第一章總體服務(wù)方案一、評審內(nèi)容針對項(xiàng)目預(yù)算評審我司將運(yùn)用專業(yè)的技術(shù)和手段,對項(xiàng)目建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資和其他投資完成情況，項(xiàng)目建設(shè)程序、組織管理、資金來源和資金使用情況等方面進(jìn)行評審。主要包括對項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)等程序性內(nèi)容的審批情況進(jìn)行評審，審查項(xiàng)目建設(shè)是否符合項(xiàng)目法人制、招投標(biāo)制、合同制和工程監(jiān)理制等基本建設(shè)管理制度的要求；項(xiàng)目是否辦理開工許可證；項(xiàng)目施工單位資質(zhì)是否與工程類別以及工程要求的資質(zhì)等級相適應(yīng)；項(xiàng)目資金管理是否執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)章制度、建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資、各項(xiàng)費(fèi)用列支是否屬于本項(xiàng)目開支范圍，費(fèi)用是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)控制，取得的支出憑證是否合規(guī)等進(jìn)行評審、項(xiàng)目概算執(zhí)行情況等一系列內(nèi)容。預(yù)算評審是財(cái)政資金規(guī)范、安全、有效運(yùn)行的基本保證,為財(cái)政投資項(xiàng)目支出預(yù)算的編制提供依據(jù)。財(cái)政投資評審?fù)ㄟ^對財(cái)政支出項(xiàng)目事前、事中、事后的追蹤把關(guān),強(qiáng)化財(cái)政投資項(xiàng)目支出預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督,為財(cái)政科學(xué)化、精細(xì)化管理,合理調(diào)整增量,安排存量,促進(jìn)財(cái)政資金發(fā)揮最大投資效益,推動(dòng)經(jīng)濟(jì)健康持續(xù)發(fā)展。（一）項(xiàng)目評審的?主要內(nèi)容?1、項(xiàng)目建設(shè)程序主要審查項(xiàng)目建設(shè)程序是否規(guī)范，各項(xiàng)審核、批準(zhǔn)手續(xù)是否完備。2、項(xiàng)目總投資根據(jù)項(xiàng)目資料，結(jié)合現(xiàn)場踏勘情況，按照計(jì)價(jià)規(guī)定、定額標(biāo)準(zhǔn)以及價(jià)格信息，準(zhǔn)確核定項(xiàng)目總投資。有相關(guān)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的，不得超過標(biāo)準(zhǔn)。年度預(yù)算根據(jù)核定的項(xiàng)目總投資、項(xiàng)目分年度投資計(jì)劃，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展和資金籌措情況，合理測算分年度的資金需求。4、總投資評審項(xiàng)目總投資主要包括工程費(fèi)用、其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期利息等。（1）工程費(fèi)用主要包括工程量計(jì)量、預(yù)算定額選用、材料和設(shè)備價(jià)格及有關(guān)費(fèi)用的評審，重點(diǎn)審查以下內(nèi)容：①是否存在批準(zhǔn)概算以外的建設(shè)內(nèi)容。②是否存在擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等。③工程量計(jì)量、定額選用及各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)取是否正確。④材料、設(shè)備價(jià)格的計(jì)取和調(diào)整是否符合有關(guān)規(guī)定。⑤預(yù)算指標(biāo)是否明顯超過同時(shí)期、同區(qū)域、同類型的項(xiàng)目。⑥信息化項(xiàng)目還需審查預(yù)算內(nèi)容構(gòu)成及分項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定。（2）其他費(fèi)用重點(diǎn)審查以下內(nèi)容：①土地使用及相關(guān)費(fèi)用：對照項(xiàng)目批復(fù)文件，審查土地權(quán)屬是否明確，用地規(guī)模是否控制在批準(zhǔn)以內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用是否按照有關(guān)規(guī)定合理確定。②其他各類費(fèi)用：審核費(fèi)用的必要性，確需發(fā)生的費(fèi)用，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，結(jié)合項(xiàng)目具體情況和市場平均水平合理確定。（3）預(yù)備費(fèi)：按國家政策和行業(yè)規(guī)定，如無規(guī)定，預(yù)備費(fèi)率可結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際在3%以內(nèi)合理確定。（4）建設(shè)期利息：建設(shè)期利息包括借款、集資、債券和外匯貸款以及其他融資費(fèi)用。評審時(shí)根據(jù)批復(fù)的融資額度、幣種、利率、期限等，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際合理確定實(shí)際需要的融資額度，參照現(xiàn)行利率和建設(shè)工期核定。（5）其他需要評審的特殊費(fèi)用部分項(xiàng)目發(fā)生的特殊費(fèi)用（獨(dú)立費(fèi)用），如港監(jiān)及航道維護(hù)費(fèi)用、環(huán)境保護(hù)費(fèi)用、文物保護(hù)費(fèi)、其他工程損失或補(bǔ)償費(fèi)用等需要列入項(xiàng)目預(yù)算的，應(yīng)在國家政策范圍內(nèi)，視項(xiàng)目的具體情況，并根據(jù)有關(guān)部門的批復(fù)進(jìn)行核定。（二）?項(xiàng)目的必要性、可行性、完整性和合規(guī)性?①?必要性?：項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)是否充分，項(xiàng)目內(nèi)容是否與國家重大決策部署、法律法規(guī)和行業(yè)政策相符，是否與其他項(xiàng)目存在交叉重復(fù)?。②?可行性?：項(xiàng)目實(shí)施方案是否具體可行，任務(wù)是否明確，實(shí)施條件是否具備，項(xiàng)目預(yù)算規(guī)模與計(jì)劃方案、目標(biāo)任務(wù)是否匹配?。③?完整性?：項(xiàng)目立項(xiàng)是否按規(guī)定履行相關(guān)程序，內(nèi)容范圍、目標(biāo)任務(wù)、規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)是否清晰明確，預(yù)算申報(bào)材料及相關(guān)依據(jù)資料是否齊全?。④?合規(guī)性?：項(xiàng)目內(nèi)容是否符合財(cái)經(jīng)法律法規(guī)等?。（三）?項(xiàng)目的合理性和經(jīng)濟(jì)性?①?合理性?：項(xiàng)目是否與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平、本級財(cái)力水平相適應(yīng)，支出內(nèi)容是否真實(shí)，經(jīng)費(fèi)測算依據(jù)是否充分、方法是否得當(dāng)?。②?經(jīng)濟(jì)性?：項(xiàng)目實(shí)施方案是否落實(shí)過緊日子要求，厲行勤儉節(jié)約，是否有利于降低成本；資金需求是否按照標(biāo)準(zhǔn)測算，是否精打細(xì)算?。（四）?績效目標(biāo)審核?對績效目標(biāo)的完整性、相關(guān)性、適當(dāng)性、可行性以及與項(xiàng)目資金需求的匹配性進(jìn)行審核?。（五）?支出標(biāo)準(zhǔn)審核?對編制預(yù)算時(shí)使用的支出標(biāo)準(zhǔn)是否適用進(jìn)行審核?。（六）?其他評審側(cè)重點(diǎn)?根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施需要，對項(xiàng)目性質(zhì)、資金來源等情況進(jìn)行審核?。（七）分措其規(guī)稅的審核預(yù)算的審核內(nèi)容包括分部分項(xiàng)工程費(fèi)、措施項(xiàng)目費(fèi)、其他項(xiàng)目費(fèi)、規(guī)費(fèi)和稅金，各個(gè)部分有不同的計(jì)價(jià)要求：1、為使預(yù)算與投標(biāo)報(bào)價(jià)所包含的內(nèi)容一致，綜合單價(jià)中應(yīng)包括技術(shù)文件中要求投標(biāo)人所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容及其范圍(幅度)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用。2、暫列金額可根據(jù)工程的復(fù)雜程度、設(shè)計(jì)深度、工程環(huán)境條件(包括地質(zhì)、水文、氣候條件等)進(jìn)行估算，一般可以分部分項(xiàng)工程費(fèi)的10%~15%為參考。3、暫估價(jià)中的材料單價(jià)應(yīng)按照工程造價(jià)管理機(jī)構(gòu)發(fā)布的工程造價(jià)信息中的材料單價(jià)計(jì)算，工程造價(jià)信息未發(fā)布的材料單價(jià)，其單價(jià)參考市場價(jià)格估算，暫估價(jià)中的專業(yè)工程暫估價(jià)應(yīng)區(qū)分不同專業(yè)，按有關(guān)計(jì)價(jià)規(guī)定估算。4、計(jì)日工中的人工單價(jià)和施工機(jī)械臺(tái)班單價(jià)應(yīng)按省級、行業(yè)建設(shè)主管部門或其授權(quán)的工程造價(jià)管理機(jī)構(gòu)公布的單價(jià)計(jì)算，材料應(yīng)按工程造價(jià)管理機(jī)構(gòu)發(fā)布的工程造價(jià)信息中的材料單價(jià)計(jì)算，工程造價(jià)信息未發(fā)布材料單價(jià)的材料，其價(jià)格應(yīng)按市場調(diào)查確定的單價(jià)計(jì)算。5、總承包服務(wù)費(fèi)應(yīng)按照省級或行業(yè)建設(shè)主管部門的規(guī)定計(jì)算。進(jìn)行本項(xiàng)目預(yù)算評審的目的是為了評價(jià)預(yù)算編制的合理性，確保經(jīng)費(fèi)測算的科學(xué)性，為預(yù)算編制和預(yù)算績效管理提供技術(shù)支撐。通過預(yù)算評審，可以優(yōu)化資源配置，提高財(cái)政資源配置效率，促進(jìn)本項(xiàng)目資金使用效益的提升?。二、評審程序（一）合同任務(wù)指派1、合同獲得后，由生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)組織合同交底；2、部門經(jīng)理確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人人選，根據(jù)工程情況、工作內(nèi)容及時(shí)間要求確定項(xiàng)目組人數(shù)和工作進(jìn)度；3、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人擬定預(yù)算審核計(jì)劃，并填寫《工程項(xiàng)目計(jì)劃》,工作計(jì)劃經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；4、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在同委托人的溝通中所得到信息，要及時(shí)整理形成書面的《項(xiàng)目信息備忘錄》,并及時(shí)傳達(dá)給項(xiàng)目組人員。（二）資料準(zhǔn)備1、提交所需資料清單(1)資料收集由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織負(fù)責(zé)收集，資料移交要進(jìn)行記錄，即填寫《提供資料清單》,一般情況下預(yù)算審核需委托人提供以下資料：A.招標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)文件；B.工程合同(含合同補(bǔ)充文件);C.工程實(shí)際工期，合同承包范圍內(nèi)的工程完成情況，是否有未施工項(xiàng)目；D.工程質(zhì)量狀況說明和分部分項(xiàng)質(zhì)量評定表或質(zhì)量缺陷說明文件；E.工程預(yù)算單；F.工程洽商單；G.工程索賠單；H.材料設(shè)備批復(fù)價(jià)清單；I.暫定價(jià)清單；J.工程設(shè)計(jì)圖紙、工程圖紙；K.工程特殊標(biāo)準(zhǔn)圖集；L.工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)往來函件；M.其他有關(guān)資料。2、審閱資料、踏勘現(xiàn)場審查委托人移交的資料是否具備審核條件。若移交資料尚不具備審核條件的，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需向委托方提供需補(bǔ)充資料清單，并對資料提供提出時(shí)限，必要時(shí)根據(jù)具體情況由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織現(xiàn)場踏勘；3、組織評審啟動(dòng)會(huì)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織預(yù)算審核啟動(dòng)工作會(huì)議：確定預(yù)算原則、方法和范圍，并做好記錄，由參會(huì)各方簽字。（三）審核工作內(nèi)容1、明確審計(jì)流程審計(jì)工作計(jì)劃分三個(gè)階段實(shí)施：（1）第一階段：準(zhǔn)備階段①接到審計(jì)委托業(yè)務(wù)后，由指派的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與業(yè)主溝通，明確審計(jì)范圍及審計(jì)目的，同時(shí)向委托人確定審計(jì)方案。②由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與被審計(jì)單位管理層進(jìn)行初步溝通，了解項(xiàng)目預(yù)算的基本情況，初步評價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確定針對重大風(fēng)險(xiǎn)擬實(shí)施的審計(jì)程序。③根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況，編制所需資料清單及所需明細(xì)表交給被審計(jì)單位提前準(zhǔn)備資料。（2）第二階段：現(xiàn)場審計(jì)階段①項(xiàng)目負(fù)責(zé)人向財(cái)務(wù)部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門具體了解內(nèi)控、工程、財(cái)務(wù)等各方面的情況。②審計(jì)人員系統(tǒng)地整理公司提供的相關(guān)資料，包括所有的各類合同、技術(shù)、工程預(yù)算文件、財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)報(bào)表等③審計(jì)人員認(rèn)真核對賬目，并組織開展實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)工作及債權(quán)債務(wù)函證工作。