2025年審計(jì)自學(xué)考試試卷及答案

一、單項(xiàng)選擇題1.審計(jì)最基本的職能是（）A.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能B.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能C.經(jīng)濟(jì)鑒證職能D.經(jīng)濟(jì)調(diào)控職能答案：B2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利的合伙企業(yè)制度B.英國(guó)股份制企業(yè)制度C.美國(guó)的資本市場(chǎng)D.中國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)答案：A3.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的是（）A.對(duì)違法違規(guī)行為的直接處罰權(quán)B.要求被審計(jì)單位報(bào)送資料權(quán)C.對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)決策決策權(quán)D.對(duì)社會(huì)審計(jì)組織審計(jì)報(bào)告的審核權(quán)答案：B4.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位重要比率或趨勢(shì)進(jìn)行分析以獲取審計(jì)證據(jù)的方法屬于（）A.計(jì)算B.檢查C.分析程序D.函證答案：C5.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的表述，正確的是（）A.審計(jì)目標(biāo)通常分為總體審計(jì)目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo)B.一般審計(jì)目標(biāo)是按每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目分別確定的C.審計(jì)目標(biāo)在不同歷史時(shí)期是相同的D.具體審計(jì)目標(biāo)包括真實(shí)性、合法性和效益性答案：A6.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的表述中，正確的是（）A.口頭證據(jù)比實(shí)物證據(jù)更可靠B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠C.復(fù)印件比原件更可靠D.被審計(jì)單位提供的證據(jù)比注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的證據(jù)更可靠答案：B7.審計(jì)人員在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)后，認(rèn)為應(yīng)該實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試的情況是（）A.內(nèi)部控制存在重大缺陷B.初步評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)較低C.進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試不經(jīng)濟(jì)D.難以對(duì)內(nèi)部控制的健全性有效性做出評(píng)價(jià)答案：B8.下列各項(xiàng)中，屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制的是（）A.客戶賒銷限額的批準(zhǔn)B.表賬證之間的定期核對(duì)C.原材料采購(gòu)和會(huì)計(jì)記錄職責(zé)的分離D.財(cái)產(chǎn)物資的專人保管制度答案：A9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)過程和結(jié)果的總結(jié)B.審計(jì)報(bào)告具有法定證明效力C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)向被審計(jì)單位報(bào)送D.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果答案：C10.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)報(bào)告階段的工作是（）A.編制審計(jì)工作方案B.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試C.編寫審計(jì)報(bào)告D.收集審計(jì)證據(jù)答案：C二、多項(xiàng)選擇題1.按審計(jì)主體分類，審計(jì)可分為（）A.國(guó)家審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D.全部審計(jì)E.局部審計(jì)答案：ABC2.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)作用的有（）A.制約作用B.促進(jìn)作用C.保證作用D.調(diào)控作用E.評(píng)價(jià)作用答案：ABCD3.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)之前需完成的工作有（）A.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書B.初步評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制C.編制審計(jì)工作方案D.發(fā)出審計(jì)通知書E.進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試答案：ABCD4.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)證據(jù)的有（）A.實(shí)物證據(jù)B.書面證據(jù)C.口頭證據(jù)D.視聽或電子證據(jù)E.環(huán)境證據(jù)答案：ABCDE5.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制要素的有（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.對(duì)控制的監(jiān)督答案：ABCDE6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的表述，正確的有（）A.審計(jì)抽樣適用于所有審計(jì)程序B.統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣都可以利用概率法則來量化、控制抽樣風(fēng)險(xiǎn)C.屬性抽樣用于測(cè)定總體特征的發(fā)生率D.