2025年稅法選修課考試卷及答案

一、單項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)答案：D2.某小規(guī)模納稅人銷售貨物取得含稅收入10300元，其應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.300B.600C.1751D.1496.58答案：A3.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）A.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天答案：C4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).被沒收財(cái)物的損失C.向投資者支付的股息D.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出答案：D5.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的是（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房公積金D.大病醫(yī)療答案：C6.土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，應(yīng)（）申報(bào)納稅。A.向房地產(chǎn)坐落地的一方B.向房地產(chǎn)坐落地的各方C.事先選擇一至兩地D.向房地產(chǎn)坐落地各方的共同上級稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：B7.下列車輛中，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）A.汽車B.摩托車C.電動(dòng)自行車D.有軌電車答案：C8.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人實(shí)際使用的土地面積C.納稅人實(shí)際擁有的土地面積D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積答案：A9.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)于（）貼花。A.開始履行時(shí)B.履行完畢時(shí)C.書立或領(lǐng)受時(shí)D.開始履行前答案：C10.下列關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是（）A.納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納B.納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)決定C.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納D.納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對其開采的礦產(chǎn)品，一律在核算地納稅答案：B二、多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將購進(jìn)的貨物分配給股東C.將購進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人答案：ABD2.下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）A.高檔化妝品B.鞭炮、焰火C.木制一次性筷子D.電動(dòng)汽車答案：ABC3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）A.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D.銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息答案：ABC4.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的有（）A.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人B.在中國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人C.在中國境內(nèi)無住所又不居住的個(gè)人D.在中國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人答案：AB5.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.出讓國有土地使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物產(chǎn)權(quán)D.繼承房地產(chǎn)答案：AC6.下列關(guān)于車輛購置稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）A.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用的車輛，免稅B.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛，免稅C.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛，免稅D.購置新能源汽車免征車輛購置稅答案：ABCD7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅B.由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABCD8.下列合同中，應(yīng)征收印花稅的有（）A.購銷合同B.加工承攬合同C.技術(shù)合同D.借款合同答案：ABCD9.下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）A.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅C.對依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%D.對實(shí)際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%答案：ABCD10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中，正確的有（）A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者B.應(yīng)稅污染物，是指《環(huán)境保護(hù)稅稅目稅額表》《應(yīng)稅污染物和當(dāng)量值表》規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲C.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按季申報(bào)繳納。不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納D.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅答案：ABCD三、判斷題1.增值稅小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）答案：錯(cuò)誤2.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)。（）答案：正確3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確4.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）答案：正確5.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額。（）答案：正確6.車輛購置稅實(shí)行一次性征收。購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）答案：正確7.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納。（）答案：正確8.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式。（）答案：正確9.資源稅的納稅人是在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。（）答案：正確10.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對象為大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。（）答案：正確四、簡答題1.簡述增值稅的特點(diǎn)。增值稅具有以下特點(diǎn)：一是不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征，能有效避免重復(fù)征稅，促進(jìn)專業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)發(fā)展；二是逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)者；三是稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性，涵蓋生產(chǎn)、流通等多個(gè)環(huán)節(jié)，保證財(cái)政收入穩(wěn)定。2.簡述消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)包括：生產(chǎn)環(huán)節(jié)，納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于納稅人銷售時(shí)納稅；委托加工環(huán)節(jié)，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款；進(jìn)口環(huán)節(jié)，進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅；零售環(huán)節(jié)，金銀首飾、鉆石及鉆石飾品等在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；批發(fā)環(huán)節(jié)，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。3.簡述企業(yè)所得稅的扣除原則。企業(yè)所得稅扣除原則有：真實(shí)性原則，即實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出才能扣除；相關(guān)性原則，支出必須與取得的收入直接相關(guān)；合理性原則，支出應(yīng)符合生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益或有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常支出；配比原則，應(yīng)在發(fā)生的所屬期扣除；確定性原則，扣除項(xiàng)目和金額要確定；合法性原則，扣除項(xiàng)目必須符合稅法規(guī)定。4.簡述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目及扣除標(biāo)準(zhǔn)。個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括：子女教育，按照每個(gè)子女每月1000元定額扣除；繼續(xù)教育，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書當(dāng)年，按照3600元定額扣除；大病醫(yī)療，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除；住房貸款利息，首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個(gè)月；住房租金，根據(jù)不同城市，分別按每月1500元、1100元、800元扣除；贍養(yǎng)老人，獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除2000元，非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元。五、討論題1.討論增值稅轉(zhuǎn)型對企業(yè)的影響。增值稅轉(zhuǎn)型從生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型，對企業(yè)影響深遠(yuǎn)。在財(cái)務(wù)方面，消費(fèi)型增值稅允許企業(yè)抵扣購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，降低了固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值，減少折舊計(jì)提，從而增加企業(yè)利潤。在現(xiàn)金流上，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅減少了企業(yè)納稅支出，使企業(yè)有更多資金用于生產(chǎn)經(jīng)營。從投資決策看，降低了企業(yè)投資成本，刺激企業(yè)加大固定資產(chǎn)投資，促進(jìn)技術(shù)升級和設(shè)備更新，提升企業(yè)競爭力。長遠(yuǎn)看，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。2.分析消費(fèi)稅在調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)方面的作用。消費(fèi)稅通過對不同消費(fèi)品設(shè)置不同稅率等方式來調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)。對一些高檔消費(fèi)品、非生活必需品如高檔化妝品、高爾夫球及球具等征收較高消費(fèi)稅，提高其價(jià)格，抑制消費(fèi)者對這類產(chǎn)品的需求，引導(dǎo)資源從這類非必要消費(fèi)領(lǐng)域流出。對一些不利于環(huán)境保護(hù)和健康的產(chǎn)品，如鞭炮焰火、煙、酒等征稅，限制消費(fèi)，促使消費(fèi)者轉(zhuǎn)向更健康、環(huán)保的產(chǎn)品消費(fèi)。從而引導(dǎo)消費(fèi)方向，使消費(fèi)結(jié)構(gòu)朝著符合社會(huì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求的方向調(diào)整，促進(jìn)資源合理配置和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。3.探討企業(yè)所得稅稅收籌劃的方法與風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)所得稅稅收籌劃方法有：利用稅收優(yōu)惠政策，如申請高新技術(shù)企業(yè)享受低稅率等；合理選擇成本費(fèi)用的核算方法，如存貨計(jì)價(jià)方法選擇、固定資產(chǎn)折舊方法選擇等，影響成本進(jìn)而影響應(yīng)納稅所得額；合理安排企業(yè)組織形式，如設(shè)立子公司或分公司以優(yōu)化納稅；通過合理的關(guān)聯(lián)交易定價(jià)在不同納稅主體間轉(zhuǎn)移利潤。但稅收籌劃存在風(fēng)險(xiǎn)，政策風(fēng)險(xiǎn)方面，稅收政策變動(dòng)可能使籌劃方案失??；操作風(fēng)險(xiǎn)，籌劃方案不符合稅法規(guī)定，可能面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰；經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，籌劃可能影響企業(yè)正常經(jīng)營決策，導(dǎo)致經(jīng)營效益下降。4.談?wù)剛€(gè)人所得稅改革對居民收入分配的影響。個(gè)