核查各類投資費(fèi)用，如征地、建安工程、設(shè)備及工器具購置、工程建設(shè)其他費(fèi)用等；清理撥入資金，核實(shí)資金支付及使用情況；清理工程物資，含設(shè)備及材料，并做好供料的清理及退料工作。④審計(jì)人員根據(jù)審核情況編制審計(jì)工作底稿。C.第三階段：整理工作底稿、編寫審計(jì)報(bào)告。（3）第三階段：出具成果報(bào)告①項(xiàng)目組成員整理工作底稿，編制重大問題情況表。會(huì)同復(fù)核老師就重大問題開會(huì)討論商定解決方案。②就重大問題與被審計(jì)單位充分溝通，征求被審計(jì)單位對重大問題處理辦法的意見。③由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)工作底稿及對重大問題的處理意見編寫審計(jì)報(bào)告④與被審計(jì)單位進(jìn)行充分的溝通，征求被審計(jì)單位對初步審計(jì)結(jié)果的意見。審計(jì)結(jié)果經(jīng)被審計(jì)單位確認(rèn)后，出具正式審計(jì)報(bào)告。2、合同文件的審核（1）審核合同文本是否符合必要的法律手續(xù)；（2）審核合同的主要條款規(guī)定是否明確；（3）實(shí)際工期、質(zhì)量、安全事宜以及相應(yīng)的工程獎(jiǎng)罰是否按合同中的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；（4）根據(jù)合同條款確定工程預(yù)算審核計(jì)價(jià)方式、計(jì)量原則；E.雙方是否有違背合同條款約定行為。3、工程量審核（1）審核工程量計(jì)算是否符合施工合同條款約定的計(jì)算原則或技術(shù)文件規(guī)定的計(jì)算原則；（2）依據(jù)有效設(shè)計(jì)文件核對預(yù)算工程量；（3）審核有關(guān)工程內(nèi)容是否有重復(fù)計(jì)算。4、項(xiàng)目單價(jià)的審核（1）審核項(xiàng)目單價(jià)是否與當(dāng)?shù)囟~子目相符或符合技術(shù)文件單價(jià)計(jì)算規(guī)定；（2）審核項(xiàng)目單價(jià)中的人、機(jī)、料分析，單價(jià)是否與定額或技術(shù)文件所定單價(jià)相符，總價(jià)是否正確；（3）審核補(bǔ)充項(xiàng)目單價(jià)或定額換用的項(xiàng)目單價(jià)是否有有效依據(jù)；（4）審核項(xiàng)目單價(jià)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否依據(jù)合同規(guī)定及當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)規(guī)定，費(fèi)率是否合理。5、材料、設(shè)備價(jià)的審核（1）審核承包商所申報(bào)的材料、設(shè)備價(jià)格是否符合合同條款或其他有效文件條款的規(guī)定；（2）審核委托人批復(fù)的材料、設(shè)備價(jià)格是否符合合同條款或其他有效文件條款規(guī)定的批復(fù)程序；（3）審核各項(xiàng)有效材料、設(shè)備批復(fù)價(jià)格中涉及的材料、設(shè)備的型號(hào)、類別、等級是否與實(shí)際施工使用的材料相符合；（4）審核各種材料、設(shè)備價(jià)批復(fù)文件中涉及的材料、設(shè)備數(shù)量是否與實(shí)際應(yīng)用或設(shè)計(jì)圖紙數(shù)量相符合；（5）審核各種材料、設(shè)備批復(fù)后是否有其他材料替代以前已批復(fù)材料的情況，如有此情況，應(yīng)核實(shí)其與原價(jià)格的差和替代數(shù)量；（6）審核各項(xiàng)有效材料、設(shè)備的批復(fù)價(jià)是否與市場存在較大的價(jià)差，在委托人的要求下，應(yīng)與各材料廠家聯(lián)系核實(shí)其價(jià)格的真實(shí)性；（7）審核各種材料、設(shè)備批復(fù)價(jià)中涉及的材料、設(shè)備是否符合原定選材要求和定價(jià)原則；（8）對數(shù)量上或價(jià)格上有明顯差異的材料及設(shè)備，應(yīng)審查其原始采購發(fā)票的數(shù)量及價(jià)格；（9）對于已經(jīng)批復(fù)的材料及設(shè)備單價(jià)，在確定材料的消耗量上應(yīng)加以限定，能依據(jù)定額消耗量的必須執(zhí)行，不能直接套用定額消耗量的，應(yīng)參照定額相應(yīng)子目，結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行測定；（10）對于已經(jīng)批復(fù)的材料及設(shè)備單價(jià)中，如發(fā)生批復(fù)材料單價(jià)的單位與定額相應(yīng)子目中材料含量單位不符合時(shí)(如批復(fù)材料單價(jià)為元/kg,而定額含量材料單價(jià)為元/升),在審核換算過程中應(yīng)注意：套用的定額子目中材料是否與選材材料相適應(yīng)；與定額子目中的材料性能(比重、材質(zhì)等)相一致；選材批復(fù)材料中是否含其他材料或零配件。6、技術(shù)經(jīng)濟(jì)洽商的審核（1）審核和統(tǒng)計(jì)技術(shù)洽商和經(jīng)濟(jì)洽商的分類；（2）審核其洽商變更是否為有效洽商；（3）審核其洽商變更是否屬施工措施洽商；（4）審核其技術(shù)經(jīng)濟(jì)洽商是否屬施工原因造成的技術(shù)補(bǔ)救措施；（5）審核其技術(shù)經(jīng)濟(jì)洽商費(fèi)用類別是否屬措施費(fèi)范圍；（6）審核其技術(shù)經(jīng)濟(jì)洽商額度是否已包含在合同包干費(fèi)內(nèi)或合同規(guī)定洽商額度不可調(diào)內(nèi)，屬不應(yīng)計(jì)取的范圍；（7）審核技術(shù)洽商是否存在設(shè)計(jì)減項(xiàng)，使得實(shí)物工程量減少，而在預(yù)算中卻未反映的工程內(nèi)容。7、索賠費(fèi)用的審核（1）索賠是在合同履約過程中，對非己方過錯(cuò)，應(yīng)由對方承擔(dān)責(zé)任的情況造成的實(shí)際損失向?qū)Ψ教岢鼋?jīng)濟(jì)補(bǔ)償、時(shí)間補(bǔ)償?shù)囊?。對于承包商而言，其索賠的費(fèi)用應(yīng)該是承包商履約所必需，不應(yīng)由于索賠事件而額外受益或損失；（2）工期、費(fèi)用、質(zhì)量的索賠歸根結(jié)底是工程價(jià)款費(fèi)用的索賠。索賠是雙向的，索賠方應(yīng)向被索賠方提供索賠文件，對事實(shí)提供真實(shí)、關(guān)聯(lián)、及時(shí)、可靠的證據(jù)，并符合時(shí)效性的要求。（四）評審實(shí)施審計(jì)的主要內(nèi)容包括：項(xiàng)目建設(shè)程序及管理情況審計(jì)、項(xiàng)目資金使用及工程投資審計(jì)、工程預(yù)算審計(jì)復(fù)核、交付使用資產(chǎn)及收尾工程審計(jì)、財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制、概預(yù)算執(zhí)行情況、工程建設(shè)管理情況、項(xiàng)目五制執(zhí)行情況審計(jì)等。1、項(xiàng)目建設(shè)程序及管理情況審查是否按照工程建設(shè)項(xiàng)目管理相關(guān)規(guī)定編制項(xiàng)目建議書、可行性研究、初步設(shè)計(jì)，并經(jīng)審批同意；審查項(xiàng)目是否履行投資項(xiàng)目核準(zhǔn)手續(xù)；審查項(xiàng)目是否依法取得建設(shè)項(xiàng)目用地審批手續(xù)、通過環(huán)境影響評價(jià)審批和水土保持評價(jià)與審批等。是否存在未取得相應(yīng)支持性文件先行開工建設(shè)的情況。審查項(xiàng)目前期工作是否符合當(dāng)?shù)卣嚓P(guān)法規(guī)、政策，是否存在政治風(fēng)險(xiǎn)。2、項(xiàng)目建設(shè)資金管理、使用及監(jiān)控（1）檢查項(xiàng)目資金來源是否與項(xiàng)目審批文件、公司章程或投資協(xié)議一致；審核資金賬戶開設(shè)和資金流轉(zhuǎn)是否符合國家法律法規(guī)的規(guī)定：檢查境內(nèi)外所有賬戶的開立是否經(jīng)過批準(zhǔn)，資金出入是否嚴(yán)格按照合同和賬戶管理協(xié)議規(guī)定的用途和路線執(zhí)行，是否存在挪用資金的現(xiàn)象；是否履行嚴(yán)格的款項(xiàng)支付審批手續(xù)，是否對資金安全執(zhí)行過程控制。（2）審核資金使用及管理的合規(guī)性：據(jù)以付款的原始憑證是否按規(guī)定進(jìn)行了審批，是否合法、齊全，是否按合同規(guī)定支付預(yù)付工程款、備料款、進(jìn)度款，支付工程預(yù)算款時(shí)，是否按合同規(guī)定扣除了預(yù)付工程款、備料款和質(zhì)量保證金；是否存在設(shè)計(jì)概算外的其他工程支出；工程建設(shè)管理費(fèi)、征地費(fèi)、可行性研究費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、公證費(fèi)、造價(jià)員/造價(jià)師費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用支出是否存在擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)的問題；投資借款利息資本化計(jì)算是否正確；建設(shè)單位管理費(fèi)是否超過執(zhí)行概算，及開支范圍是否合理。（3）檢查材料、設(shè)備、臨時(shí)建筑物、器具的處理作價(jià)是否合規(guī)，審核各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性(與工程物資采購、工程款預(yù)算結(jié)合起來進(jìn)行)。3、預(yù)算審計(jì)根據(jù)國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定，預(yù)算一般實(shí)施以下方面審計(jì)：（1）審查單項(xiàng)工程預(yù)算資料是否真實(shí)、合法、合規(guī)、完整；審查工程預(yù)算計(jì)價(jià)依據(jù)、工程類別、技術(shù)文件、承包、發(fā)包合同是否合法、有效、真實(shí)、完整和齊全；（2）審查施工圖、圖、施工組織設(shè)計(jì)方案、會(huì)審記錄，工程進(jìn)度表、設(shè)計(jì)變更資料、現(xiàn)場簽證等是否真實(shí)、合理；（3）審查工程量計(jì)算是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則、是否準(zhǔn)確，分項(xiàng)工程預(yù)算定額選取是否合規(guī)，選用是否恰當(dāng)；（4）審查工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)，利潤和稅金的計(jì)算基數(shù)、利潤率、稅率是否符合規(guī)定；審查設(shè)計(jì)變更洽商單的內(nèi)容、變更程序是否符合規(guī)定，設(shè)計(jì)變更處理辦法是否符合施工合同規(guī)定，設(shè)計(jì)變更增減內(nèi)容的真實(shí)性、合理性；審查施工單位材料預(yù)算是否按實(shí)際價(jià)格計(jì)算，是否經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)，建設(shè)單位是否參與材料質(zhì)量和價(jià)格的比選，價(jià)格和確認(rèn)手續(xù)是否合理合規(guī)；（5）審查單項(xiàng)工程是否存在高估冒算，虛報(bào)工程價(jià)款；審查單項(xiàng)工程預(yù)算是否多計(jì)重計(jì)，增大工程造價(jià)，是否隨意變更工程內(nèi)容，提高工程造價(jià)；審查工程預(yù)算超批準(zhǔn)執(zhí)行概算建安工程費(fèi)用和相應(yīng)基本預(yù)備費(fèi)的，是否報(bào)上級公司審批；（6）審查設(shè)計(jì)(勘察)、造價(jià)員/造價(jià)師、招標(biāo)代理等專項(xiàng)咨詢服務(wù)類合同預(yù)算，有無未按約定完成委托事項(xiàng)，有無多預(yù)算合同價(jià)款的情況；審查與工程預(yù)算相關(guān)的其他情況。（五）預(yù)算報(bào)告階段1、報(bào)告初審(1)預(yù)算審核各專業(yè)報(bào)告由各專業(yè)估價(jià)師編制，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核。預(yù)算匯總審核報(bào)告由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織編寫，部門經(jīng)理審核，最終成果報(bào)告交由主管領(lǐng)導(dǎo)審核。(2)預(yù)算審核報(bào)告的形成由以下階段組成：初審報(bào)告——征詢委托人意見——召開審核預(yù)算會(huì)議與被審核單位進(jìn)行談判——調(diào)整彌補(bǔ)初審報(bào)告內(nèi)容——形成終審報(bào)告。預(yù)算初審報(bào)告形成見內(nèi)部作業(yè)審核程序。2、報(bào)告終審(1)在預(yù)算初審報(bào)告形成后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織征詢委托人意見，將初審報(bào)告中審核重點(diǎn)、思路以及存在的遺留問題向委托人匯報(bào)，并與委托人研究將要召開的預(yù)算審核會(huì)議與被審核單位進(jìn)行談判的內(nèi)容、對策及要點(diǎn)。(2)在委托人的監(jiān)控下與被審核單位進(jìn)行預(yù)算談判，預(yù)算談判會(huì)議工作由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人主持，各專業(yè)估價(jià)師參與專業(yè)核量工作，對談判過程中形成的決議形成紀(jì)要。3、出具報(bào)告(1)組織編制終審報(bào)告，召開預(yù)算終審會(huì)議，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織委托人、被審核單位進(jìn)行會(huì)簽。形成的終審報(bào)告由主管領(lǐng)導(dǎo)審核。（六）預(yù)算審計(jì)重點(diǎn)1、預(yù)算編制依據(jù)審查各項(xiàng)清理工作是否全面、徹底，編制依據(jù)是否符合國家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，對遺留問題處理是否合規(guī)。2、工程項(xiàng)目建設(shè)及概算執(zhí)行情況審查項(xiàng)目建設(shè)是否按批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)進(jìn)行，工程建設(shè)是否嚴(yán)格按批準(zhǔn)的概算內(nèi)容執(zhí)行，有無概算外項(xiàng)目和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模的問題，有無重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟(jì)損失。3、工程項(xiàng)目的資金來源審查各種資金渠道投入的實(shí)際金額，實(shí)際完成投資額，資金到位情況及原因。4、工程項(xiàng)目的建設(shè)成本審查各項(xiàng)費(fèi)用支出是否合法，是否按合同預(yù)算工程款，有無超標(biāo)準(zhǔn)開支管理費(fèi)、混淆事業(yè)成本和建設(shè)成本的情況。