變量抽樣用于估計(jì)總體金額或者總體中的錯(cuò)誤金額E.審計(jì)抽樣是指從審計(jì)對(duì)象總體中選取一定數(shù)量樣本進(jìn)行測(cè)試，并根據(jù)測(cè)試結(jié)果推斷總體特征的一種審計(jì)方法答案：CDE7.下列各項(xiàng)中，屬于銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制措施的有（）A.批準(zhǔn)壞賬與收款業(yè)務(wù)相互獨(dú)立B.向客戶提供賒銷信用要經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)C.限制非授權(quán)人員接近各種銷售與收款記錄和文件D.對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)進(jìn)行獨(dú)立檢查E.批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)部門相互獨(dú)立答案：ABCD8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的有（）A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作和結(jié)果的綜合反映B.審計(jì)報(bào)告是完成審計(jì)任務(wù)的標(biāo)志C.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法性、效益性作出的評(píng)價(jià)D.國(guó)家審計(jì)報(bào)告是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)向被審計(jì)單位作出審計(jì)決定的依據(jù)E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告是具有法律效力的證明文件答案：ABDE9.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)處理處罰措施的有（）A.警告B.通報(bào)批評(píng)C.沒收違法所得D.責(zé)令限期退還被侵占的國(guó)有資產(chǎn)E.責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)答案：ABCDE10.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)的有（）A.對(duì)本單位及所屬單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)B.對(duì)本單位及所屬單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)C.對(duì)本單位及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)審D.對(duì)本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)E.對(duì)本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)答案：ABCDE三、判斷題1.審計(jì)的獨(dú)立性是審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征。（）答案：對(duì)2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是一種有償服務(wù)，費(fèi)用由注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位協(xié)商確定。（）答案：錯(cuò)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是一種有償服務(wù)，但其收費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，而非與被審計(jì)單位協(xié)商確定。3.審計(jì)人員取得的被審計(jì)單位有關(guān)人員口頭答復(fù)所形成的書面記錄，屬于實(shí)物證據(jù)。（）答案：錯(cuò)。屬于口頭證據(jù)。4.內(nèi)部控制測(cè)試可以替代實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（）答案：錯(cuò)。內(nèi)部控制測(cè)試不能完全替代實(shí)質(zhì)性測(cè)試。5.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)過程中形成的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的工作記錄和獲取的資料。（）答案：對(duì)6.審計(jì)人員運(yùn)用分析程序的主要目的在于發(fā)現(xiàn)異常變動(dòng)項(xiàng)目。（）答案：對(duì)7.銷售發(fā)票屬于內(nèi)部證據(jù)。（）答案：錯(cuò)。銷售發(fā)票屬于外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)相結(jié)合的證據(jù)。8.審計(jì)報(bào)告的日期是指編寫完審計(jì)報(bào)告的日期。（）答案：錯(cuò)。審計(jì)報(bào)告日期是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)工作的日期。9.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)與國(guó)家財(cái)政收支有關(guān)的特定事項(xiàng)，向有關(guān)地方、部門、單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。（）答案：對(duì)10.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議。（）答案：對(duì)四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在哪些方面？審計(jì)獨(dú)立性主要體現(xiàn)在三個(gè)方面。一是機(jī)構(gòu)獨(dú)立，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位及其他外部機(jī)構(gòu)，不受其管理和制約。二是人員獨(dú)立，審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系等，保持獨(dú)立身份。三是經(jīng)濟(jì)獨(dú)立，審計(jì)機(jī)構(gòu)有獨(dú)立的經(jīng)費(fèi)來源，不依賴被審計(jì)單位，以保證審計(jì)工作能客觀公正開展，免受外界干擾。2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征。