(nèi)部控制評價的主要步驟。答案：內(nèi)部控制評價主要步驟為：（1）制定評價方案，明確范圍、方法、人員等；（2）組成評價工作組，實施現(xiàn)場測試，收集證據(jù)；（3）對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進行認定和分析；（4）編制評價報告，總結(jié)評價結(jié)果、提出改進建議；（5）報告反饋與跟蹤，將報告反饋給管理層，跟蹤整改情況。5.中央企業(yè)風(fēng)險管理文化建設(shè)的重要性體現(xiàn)在哪些方面？答案：重要性體現(xiàn)在：（1）提高全員風(fēng)險意識，使員工自覺參與風(fēng)險管理；（2）促進風(fēng)險管理體系有效運行，增強執(zhí)行力；（3）有助于形成良好的企業(yè)氛圍，提升企業(yè)凝聚力；（4）增強企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的能力，保障企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)；（5）提升企業(yè)形象和聲譽，增強投資者信心。五、案例分析題（每題10分，共5題）1.某中央企業(yè)A公司在市場競爭中面臨著產(chǎn)品價格波動、技術(shù)更新?lián)Q代快等風(fēng)險。公司管理層制定了一系列風(fēng)險管理措施，包括加強市場調(diào)研、加大研發(fā)投入、與供應(yīng)商簽訂長期合同等。然而，在實施過程中，公司發(fā)現(xiàn)部分措施效果不佳。請分析可能的原因，并提出改進建議。答案：可能原因：（1）市場調(diào)研不準(zhǔn)確，未能及時掌握市場動態(tài)；（2）研發(fā)投入方向不合理，未能滿足市場需求；（3）與供應(yīng)商合同條款可能存在漏洞，未能有效鎖定價格和供應(yīng)穩(wěn)定性。改進建議：（1）優(yōu)化市場調(diào)研方法，引入專業(yè)機構(gòu)或大數(shù)據(jù)分析，提高調(diào)研準(zhǔn)確性；（2）加強市場需求分析，結(jié)合技術(shù)趨勢確定研發(fā)方向；（3）重新審視與供應(yīng)商合同，增加價格調(diào)整機制和供應(yīng)保障條款。2.B企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在一些問題，如部分崗位人員職責(zé)不清、財務(wù)審批流程不規(guī)范等。請分析這些問題可能帶來的風(fēng)險，并提出完善內(nèi)部控制的措施。答案：可能帶來的風(fēng)險：（1）職責(zé)不清可能導(dǎo)致工作推諉、效率低下，增加舞弊風(fēng)險；（2）財務(wù)審批流程不規(guī)范可能導(dǎo)致資金濫用、財務(wù)信息失真。完善措施：（1）明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，制定崗位說明書；（2）梳理財務(wù)審批流程，建立分級授權(quán)審批制度，加強對審批環(huán)節(jié)的監(jiān)督；（3）加強員工培訓(xùn)，提高內(nèi)部控制意識。3.C公司在進行風(fēng)險評估時，發(fā)現(xiàn)面臨著重大的信用風(fēng)險。公司有大量應(yīng)收賬款未收回，且部分客戶信用狀況不佳。請為C公司設(shè)計一套信用風(fēng)險管理方案。答案：信用風(fēng)險管理方案：（1）建立客戶信用評估體系，對新老客戶進行信用評級；（2）加強應(yīng)收賬款管理，定期對賬，設(shè)定合理的收款期限和催款流程；（3）對于信用狀況不佳的客戶，采取降低賒銷額度、要求提供擔(dān)保等措施；（4）購買信用保險，轉(zhuǎn)移部分信用風(fēng)險；（5）建立信用風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在風(fēng)險。4.D企業(yè)的內(nèi)部控制評價報告顯示存在多項一般缺陷和一項重要缺陷。請說明企業(yè)應(yīng)如何應(yīng)對這些內(nèi)部控制缺陷。答案：對于一般缺陷：（1）分析缺陷產(chǎn)生的原因，制定整改計劃；（2）明確整改責(zé)任人和時間節(jié)點，進行整改；（3）對整改情況進行跟蹤和監(jiān)督。對于重要缺陷：（1）立即采取措施加以糾正，如調(diào)整相關(guān)業(yè)務(wù)流程、加強控制活動等；（2）對重要缺陷進行深入分析，評估其對企業(yè)的影響；（