5、工程項(xiàng)目的結(jié)余資金審查庫存物資實(shí)存量的真實(shí)性，有無積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用等問題；各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性，有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)等問題。6、交付使用財(cái)產(chǎn)審查交付使用財(cái)產(chǎn)是否真實(shí)、完整，是否符合交付條件，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)；成本核算是否正確，有無擠占成本，提高造價(jià)，轉(zhuǎn)移投資的問題。（七）預(yù)算評審審核內(nèi)容及重點(diǎn)1、背景分析工程造價(jià)的預(yù)算審核是對工程造價(jià)加以合理確定的重要手段及必要程序，在基本建設(shè)中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，并且占據(jù)著舉足輕重的地位。怎樣將工程造價(jià)的預(yù)算審核工作切實(shí)地做好，實(shí)現(xiàn)工程造價(jià)有效控制的目的及項(xiàng)目目標(biāo)的有效管理，是一門有待探究的重要課題。隨著市場經(jīng)濟(jì)體制改革的迅速發(fā)展及不斷深入，工程建設(shè)投資隨之增大，而工程造價(jià)管理對施工主體的經(jīng)濟(jì)效益有著越來越大的影響，對整個(gè)建筑市場的競爭規(guī)范化也發(fā)揮著重要的作用，而工程造價(jià)的預(yù)算設(shè)和是對工程造價(jià)加以合理確定的重要手段及必要程序，在建設(shè)過程中發(fā)揮著不可或缺的作用。但是，工程造價(jià)的預(yù)算審核仍然存在著一系列有待于迫切需要解決的問題，這便需要相關(guān)部門積極地采取行之有效的措施，加強(qiáng)工程造價(jià)的預(yù)算審核。2、主要內(nèi)容（1）審核費(fèi)用在工程造價(jià)預(yù)算審核的過程當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)首先考慮取費(fèi)文件是否有效，然后判斷取費(fèi)表是否符合工程的性質(zhì)，還應(yīng)當(dāng)研究審核費(fèi)用的費(fèi)率正確與否，價(jià)差調(diào)整材料與文件規(guī)定切合與否等。在計(jì)算取費(fèi)費(fèi)率時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意取費(fèi)基礎(chǔ)正確與否。應(yīng)當(dāng)按照工程造價(jià)部門所實(shí)施的有關(guān)規(guī)定及文件確定取費(fèi)費(fèi)率，并且有機(jī)地結(jié)合招投標(biāo)文件、合同等。（2）審核套用價(jià)值①審核補(bǔ)充的定額單價(jià)對補(bǔ)充定額單價(jià)的審核，應(yīng)當(dāng)檢查的主要是編制的方法與編制的依據(jù)是否正確，機(jī)械臺(tái)班單價(jià)、人工日單價(jià)和材料預(yù)算價(jià)值是否合理。②審核換算的定額單價(jià)為了充分的保證換算單價(jià)的準(zhǔn)確性，應(yīng)當(dāng)切實(shí)的對換算的內(nèi)容加以明確，比如換算的是機(jī)械中的部分或者全部，還是定額中的材料及人工；要把采用的系數(shù)和換算的方法弄清。③審核套用的直接定額單價(jià)要注意施工單位所選取的項(xiàng)目內(nèi)容、項(xiàng)目名稱與設(shè)計(jì)要求是否相符。因此，在預(yù)算綜合定額的項(xiàng)目當(dāng)中，非常容易引起重復(fù)工程量的出現(xiàn)。在對最高限額的定額材料進(jìn)行套用時(shí)，主材價(jià)格如果沒有超出最高限價(jià)，那么則應(yīng)當(dāng)按實(shí)補(bǔ)價(jià)差將預(yù)算價(jià)算入直接費(fèi)用。（3）審核工程量從總體上來看，工程量誤差可以劃分成負(fù)誤差及正誤差兩大方面。其中，正誤差主要表現(xiàn)于設(shè)計(jì)室外高度小于實(shí)際的高度，在計(jì)算時(shí)應(yīng)當(dāng)根據(jù)圖紙加以計(jì)算。所以，審核施工圖的工程量必須對工程量的計(jì)算規(guī)則加以熟悉。一方面，應(yīng)當(dāng)把計(jì)算范圍分清；另一方面，要詳細(xì)地核對圖標(biāo)尺寸和計(jì)算尺寸，避免發(fā)生計(jì)算錯(cuò)誤。在審核簽證憑據(jù)工程量方面，應(yīng)當(dāng)核實(shí)設(shè)計(jì)修改通知書和現(xiàn)場簽證，真正地做到合理計(jì)量及實(shí)事求是。3、審核建議針對工程預(yù)算審核中所存在的問題，提出如下建議:（1）因?yàn)槭┕ば枰牟牧霞霸O(shè)備的價(jià)格不一，品種繁多，并且在總造價(jià)中材料設(shè)備的購置費(fèi)用占據(jù)了一半以上，所以，工程造價(jià)的編制人員應(yīng)當(dāng)明確材料設(shè)備的價(jià)格、品種、性能及規(guī)格，并且盡快地把工程造價(jià)預(yù)測系統(tǒng)建立起來，實(shí)施動(dòng)態(tài)的控制和管理，進(jìn)而做出合理的預(yù)測，適當(dāng)適時(shí)地調(diào)整差價(jià)；（2）預(yù)算人員在編制造價(jià)預(yù)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)通讀設(shè)計(jì)圖紙，全面的理解設(shè)計(jì)人員的意圖，實(shí)現(xiàn)審核圖紙與閱讀圖紙的結(jié)合，以此為基礎(chǔ)將預(yù)算編制分項(xiàng)準(zhǔn)確地做出，合理地計(jì)算工程量，并且精確、熟練地對定額單價(jià)加以套用，避免錯(cuò)套、重計(jì)和偏記的出現(xiàn)；（3）在編制預(yù)算以前，預(yù)算編制人員要切實(shí)地了解和掌握工程項(xiàng)目現(xiàn)場的情況，全面的考慮施工組織特點(diǎn)，并且把前期準(zhǔn)備工作做好。三、評審服務(wù)目標(biāo)（一）根據(jù)采購人提出的人員、技術(shù)、范圍等要求和預(yù)算評審管理工作的有關(guān)規(guī)定，獨(dú)立、客觀、公正地開展預(yù)算評審工作，出具評審報(bào)告。（二）運(yùn)用科學(xué)、規(guī)范、合理的評審方法、指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)，對財(cái)政性資金投資項(xiàng)目預(yù)算真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行評價(jià)與審查，發(fā)現(xiàn)存在的問題，提出科學(xué)合理的意見建議。通過評審規(guī)范項(xiàng)目預(yù)算編制和管理，進(jìn)一步提高支出政策和項(xiàng)目資金的精確性、有效性。1、項(xiàng)目方案的必要性、可行性、完整性（1）必要性：主要是項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)是否充分，與相關(guān)政策和部門職責(zé)銜接是否緊密，與其他項(xiàng)目是否交叉重復(fù)等。（2）可行性：主要是項(xiàng)目實(shí)施方案是否具體可行，是否具備實(shí)施條件，項(xiàng)目預(yù)算規(guī)模與計(jì)劃方案、目標(biāo)任務(wù)是否匹配，預(yù)算投資進(jìn)度與預(yù)期工期進(jìn)展是否匹配等。（3）完整性：主要是項(xiàng)目要素信息填報(bào)是否規(guī)范，項(xiàng)目申報(bào)內(nèi)容填寫是否全面，項(xiàng)目申報(bào)所需資料是否齊全等。2、項(xiàng)目支出的合規(guī)性、合理性、準(zhǔn)確性（1）合規(guī)性：主要是項(xiàng)目支出內(nèi)容是否符合相關(guān)法律法規(guī)以及相關(guān)發(fā)展規(guī)劃、財(cái)政支持方向等。（2）合理性：主要是項(xiàng)目是否與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平相適應(yīng)是否在財(cái)政可承受能力范圍內(nèi)，是否屬于應(yīng)承擔(dān)的支出責(zé)任支出內(nèi)容是否真實(shí)，經(jīng)費(fèi)測算依據(jù)是否充分，方法是否得當(dāng)?shù)取ｍ?xiàng)目設(shè)計(jì)方案是否存在過度超前、奢華不適用、非必要設(shè)計(jì)內(nèi)容，預(yù)算編制是否超過相關(guān)文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，是否屬于湖北省政府支出負(fù)面清單范疇。（3）準(zhǔn)確性：主要是項(xiàng)目支出是否落實(shí)過緊日子要求，績效目標(biāo)與資金需求是否匹配；資金測算是否精打細(xì)算、是否超出相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、有無多算、重復(fù)計(jì)算等情況。四、預(yù)算評審依據(jù)本項(xiàng)目包含的政府投資項(xiàng)目預(yù)算評審及其他投資評審相關(guān)咨詢服務(wù)主要依據(jù)如下：1、本項(xiàng)目合同文件項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)及概算等批準(zhǔn)文件，項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工圖、施工合同、工程監(jiān)理、工程預(yù)算等資料；國家及地方有關(guān)部門頒布的工程設(shè)計(jì)和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、工程計(jì)價(jià)規(guī)范與定額，與項(xiàng)目工程造價(jià)相關(guān)在材料、設(shè)備、人工及機(jī)械市場價(jià)格信息等；2、國家相關(guān)行政主管部門頒布的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范：《中華人民共和國預(yù)算法》；《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》；《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第81號(hào)）；《預(yù)算評審管理暫行辦法》（財(cái)預(yù)〔2023〕95號(hào)）；《湖北省財(cái)政廳投資評審協(xié)作機(jī)構(gòu)委托管理辦法》（鄂財(cái)投評函〔2020〕2號(hào)）；湖北省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)《湖北省財(cái)政評審質(zhì)量控制辦法》的通知（鄂財(cái)投評規(guī)〔2021〕2號(hào)）；《湖北省省級項(xiàng)目支出預(yù)算評審管理暫行辦法》（鄂財(cái)預(yù)發(fā)〔2024〕14號(hào)）；《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》（GB50500-2013）；省住建廳《關(guān)于發(fā)布〈湖北省房屋建筑與裝飾工程消耗量定額及全費(fèi)用基價(jià)表〉等8項(xiàng)定額的通知》（鄂建辦〔2018〕27號(hào)）；《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈財(cái)政投資評審管理規(guī)定〉的通知》（財(cái)建〔2009〕648號(hào)）；《湖北省財(cái)政投資評審操作規(guī)程》（鄂財(cái)投評發(fā)〔2011〕1號(hào)）；《全省財(cái)政投資評審風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施》（鄂財(cái)投評發(fā)〔2016〕1號(hào)）；《湖北省財(cái)政評審質(zhì)量控制辦法》（鄂財(cái)投評規(guī)〔2021〕2號(hào)）；五、評審方法（一）評審方法由于不同的預(yù)（概）算審核方法適用于不同的項(xiàng)目和情況，需要根據(jù)本項(xiàng)目實(shí)際情況進(jìn)行選擇和運(yùn)用。一般常用的預(yù)算審核方法有以下幾種：①全面審核法：這種方法是對工程項(xiàng)目的全部內(nèi)容進(jìn)行逐一審核，包括工程量、單價(jià)、費(fèi)用等各個(gè)方面。全面審核法能夠全面、細(xì)致地審查預(yù)算，但工作量較大，需要花費(fèi)較多的時(shí)間和精力；②重點(diǎn)審核法：這種方法是對工程項(xiàng)目中的重點(diǎn)部分進(jìn)行審核，如工程量較大、單價(jià)較高或費(fèi)用較高的部分。重點(diǎn)審核法能夠突出重點(diǎn)，提高審核效率，但可能忽略一些細(xì)節(jié)問題；③對比審核法：這種方法是將同一地區(qū)的相似工程項(xiàng)目進(jìn)行對比，找出它們之間的差異，從而確定預(yù)算的合理性。對比審核法能夠快速發(fā)現(xiàn)問題，但需要找到合適的對比項(xiàng)目；④分組計(jì)算審核法：這種方法是將工程項(xiàng)目按照相關(guān)因素進(jìn)行分組，然后對各組的工程量進(jìn)行審核。分組計(jì)算審核法能夠提高審核效率，但需要注意各組之間的聯(lián)系和影響；⑤篩選法：這種方法是通過比較少量有特點(diǎn)的工程項(xiàng)目進(jìn)行審核，從而確定一個(gè)價(jià)格、用工、工程量三方面的基本指標(biāo)。篩選法能夠快速確定預(yù)算的合理性，但需要注意不同工程項(xiàng)目的差異和特點(diǎn)。除以上之外，還有指標(biāo)審核法、主要審核法等。本項(xiàng)目擬采用全面審核法和重點(diǎn)審核法，我項(xiàng)目造價(jià)人員在進(jìn)行預(yù)算審核操作中，都要注意下面幾個(gè)細(xì)節(jié)：1、做好評審前的準(zhǔn)備本項(xiàng)目在開始審核前，我部造價(jià)人員會(huì)明確審核的目的和范圍，避免出現(xiàn)不必要的疏漏或重復(fù)。根據(jù)招標(biāo)文件規(guī)定的相關(guān)施工范圍、招標(biāo)方式和工程進(jìn)度進(jìn)行審核，確認(rèn)審核內(nèi)容與招標(biāo)文件所涵蓋的內(nèi)容一致。此外，還應(yīng)考慮審核的圖紙是否與業(yè)主的圖紙一致。如有問題，及時(shí)與業(yè)主溝通，確保審核項(xiàng)目與在建項(xiàng)目一致。有必要的話需要去具體施工現(xiàn)場核實(shí)。2、檢查相關(guān)的數(shù)據(jù)本項(xiàng)目造價(jià)人員在進(jìn)行預(yù)（概）算審核時(shí)，需要收集相關(guān)的資料和數(shù)據(jù)，如設(shè)計(jì)圖紙、施工方案、市場價(jià)格等，以便進(jìn)行全面的分析和比較。如在審核工程量時(shí)，要掌握每個(gè)地方產(chǎn)生的工程量，全面仔細(xì)地檢查圖紙是否有遺漏的部分，必要時(shí)可以借助第三方造價(jià)咨詢公司或設(shè)計(jì)公司，確保萬無一失。審核過程中如有差異，應(yīng)及時(shí)確認(rèn)差異，找出差異原因。除工程量之外，在預(yù)（概）算評審過程中，綜合單價(jià)的評審尤為重要，因?yàn)榫C合單價(jià)直接關(guān)系到最終的預(yù)算總成本。由于綜合單價(jià)在評審過程中的重要性，綜合單價(jià)分為材料單價(jià)和其他價(jià)格。在審核材料單價(jià)的過程中，有些材料沒有具體的價(jià)格信息參考，但所占比例很大，對最終的預(yù)算審核影響很大。這種情況下要根據(jù)材質(zhì)和品牌及時(shí)找相關(guān)廠家詢價(jià)，避免預(yù)算扭曲。