審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特征包括充分性和適當(dāng)性。充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)人員形成審計(jì)意見。適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量，包括相關(guān)性和可靠性。相關(guān)性指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)聯(lián)；可靠性是指審計(jì)證據(jù)真實(shí)、可信。只有具備充分且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，才能為審計(jì)結(jié)論提供有力支撐。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。內(nèi)部控制存在一定局限性。首先，內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本效益原則，可能因成本過高而無法實(shí)施完善的控制。其次，內(nèi)部控制一般是針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)，對(duì)于不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計(jì)到的業(yè)務(wù)難以發(fā)揮作用。再者，即使內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理有效，也可能因執(zhí)行人員的失誤、串通舞弊等導(dǎo)致失效。最后，內(nèi)部控制會(huì)隨著環(huán)境變化而需要調(diào)整，若不能及時(shí)更新，也會(huì)降低其有效性。4.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的作用。審計(jì)報(bào)告具有多方面作用。對(duì)被審計(jì)單位而言，它是對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及財(cái)務(wù)報(bào)表的一種鑒證，能讓利益相關(guān)者了解其真實(shí)狀況。對(duì)投資者等利益相關(guān)者來說，可作為決策參考依據(jù)，幫助其評(píng)估投資風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)政府監(jiān)管部門，能為其監(jiān)管提供信息，監(jiān)督市場(chǎng)主體合規(guī)經(jīng)營(yíng)。對(duì)社會(huì)公眾，有助于增強(qiáng)對(duì)被審計(jì)單位的信任或加強(qiáng)監(jiān)督。同時(shí)，審計(jì)報(bào)告也是審計(jì)工作質(zhì)量的體現(xiàn)和責(zé)任的界定。五、討論題1.結(jié)合實(shí)際，討論注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性以及獨(dú)立性的重要性。注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持獨(dú)立性需從多方面著手。在經(jīng)濟(jì)上，不能與被審計(jì)單位有直接或間接經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，如不持有其股票、不接受不當(dāng)饋贈(zèng)等。在形式上，避免出現(xiàn)可能影響?yīng)毩⑿缘那闆r，如不與被審計(jì)單位管理人員過于親密。在實(shí)質(zhì)上，保持獨(dú)立的思考和判斷，不受外界干擾。獨(dú)立性至關(guān)重要，它是審計(jì)的靈魂。只有保持獨(dú)立，注冊(cè)會(huì)計(jì)師才能客觀公正地審查和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，所提供的審計(jì)意見才具有可信度，能增強(qiáng)投資者等對(duì)審計(jì)報(bào)告的信任，維護(hù)資本市場(chǎng)的健康穩(wěn)定發(fā)展。若獨(dú)立性缺失，審計(jì)將失去意義，可能誤導(dǎo)投資者決策，損害市場(chǎng)秩序。2.試討論內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系。內(nèi)部控制與審計(jì)聯(lián)系緊密。一方面，內(nèi)部控制是審計(jì)的重要基礎(chǔ)。良好的內(nèi)部控制能降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員可通過了解和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制，確定審計(jì)重點(diǎn)和范圍，提高審計(jì)效率和質(zhì)量。若內(nèi)部控制有效，可適當(dāng)減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試工作量；反之則需加強(qiáng)。另一方面，審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制有促進(jìn)作用。審計(jì)人員在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷和不足，可提出改進(jìn)建議，幫助被審計(jì)單位完善內(nèi)部控制制度，提高管理水平。二者相互依存、相互促進(jìn)，共同致力于保障企業(yè)財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法有效。3.討論審計(jì)抽樣在審計(jì)工作中的應(yīng)用及需要注意的問題。審計(jì)抽樣在審計(jì)工作中應(yīng)用廣泛。在控制測(cè)試中，可通過抽樣評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，確定是否依賴內(nèi)部控制。在實(shí)質(zhì)性測(cè)試中，抽樣用于推斷總體特征，如估計(jì)總體金額或錯(cuò)誤金額。應(yīng)用時(shí)需注意：一是要合理確定樣本規(guī)模，樣本過少不能代表總體，過多則增加成本。二是要保證樣本的代表性，采用合適的抽樣方法，如隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣等。三是要準(zhǔn)確評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果，考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)，若樣本誤差超出可接受范圍，需采取進(jìn)一步措施，如擴(kuò)大樣本規(guī)?；蛐拚龑徲?jì)結(jié)論。4.請(qǐng)