3、審核預(yù)（概）算報(bào)告我司項(xiàng)目造價(jià)人員一定要檢查評審預(yù)（概）算報(bào)告是否完整，逐項(xiàng)審核預(yù)算報(bào)告，確保預(yù)算報(bào)告的完整性和實(shí)際可操作性，確保工程造價(jià)的準(zhǔn)確性。4、遵循相關(guān)法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)本項(xiàng)目在進(jìn)行預(yù)（概）算審核時(shí)，需要遵循相關(guān)法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)，如工程造價(jià)管理?xiàng)l例、預(yù)算定額等，確保審核結(jié)果的合法性和公正性。5、工程量清單的單價(jià)，按照現(xiàn)行預(yù)算定額的工、料、機(jī)消耗標(biāo)準(zhǔn)及預(yù)算價(jià)格確定，其他直接費(fèi)、間接費(fèi)、利潤、材料計(jì)劃內(nèi)調(diào)價(jià)、材料差價(jià)、稅金等按現(xiàn)行的計(jì)算方法計(jì)取列入其他相應(yīng)標(biāo)底價(jià)格計(jì)算表中。6、工程量清單的單價(jià)綜合了直接費(fèi)、間接費(fèi)、工程取費(fèi)、有關(guān)文件規(guī)定的調(diào)價(jià)、材料差價(jià)、利潤、稅金、風(fēng)險(xiǎn)等一切費(fèi)用。7、工程量清單的計(jì)價(jià)方法可以采用工料單價(jià)或綜合單價(jià)，具體使用那種計(jì)價(jià)方式，應(yīng)根據(jù)技術(shù)文件的要求確定。8、審核預(yù)算時(shí)，對于分部分項(xiàng)工程費(fèi)用計(jì)價(jià)應(yīng)采用單價(jià)法，采用單價(jià)法計(jì)價(jià)時(shí)，應(yīng)依據(jù)招標(biāo)工程量清單的分部分項(xiàng)工程項(xiàng)目，項(xiàng)目特征和工程量，確定其綜合單價(jià)，綜合單價(jià)的內(nèi)容應(yīng)包括人工費(fèi)，材料費(fèi)，機(jī)械費(fèi)，管理費(fèi)和利潤，以及一定范圍的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用。9、對于措施項(xiàng)目應(yīng)分別采用單價(jià)法和費(fèi)率法(或系數(shù)法),對于可計(jì)量部分的措施項(xiàng)目應(yīng)參照分部分項(xiàng)工程費(fèi)用的計(jì)算方法采用單價(jià)法計(jì)價(jià)，對于以項(xiàng)計(jì)量或綜合取定的措施費(fèi)用應(yīng)采用費(fèi)率法，采用費(fèi)率法時(shí)應(yīng)先確定某項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)費(fèi)基數(shù)，再測定其費(fèi)率，然后將計(jì)費(fèi)基數(shù)于費(fèi)率相乘得到費(fèi)用。10、在確定綜合單價(jià)時(shí)，應(yīng)考慮一定范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)因素，在技術(shù)文件中應(yīng)通過預(yù)留一定的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用，或明確說明風(fēng)險(xiǎn)所包括的范圍及超出該范圍的價(jià)格調(diào)整方法，對于技術(shù)文件中未做要求的可按照以下原則確定。六、資料收集本項(xiàng)目啟動(dòng)后，向委托方發(fā)出資料需求清單（如下所列），要求相關(guān)方在限定時(shí)間內(nèi)提供并做好交接記錄。由委托方直接提供的，接收時(shí)詳細(xì)記錄資料清單并雙方簽字確認(rèn)。（一）投資決策階段收集包含項(xiàng)目啟動(dòng)方案、項(xiàng)目調(diào)研報(bào)告、項(xiàng)目匡算書、環(huán)評報(bào)告、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、已批復(fù)的項(xiàng)目建議書（項(xiàng)目立項(xiàng)文件）、可行性研究報(bào)告及批復(fù)、初勘報(bào)告等資料。（二）設(shè)計(jì)報(bào)建階段收集包含不限于初步設(shè)計(jì)（含概算）及批復(fù)、詳勘報(bào)告、施工圖設(shè)計(jì)文件、已批復(fù)的施工圖設(shè)計(jì)及施工圖預(yù)算、相關(guān)合同及協(xié)議、報(bào)價(jià)清單及材料價(jià)格表、預(yù)算編制說明等資料。（三）歸檔完成階段需退還委托方單位的資料，應(yīng)按資料清單整理后移交，并辦理交接手續(xù)；需作為評審底稿留存的，應(yīng)按照檔案管理的要求，及時(shí)立卷歸檔，交評審處保管。預(yù)算審核報(bào)告等成果文件應(yīng)一式六份，分發(fā)相關(guān)單位原件保存好，并留存一份原件歸檔公司檔案室。七、人員配備為確保本項(xiàng)目竣工結(jié)算評審的高效、準(zhǔn)確、合規(guī)運(yùn)行，順利圓滿完成業(yè)主委托的任務(wù)，特?cái)M定本項(xiàng)目人員設(shè)備配備方案。本方案旨在通過規(guī)范項(xiàng)目人員配備分工、明確項(xiàng)目負(fù)責(zé)人職責(zé)、強(qiáng)化項(xiàng)目溝通與協(xié)作，組建一支完善的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)。（一）項(xiàng)目人員配備若我司后續(xù)有幸中標(biāo)入圍項(xiàng)目，我司將會(huì)非常重視后續(xù)項(xiàng)目工作，為保證優(yōu)質(zhì)高效地完成該項(xiàng)目預(yù)算評審任務(wù)，我方將按照招標(biāo)文件的需求以及本項(xiàng)目特點(diǎn)組成本次造價(jià)咨詢工作小組，對項(xiàng)目服務(wù)工作統(tǒng)一進(jìn)行組織和管理；我們將針對本招標(biāo)項(xiàng)目的具體要求和專業(yè)特點(diǎn)，組成組織協(xié)調(diào)能力強(qiáng)的、業(yè)務(wù)精干的造價(jià)咨詢工作組，根據(jù)工作需要統(tǒng)一指揮領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一調(diào)配人員，工作中分工負(fù)責(zé)、包干到人，按期保質(zhì)地完成委托的造價(jià)咨詢工作。根據(jù)業(yè)主的服務(wù)需求，我公司將遵循高效、精干、務(wù)實(shí)的原則，組建以項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為管理核心的專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行項(xiàng)目的造價(jià)咨詢工作。在具體的實(shí)施過程中，該項(xiàng)目部組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置將圍繞委托人制定的工程建設(shè)總目標(biāo)進(jìn)行。我們將會(huì)針對具體項(xiàng)目情況，擬配備業(yè)務(wù)能力強(qiáng)，執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)豐富的各類專業(yè)技術(shù)人員若干，具體由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人、土建及安裝等專業(yè)造價(jià)工程師、資料員等組成項(xiàng)目組。為確保更好地滿足業(yè)主對于造價(jià)咨詢服務(wù)的要求，提供高質(zhì)量的服務(wù)，根據(jù)工作需要我們還承諾將充分調(diào)用公司的技術(shù)力量和后勤服務(wù)能力，為本項(xiàng)目工作組提供充分的技術(shù)支持和后勤服務(wù)。項(xiàng)目組織架構(gòu)如下圖：（二）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制度1、明確職責(zé)：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目計(jì)劃制定、進(jìn)度控制、質(zhì)量控制、成本控制及團(tuán)隊(duì)協(xié)調(diào)等工作。2、授權(quán)管理：根據(jù)項(xiàng)目需要，合理授權(quán)給團(tuán)隊(duì)成員，確保項(xiàng)目高效推進(jìn)。3、績效考核：建立項(xiàng)目負(fù)責(zé)人績效考核機(jī)制，將項(xiàng)目成果與個(gè)人績效掛鉤，激勵(lì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人積極履行職責(zé)。（三）項(xiàng)目人員崗位職責(zé)◆項(xiàng)目負(fù)責(zé)人項(xiàng)目負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)分工如下：（1）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目審核計(jì)劃制定、進(jìn)度控制、質(zhì)量控制、成本控制及團(tuán)隊(duì)協(xié)調(diào)等工作。（2）授權(quán)管理：根據(jù)項(xiàng)目需要，合理授權(quán)給團(tuán)隊(duì)成員，確保項(xiàng)目高效推進(jìn)。（3）績效考核：建立項(xiàng)目負(fù)責(zé)人績效考核機(jī)制，將項(xiàng)目成果與個(gè)人績效掛鉤，激勵(lì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人積極履行職責(zé)。（4）負(fù)責(zé)咨詢業(yè)務(wù)中各子項(xiàng)、各專業(yè)間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織管理、質(zhì)量管理等工作。（5）組織全體造價(jià)工程師開展各專業(yè)具體工作，積極配合項(xiàng)目委托人的各項(xiàng)工作；（6）編制咨詢工作方案和計(jì)劃；布置檢查各專業(yè)咨詢工作；（7）協(xié)調(diào)與委托人、項(xiàng)目其他相關(guān)方的工作關(guān)系；（8）解決預(yù)算工作過程中的具體問題，組織項(xiàng)目部成員進(jìn)行跟蹤工作底稿一級復(fù)核，包括自查、交叉檢查等。◆技術(shù)負(fù)責(zé)人技術(shù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)分工如下：（1）協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人做好項(xiàng)目組的管理工作，在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的授權(quán)下主持造價(jià)咨詢工作。（2）協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人落實(shí)委托方下達(dá)的與本項(xiàng)目有關(guān)的一切任務(wù)、計(jì)劃、指示。（3）進(jìn)駐工程現(xiàn)場，在授權(quán)范圍內(nèi)處理現(xiàn)場發(fā)生的造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)，并將有關(guān)情況及時(shí)上報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。（4）對造價(jià)師預(yù)算成果文件進(jìn)行復(fù)核，進(jìn)行質(zhì)量控制。（5）對預(yù)算審核執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)調(diào)整，確保項(xiàng)目造價(jià)控制在預(yù)定范圍內(nèi)，保證審核的準(zhǔn)確性、合理性。（6）為項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)提供技術(shù)支持，解決造價(jià)方面的技術(shù)問題。（7）參與制定和實(shí)施造價(jià)管理的培訓(xùn)計(jì)劃，提高團(tuán)隊(duì)的專業(yè)素質(zhì)和技能。◆土建、安裝造價(jià)師土建、安裝造價(jià)師崗位職責(zé)分工如下：（1）在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的帶領(lǐng)下，按照要求完成各自承擔(dān)的各專業(yè)造價(jià)審核的具體任務(wù)，且對本人的工作質(zhì)量承擔(dān)責(zé)任。（2）組織實(shí)施編制各專業(yè)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，并按期提交咨詢成果文件。（3）參與工程招標(biāo)工作，編制招標(biāo)控制價(jià)和投標(biāo)報(bào)價(jià)等相關(guān)工作，以便能夠根據(jù)市場的需求和實(shí)際成本情況制定最有競爭力的招標(biāo)方案和價(jià)格。（4）負(fù)責(zé)制定項(xiàng)目預(yù)算和造價(jià)計(jì)算，包括各項(xiàng)費(fèi)用、材料和勞動(dòng)成本預(yù)估，確保項(xiàng)目成本控制在預(yù)算范圍內(nèi)。（5）動(dòng)態(tài)掌握本專業(yè)咨詢業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，協(xié)調(diào)并研究解決存在的問題；（6）編制專業(yè)的咨詢成果文件，檢查咨詢成果是否符合規(guī)定，負(fù)責(zé)審核和簽發(fā)本專業(yè)的成果文件，負(fù)責(zé)完成咨詢資料的整理歸檔。（7）按時(shí)完成項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及委托方交辦的其他任務(wù)。?◆資料員資料員崗位職責(zé)分工如下：（1）負(fù)責(zé)收集各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中產(chǎn)生的預(yù)算資料，對收集到的結(jié)算資料進(jìn)行分類、編號(hào)、整理，確保資料完整、清晰、有序。（2）按照公司制度和相關(guān)法律法規(guī)，對預(yù)算資料進(jìn)行合規(guī)性審核。（3）將審核過的預(yù)算資料進(jìn)行整理歸檔，確保資料的完整性和安全性。（4）嚴(yán)格遵守公司保密制度，對預(yù)算資料進(jìn)行信息安全與檔案保密管理。（5）協(xié)助其他崗位同事完成與資料相關(guān)的其他工作。（6）協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行對外聯(lián)絡(luò)、溝通等事宜，完成項(xiàng)目負(fù)責(zé)人交辦的其他事項(xiàng)。（四）設(shè)備配備本項(xiàng)目將配備足夠的辦公設(shè)備用具滿足本項(xiàng)目工作開展使用需要，具體設(shè)備配備情況如下:設(shè)備設(shè)施配備設(shè)備名稱型號(hào)規(guī)格打印機(jī)惠普臺(tái)式電腦組裝機(jī)筆記本電腦華碩專業(yè)測量儀器小汽車豐田辦公桌椅文件柜裝訂機(jī)得力投影儀明基傳真機(jī)卷尺、手推尺游標(biāo)卡尺第二章評審質(zhì)量控制一、內(nèi)控制度（一）質(zhì)量管理體系1、制定質(zhì)量方針與目標(biāo)明確公司造價(jià)咨詢服務(wù)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、追求目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)路徑。2、質(zhì)量管理體系框架依據(jù)ISO9001等國際標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建覆蓋咨詢?nèi)^程的質(zhì)量管理體系。3、明確職責(zé)與權(quán)限界定各部門、各崗位在質(zhì)量管理中的職責(zé)與權(quán)限，確保質(zhì)量管理工作有序進(jìn)行。4、質(zhì)量培訓(xùn)提升（1）定期培訓(xùn)：組織員工參加造價(jià)咨詢、項(xiàng)目管理、法律法規(guī)等方面的培訓(xùn)，提升員工專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力。（2）經(jīng)驗(yàn)分享：鼓勵(lì)員工分享成功案例和失敗教訓(xùn)，促進(jìn)知識(shí)傳遞和經(jīng)驗(yàn)積累。5、內(nèi)部審核監(jiān)督（1）定期審核：對公司質(zhì)量管理體系進(jìn)行定期內(nèi)部審核，評估體系運(yùn)行的有效性和符合性。（2）日常監(jiān)督：通過抽查、巡檢等方式，對咨詢項(xiàng)目進(jìn)行日常監(jiān)督，確保項(xiàng)目質(zhì)量符合公司標(biāo)準(zhǔn)。6、客戶滿意度調(diào)查（1）定期調(diào)查：通過問卷調(diào)查、訪談等方式，定期收集客戶對造價(jià)咨詢服務(wù)的滿意度反饋。（2）問題整改：針對客戶反饋的問題和不足，制定整改措施并跟蹤落實(shí)，不斷提升客戶滿意度。7、過程改進(jìn)創(chuàng)新（1）持續(xù)改進(jìn)：基于內(nèi)部審核、客戶滿意度調(diào)查等結(jié)果，不斷優(yōu)化和完善質(zhì)量管理體系和咨詢流程。（2）技術(shù)創(chuàng)新：關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和技術(shù)發(fā)展，積極引入新技術(shù)、新方法，提升造價(jià)咨詢服務(wù)的科技含量和競爭力。8、實(shí)施三級復(fù)核制度對審核結(jié)果實(shí)行初審、復(fù)審和終審三級復(fù)核制度，確保審核結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。9、建立質(zhì)量考核機(jī)制對審核工作進(jìn)行質(zhì)量考核，對優(yōu)秀人員進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對不合格人員進(jìn)行培訓(xùn)和調(diào)整。（二）內(nèi)控制度1、總則第一條為加強(qiáng)本公司的內(nèi)部控制，規(guī)范造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作，提高工作效率和質(zhì)量，防范風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《工程造價(jià)咨詢企業(yè)管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度。第二條本制度適用于本公司所有從事造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)的部門和個(gè)人。第三條本公司內(nèi)部控制的基本原則：（1）合法性原則：所有業(yè)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。（2）獨(dú)立性原則：造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)應(yīng)保持獨(dú)立，不受外界干擾。（3）客觀性原則：造價(jià)咨詢結(jié)果應(yīng)客觀公正，不得受委托方或相關(guān)利益方影響。（4）嚴(yán)謹(jǐn)性原則：造價(jià)咨詢過程應(yīng)嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，確保計(jì)算準(zhǔn)確無誤。（5）保密性原則：嚴(yán)格保守客戶商業(yè)秘密和公司內(nèi)部資料。2、內(nèi)部控制制度第一節(jié)組織結(jié)構(gòu)第四條本公司設(shè)立造價(jià)咨詢部，負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)。第五條造價(jià)咨詢部應(yīng)設(shè)立項(xiàng)目經(jīng)理、技術(shù)負(fù)責(zé)人、核算員等崗位，明確職責(zé)分工。第二節(jié)業(yè)務(wù)流程第六條造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)流程包括以下環(huán)節(jié)：（1）接受委托：對委托方提交的資料進(jìn)行審核，確保符合要求。（2）現(xiàn)場勘查：對工程現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地勘查，收集相關(guān)數(shù)據(jù)。（3）編制造價(jià)咨詢報(bào)告：根據(jù)勘查數(shù)據(jù)和相關(guān)規(guī)定，編制造價(jià)咨詢報(bào)告。（4）審核與修改：對造價(jià)咨詢報(bào)告進(jìn)行審核，必要時(shí)進(jìn)行修改。（5）提交報(bào)告：將審核通過的造價(jià)咨詢報(bào)告提交給委托方。第七條造價(jià)咨詢過程中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行以下規(guī)定：（1）資料審核：對委托方提供的資料進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。（2）現(xiàn)場勘查：現(xiàn)場勘查應(yīng)由項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)組織，技術(shù)負(fù)責(zé)人協(xié)助。（3）編制報(bào)告：編制造價(jià)咨詢報(bào)告應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。（4）審核與修改：造價(jià)咨詢報(bào)告應(yīng)由項(xiàng)目經(jīng)理、技術(shù)負(fù)責(zé)人和核算員共同審核，確保無誤。第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)控制第八條本公司應(yīng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)控制體系，對造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評估和控制。第九條風(fēng)險(xiǎn)控制措施包括：（1）制定風(fēng)險(xiǎn)控制制度：明確風(fēng)險(xiǎn)控制的責(zé)任主體和措施。（2）加強(qiáng)人員培訓(xùn)：提高員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。（3）嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)流程：確保業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性和嚴(yán)謹(jǐn)性。（4）定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估：及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在風(fēng)險(xiǎn)。3、監(jiān)督與考核第十條本公司應(yīng)建立健全監(jiān)督考核機(jī)制，對造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)進(jìn)行定期和不定期的檢查。第十一條監(jiān)督考核內(nèi)容包括：（1）業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況：檢查業(yè)務(wù)流程是否合規(guī)、嚴(yán)謹(jǐn)。（2）風(fēng)險(xiǎn)控制措施落實(shí)情況：檢查風(fēng)險(xiǎn)控制措施是否有效。（3）員工職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力：檢查員工職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力是否符合要求。第十二條對違反本制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予警告、罰款、降職、辭退等處理。4、附則第十三條本制度由本公司造價(jià)咨詢部負(fù)責(zé)解釋。第十四條本制度自發(fā)布之日起施行。二、三級稽（復(fù)）核制度（一）內(nèi)部三級復(fù)核流程圖為確?；窘ㄔO(shè)工程造價(jià)咨詢質(zhì)量，我公司已建立了完善的內(nèi)部三級稽（復(fù)）核制度。（二）三級復(fù)核制度1、三級復(fù)核要求（1）評審人員應(yīng)嚴(yán)格按照評審程序進(jìn)行評審工作，將評審思路和評審軌跡做出全面記錄，并獲取充分、恰當(dāng)?shù)脑u審證據(jù)，形成完整的評審工作底稿。（2）嚴(yán)格執(zhí)行評審組、稽核部門、技術(shù)負(fù)責(zé)人“三級復(fù)核制。（3）各級復(fù)核人員在復(fù)核工作底稿時(shí)，應(yīng)做出必要的復(fù)核記錄，書面表示復(fù)核意見，并在其復(fù)核過的評審工作底稿上簽名和簽署日期。2、三級復(fù)核流程（4）評審組復(fù)核為一級復(fù)核，應(yīng)采用在工作現(xiàn)場復(fù)核的方式對評審工作底稿逐頁復(fù)核。評審組應(yīng)重點(diǎn)復(fù)核以下內(nèi)容：①評審人員是否執(zhí)行了評審計(jì)劃規(guī)定的評審程序，評審目標(biāo)是否已實(shí)現(xiàn)；②盤點(diǎn)或監(jiān)盤、函證、截止性測試等評審程序的執(zhí)行是否充分；③相關(guān)評審項(xiàng)目中涉及所有權(quán)歸屬資料是否齊備；④評審證據(jù)的充分性與恰當(dāng)性，特別是性質(zhì)重大、金額較大的評審事項(xiàng)，抽樣量是否足夠，樣本是否恰當(dāng)；⑤評審調(diào)整事項(xiàng)、重大評審問題是否已全部記錄在評審工作底稿當(dāng)中，調(diào)整的原因及金額是否正確，是否存在未解決的重大評審問題；⑥評審工作過程及其結(jié)果是否已適當(dāng)記錄，是否符合評審工作底稿的要求；⑦評審結(jié)論與評審工作結(jié)果是否一致，是否支持評審意見；⑧已審會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)與評審工作底稿中各評審項(xiàng)目導(dǎo)引表的勾稽關(guān)系是否一致，科目分類匯總是否正確；⑨對合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制的正確性是否進(jìn)行了評審，應(yīng)予抵銷的項(xiàng)目是否進(jìn)行了正確的抵銷。（5）質(zhì)量稽核部門的復(fù)核為二級復(fù)核，對一級復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)做出復(fù)核記錄，并及時(shí)提出，要求評審人員進(jìn)行說明，并完成尚未執(zhí)行的評審程序，補(bǔ)充獲取評審證據(jù)，完善評審工作底稿，保證現(xiàn)場評審工作記錄的完整。對于存在的無法解決的重大評審問題或影響評審意見類型的重大評審問題，在做出復(fù)核記錄的同時(shí)，應(yīng)向上一級負(fù)責(zé)人員請示匯報(bào)。（6）公司技術(shù)負(fù)責(zé)人復(fù)核為三級復(fù)核，應(yīng)在質(zhì)監(jiān)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核的基礎(chǔ)上，采取在工作現(xiàn)場復(fù)核與總體復(fù)核相結(jié)合的方式，對評審工作底稿中重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)的評審、重要評審程序的執(zhí)行以及評審調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核。公司技術(shù)負(fù)責(zé)人重點(diǎn)復(fù)核以下內(nèi)容：總體評審計(jì)劃和具體評審計(jì)劃的恰當(dāng)性，包括重要性水平、評審風(fēng)險(xiǎn)的評估，評審程序的設(shè)計(jì)等；二級復(fù)核所提出的重大評審問題的處理情況；評審調(diào)整事項(xiàng)的性質(zhì)、原因及金額；重要評審事項(xiàng)的評審程序執(zhí)行是否恰當(dāng)，評審證據(jù)是否充分；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出的評審意見及評審報(bào)告類型是否恰當(dāng)。質(zhì)量監(jiān)管部負(fù)責(zé)人對復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)做出復(fù)核記錄，并要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人結(jié)合評審工作底稿做出書面說明。對重大評審問題以及對評審意見、評審報(bào)告類型的不同意見，應(yīng)上報(bào)技術(shù)負(fù)責(zé)人處理。3、三級復(fù)核制度三、評審報(bào)告質(zhì)量管理制度（一）成果報(bào)告要求1、咨詢成果文件應(yīng)具備依據(jù)的完備性，結(jié)論的真實(shí)性和科學(xué)性，項(xiàng)目咨詢結(jié)論性文件，應(yīng)嚴(yán)格按照施工合同約定的計(jì)價(jià)依據(jù)，對工程量計(jì)算、計(jì)價(jià)、相關(guān)費(fèi)用進(jìn)行核定，確保計(jì)算無誤、計(jì)價(jià)正確、深度符合規(guī)定要求、計(jì)算和結(jié)論清楚、附表齊全。2、咨詢成果文件應(yīng)符合并達(dá)到國家及相關(guān)政府主管部門或委托單位行業(yè)的現(xiàn)行規(guī)定與要求。3、為保證預(yù)算審核成果文件的質(zhì)量，所有預(yù)算審核成果文件在簽發(fā)前應(yīng)經(jīng)過審核程序，成果文件涉及計(jì)量或計(jì)算工作的，還應(yīng)在審核前實(shí)施校核程序。4、預(yù)算審核成果的內(nèi)容是否齊全、有無漏項(xiàng)，采用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)與標(biāo)準(zhǔn)是否恰當(dāng)，計(jì)算與審核的原則、方法是否正確合理，各專業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)是否一致，預(yù)算審核成果說明是否規(guī)范，論述是否通順，內(nèi)容是否完整正確，檢查關(guān)鍵數(shù)據(jù)及相互關(guān)系。5、審核人員在校審記錄單上列述審核出的問題，交預(yù)算審核成果原審核人員進(jìn)行修改，修改后進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核后方可簽署，每份預(yù)算審核成果文件的審核、校核、審核人員須由不同人員擔(dān)任。（二）報(bào)告編制1、封面主要包括項(xiàng)目名稱、建設(shè)單位、預(yù)算單位、評審單位、委托評審文號(hào)、評審機(jī)構(gòu)、評審報(bào)告出具時(shí)間。2、正文主要包括主送單位，評審的依據(jù)、評審組織、基本原則、起止時(shí)間，項(xiàng)目概況，評審結(jié)論,存在的問題及建議，與項(xiàng)目單位交換意見情況和相關(guān)情況說明等，由評審協(xié)作機(jī)構(gòu)及三級復(fù)核簽章。評審結(jié)論中應(yīng)對項(xiàng)目必要性、可行性、完整性、合理性進(jìn)行分析。附件主要包括評審結(jié)論表，項(xiàng)目審批、資金下達(dá)文件，財(cái)政部門下達(dá)的評審委托函，評審協(xié)作機(jī)構(gòu)和評審人員資質(zhì)文件等。報(bào)告書模板四、現(xiàn)場踏勘記錄（一）事前謀劃，心中有底我司評審人員做好踏勘前準(zhǔn)備工作，認(rèn)真梳理送審資料，根據(jù)項(xiàng)目批復(fù)、初步設(shè)計(jì)概算、招投標(biāo)文件、施工圖等項(xiàng)目資料，調(diào)查項(xiàng)目建設(shè)場地條件、地基狀況及現(xiàn)有建筑結(jié)構(gòu)設(shè)備情況，擬定現(xiàn)場踏勘需重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)和問題，為合理判斷后續(xù)項(xiàng)目建設(shè)界面和工程量提供依據(jù)。（二）實(shí)地踏勘，核查到位我司評審人員通過現(xiàn)場實(shí)地測量、開挖、鉆探等方式方式獲取踏勘數(shù)據(jù)資料，應(yīng)就項(xiàng)目施工管理相關(guān)情況詢問參與項(xiàng)目現(xiàn)場的建設(shè)、施工、監(jiān)理等單位當(dāng)事人，如實(shí)記錄并認(rèn)真填寫現(xiàn)場踏勘記錄單，并要求相關(guān)單位人員現(xiàn)場簽字確認(rèn)，力求踏勘工作公平公正公開。（三）核對爭議，深入復(fù)勘在項(xiàng)目工程量的核對中，我方將現(xiàn)場踏勘記錄與報(bào)審的工程量進(jìn)行比對，對爭議問題，應(yīng)秉持嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的態(tài)度，對于需要進(jìn)一步驗(yàn)證和確認(rèn)的內(nèi)容，組織相關(guān)人員進(jìn)行二次乃至多次的現(xiàn)場踏勘與復(fù)核工作，不斷深入分析，力求從根本上厘清問題根源，確保工程結(jié)算造價(jià)準(zhǔn)確性、真實(shí)性和完整性，不斷提升評審質(zhì)量。（四）現(xiàn)場踏勘記錄結(jié)合資料審查發(fā)現(xiàn)的問題和疑點(diǎn)，有針對性的對項(xiàng)目現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地踏勘，掌握現(xiàn)場的實(shí)際情況，分析現(xiàn)場情況與資料的偏差，做好現(xiàn)場勘察記錄。五、評審記錄（一）記錄要求我方會(huì)在評審過程中須認(rèn)真計(jì)算、核實(shí)有關(guān)事項(xiàng)，做好相關(guān)記錄，經(jīng)負(fù)責(zé)人員簽名或蓋章確認(rèn)后作為檔案資料存檔。評審相關(guān)記錄應(yīng)如實(shí)反映評審過程以及評審方案實(shí)施情況，做到格式規(guī)范、內(nèi)容真實(shí)完整、條理清晰、重點(diǎn)突出,記載的事項(xiàng)須準(zhǔn)確無誤、前后一致，不得擅自刪減或修改。（二）記錄表樣表六、質(zhì)量控制制度為了確保項(xiàng)目造價(jià)咨詢質(zhì)量，加大控制力度，本單位結(jié)合工程建設(shè)的特點(diǎn)，特制定了本質(zhì)量控制制度。（一）總則第一條為更好的貫徹《工程造價(jià)咨詢管理辦法》，確保工作質(zhì)量，特制定本制度。第二條本公司承辦各項(xiàng)工作業(yè)務(wù)均應(yīng)嚴(yán)格按照《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》及各項(xiàng)執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第三條執(zhí)業(yè)質(zhì)量是本公司取得社會(huì)承認(rèn)的前提、核心、保證，是關(guān)系本公司生存與發(fā)展的頭等大事，全體從業(yè)人員必須象保護(hù)自己的生命一樣，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量。第四條把執(zhí)業(yè)質(zhì)量作為檢驗(yàn)執(zhí)業(yè)人員工作能力、業(yè)務(wù)水平、職業(yè)道德以及貢獻(xiàn)大小的重要依據(jù)和條件。第五條年度計(jì)劃指標(biāo)的考核，以質(zhì)量指標(biāo)為否定指標(biāo)。（二）質(zhì)量控制體系第六條建立嚴(yán)格的質(zhì)量控制體系，保證本公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量,建立項(xiàng)目負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下的分工負(fù)責(zé)制予以保證。第七條對本公司出具的每項(xiàng)業(yè)務(wù)報(bào)告均實(shí)行三級復(fù)核制：7.1造價(jià)工程師為一級審核主體，負(fù)責(zé)組織本專業(yè)概預(yù)算人員擬定咨詢實(shí)施方案，核查資料使用、咨詢原則、計(jì)價(jià)依據(jù)、計(jì)算公式、軟件運(yùn)用是否準(zhǔn)確。動(dòng)態(tài)掌握本專業(yè)咨詢業(yè)務(wù)實(shí)施狀況，協(xié)調(diào)并研究解決存在的問題。7.2技術(shù)負(fù)責(zé)人為二級審核主體，技術(shù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)及確定各專業(yè)界限，協(xié)調(diào)各子項(xiàng)、各專業(yè)進(jìn)度及技術(shù)關(guān)系，研究解決存在的問題。根據(jù)咨詢實(shí)施方案，有權(quán)對各專業(yè)咨詢工作進(jìn)行調(diào)整和修改并負(fù)責(zé)統(tǒng)一咨詢業(yè)務(wù)的技術(shù)條件，統(tǒng)一技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析原則。7.3項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為三級審核主體，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核人員、校核人員、編制人員之間的技術(shù)分歧意見，對審核的咨詢成果負(fù)責(zé)，同時(shí)總負(fù)責(zé)人協(xié)調(diào)處理咨詢業(yè)務(wù)各層次專業(yè)人員之間的工作關(guān)系，對咨詢業(yè)務(wù)專業(yè)人員的崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)質(zhì)量控制程序、方法、手段進(jìn)行調(diào)整。（三）質(zhì)量控制責(zé)任造價(jià)咨詢質(zhì)量控制責(zé)任實(shí)行層層負(fù)責(zé)制，即助理人員為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，部門負(fù)責(zé)人為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。第八條質(zhì)量控制點(diǎn)：1、簽約關(guān)。部門負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)與委托人簽訂約定書。在約定前，負(fù)責(zé)簽約人必須與委托人洽談，了解委托人的基本情況和委托業(yè)務(wù)有關(guān)事項(xiàng)，如因未進(jìn)行了解或了解情況不詳給公司造成信譽(yù)和經(jīng)濟(jì)損失或影響工作質(zhì)量的，由簽約人負(fù)責(zé)。2、復(fù)查關(guān)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對其交給助理人員辦理的業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)查。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人連同工作底稿在內(nèi)的有關(guān)資料報(bào)審，如無要求，只對報(bào)告審查后上報(bào)到項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審稿，若出現(xiàn)質(zhì)量問題，由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。3、復(fù)核關(guān)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核據(jù)以形成報(bào)告的工作底稿和取證，看其是否齊全、完整，計(jì)算是否正確，所用法規(guī)是否準(zhǔn)確，如有疑問應(yīng)通知部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)查，如無復(fù)核或沒有要求部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)查而影響工作質(zhì)量時(shí)，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。第九條建立案例分析會(huì)，對案例進(jìn)行分析解剖，并研究相應(yīng)的保證措施。分析會(huì)分為定期和不定期兩種：定期，每月月末最后一周的周五。不定期，工作中遇到重大或疑難問題時(shí)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人認(rèn)為有必要，可以召開。（四）質(zhì)量考核和獎(jiǎng)懲制度第十條本公司建立質(zhì)量考核制度，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)工作質(zhì)量考核，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對其助理人員的工作質(zhì)量考核。第十一條項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按月將其助理人員的質(zhì)量考核情況上報(bào)部門負(fù)責(zé)人，部門負(fù)責(zé)人對項(xiàng)目負(fù)責(zé)人考核情況及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人上報(bào)的助理人員考核復(fù)查后匯總，上報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。第十二條質(zhì)量考核分為優(yōu)秀、良好、一般、差四級。優(yōu)秀：嚴(yán)格按照《工程造價(jià)咨詢管理辦法》和《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》執(zhí)業(yè)，并有所改進(jìn)和發(fā)揮。良好：能夠嚴(yán)格按照《工程造價(jià)咨詢管理辦法》和《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》執(zhí)業(yè)，沒有出現(xiàn)任何問題或返工現(xiàn)象。一般：基本按照《工程造價(jià)咨詢管理辦法》和《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》執(zhí)業(yè)，雖有小的失誤，但已及時(shí)補(bǔ)救。差：未按照《工程造價(jià)咨詢管理辦法》和《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》執(zhí)業(yè)，有較大的失誤，雖經(jīng)指出作了補(bǔ)救，但造成工作效率低或造成一定影響。（五）組建技術(shù)評審會(huì)第十三條為促進(jìn)全公司執(zhí)業(yè)人員不斷提高專業(yè)技術(shù)水平，確保業(yè)務(wù)工作質(zhì)量，降低執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，特組建本所技術(shù)評審會(huì)。1、職能與任務(wù)技術(shù)評審會(huì)是負(fù)責(zé)以全公司業(yè)務(wù)技術(shù)、執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行高層次的研究、評價(jià)、審議、決斷的權(quán)威機(jī)構(gòu)，并發(fā)揮“參謀部”、“智囊團(tuán)”的作用。其主要任務(wù)：(1)對全公司各項(xiàng)執(zhí)業(yè)規(guī)程，進(jìn)行評審核定或提出修改補(bǔ)充意見。(2)對執(zhí)業(yè)中遇到的重大政策法規(guī)和技術(shù)難題，以及發(fā)生分歧爭議的問題，進(jìn)行討論評判提出處理意見。(3)對承接關(guān)系重大的工作和審前分析研究，對工作策略和技術(shù)要求提出指導(dǎo)意見。2、捕捉行業(yè)信息組織進(jìn)行理論研究或技術(shù)開發(fā)。組織專題研討提出建議方案，編寫論文，為本公司和全行業(yè)作出貢獻(xiàn)。（1）指導(dǎo)推動(dòng)全公司各專業(yè)研究小組開展有關(guān)課題研究活動(dòng)。（2）對本公司員工的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和后續(xù)教育提出規(guī)劃安排，組織考核考試。3、工作程序和活動(dòng)方式（1）技術(shù)評審會(huì)會(huì)議每月定期召開，根據(jù)需要也可臨時(shí)召開，由經(jīng)理負(fù)責(zé)召集并主持。會(huì)前應(yīng)將議題及資料，提交會(huì)員們作好準(zhǔn)備。（2）對議題涉及到有關(guān)部室或經(jīng)辦人員，應(yīng)通知其列席參加，以提供具體情況，陳述意見回答咨詢。必要時(shí)可邀請公司外的專家列席研討。（3）技術(shù)評審會(huì)的議事規(guī)則：一般采取討論方式基本取得一致意見，作出決定；必要時(shí)也可采取表決方式按多數(shù)意見決定。不同意見可以保留，但必須服從作出的決定。（4）技術(shù)評審會(huì)應(yīng)按年度或季度制定工作計(jì)劃，或進(jìn)行課題分工；半年進(jìn)行一次總結(jié)考核。4、其他事項(xiàng)（1）技術(shù)評審會(huì)是本公司具有權(quán)威的參謀、咨詢研究機(jī)構(gòu)，但不是權(quán)力機(jī)構(gòu)，凡屬?zèng)Q定需要實(shí)施的事項(xiàng)，應(yīng)按行政管理權(quán)限辦理。（2）根據(jù)需要，經(jīng)研究可派出人員到外地觀摩學(xué)習(xí)，或向有關(guān)方面進(jìn)行咨詢、請教，或到現(xiàn)場進(jìn)行考察。七、重大事項(xiàng)向財(cái)政部門報(bào)告制度為進(jìn)一步加強(qiáng)本項(xiàng)目評審實(shí)施過程中的管理和協(xié)調(diào)工作，促進(jìn)審計(jì)項(xiàng)目查深查透，提高評審工作質(zhì)量，拓展評審成果，落實(shí)重大事項(xiàng)報(bào)告制度，特制訂本制度。（一）報(bào)告范圍包括不限于審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)，審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)疑點(diǎn)，評審組無法決定和處理的事項(xiàng)，評審組認(rèn)為需要報(bào)告的事項(xiàng)。（二）報(bào)告程序由造價(jià)審計(jì)人員向項(xiàng)目評審組長報(bào)告，評審組長向委托方領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，委托方領(lǐng)導(dǎo)向財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。報(bào)告過程中如遇特殊情況，可越級匯報(bào)，但需及時(shí)補(bǔ)報(bào)。（三）報(bào)告時(shí)限重大事項(xiàng)報(bào)告應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、全面，時(shí)間一般應(yīng)在事件發(fā)現(xiàn)之時(shí)起一個(gè)工作日內(nèi)報(bào)告。（四）責(zé)任追究發(fā)現(xiàn)應(yīng)及時(shí)上報(bào)的重大事項(xiàng)未及時(shí)上報(bào)的，應(yīng)逐級追究責(zé)任，對責(zé)任人進(jìn)行批評教育；情節(jié)嚴(yán)重的，依法給予責(zé)任人處理、處罰，并追究相應(yīng)的責(zé)任八、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度（一）崗位設(shè)定1、公司技術(shù)負(fù)責(zé)人主持實(shí)施大型和有重大影響項(xiàng)目的咨詢實(shí)施方案編制工作，負(fù)責(zé)指導(dǎo)和審核項(xiàng)目經(jīng)理（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）編制的咨詢實(shí)施方案，對項(xiàng)目經(jīng)理（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）執(zhí)業(yè)全過程負(fù)責(zé)技術(shù)指導(dǎo)，解答咨詢業(yè)務(wù)實(shí)施過程中的技術(shù)問題，對重大疑難問題及專業(yè)上的分歧，尋找專業(yè)支撐，提出處理意見；對更新的軟件、新頒布的工程造價(jià)文件及時(shí)組織學(xué)習(xí)，針對工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)開展過程中遇到的專業(yè)問題，建立全員參與研討的互動(dòng)機(jī)制，提高全體執(zhí)業(yè)人員專業(yè)水平；結(jié)合咨詢業(yè)務(wù)具體開展情況和咨詢服務(wù)回訪與總結(jié)情況，歸納其共性問題，并將存在的共性問題納入質(zhì)量改進(jìn)目標(biāo)，提出相應(yīng)的解決措施與方法；對本單位全體員工進(jìn)行定期技術(shù)培訓(xùn)，并負(fù)責(zé)向公司備案本單位全年培訓(xùn)計(jì)劃和季、月度培訓(xùn)計(jì)劃的調(diào)整情況。2、項(xiàng)目經(jīng)理（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）負(fù)責(zé)編制一般性項(xiàng)目的咨詢實(shí)施方案，組織本項(xiàng)目組專業(yè)人員對咨詢實(shí)施方案的學(xué)習(xí)，并用它來指導(dǎo)項(xiàng)目組每個(gè)成員的執(zhí)業(yè)行為；對委托方提供咨詢資料內(nèi)容的完整性、規(guī)范性、合理性負(fù)責(zé)，并辦理資料交接清單；按照實(shí)施方案擬定的原則、風(fēng)險(xiǎn)防范要點(diǎn)、計(jì)價(jià)依據(jù)等要素，規(guī)范地開展咨詢工作；具體負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)實(shí)施過程中相關(guān)單位、相關(guān)專業(yè)人員間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作；對咨詢過程中尚未排除的風(fēng)險(xiǎn)，須如實(shí)向單位技術(shù)負(fù)責(zé)人反映報(bào)告，并在初步成果文件形成前加以解決；按照公司規(guī)定，對項(xiàng)目組初步咨詢成果復(fù)核后，匯總成冊；對咨詢初步成果文件的評價(jià)深度和復(fù)核質(zhì)量負(fù)責(zé)；咨詢成果審核后，負(fù)責(zé)組織按質(zhì)量控制總監(jiān)（或總審）審核意見進(jìn)行修改。3、專業(yè)造價(jià)工程師（或造價(jià)員）按照批準(zhǔn)的咨詢實(shí)施方案，規(guī)范地進(jìn)行咨詢工作；對自己的計(jì)價(jià)依據(jù)、計(jì)算方法、計(jì)算公式、計(jì)算程序、計(jì)算結(jié)果、取證及必要的論證分析評價(jià)過程記錄進(jìn)行系統(tǒng)的歸納整理和留存；依據(jù)留存資料，完成咨詢初步成果的自?；蚧バ?，自?；蚧バ：蟮某醪匠晒?，應(yīng)表述清晰規(guī)范完整、計(jì)算數(shù)據(jù)齊全準(zhǔn)確，結(jié)論真實(shí)可靠；對自己發(fā)現(xiàn)而無法排除的風(fēng)險(xiǎn)，須在咨詢過程中，及時(shí)向項(xiàng)目經(jīng)理（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）反映匯報(bào)，以爭得問題解決；專業(yè)造價(jià)工程師（或造價(jià)員）對自己承擔(dān)的咨詢初步成果質(zhì)量負(fù)責(zé)，對支撐自己咨詢結(jié)論的資料完整性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，對送審的咨詢初步成果按復(fù)核和審核意見進(jìn)行修改。4、校審簽發(fā)職責(zé)（1）專業(yè)造價(jià)工程師（或造價(jià)員）自校或互校責(zé)任專業(yè)造價(jià)工程師（或造價(jià)員）按照職責(zé)劃分，對完成自校或互校的初步成果確認(rèn)無漏項(xiàng)和錯(cuò)誤后，隨同歸納整理后的全部咨詢資料及填寫的《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量控制單》，一道提交項(xiàng)目經(jīng)理（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）復(fù)核。對未決事項(xiàng)和需要提請項(xiàng)目經(jīng)理（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）重點(diǎn)復(fù)核的問題，須在《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量控制單》自校或互校意見欄中加以說明，應(yīng)說明而未說明的，視同對其已認(rèn)同，由專業(yè)造價(jià)工程師（或造價(jià)員）負(fù)直接責(zé)任，并給予相應(yīng)處罰。自?；蚧バ５闹饕獌?nèi)容：①是否完成了咨詢合同、實(shí)施方案規(guī)定的范圍和深度；②項(xiàng)目咨詢采用的法規(guī)、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方式、價(jià)格等依據(jù)是否正確、合理；③對工程量進(jìn)行逐項(xiàng)復(fù)核，檢查工程量計(jì)算方式是否正確、依據(jù)是否充分、上機(jī)結(jié)果與計(jì)算底稿是否一致；④逐項(xiàng)復(fù)核定額套用或分析綜合單價(jià)的組成是否正確；⑤數(shù)據(jù)引用、計(jì)量單位、數(shù)據(jù)調(diào)整、數(shù)據(jù)匯總是否準(zhǔn)確；⑥咨詢過程中形成的結(jié)論，其分析過程、記錄、會(huì)議紀(jì)要、取證等文件是否真實(shí)、完整和有效；⑦對咨詢項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)的復(fù)雜事項(xiàng)、重大分歧，以及對咨詢結(jié)果有重大影響的問題。（2）項(xiàng)目經(jīng)理（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）復(fù)核責(zé)任咨詢成果文件質(zhì)量執(zhí)行項(xiàng)目經(jīng)理（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）負(fù)責(zé)制，即項(xiàng)目經(jīng)理（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）對所執(zhí)行的業(yè)務(wù)質(zhì)量負(fù)總責(zé)。項(xiàng)目經(jīng)理（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）在專業(yè)造價(jià)工程師（或造價(jià)員）自校或互校初步成果的基礎(chǔ)上，按照咨詢合同、實(shí)施方案規(guī)定的內(nèi)容和深度進(jìn)行全面復(fù)核，對未決事項(xiàng)和需要提請單位質(zhì)量控制總監(jiān)（或總審）重點(diǎn)復(fù)核的問題，須在《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量單》復(fù)核意見欄中加以說明，應(yīng)說明而未說明的，視同對其已認(rèn)同，由項(xiàng)目經(jīng)理（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）負(fù)直接責(zé)任，并給予相應(yīng)處罰。復(fù)核的主要內(nèi)容：①咨詢原則、依據(jù)、方法是否符合合同和實(shí)施方案擬定的要求與有關(guān)規(guī)定；②對重要項(xiàng)目的工程量計(jì)算進(jìn)行抽查，驗(yàn)算關(guān)鍵數(shù)據(jù)及相互間的關(guān)聯(lián)關(guān)系和勾稽關(guān)系是否正確；③各專業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)是否在合理的范圍內(nèi)，計(jì)算底稿是否完整、正確；④原編制咨詢初步成果的專業(yè)造價(jià)工程師（或造價(jià)員）對《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量控制單》上提出的復(fù)核意見進(jìn)行修改后，項(xiàng)目經(jīng)理（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）方可簽字，繼續(xù)履行下一步的審核程序。（3）單位質(zhì)量控制總監(jiān)（或總審）審核責(zé)任送審文件必須經(jīng)過項(xiàng)目經(jīng)理（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）全面復(fù)核，在《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量控制流程單》簽署復(fù)核意見后、有專業(yè)造價(jià)工程師（或造價(jià)員）修改后的初步咨詢成果、具備歸檔要求的咨詢完整資料，方可進(jìn)入審核程序。審核的主要內(nèi)容：①項(xiàng)目經(jīng)理（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）對初步成果進(jìn)行調(diào)整、糾正、補(bǔ)充的依據(jù)是否恰當(dāng)和準(zhǔn)確，與建施雙方一些關(guān)鍵性的分歧是否得到解決；②單位質(zhì)量控制總監(jiān)（或總審）如發(fā)現(xiàn)咨詢成果文件初稿有不準(zhǔn)確、不完整、不可靠或錯(cuò)誤之處，應(yīng)責(zé)成和督促項(xiàng)目經(jīng)理（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）予以修改、補(bǔ)充和完善，必要時(shí)單位質(zhì)量控制總監(jiān)（或總審）可直接進(jìn)行修改和補(bǔ)充，并將修改和補(bǔ)充內(nèi)容通知項(xiàng)目經(jīng)理（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）。③項(xiàng)目經(jīng)理（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）對《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量控制流程單》簽署的審核意見修改后，單位質(zhì)量控制總監(jiān)（或總審）方可簽字，繼續(xù)履行下一步程序。（4）單位技術(shù)負(fù)責(zé)人審查簽發(fā)責(zé)任凡依據(jù)咨詢合同要求提交的咨詢成果文件，資料齊全，校審簽署齊全，具備存檔條件，單位技術(shù)負(fù)責(zé)人予以審查簽發(fā)。單位技術(shù)負(fù)責(zé)人對簽發(fā)的咨詢成果文件的完整性負(fù)責(zé)。（5）單位校審中遇到的重大疑難問題，質(zhì)量控制總監(jiān)應(yīng)組織技術(shù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員組成技術(shù)領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行會(huì)審，并擬定出具體解決措施，形成會(huì)議紀(jì)要，進(jìn)入檔案。（二）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)預(yù)算評審的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括以下幾個(gè)方面?：?數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確風(fēng)險(xiǎn)?預(yù)算評審的核心是對數(shù)字的準(zhǔn)確性進(jìn)行核查。如果數(shù)據(jù)本身存在誤差，如成本計(jì)算不準(zhǔn)確、收入預(yù)測不合理等，會(huì)導(dǎo)致預(yù)算評審結(jié)果失真。這種風(fēng)險(xiǎn)可能源于信息收集不全面或數(shù)據(jù)處理方法不當(dāng)，最終影響到預(yù)算的合理性和可行性?。?審核流程不規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)?預(yù)算評審需要遵循一定的流程和規(guī)范。如果審核流程不規(guī)范，可能導(dǎo)致審核過程出現(xiàn)疏漏，不能全面深入地審查預(yù)算內(nèi)容的合理性和可行性。例如，某些審核環(huán)節(jié)缺失或?qū)徍藰?biāo)準(zhǔn)執(zhí)行不嚴(yán)格，都可能增加預(yù)算實(shí)施過程中的風(fēng)險(xiǎn)?。3、?政策理解偏差風(fēng)險(xiǎn)?預(yù)算評審還需要與相關(guān)政策法規(guī)相結(jié)合。如果評審人員對相關(guān)政策理解不足或存在偏差，可能導(dǎo)致預(yù)算內(nèi)容與政策要求不符，從而引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致預(yù)算無法通過審批或?qū)嵤┖螽a(chǎn)生不必要的麻煩?。4、?溝通不暢風(fēng)險(xiǎn)?預(yù)算評審涉及多個(gè)部門和人員之間的溝通與協(xié)作。如果溝通不暢，可能導(dǎo)致信息傳遞不及時(shí)或信息理解不一致，從而影響預(yù)算評審的效率和準(zhǔn)確性。例如，部門間對預(yù)算數(shù)據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)的理解存在差異，可能導(dǎo)致評審過程中出現(xiàn)不必要的誤解和沖突?。?廉政決策風(fēng)險(xiǎn)?在評審過程中，可能會(huì)面臨廉政風(fēng)險(xiǎn)和決策失誤風(fēng)險(xiǎn)。評審人員需要定期召開廉政風(fēng)險(xiǎn)提醒會(huì)，確保評審過程的廉潔性，避免腐敗行為影響項(xiàng)目評審的公正性和準(zhǔn)確性?。6、?評審程序風(fēng)險(xiǎn)?面對不熟悉的專業(yè)領(lǐng)域，評審缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)可能會(huì)導(dǎo)致同類項(xiàng)目相互沖突較大的風(fēng)險(xiǎn)。評審人員需要不斷學(xué)習(xí)和提高業(yè)務(wù)能力，確保評審過程的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。?（三）防控措施1、在接受咨詢?nèi)蝿?wù)后，項(xiàng)目組充分調(diào)查、分析所收集資料的完整性、有效性、可靠性以及資料的形成過程，并向建設(shè)方、施工方等相關(guān)單位的當(dāng)事人了解證實(shí)，做出正確的判斷，同時(shí)對項(xiàng)目實(shí)行“多溝通、多了解”的理念，并對每次的溝通做溝通表記錄。2、在進(jìn)行上述了解并做出對固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的初步評價(jià)后，根據(jù)咨詢服務(wù)類型要求確定檢查風(fēng)險(xiǎn)水平，在固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)較高的情況下，必須降低檢查風(fēng)險(xiǎn)，也就是說必須加大三審工作檢查的量，明確問題在糾偏表中。3、根據(jù)受托項(xiàng)目的規(guī)模和具體情況，制定計(jì)劃，有針對性地配置具備相應(yīng)政治素質(zhì)、政策水平、執(zhí)業(yè)資格及專業(yè)技術(shù)，有經(jīng)驗(yàn)、穩(wěn)定且執(zhí)業(yè)能力突出的專職人員開展咨詢工作。4、嚴(yán)格保守在審核工作獲知的秘密，當(dāng)委托單位有特別的保密要求時(shí)，即時(shí)對審核人員進(jìn)行保密教育，在咨詢過程中嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)保密規(guī)定。5、切實(shí)履行三級復(fù)核程序，即對咨詢報(bào)告及相關(guān)工作底稿(工程量計(jì)算書)履行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、部門組長及部門專審人三級復(fù)核程序，且三級復(fù)核程序須貫徹在審核工作中，復(fù)核過程將形成必要的工作底稿供委托單位查驗(yàn)，最終咨詢報(bào)告等咨詢成果文件最終均由單位負(fù)責(zé)人簽批。6、在處理重大、疑難問題或重大事項(xiàng)時(shí)，嚴(yán)禁審核人員以過于自信、不以為然的態(tài)度或以僥幸心理擅自做出審核結(jié)論，部門組長組織公司招標(biāo)、設(shè)計(jì)方面的專業(yè)人員和單位負(fù)責(zé)人一起進(jìn)行討論，形成一致意見后向委托單位匯報(bào)，以便委托單位協(xié)調(diào)解決。（四）業(yè)務(wù)流程圖預(yù)算評審業(yè)務(wù)流程圖如下:第三章預(yù)算控制方案一、評審控制重點(diǎn)若有幸后續(xù)中標(biāo)項(xiàng)目，對項(xiàng)目的預(yù)算進(jìn)行綜合評審，包括響應(yīng)國家財(cái)政要求對項(xiàng)目支付的合規(guī)性、合理性、準(zhǔn)確性進(jìn)行重點(diǎn)審查。項(xiàng)目預(yù)算控制評審的重點(diǎn)有以下幾個(gè)方面:合規(guī)性審核審查項(xiàng)目是否符合國家法律法規(guī)、政策方針及地方相關(guān)規(guī)定，確保項(xiàng)目在法律和政策框架內(nèi)進(jìn)行。審查項(xiàng)目是否符合財(cái)政資金的使用范圍和投向要求，是否存在違規(guī)使用財(cái)政資金的情況。1、項(xiàng)目信息情況項(xiàng)目申請材料是否與項(xiàng)目實(shí)際情況一致，有關(guān)材料和填報(bào)的信息是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；2、項(xiàng)目前期手續(xù)項(xiàng)目前期手續(xù)是否完備、合規(guī)；3、項(xiàng)目開工情況工程項(xiàng)目是否按要求開工并形成實(shí)物工作量；4、項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度是否符合規(guī)定要求；5、項(xiàng)目建設(shè)基本情況項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)、規(guī)模、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)以及建成后主要功能是否與相關(guān)批復(fù)文件一致、是否符合本支持方向；6招投標(biāo)程序是否規(guī)范履行招標(biāo)投標(biāo)程序；7、財(cái)政資金使用情況財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金是否足額及時(shí)到位，是否及時(shí)支付，是否存在閑置、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用等情況，資金用途是否符合相關(guān)規(guī)定，是否落實(shí)“專賬管理、?？顚Ｓ谩币?；8、投資規(guī)模是否存在投資規(guī)?？s減比例較大問題，或者投資規(guī)模是否超出經(jīng)核定的投資概算；9、其他法規(guī)法律、行政法規(guī)和國家規(guī)定的其他內(nèi)容。（二）合理性審核工程預(yù)算評審主要包括審核預(yù)算項(xiàng)目的合理性、金額的合理性和標(biāo)準(zhǔn)的合理性等方面。主要是項(xiàng)目是否與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平、本級財(cái)力水平相適應(yīng)，是否屬于本級支出責(zé)任，支出內(nèi)容是否真實(shí)，經(jīng)費(fèi)測算依據(jù)是否充分、方法是否得當(dāng)?shù)?。審核人員需要根據(jù)相關(guān)的規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)驗(yàn)，對工程項(xiàng)目的預(yù)算進(jìn)行科學(xué)合理性的評估，確保項(xiàng)目預(yù)算評審的偏差率。項(xiàng)目預(yù)算的合理性評估和審查是在項(xiàng)目管理過程中非常重要的一環(huán)。首先，項(xiàng)目預(yù)算的合理性評估需要考慮項(xiàng)目的規(guī)模、復(fù)雜性、風(fēng)險(xiǎn)等因素，以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和市場行情。其次，還需要對預(yù)算中的費(fèi)用進(jìn)行詳細(xì)的審核和審查，確保每一項(xiàng)費(fèi)用都是合理且必要的。在審查預(yù)算時(shí)，可以采取以下幾個(gè)步驟：1、比較預(yù)算和實(shí)際支出對比預(yù)算和實(shí)際支出，找出差異并分析原因。這有助于發(fā)現(xiàn)預(yù)算中的偏差和不合理之處。2、審查成本構(gòu)成對預(yù)算中的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行逐一審查，確保每一筆費(fèi)用都是必要的，并且在合理范圍內(nèi)。3、考慮風(fēng)險(xiǎn)因素項(xiàng)目預(yù)算的合理性評估也需要考慮項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)因素，包括市場風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、競爭風(fēng)險(xiǎn)等，確保預(yù)算能夠覆蓋這些風(fēng)險(xiǎn)。4、制定預(yù)算調(diào)整策略如果在審查過程中發(fā)現(xiàn)預(yù)算存在嚴(yán)重的不合理之處，需要及時(shí)制定調(diào)整策略，可能需要重新安排資源分配或者重新制定預(yù)算。在實(shí)際操作中，可以借鑒一些案例分析和專業(yè)的管理咨詢意見，以提高對項(xiàng)目預(yù)算合理性的評估能力?？傊?xiàng)目預(yù)算的合理性評估和審查需要綜合考慮多個(gè)因素，包括項(xiàng)目特點(diǎn)、費(fèi)用構(gòu)成、風(fēng)險(xiǎn)因素等，通過比較、審查和調(diào)整來確保預(yù)算的合理性和可行性。（三）準(zhǔn)確性審核工程預(yù)算的準(zhǔn)確性主要體現(xiàn)在預(yù)算的計(jì)算過程和數(shù)據(jù)上。審核人員需要仔細(xì)核對預(yù)算中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確無誤，計(jì)算公式是否正確，單位是否統(tǒng)一等。只有確保預(yù)算的準(zhǔn)確性，才能保證后續(xù)的工程建設(shè)過程不出現(xiàn)預(yù)算上的差錯(cuò)和糾紛。1、項(xiàng)目需求分析審計(jì)人員應(yīng)詳細(xì)審查項(xiàng)目的需求分析報(bào)告，確保項(xiàng)目需求明確、合理，并有相應(yīng)的數(shù)據(jù)支撐。2、費(fèi)用估算方法審計(jì)人員應(yīng)檢查費(fèi)用估算方法的科學(xué)性和合理性，確保費(fèi)用估算基于可靠的數(shù)據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。3、預(yù)算編制依據(jù)審計(jì)人員應(yīng)審查預(yù)算編制的依據(jù)，包括設(shè)計(jì)圖紙、工程量清單、市場價(jià)格等，確保預(yù)算編制的依據(jù)充分、合理。4、預(yù)算調(diào)整機(jī)制審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注預(yù)算調(diào)整機(jī)制的合理性和執(zhí)行情況，確保預(yù)算調(diào)整有據(jù)可依，并經(jīng)過審批。二、評審控制措施預(yù)算評審一般包括招標(biāo)工程量清單和招標(biāo)控制價(jià)的評審，以下針對本項(xiàng)目分別分析工程量清單和招標(biāo)控制價(jià)評審過程中的關(guān)鍵難點(diǎn)，并提出評審時(shí)的解決辦法。（一）工程量清單的評審1、按分部分項(xiàng)清單進(jìn)行審核，包括編碼、名稱、計(jì)量單位和工程量①根據(jù)施工圖、規(guī)范，檢查編碼是否正確，項(xiàng)目名稱及計(jì)量單位、口徑是否統(tǒng)一等。②合理地列出項(xiàng)目名稱，避免遺漏、重列或多列項(xiàng)。按項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)、部位、材質(zhì)及其規(guī)格，依據(jù)計(jì)價(jià)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)圖集等合理列項(xiàng)。③對項(xiàng)目特征描述的評審是評審工作中重要的環(huán)節(jié)，要重點(diǎn)評審。④根據(jù)施工圖及項(xiàng)目特征,對工程量進(jìn)行嚴(yán)格評審。這個(gè)工作是評審過程中最為重要的,由于工程量不準(zhǔn)確，無法起到審核預(yù)算控制價(jià)格的作用，審核資料需要同時(shí)留底稿。2、對措施項(xiàng)目清單的評審對措施項(xiàng)目清單評審時(shí)應(yīng)首先對建設(shè)工程的具體情況和施工現(xiàn)場進(jìn)行充分的了解，了解工程特點(diǎn)和現(xiàn)場情況，根據(jù)工程一般常規(guī)施工經(jīng)驗(yàn)列出比較合理的措施項(xiàng)目。3、其他項(xiàng)目清單的評審本項(xiàng)目在立項(xiàng)階段根據(jù)建設(shè)工程的具體情況和招標(biāo)文件對工程預(yù)留的暫列金、零星和臨時(shí)增加工程項(xiàng)目費(fèi)用、總承包服務(wù)費(fèi)等進(jìn)行一一評審,重點(diǎn)評審其他項(xiàng)目清單的完整性和真實(shí)性。如有的評審工程師根據(jù)招標(biāo)文件只看到無分包項(xiàng)目,就把總承包服務(wù)費(fèi)刪去,究竟能不能刪去總承包服務(wù)費(fèi)還要看有無甲供材料等。還有一種情況是將預(yù)留金也刪了,這是不對的。因?yàn)轭A(yù)留金不但不能刪,還應(yīng)合理確定預(yù)留金比例,并充分考慮設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證、清單漏項(xiàng)以及市場波動(dòng)和物價(jià)通脹因素,特別是對工期較長的項(xiàng)目,在預(yù)留金內(nèi)建議設(shè)置物價(jià)通脹系數(shù)。4、對工程量清單編制說明的評審本項(xiàng)目審查的內(nèi)容主要包括工程概況、招標(biāo)的范圍、清單編制的依據(jù)、質(zhì)量要求、主要材料、施工過程的做法等需要說明的方面。（二）預(yù)算控制價(jià)的評審預(yù)算控制價(jià)是為完成擬建工程而編制的總費(fèi)用的上限,包括分部和分項(xiàng)工程費(fèi)、措施項(xiàng)目費(fèi)、其他項(xiàng)目費(fèi)和規(guī)定費(fèi)、稅款。在編制預(yù)算控制價(jià)格時(shí)采用工程量清單和綜合單價(jià)方式計(jì)算工程造價(jià)。工程量清單的評審前面已述,因此預(yù)算控制價(jià)評審的重難點(diǎn)主要是對各項(xiàng)費(fèi)中的“價(jià)”的評審。1、分部分項(xiàng)工程費(fèi)的評審根據(jù)分部分項(xiàng)工程費(fèi)的概念所知,對分部分項(xiàng)工程費(fèi)的審查簡單來說也就是對綜合單價(jià)進(jìn)行審查。而綜合單價(jià)是根據(jù)工程量清單、施工圖,并執(zhí)行相關(guān)《計(jì)價(jià)定額》套用相關(guān)定額編碼,再對人工費(fèi)、材料單價(jià)進(jìn)行調(diào)整而組成的,因此綜合單價(jià)的評審按以下幾方面來考慮。①對選用《計(jì)價(jià)定額》和正確套用定額編碼的審核第一是對計(jì)價(jià)定額和定額編號(hào)的評審。如小區(qū)內(nèi)的砼道路若是按建筑規(guī)范設(shè)計(jì)，則砼路面就只能選用建筑定額，并執(zhí)行室外砼面層相應(yīng)的定額編號(hào)；若是按市政規(guī)范設(shè)計(jì)的，則應(yīng)選用市政定額，并執(zhí)行道路相關(guān)定額編號(hào)。第二是根據(jù)工程量清單中項(xiàng)目特征的描述，首先評審編號(hào)是不是正確。②對計(jì)量單位和工程量的考核，重點(diǎn)評評審價(jià)定額與規(guī)范中針對同一個(gè)項(xiàng)目，其計(jì)量單位、計(jì)量口徑不一致的情形。③對綜合單價(jià)中的人工費(fèi)、材料費(fèi)的評審綜合單價(jià)中的機(jī)械費(fèi)和綜合費(fèi)按四川省工程造價(jià)管理總站的規(guī)定執(zhí)行；人工費(fèi)、材料費(fèi)應(yīng)按當(dāng)?shù)毓こ淘靸r(jià)管理機(jī)構(gòu)公布的人工費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及材料價(jià)格信息評審（除招標(biāo)文件部分材